工程审计全套工作流程及底稿模板.doc

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1、工程审计全套工作流程及底稿目 录第一部分 建设工程审核业务管理规定1一、 审核人员守则1二、 各级专业人员工作职责的规定2第二部分 建设工程审核业务表格及清单8建设工程预、 结( 决) 算审核业务流程8建设工程预结( 决) 算审核工作底稿10建设工程概况调查表11建设工程预算结算决算审核资料清单12审核计划13建设工程预、 结( 决) 算送审汇总表14工程量计算表15钢筋用量计算表16工程现场勘察记录17土建工程审核明细表18安装工程审核明细表19装饰工程审核明细表20土建、 安装、 装饰工程取费审核表21建筑安装工程材料差价审核明细表22建筑安装工程审核定案表23建设工程预、 结( 决) 算

2、审核定案汇总表24工程预结算审核会审纪要25重大问题请示报告26审核质量复核表27工程造价咨询服务卡28审核报告签收单29卷内文件目录30第一部分 建设工程审核业务管理规定一、 审核人员守则1 严格遵守国家工程造价管理的有关法律、 法规和规定, 恪守独立、 客观、 公正的原则。2 努力学习, 积极进取, 不断提高自身专业水平和工作能力; 熟悉并严格执行国家有关工程造价的法律法规和规定。3 服从事务所工作安排, 相互尊重, 团结合作, 高质量、 高效率地完成本职工作。4 勤俭办事, 爱护公物, 节约开支。5 遵守职业道德, 清正廉洁, 秉公办事, 不得利用职务便利向与经办工程有关的任何单位索取任

3、何额外报酬; 不得参与与经办工程有关的任何单位事关本项工程的经营活动。6 严格遵守保密制度, 不得泄露客户的商业机密。7 在与客户交往、 交谈中要注重礼节, 把握分寸, 不得指责客户或与客户争吵; 不得在客户面前议论本所内产生的不同意见。8 着装要适合所处场所, 时刻保持得体、 大方、 整洁。9 接待客户或接听电话要礼貌, 不得在客户面前或本所办公室内长时间打私人电话; 外勤工作时不得利用客户电话线上网或在办公时间玩游戏。10. 随时随地维护事务所和注册造价工程师形象。二、 各级专业人员工作职责的规定为了保证XXXXX会计师事务所建设工程预、 结( 决) 算审核业务工作质量, 提高工作效率,

4、根据建设部、 财政部及中注协颁布的有关专业标准和规则, 制定本规定。基本规则( 一) 本所建设工程审核业务实行所领导( 含主任会计师、 所长、 副主任会计师, 下同) 负责制, 所有业务将由所领导分别负责, 未经所领导批准同意的业务报告不得对外签发。( 二) 业务工作底稿原则上实行三级复核制度, 即由项目负责人( 含高级经理、 经理、 高级项目经理、 项目经理, 下同) 、 部门经理( 含副经理, 下同) 和所领导逐级复核, 重要项目可指定非直接负责该项目的独立所领导进行再复核。若同一项目里有两个以上同级别人员参加, 能够指定一人负责审核。( 三) 各级专业人员在工作中必须向下级下达明确的工作

5、指令, 并监督和指导她们的工作。( 四) 各级专业人员在工作中必须服从上级的指挥和安排, 做好本职工作。具体职责 ( 一) 所领导的职责1. 负责洽谈业务, 与客户签订业务约定书; 2. 负责将业务分配到建设工程审计部, 对部门经理拟定的该项目组负责人和小组成员进行审定、 确认, 并在整个业务执行过程中指导项目负责人的工作; 3. 审核及批准建设工程预、 结( 决) 算审核计划, 指导建设工程预、 结( 决) 算审核工作; 4. 复核重要的工作底稿和特定的工作底稿; 签署”工程预、 结( 决) 算审核定案汇总表”; 5. 审核及批准业务总结和工程预、 结( 决) 算审核报告; 6. 签发”工作

6、底稿复核及批准汇总表”, 协调有关职能部门处理审核中未能解决的技术难题; 7. 签发业务报告和收费帐单; 8. 审核及批准专业人员的工作考评报告; 9. 审定部门经理审核的以确定月度效益工资的工作量统计表; 10. 负责其它职内事宜。 ( 二) 部门经理的职责1主持本部门的业务工作, 负责本部门业务项目的”二审”和本部门人员的日常管理; 2在所领导授权范围内, 与客户洽谈业务; 3按照所领导的指令, 作好审核业务开始前的准备工作, 包括与客户联系, 安排交通、 食宿, 组建专业小组, 召集准备会议, 布置组员工作任务; 4负责编制或指导项目负责人编制建设工程概况调查表、 审核计划表和审核程序表

7、; 5监督和指导项目负责人执行审核工作, 掌握工作进度, 重要项目要到现场负责管理, 对审核中出现的重大问题( 包括有争议的材料市场价格、 合同纠纷、 有争议的变更项目的计算及工程索赔等) 提出审核意见; 6总体性复核业务工作底稿并详细复核主要工作底稿和特定工作底稿; 7编制或指导项目负责人编制业务总结、 工程预、 结( 决) 算审核报告、 审核说明和项目管理建议书( 若适用) , 并认真审核业务总结、 工程预、 结( 决) 算审核报告和审核说明, 保证审核意见的恰当性; 8填制工作底稿复核及批准汇总表, 负责将未能解决的技术难题提交分管所领导; 9负责填写、 审核专业人员的考评报告以及对本部

8、员工的晋升、 续聘、 辞退等提出意见和建议; 10负责审核据以确定员工月度效益工资的工作量统计表; 11负责完成所领导交给的其它任务。 ( 三) 项目负责人的职责1. 根据部门经理( 必要时, 可直接根据所领导) 的业务安排指令, 带领审核小组进行业务工作; 2. 负责编制或在部门经理的指导下编制建设工程概况调查表、 审核计划和审核程序表; 3. 负责向委托单位提交项目实施所必须的资料清单, 并经过委托单位收集完整的审核资料; 4. 负责审核小组的现场交通、 食宿管理, 将每一项具体任务下达到小组成员,并负责审核实施时与现场各方的协调工作, 对影响工作进度的疑难问题及时向部门经理汇报; 5.

9、在实施具体审核业务时, 掌握各专业的总体情况, 特别是影响工程造价的重要合同条款( 如主要材料和设备的定价、 工程索赔的计算等条款) ; 6. 复核各专业工作底稿, 以书面形式明确指出未完成的审核程序或应注意的问题( 如不同专业是否重复计算某些工程量等) , 督促各专业按时完成, 并跟踪检查问题解决的情况, 在复核过的工作底稿上签字; 7. 汇总各专业审核初稿, 向部门经理汇报后提交给委托方, 由委托方转交各相关单位并商定会审时间; 8. 参加各专业的三方或四方( 建设单位、 施工单位、 审核单位和监理单位) 会审, 指导各专业的定案工作, 并在复核过的定案表上签字; 向部门经理汇报会审过程中

10、出现的重大争议; 9. 负责汇集审核资料、 证据, 编写工程预、 结( 决) 算审核报告、 审核说明及项目管理建议书( 若适用) , 并提交部门经理审核; 10填制工作底稿复核及批准汇总表, 与直接负责该项目的所领导共同签署工程预、 结( 决) 算审核报告; 11负责安排审核报告的打印、 校对和装订工作; 12协助主管所领导发送帐单, 联系委托单位, 进行费用结算工作; 13负责填制项目组业务人员的考评报告, 提交部门经理; 14负责在部门经理和所领导审核完工作底稿后, 将工作底稿整理并交档案保管员存档。 ( 四) 专业主审人员的职责1专业主审人员在获知自己将要负责的专业工作后, 应提前做好准

11、备工作; 2在进入现场后, 应配合项目负责人收集本专业的审核证据及资料; 3根据项目负责人的指令, 制定本专业审核计划( 若适用) , 并指导助审人员开展本专业的审核工作, 同时将所执行的工作进行记录, 形成工作底稿, 汇总后编制本专业审核明细表提交给项目负责人; 4应及时向项目负责人汇报工作进度, 如遇到困难不能按时完成工作进度, 应及时向项目负责人汇报; 5及时解决项目负责人复核工作底稿所提出的问题和完成所有应做未做的工作, 并以书面形式予以记录, 以提供给项目负责人进行复核; 6主持本专业的定案工作并在定案表上签字, 定案前向项目负责人汇报最终审核结果, 并接受项目负责人的复核; 7负责

12、编写本专业的审核说明, 并与项目负责人共同签署审核说明; 8将审核资料及证据列出清单, 汇总到项目负责人处; 9协助项目负责人进行审核报告的打印、 校对和装订工作。 ( 五) 专业助审人员的职责1在获知自己将要进行的工作后, 协助专业主审人员作好各项准备工作; 2. 按照项目负责人或专业主审人员的指令和所确定的审核程序, 将所执行的工作进行记录, 形成工作底稿; 3协助专业主审人员的工作, 负责电脑的操作、 复印、 抄写等; 4现场工作完成后, 协助项目负责人和主审人员汇总、 整理审核资料及证据, 负责审核报告的复印、 装订等工作。第二部分 建设工程审核业务表格及清单工程预、 结( 决) 算审

13、核业务流程 业 务 洽 谈 阶 段接受客户咨询, 了解客户意向, 进行初步风险评估所领导、 部门经理 填写建设工程工程概况调查表(由客户协助填写)部门经理、 项目联系人 部门经理、 项目联系人提交建设工程工程预、 结( 决) 算审核资料清单给客户 签订业务委托书所领导、 部门经理 所领导、 部门经理成立审核小组, 确定项目负责人及人员分工 计 划 阶 段 制定审核计划, 做好时间预算部门经理、 项目负责人 针对项目具体情况, 搜集所需资料并准备好工作底稿项目负责人、 专业主审进驻现场, 审核组听取客户介绍情况, 并向客户介绍工作安排全体审核人员 审 核 实 施 阶 段收集审核资料并办好交接手续

14、项目负责人、 专业主审复核客户送审的汇总表,确定送审数项目负责人、 专业主审查阅批文,招投标文件,施工合同,设计变更等资料, 确定审核重点项目负责人、 专业主审进行现场查勘并填好现场查勘记录专业主审进行工程量计算和套定额,并填好相关工作底稿专业主审填制各专业审核明细表和取费表,形成审核初稿提交项目负责人专业主审确定是否需在各专业组间及财务方面进行沟通,形成审核记录并由各组调整项目负责人、 专业主审项目负责人汇总各专业审核初稿向部门经理汇报提交给委托方,确定会审时间 审 核 实 施 阶 段项目负责人、 专业主审多方会审,形成会审记录,重大问题向部门经理或所领导汇报项目负责人、 专业主审根据会审情

15、况进行调整,形成审核稿,并向部门经理汇报所领导、 项目负责人、 专业主审签定各专业审核定案表和定案汇总表收集所需留底资料,归还送审资料项目负责人、 专业主审专业主审编写各专业审核说明 报 告 阶 段项目负责人编写审核报告, 装订成册后送交委托方项目负责人由客户填写报告签收单和咨询服务卡项目负责人整理工作底稿, 填写卷内目录后交档案室存档建设工程预、 结( 决) 算审核工作底稿1 建设工程预、 结( 决) 算审核业务约定书; 2 建设工程概况调查表; 3 建设工程预、 结( 决) 算审核资料清单( 含交接手续) ; 4 工程预、 结( 决) 算审核计划; 5 工程现场查勘记录; 6 工程量计算稿

16、( 需抽筋计算的含钢筋用量计算表) ; 7 工程预、 结算审核会审纪要; 8 重大问题请示报告9 工期及付款进度的审核稿( 索赔与反索赔) ; 10 土建工程审核明细表; 11 安装工程审核明细表; 12 装饰工程审核明细表; 13 建筑安装工程材料价差审核明细表; 14 土建、 安装、 装饰工程取费审核表; 15 甲供材料实际用量计算稿( 此稿用于财务核对) ; 16 建设工程预、 结( 决) 算审核定案表( 按施工单位承接项目汇总) ; 17 建设工程预、 结( 决) 算审核定案汇总表( 全部项目,含无核增核减项目,要求建设单位盖章) ; 18 工程预、 结( 决) 算审核报告; 19 工

17、程预、 结( 决) 算审核说明; 20 审核质量复核表; 21 审核报告签收单; 22 工程造价咨询服务卡。 建 设 工 程 概 况 调 查 表年 月 日审核项目名称项目性质承建方式建设单位建设规模开工日期 年 月 日施工合同类型委托单位工程造价送审造价竣工日期 年 月 日送审单位联系人电话主要施工单位施工单位资质施工单位性质施工单位联系人电话监理单位监理单位资质监理单位性质监理单位联系人电话工程价款结算情况已预付工程款数未付工程款数未完工程比例约 %可供审核使用的资料情况可提供资料: 缺少资料: 工程使用材料情况建设单位提供( 占送审造价) 约 %施工单位自行采购( 占送审造价) 约 %是否

18、经其它部门审核, 审核意见, 处理情况, 再委托的原因和要求除核实造价以外, 委托人的其它要求工程项目现场施工条件建设期内定额、 预算单位、 取费标准变化情况接受委托的风险确定可否受理委托项目负责人: 甲方项目联系人: 注: 此表可根据预算、 结算、 决算审核填列相应栏目, 本页填列不下可续页填写。建设工程预、 结( 决) 算审核资料清单资料名称: 1. 工程施工合同、 补充合同或施工协议书2. 工程施( 竣) 工图纸( 全套: 土建、 安装) 及相关标准图集3. 设计变更图纸、 设计变更签证单、 图纸会审记录4. 施工组织设计图、 施工方案及冬雨季施工方案5. 隐蔽工程记录、 吊装工程记录6

19、. 施工过程中双方签证资料( 资料内容应与监理单位留存的一致) 7. 地质勘探报告及总平面布置图8. 建设单位编制的工程( 预) ( 结) 决算送审汇总表9. 工程( 预) ( 结) 决算书( 加盖送审、 编制单位公章、 预算员专用章) 10. 工程量计算表11. 主要材料分析表12. 需找补差价的证明材料13. 建设单位供料明细表( 名称、 数量及施工方领用材料清单) 14. 建设单位预付工程款资料、 垫付款明细表15. 概算资料及招投标文件、 工程招标申请书16. 施工单位、 监理单位资质等级、 取费证书17. 施工单位、 监理单位经济性质、 纳税鉴定18. 施工单位、 监理单位法人营业执

20、照复印件19. 预( 决) 结算中有关定额换算单价组成的明细资料20. 土建结构钢筋用量表( 钢筋抽料单) 21. 业主( 甲方) 自购设备部分订货合同22. 施工单位工程投标书、 工程评标报告、 中标通知书23. 建设单位编制的标底、 标底报审表、 标底标准表、 施工方原中标预( 概) 算书24. 工程用最高限价材料、 定额指导价及暂估价材料、 建设单位确认材料单价表( 附: 订货合同或发票) 25. 工程概( 预) 算定额、 文件汇编及季度材料价等26工程项目批准建设、 监理、 质量验收文件交接栏接收: 我所已于200 年 月 日收妥 ( 单位) 上述 项资料。接收人: 。交回: ( 单位

21、) 已于200 年 月 日收到XXXXX会计师事务所归还上述 项资料。接收人: 。审 核 计 划委托单位负责人地址电话工程项目建筑面积平方米工程造价 元平方米造价施工单位负责人地址电话审核目的: 审核范围: 审核策略方式及步骤: 职称审核计划工作时间: 自 年 月 日至 年 月 日 其中: 助审人员审核小组成员项目负责人职称职称执业资格土建主审人职称及执业资格助审人员职称及执业资格水暖主审人职称及执业资格职称及执业资格电照主审人职称及执业资格职称及执业资格业务负责人审批意见: 编制人: 年 月 日注: 1.审核实施计划应由项目负责人负责编写; 2.大型工程项目, 在编写计划前, 应详细查阅委托

22、方提供的资料、 查勘施工现场、 与工程负责人洽谈, 全面掌握情况后再编写; 3.此方式一式两份,主管业务所长一份,审核组留作存档一份. 基 建 工 程 预、 结( 决) 算 送 审 汇 总 表 建设单位: 年 月 日 金额单位: 元 序 号项 目 名 称合 同 金 额送 审 金 额施 工 单 位备 注建设工程预、 结( 决) 算审核工作底稿工 程 量 计 算 表工程名称: 序号定额编号分部分项工程名称单位工程量计 算 公 式备注主审人: 复核人: 共 页第 页建设工程预、 结( 决) 算审核工作底稿钢 筋 用 量 计 算 表工程名称: 构件钢筋编号规格数量下料长度单位重量总重量钢筋型式备注编号

23、数量单件总数单根长度总长度 主审人: 复核人: 共 页第 页工 程 现 场 勘 察 记 录审核单位查勘人员建设单位查勘人员施工单位查勘人员监理单位查勘人员 查勘项目 查勘记录审核人: 复核人: 年 月 日建设工程预、 结( 决) 算审核工作底稿土 建 工 程 审 核 明 细 表项目名称: 金额: 元 共 页第 页序号分项工程名称送 审 情 况审 定 情 况核减额 减( +) 增( -) 备注定额编号单位数量备注合价定额编号单位数量单价合价主审人: 复核人: 年 月 日建设工程预、 结( 决) 算审核工作底稿安 装 工 程 审 核 明 细 表项目名称: 金额: 元 共 页第 页序号分项工程名称

24、送 审 情 况审 定 情 况核减额备注定额编号单位数量单价合价人工单人工合定额编号单位数量单价合价人工单人工合减( +) 增( -) 主审人: 复核人: 年 月 日建设工程预、 结( 决) 算审核工作底稿装 饰 工 程 审 核 明 细 表项目名称: 金额: 元 共 页第 页分项工程名称送 审 情 况审 定 情 况核减额备注定额编号单位数量单价合价人工单人工合机械机械合定额编号单位数量单价合价人工单人工合机械机械合减( +) 增( -) 主审人: 复核人: 年 月 日建设工程预、 结( 决) 算审核工作底稿土建、 安装、 装饰工程取费审核表项目名称: 金额: 元共 页第 页序号工程费用名称送 审 情 况审 定 情 况核减额备注基 数取费系数金 额基 数取费系数金 额减( +) 增( -) 主审人: 复核人: 年 月 日建设工程预、 结( 决) 算审核工作底稿建 筑 安 装 工 程 材 料 差 价 审 核 明 细 表项目名称: 金额: 元 共 页第 页序号材料名称送 审 情 况审 定 情 况核减额 减( +) 增( -) 备注单位数量市场价定额价单价差价差合计单位数量市场价定额价单价差价差合计