厦门会计继续教育 小企业纳税会计实务.doc

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1、2014年厦门会计继续教育小企业纳税会计实务小企业纳税会计实务开篇导读04:181、2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意的营业税改征增值税试点方案。（判断题） 对第一章小企业会计总论10:281、企业会计准则和小企业会计准则都是依据中华人民共和国会计法两者的相同：（A、B、C、D）（多选题）A、制定依据相同B、会计核算基础工作的要求相同C、会计核算的前提条件相同和应遵循的基本原则相同D、会计核算方法基本相同第二章小企业税务会计概论05:281、按税法规定的应缴税种，在正确确认应税依据的基础上，正确计算应缴税金，并作相应的会计处理。（判断题） 对第三章小企业增值税会计实务

2、（一）05:08根据对购入固定资产以纳税款处理的不同，将增值税分为（A、B、C）等类型（多选题）A、 生产型增值税B、 消费型增值税C、 收入型增值税22:38纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。（判断题） 对第三章小企业增值税会计实务（二）9:28销售额的确定是计算销项税额的关键。（判断题） 对35:58纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额为进项税额。它与销售方收取的销项税额相对应。（判断题） 对第三章小企业增值税会计实务（三）07:28非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（判断题） 对24:08对于“营改

3、增”试点地区的纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减，扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（判断题） 对第三章小企业增值税会计实务（四）26:28视同销售一般情况下是没有直接现金注入的“销售”。（判断题） 对第三章小企业增值税会计实务（五）06:18税法规定，应税货物作为投资提供给其他单位，应视同销售货物计算缴纳增值税。（判断题） 对33:18关于增值税进项税额的会计处理，主要是纳税人外购货物或接受应各劳务而发生支付增值税的业务，根据增值税暂行条例及有关规定，应区别不同情况作相应的会计处理。（

4、判断题） 对第三章小企业增值税会计实务（六）18:18一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额：同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。（判断题） 对45:28实行增值税后，国家仍在一定范围内保留了减税、免税，并采取直接减免、即征即退、先征后退、先征税后返还等形式。（判断题） 对第三章小企业增值税会计实务（七）15:28我国的出口货物退税政策分为：（A、B、C）（多选题）A、

5、 出口免税并退税B、 出口免税不退税C、 出口不免税也不退税48:28外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税率计算。（判断题） 对第三章小企业增值税会计实务（八）13:18采用单票对应法时，在一次申报的同一关联号的同一商品代码下应保持进货数量和出口数量完全一致，进货和出口数量均不结余。（判断题） 对33:18外贸企业出口货物取实行“先征后退”增值税的计算方法。（判断题） 对第四章消费税会计实务（一）17:23消费税是对特定消费品、特定消费行为征收的一种流转税。（判断题） 对32:08生产销售环节应纳消费税额的计算具体包括（A、B、C）等情况下应纳税

6、额的计算。（多选题）A、生产应税消费品直接销售B、外购已税消费品连续生产应税消费品销售C、自产自用应税消费品第四章消费税会计实务（二）15:58金银首饰的消费税在零售环节征收。（判断题） 对第四章消费税会计实务（三）23:03进口应锐消费品时，由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的成本中。（判断题） 对第五章营业税会计实务（一）08:28营业税是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。（判断题） 对30:08营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。（判断题） 对第五章营业税会计实

7、务（二）20:28一项销售行为如果既涉及货物的，为混合销售行为。（判断题） 对45:58营业税的纳税期限分别为（A、B、C、D）。（多选题）A、5日 B、10日 C、15日 D、1个月或者1个季度第五章营业税会计实务（三）24:28企业会计准则规定，无形资产转让净收入属于企业利得，应按转让价格减去转让无形资产应交营业税、城建税、教育费附加和账面价值后的差额确认。（判断题） 对第六章所得税会计（一）12:58居民企业应当就其来源于我国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（判断题） 对第六章所得税会计（二）21:27税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补

8、的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（C）年。（单选题）A、3 B、4 C、5 D、6第六章所得税会计（三）18:48企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（单选题）A、10 B、15 C、20 D、30第六章所得税会计（四）08:28个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。（判断题） 对42:58代扣代缴，是指按照简洁规定负有扣缴税款义务的单位或者个人，在向个人支付应纳税所得时，应计算应纳税额，从其所得中捐出并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。（判断题） 对第七章其他税会计（一）15:03城市维护建设税（简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。（判断题） 对34:18资源税的纳税义务发生时间、纳税期限与增值税相同。（判断题） 对第七章其他税会计（二）10:23凡是有偿转让我国国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权，并且取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。（判断题） 对35:28房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。（判断题） 对55:38车船税实行从量计征，采用分类定额税率。（判断题） 对