物流企业财务会计.doc

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1、物流企业财务会计课程教学大纲Logistics enterprise financial and accounting课程类型：职业能力课课程编码：NO63325 适用专业：物流管理专业先修课程：商品学 采购与供应管理 供应链管理 第三方物流运营实务 仓储与配送管理后续课程：顶岗实习学 分：2.5总 学 时：40学时，其中理论学时30学时，教学做学时10学时 教学目的与要求物流财务管理的产生适应了物流管理的需要。在市场经济条件下，参与市场的各方由于同企业之间有着这样或那样的经济利益关系而要求企业提供有关会计信息，以便据以作出正确的投资决策、信贷决策和其他经济决策。从这个意义上说，物流财务管理是

2、市场经济得以顺利运转的一项重要保障。因此，通过本课程的教学，使学生掌握物流企业财务管理特别是的会计核算、报表编制和一般分析，熟悉近年来我国颁布的相关的具体准则。通过本课程的学习达到以下教学要求：1知识：了解物流企业现金管理；物流企业银行存款管理；转帐结算业务。物流企业应收票据的种类；其他应收款核算内容。物流企业存货跌价准备的概念和核算方法。物流企业短期投资的期末计价；长期投资减值；股票股利的处理；长期股权投资的处置；长期投资的减值；投资的划转。物流企业应交税金的内容及有关要求；其他应付款的核算；其他应交款；或有负债。2技能：理解物流企业现金清查；物流企业与银行对帐。物流企业预付帐款核算；其他应

3、收款的核算。物流企业原材料按实际成本计价的核算；物流企业短期投资的概念和确认标准；长期投资与短期投资的区别以及长期投资的分类；物流企业长期应付款的核算；物流企业编制会计报表的目的、会计报表的分类及编制要求；现金流量的分类与现金流量表的编制基础；会计报表附注的内容。3能力：掌握物流企业现金管理的主要内容和核算；银行结算制度的主要内容、银行存款的清查与银行存款的核算；其他货币资金的核算。物流企业应收帐款的确认与计价；物流企业坏帐的确认；物流企业应收帐款及坏帐损失的核算；物流企业应收票据及其贴现。物流企业存货的计价；物流企业包装物的核算；物流企业低值易耗品的核算。物流企业短期投资入账价值的确定；取得

4、短期投资、收取现金股利和利息、转让短期投资的核算；长期股票投资的核算。物流企业固定资产的核算；物流企业资产负债表的内容、格式和编制方法；利润表及其附表的格式、内容和编制方法；现金流量表的内容、编制程序和编制方法。本课程考核方式是闭卷笔试课程。教学内容与学时安排序号 章目名称学 时 分 配讲课教学做1物流企业货币资金管理与核算42物流企业应收及预付款项管理与核算223物流企业存货管理与核算224物流企业投资管理与核算45物流企业固定资产管理与核算226物流企业无形资产及其他资产管理与核算47物流企业流动负债管理与核算48物流企业长期负债管理与核算49物流企业所有者权益管理与核算2210物流企业会

5、计报表22合计3010第一章 物流企业货币资金管理与核算第一节 现金第二节 银行存款第三节 其他货币资金本章重点：物流企业现金管理的主要内容和核算；银行结算制度的主要内容、银行存款的清查与银行存款的核算；其他货币资金的核算。物流企业现金清查； 物流企业与银行对帐。本章难点：现金核算，物流企业与银行对账第二章 物流企业应收及预付款项管理与核算第一节 应收帐款第二节 应收票据第三节 预付帐款第四节 其他应收款本章重点：物流企业应收帐款的确认与计价；物流企业坏帐的确认；物流企业应收帐款及坏帐损失的核算；物流企业应收票据及其贴现。物流企业预付帐款核算；其他应收款的核算。本章难点：物流企业应收帐款及坏帐

6、损失的核算；物流企业应收票据及其贴现第三章 物流企业存货管理与核算第一节 存货概述第二节 原材料第三节 包装物与低值易耗品第四节 委托加工物资第四节 存货清查第五节 存货跌价准备本章重点：物流企业存货的计价；物流企业包装物的核算；物流企业低值易耗品的核算；物流企业委托加工物资的核算。物流企业原材料按实际成本计价的核算；物流企业原材料按计划成本计价的核算；物流企业存货的分类、清查以及数量的确定。本章难点：存货的计价；低值易耗品的核算；委托加工物资的核算第四章 物流企业投资管理与核算第一节 投资概述第二节 短期投资第三节 长期债权投资第四节 长期股权投资 本章重点 ：掌握物流企业短期投资入账价值的

7、确定；取得短期投资、收取现金股利和利息、转让短期投资的核算；长期债券投资的核算；长期股票投资的核算。物流企业短期投资的概念和确认标准；长期投资与短期投资的区别以及长期投资的分类；以放弃非现金资产取得长期股权投资的核算。本章难点：短期投资入账价值的确定；取得短期投资、收取现金股利和利息、转让短期投资的核算；长期债券投资的核算；长期股票投资的核算。第五章 物流企业固定资产管理与核算第一节 固定资产概述第二节 固定资产增加第三节 定资产折旧第四节 固定资产修理第五节 固定资产清理第六节 固定资产清查本章重点：物流企业固定资产的计价；固定资产增加、折旧、修理、清理、清查的核算； 物流企业固定资产的概念

8、及确认标准。本章难点：物流企业固定资产的计价；固定资产增加、折旧、修理、清理、清查的核算；第六章 物流企业无形资产及其他资产管理与核算第一节 无形资产第二节 递延资产和其他资产本章重点：物流企业无形资产的内容；无形资产的核算；递延资产涵义；递延资产的核算。物流企业无形资产概念及特征；无形资产分类。本章难点：无形资产的核算；递延资产的核算。第七章 物流企业流动负债管理与核算第一节 流动负债概述第二节 营业活动形成的流动负债 第三节 收益分配形成的流动负债第四节 融资活动形成的流动负债第五节 或有负债本章重点：物流企业短期借款、应付票据和应付帐款的核算；应付工资和应付福利费的核算；应交增值税和应交

9、营业税的核算；物流企业流动负债的种类；预收帐款的核算；应交消费税的核算；应付利润的核算。本节难点：物流企业短期借款、应付票据和应付帐款的核算；应付工资和应付福利费的核算；应交增值税和应交营业税的核算；第八章 物流企业长期负债管理与核算第一节 长期负债第二节 长期借款第三节 长期应付款本章重点：物流企业长期借款的核算；应付债券的核算；物流企业长期应付款的核算；本章难点：物流企业长期借款的核算；应付债券的核算；物流企业长期应付款的核算；第九章 物流企业所有者权益管理与核算第一节 所有者权益概述第二节 实收资本第三节 资本公积第四节 留存收益本章重点：物流企业实收资本的核算；资本公积的核算；留存收益

10、的核算。物流企业所有者权益的概念和构成；实收资本的概念、范围；资本公 积的概念及内容；留存收益的概念及内容。本章难点：物流企业实收资本的核算；资本公积的核算；留存收益的核算。第十章 物流企业会计报表第一节 会计报表概述第二节 资产负债表第三节 利润表及利润分配表第四节 现金流量表第五节 会计报表附注本章重点：物流企业资产负债表的内容、格式和编制方法；利润表及其附表的格式、内容和编制方法；现金流量表的内容、编制程序和编制方法。物流企业编制会计报表的目的、会计报表的分类及编制要求；现金流量的分类与现金流量表的编制基础；会计报表附注的内容。本章难点：物流企业资产负债表的内容、格式和编制方法；利润表及

11、其附表的格式、内容和编制方法；现金流量表的内容、编制程序和编制方法实 践 教 学一、教学做（10学时）1、物流企业应收及预付款项管理与核算（2学时）2、物流企业存货管理与核算（2学时）3、物流企业固定资产管理与核算（2学时）4、物流企业所有者权益管理与核算（2学时）5、物流企业会计报表（2学时）选用教材及参考书一、选用教材1.物流企业会计与财务管理，张川主编，复旦大学出版社，2010年出版21世纪物流管理规划教材，物流企业会计与财务管理涵盖内容十分丰富，包括物流企业财务会计、物流企业管理会计、物流企业财务管理三篇共二十三章。物流企业财务会计着重于具有物流行业特色的会计核算内容，特别是物流各个环

12、节的具体会计核算方法。物流企业管理会计篇通过对物流成本的分类、物流企业的保本点分析，将物流企业的预算和成本控制、作业成本管理以及绩效评估和内部会计控制联系起来。物流企业财务管理，对物流企业的融资管理、投资管理、融资租赁、财务风险、资本预算管理、收益分配管理等逐一剖析。理论和方法并重，穿插案例。适用于高校物流管理专业学生学习。二、选用参考书1.物流企业财务会计，陈宏编，中国物资出版社，2003年出版2.物流企业会计实务，曾庆云编，北京师范大学出版社，2011年出版 执笔人：刘 俊 审核人： 2012年3月29日加强资金安全管理的几点看法 资金是企业生存的基础，资金的安全管理是财务管理的关键环节。

13、那么，如何加强资金的安全管理？笔者在此谈几点粗浅的看法。（一）提高财务人员专业素质，夯实资金安全管理的基础一是财务人员要适应新形势的需要，不断更新和丰富财经知识，及时了解和掌握新财税法规，有效规避资金管理风险。二是及时分析和探讨资金管理的特点和规律，优化资金管理方式，促进资金管理效益的最大化。三是强化法规意识，严格按照财税法规和制度对资金实施管理，确保资金的安全。（二）抓住工作重点，控制资金管理流程1.控制决策过程，强化资金的全方位管理。制定建设规划、确定年度预算、进行工程建设投资、购置大型设备、处置固定资产等，都必须严格按照有关法规制度进行，并组织论证评估，防止因违规违纪造成资金的损失浪费。

14、在实务工作中，重点应纠正“四个偏差”：一是纠正理财观念上的偏差，即脱离单位建设与发展重点，搞“面子工程”、“花架子工程”，导致资金投向不准。二是纠正决策程序上的偏差，即对重大建设项目不经过充分论证，仅凭经验盲目决策，造成大量资金浪费。三是纠正利益关系上的偏差，即全局意识、整体意识不强，仅从局部利益、个体利益出发，出现集体“闯红灯”现象。四是纠正评价、奖惩机制上的偏差，即理财绩效不与提职晋升挂钩，安全增效不褒奖，损失浪费不惩罚，形成“逐利效应”。2.监督资金的消耗过程，强化关键环节管理。资金的消耗过程，是资金由货币形态向生产消费领域转化的关键环节，是资金管理的重中之重。为此，应从完善制度入手，逐

15、步形成领导监督与群众监督、纪检监督与民主监督、业务监督与审计监督相结合的监督机制。具体做法是：一是加强领导审批监督。当某项投资决策作出之后，应按照“一支笔”的审批要求，对资金支付的额度、方式和真实性等进行严格把关，从源头上防止出现多付错支、虚假支出等现象。二是加强部门责任监督。按照有效分解、责权统一、注重效率的原则，结合各部门业务活动特点，合理分配经费管理使用权，明确各级、各部门及各岗位人员的经费管理职责，细化财权行使的条件、范围、程序和要求，形成多层次管理、全方位监控的机制。三是加强财务审核监督。对每一笔资金支出，财务部门都要认真核对资金用途、数额和开支的真实性、合法性，严格资金支付方式的管

16、理，规避资金支付风险。对大项支出，必须适时跟踪问效，确保资金安全。四是加强职工监督。主要是对资金的来源、用途、数额、使用情况，以及职能部门的职责范围、办事依据、程序、时限、结果等，要根据管理工作涉及的层面，公开公示相关信息；同时，也可采取会审、通报、公示、信息发布等方式，将职工的知情权、参与权和监督权落到实处。3.制约资金的流转过程，强化全封闭管理。一是形成人员岗位制约。通过落实会计与出纳、管账与管钱、审核与付款、审批与经办分管，实现管事与管钱分离，达到相互制约的目的，防止出现内部人员做假账等问题。二是落实经常性监督。财务部门领导、主管会计人员应定期点验库存现金、有价证券和其他贵重物品，每天和

17、出纳核对现金及银行存款余额，每月办理结账和银行对账；出纳人员要及时记账，每天核对账款，做到日清月结。拨款、借款应严格按开支计划办理有关审批手续，防止出现超预算、超范围等开支。上级财务部门应定期对下级财务部门的账目进行审计检查，每年应组织账目结转报审，督促清理暂收、暂付款科目，及时处理未达款项。三是落实手续分管制约。银行预留印鉴必须由两人分管，银行票据应由专人购买，另由专人保管，领用时严格登记和注销，实现管用分离。遇有财务人员岗位变动，应及时进行资金检查，查封移交库存现金，更换银行预留印鉴，避免资金管理在时间上脱节。提取现金、办理银行存款转账业务，应由3人以上共同完成。内部票据领用、发放，应由专

18、人办理。对闲置资金，应按规定由两人以上共同办理定期存款，并履行审批手续；办理存款续存时，应先转后存，不能直接办理转存续存，防止出现资金挪用等问题。四是严格资金保管制度。对库存现金，要严格按限额存放，不能坐收坐支，以防止资金被盗。煤炭企业资金结算中心的管理发布时间 ：2007-9-20 8:54:43 来源：煤炭企业会计核算 作者： 添加到我的收藏 资金结算中心是煤炭企业资金管理的中心，对企业内部资金的使用、回收和分配起协调、控制和监督的作用。 企业对资金结算中心的管理包括： 1.企业应制定资金结算中心各项管理制度 2.集团公司所有各分子公司，均要在资金结算中心开户。各分子公司之间的经济往来，一

19、律通过资金结算中心进行结算。 3.各分子公司间的财务部门每月编制月度财务预算计划，并报集团公司资金结算中心平衡，经集团公司总会计师审批后，送资金结算中心据以控制交拨款进度，防止不合理的计划外开支。 4.资金结算中心开户单位存款凭证，必须经资金结算中心审查盖章后才有效，并据以办理结算手续。 5.资金结算中心开户单位存款不足时，必须先办借款手续，然后支款资金结算手续。 6.资金结算中心资金实行有偿使用，存贷计息，利息收入和支出均在“财务费用利息支出”科目列支。 7.通过资金结算中心结算款项，月终“关门”时间可延至次月3日前办完，但结账时间仍在当月最后一日。 8.对于不遵守资金结算中心结算纪律和信贷制度的单位，应根据情节轻重，给予适当的经济处罚。