房地产专业税收法规电子书.doc
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1、专业房地产税收法规 (2011年版)编辑:王俊东 目 录一、营业税篇2二、土地增值税篇3三、企业所得税篇4四、房产税、土地使用税篇8五、契税篇9六、印花税篇10七、个人所得税篇10八、税收征管与发票及税收优惠12九、增值税篇13十、大连地方房地产法规13十一:房地产开发企业所得税处理新旧对照表(新老31号文对照)14十二、2010年度国家税务总局纳税服务司有关房地产专业税收答疑14使用方法:只要用鼠标左键双击“备注”中的“法规文号”即可打开法规!!一、营业税篇序号政策简称成文日期内容简介备注1关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知2009-09-17明确纳税人进行拆除
2、建筑物、平整土地并代垫拆迁补偿费的行为如何征收营业税的问题。2营业税暂行条例实施细则2008-12-15本细则自2009年1月1日起施行。3营业税暂行条例2008-11-102008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,自2009年1月1日起施行。4关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知2004-06-07开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金,不计征营业税。5关于股权转让有关营业税问题的通知2002-12-10明确对股权转让不征收营业税6山东省人民政府关于调整地方教育费附加征收范围和标准有关问题的通知2010-12-8调整地方教育费附加征收范围和标准1%-2%7财政部、国家税
3、务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知2010-09-29010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税和教育费附加8关于调整个人住房转让营业税政策的通知2011-1-27个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税二、土地增值税篇序号政策简称成文日期内容简介备注1关于加强土地增值税征管工作的通知2010-05-25除保障性住房外,明确了各地区最低预征率。2关于土地增值税清算有关问题的通知2010-05-19土地增值税从严清算。明确土地增值税清算注意八个细节。3关于印发土地增值税清算管理规程的通知2009-05-12为
4、规范土地增值税清算工作,特制定本规程。本规程自2009年6月1日起施行。4关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知2008-03-03明确支持廉租住房、经济适用住房建设的税收政策;支持住房租赁市场发展的税收政策。5关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知2006-12-28本通知自2007年2月1日起执行。6关于土地增值税若干问题的通知2006-03-02对纳税人建造普通标准住宅出售、转让旧房准予扣除项目的计算问题进行了说明。7关于土地增值税一些具体问题规定的通知1995-05-25对土地增值税一些具体问题作出明确规定。适用范围限于房地产开发企业转让新建房地产行为。8土地
5、增值税暂行条例实施细则1995-01-27本细则自发布之日(1995年1月27日)起施行。9土地增值税暂行条例1993-12-13该条例自1994年1月1日起施行。三、企业所得税篇序号政策简称成文日期内容简介备注1关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告2010-07-28就企业股权投资损失所得税处理问题进行了公告说明。2关于发布企业重组业务企业所得税管理办法的公告2010-07-26为规范和加强对企业重组业务的企业所得税管理,制定本办法。3关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知2010-05-12就房地产开发企业开发产品完工条件确认有关问题作出说明4关于贯彻落实企业所得税法若干税收
6、问题的通知2010-02-22关于租金收入、债务重组收入、于股权转让所得、股息、红利等权益性投资收益收入确认问题等作出了说明。5关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知2009-12-31就企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题作出了明确说明。6关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知2009-6-16就企业取得的专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题进行了解释说明。7关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知2009-5-4本办法自2008年1月1日起执行。8关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知2009-4-21关于销售(营业)收入基数的确定问题
7、、2008年1月1日以前计提的各类准备金余额处理问题等作出明确说明。9国税发(2009)31号文解析国税总局所得税司二处对200931号文的部分解析10关于印发房地产开发经营业务所得税处理办法的通知2009-3-6为加强从事房地产开发经营企业的企业所得税征收管理,规范纳税行为,制定了本办法。11关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知2009-1-4就企业工资薪金和职工福利费扣除有关问题作出明确说明。12关于确认企业所得税收入若干问题的通知2008-10-30对确认企业所得税收入的若干问题进行了详细说明。13关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知2008-8-14就在中国
8、境内,属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题进行了说明。14关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知2008-9-19将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题进行了明确说明。15关于企业处置资产所得税处理问题的通知2008-10-9明确资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入。16企业所得税法实施条例2007-12-6自2008年1月1日起施行。17企业所得税法2007-3-16自2008年1月1日起施行。18山东省跨市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法2008-1-1起执行19跨地区经营企业
9、所得税2008-1-1跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法20跨地区经营企业所得税2009-1-1跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理212009年度税收自查有关政策(通讯费、交通费等规定)((企便函200933号)22关于企业加强职工福利费财务管理的通知2009-11-12起执行23关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知2009-2-27新税法实施前企业发生的若干税务事项衔接问题24关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告2010-10-27关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告2010-10-27企业手续费及佣金扣除政策-财税200929号2009-3-1
10、9关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告2010-11-9关于统一地方教育附加政策有关问题的通知关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告2010-12-242010-1-1起执行30关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知2009-3-12是指因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因,企业需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入31国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知2010-04-19对跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题通知32国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知2010-0
11、1-26建筑企业所得税征收管理问题通知33关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知2008-04-07房地产开发企业所得税预缴问题通知34关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知2009-9-17纳税人进行拆除建筑物、平整土地并代垫拆迁补偿费的行为如何征收营业税的问题公益性捐赠类所得税政策35关于公益性捐赠税前扣除问题有关问题的通知2008-12-31对公益性捐赠所得税税前扣除有关问题作出明确说明36关于通过公益性群众团体的公益性损赠税前扣除有关问题的通知2009-12-8对企业和个人通过依照社会团体登记管理条例规定不需进行社团登记的人民团体以及经国务院批准免予登记的社会
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