12月份发生的经济业务及有关原始凭证汇总.doc

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1、会计核算实验（大专）12月1日至10日经济业务会计分录参考答案编写：揭阳电大 郑子远2011年9月1.12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户。借：银行存款中行800 000.00贷：应收账款广州农机厂800 000.002.12月1日业务2：加工车间领用铸铁件。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）3.12月1日业务3：用中行存款支付装配车间办公费用。借：制造费用装配车间1 857.00贷：银行存款中行1 857.004.12月2日业务1：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。借：银行存款中行189 540.00贷：主营

2、业务收入立竣一号机床162 000.00应交税费应交增值税销项税额 27 540.005.12月2日业务2：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。借：银行存款中行35 000 000.00贷：长期借款专项借款本金35 000 000.00借：长期借款专项借款利息调整 4 000.00贷：银行存款中行 4 000.006.12月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。借：受托代销商品美凌C型电机877 500.00贷：受托代销商品款广东电机厂877 500.007.12月3日业务2：铸造车间领用生铁和铝锭。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）8.12月3日业务3：向

3、珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。其中运杂费用中行存款垫付。借：应收账款珠海东方机电公司 1 855 668.00贷：主营业务收入立竣一号机床 1 134 000.00主营业务收入立竣一号机床 450 000.00应交税费应交增值税销项税额 269 280.00银行存款中行 2 388.009.12月3日业务4：供气车间领用煤和柴油。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）10.12月3日业务5：用中行存款交纳上月所得税。借：应交税费应交所得税514 500.00贷：银行存款中行514 500.0011.12月3日业务6：以现金支付职工购买企业用工具书。借：管理费用其他费用76.5

4、0贷：库存现金76.5012.12月3日业务7：用中行存款支付加工车间办公费用。借：制造费用加工车间 1 590.00贷：银行存款中行1 590.0013.12月3日业务8：以现金支付办公室职工高原报销市内交通费。借：管理费用差旅费用60.00贷：库存现金60.0014.12月4日业务1：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。借：银行存款中行 46 464 000.00贷：股本国家股 6 600 000.00 股本法人股 1 800 000.00 股本公众股 3 600 000.00 资本公积股本溢价 34 464 000.0015.12月4日业务2：开出

5、现金支票从中行账户提取现金备用。借：库存现金10 000.00贷：银行存款中行10 000.0016.12月4日业务3：向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用。1收到融资租入生产线时，借：在建工程在安装设备西门子电机设备6 504 325.00未确认融资费用西门子电机设备1 000 000.00贷：银行存款中行1 500 000.00长期应付款西门子电机设备6 000 000.00库存现金4 325.002安装调试，支付安装调试费：借：在建工程在安装设备西门子电机设备 40 000.00贷：银行存款中行 40 000.003安装调试

6、完工，融资租入生产线入库借：固定资产融资租入6 544 325.00贷：在建工程在安装设备西门子电机设备6 544 325.0017.12月4日业务4：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款。借：预付账款广州钢铁厂30 000.00贷：银行存款中行30 000.0018.12月4日业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户。借：银行存款建行100 000.00贷：银行存款中行100 000.0019.12月5日业务1：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行账户。借：银行存款中行5 000.00贷：应收利息华海公司5 000.0020.12月5日业务2：向广州铝锭厂购铝锭，并已验

7、收入库。借：材料采购原材料165 750.00应交税费应交增值税进项税 28 177.50贷：银行存款中行193 927.50借：原材料原材料及主要材料铝锭165 000.00材料成本差异原材料成本差异750.00贷：材料采购原材料165 750.0021.12月5日业务3：用中行存款缴纳上月增值税。借：应交税金未交增值税：625 500.00贷：银行存款中行： 625 500.0022.12月5日业务4：用中行存款缴纳上月城市维护建设税、教育费附加。借：应交税费应交城市维护建设税43 785.00应交税费应交教育费附加18 765.00贷：银行存款中行62 550.0023.12月5日业务5

8、：用中行存款申报并用中行存款缴纳印花税。借：管理费用税金1 030.00贷：银行存款中行1 030.0024.12月5日业务6：将建行账户的投资款存入华海证券公司。借：其他货币资金存出投资款100 000.00贷：银行存款建行100 000.0025.12月5日业务7：用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票作为交易性金融资产。借：交易性金融资产股票海珠商场股票90 000.00投资收益交易性金融资产投资收益 636.00贷：其他货币资金存出投资款90 636.0026.12月6日业务1：根据广东立竣机床股份有限公司六届二次会议，发行债券。27.12月6日业务2：销售美凌C型电机4台给东北机

9、电公司，货款已收到中行账户。受托代销收取代销额（不含税）的10%的手续费。1销售代销商品时，作如下分录：借：银行存款中行351 000.00贷：受托代销商品美凌C型电机351 000.002计算代销手续费收入，作如下分录：借：受托代销商品款广东电机厂30 000.00贷：其他业务收入代销商品手续费收入30 000.0028.12月6日业务3：公司以加工车间的一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资后将对阳江机床厂具有重要影响但尚不能控制阳江机床厂。（权益法核算）1将固定资产转入固定资产清理借：固定资产清理磨刀机床生产线（dqv）3 000 000.00累计折旧 1 500 000.00贷：固定资

10、产生产用 4 500 000.002用固定资产对外投资,并结转固定资产清理损益借：长期股权投资阳江机床厂投资成本 3 500 000.00贷：固定资产清理磨刀机床生产线（dqv）3 000 000.00营业外收入处置非流动资产收益 500 000.0029.12月6日业务4：购广东大众金属公司生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费。1签订银行承兑协议，支付承兑手续费时，借：财务费用手续费12.90贷：银行存款中行12.902购买生铁，签发银行承兑汇票时，借：材料采购原材料10 500.00应交税费应交增值税进项税额 1 785.00贷：应付票据广东大众金属公司12 285.003原

11、材料入库时，借：原材料原料及主要材料生铁11 000.00贷：材料采购原材料10 500.00材料成本差异原材料成本差异 500.0030.12月6日业务5：以现金支付职工张秀平的产假补助。借：应付职工薪酬职工福利2 000.00贷：库存现金2 000.0031.12月6日业务6：用中行存款支付汽车养路费。借：管理费用其他费用580.00贷：银行存款中行580.0032.12月6日业务7：行政处用中行存款为各部门购买办公用品。借：管理费用办公费1 260.00贷：银行存款中行1 260.0033.12月7日业务1：收回上年注销的惠州利达公司的应收账款，存入中行。借：应收账款惠州立达公司20 0

12、00.00贷：坏账准备应收账款坏账准备20 000.00借：银行存款中行20 000.00贷：应收账款惠州立达公司20 000.00也可以，借：银行存款中行20 000.00贷：坏账准备应收账款坏账准备20 000.0034.12月7日业务2：铸造车间领用铝锭和焦碳。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）35.12月7日业务3：装配车间领用电动机。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）36.12月7日业务4：用现金为总经理办公室购牛皮纸。借：管理费用办公费149.80贷：库存现金149.8037.12月7日业务5：用中行存款支付广告费。借：销售费用广告费176 665.41贷：银行存款中行176

13、665.4138.12月7日业务6：向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台，款项尚未收到。借：应收票据广州天民机械厂105 300.00贷：主营业务收入立竣一号机床 90 000.00应交税费应交增值税销项税额 15 300.0039.12月7日业务7：总经理办公室用中行存款购UPS稳压电源。经初步估计，该UPS稳压电源能使用5年。借：固定资产非生产用2 400.00贷：银行存款中行2 400.0040.12月7日业务8：向广州钢铁厂购买生铁，并验收入库，货款已预付部分，不足部分以中行存款支付。1购进原材料并结算货款时，借：材料采购原材料51 000.00应交税费应交增值税进项税额 8 670.

14、00贷：预付账款广州钢铁厂30 000.00银行存款中行29 670.002购进原材料入库时，借：原材料原料及主要材料生铁55 000.00贷：材料采购原材料51 000.00材料成本差异原材料成本差异 4000.0041.12月8日业务1：公司在广州机电公司采购一批电子组件，电子组件当日送广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板。1购进原材料，并支付主货款时，借：材料采购原材料206 000.00应交税费应交增值税进项税额 35 020.00贷：银行存款中行241 020.002将原材料直接运往委托加工厂时，借：委托加工物资三阳电路板206 000.00贷：材料采购原材料206 000.004

15、2.12月8日业务2：铸造车间领用生铁和焦碳。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）43.12月8日业务3：以现金支付技术处购买城市环境杂志费。借：管理费用其他费40.00贷：库存现金40.0044.12月9日业务1：向番禺光明机械厂出售立竣一号机床，已收到银行承兑汇票。借：应收票据番禺光明机械厂379 080.00贷：主营业务收入立竣一号机床324 000.00应交税费应交增值税销项税额 55 080.0045.12月9日业务2：装配车间领用电器元件、液压件和标准件。（无须填写记账凭证,在月底统一核算。）46.12月9日业务3：铸铁件完工入库。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）47.12月9

16、日业务4：加工车间领用量具。（无须填写记账凭证，月底统一核算。）48.12月9日业务5：将广州月华公司签发的三个月到期、利率为8的商业承兑汇票送交银行。（无须编制记账凭证）49.12月10日业务1：设备处技术员曾正出差借差旅费（现金）。借：其他应收款曾正1 500.00贷：库存现金1 500.0050.12月10日业务2：填制“银行汇票委托书”，在中行取得银行汇票。借：其他货币资金银行汇票1 202 300.00贷：银行存款中行1 202 300.0051.12月10日业务3：用中行存款支付企业购书款。借：管理费用其他费300.00贷：银行存款中行300.0052.12月10日业务4：用中行存

17、款预付海珠区供电局电费。借：预付账款海珠区供电局30 000.00贷：银行存款中行30 000.0053.12月10日业务5：以现金支付食堂购买的炊事用具款。借：应付职工薪酬职工福利350.00贷：库存现金350.0054.12月10日业务6：2007.12.10广东立竣机床股份有限公司用12.02从中行取得的专项借款向日本三本五微电公司购买五郞微电电机技术专利，总价款85000000.00元，首期支付35000000.00元，余款分2年4期支付。借：无形资产专利技术超微电技术81,743,000.00未确认融资费用超微电技术 3,257,000.00贷：银行存款中行35,000,000.00长期应付款日本三本五微电公司50,000,000.00