企业全面预算管理培训课件.ppt

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1、企业全面预算管理培训,16、人民应该为法律而战斗，就像为了城墙而战斗一样。赫拉克利特17、人类对于不公正的行为加以指责，并非因为他们愿意做出这种行为，而是惟恐自己会成为这种行为的牺牲者。柏拉图18、制定法律法令，就是为了不让强者做什么事都横行霸道。奥维德19、法律是社会的习惯和思想的结晶。托伍威尔逊20、人们嘴上挂着的法律，其真实含义是财富。爱献生,企业全面预算管理培训企业全面预算管理培训16、人民应该为法律而战斗，就像为了城墙而战斗一样。赫拉克利特17、人类对于不公正的行为加以指责，并非因为他们愿意做出这种行为，而是惟恐自己会成为这种行为的牺牲者。柏拉图18、制定法律法令，就是为了不让强者做

2、什么事都横行霸道。奥维德19、法律是社会的习惯和思想的结晶。托伍威尔逊20、人们嘴上挂着的法律，其真实含义是财富。爱献生企业全面预算管理培训 薛开琳2010年8月14日培训项目预算基础知识预算编制预算的分析和调整,作文是语言素质的综合体现，但是因为作文教学没有现成的规律可循，常使大部分师生倍感棘手。如何消除学生对作文的畏惧情绪，使他们乐于写、善于写？教师的引导至关重要。在这几年的作文教学实践中，我对初中作文教学进行了“两练三环节”的探索，现在就一些做法和体会谈一些看法。一、在阅读教学中训练 学生在写作初期，应在学习完阅读课的基础上仿写，把阅读课文中作者选择材料、谋篇布局甚至语言的运用特点与学生

3、作文训练紧密结合。比如，在上紫藤萝瀑布一课时，我一开篇就出示寺庙一角的一丛三角梅，还有一棵大榕树这两张图片，问学生如何描写眼前所看到的这两处景象，学生觉得不知从哪里下手，写些什么，在学生困惑之时，引导学生进行本课的学习，学习作者抓住紫藤萝花开得十分旺盛的特点，从紫藤萝花的颜色、形态、花香这三个方面按由整体到局部的顺序对其展开描写，并运用适当修辞手法，把看到的紫藤萝花生动地展现在读者面前。学完之后，再回头让学生动笔写写开头多媒体展示的那两处景象，此时学生就兴致勃勃、跃跃欲试了。这样能使学生有章法可循，有助于学生作文兴趣的培养。二、在观察中训练 中学语文教学大纲对作文教学明确指出：“要注意指导学生

4、观察认识事物，收集积累材料。”换句话说，就是从生活中获取写作材料，重要的方法有两个：一是观察，二是积累。这就要求我们在作文教学中树立“生活是语文之源”的“大语文”观念，把指导学生观察生活，了解社会，不断帮助学生进行生活积累作为作文教学的任务之一。观察即用身体的感觉器官去感觉和了解事物，用眼睛去看，用耳朵去听，用鼻子去闻，要让学生懂得作文是真实生活的反映。写作的材料除仿照范文外，最主要的还是要深入观察生活实际，可以从观察所遇到的每一个人入手，可以从观察所遇到的事件入手，分析叙写事件的发生、经过和结果。学生的观察能力增强了，就会顺利进入写作的自由殿堂。如在学习了写人的文章，学生掌握了写人的基本方法

5、之后，我就要求学生利用一星期的时间，锁定班上的一位老师或同学进行观察，然后动笔，文章写完后，在“读片段，猜人物”这个环节，学生大都能猜出文章所写的人物，掌声阵阵。有了观察积累，在作文的时候，就不会出现无话可说的困窘，相反，会从丰富的生活中撷取最能表现主旨的素材并产生自己的独特感受。三、把握作文指导环节 著名的科学家爱因斯坦曾说：“兴趣是最好的老师。”因此在作文训练中，我常常从引导入手，激发学生写作激情。调动各种积极因素，为学生营造一个良好氛围。可以采用灵活多样的形式，如从一幅画、一首歌、一席话等入手，为学生创设一个恰当的情境，让学生作文，可谓触景生情，融情于景，如此便诱发了他们的不吐不快之感，

6、从而激发对作文的兴趣。记得我在让学生写说“忍”这篇文章之前，挂出了两幅比较典型的漫画让学生评论，学生兴味盎然，各抒己见，课堂气氛极为活跃，然后动笔，自然就下笔如有神了。四、优化作文的批改环节 除了自己及时批改外，每学期我都尝试性地拿几篇作文给学生批改，收获不小。主要程序是教师分组收上来，然后组与组交叉依次把作文本发下去，让学生批改，要求学生不得看自己批改的作文是哪个同学的，以免受感情因素影响，这是很重要的一环。然后我强调：一可以从结构、语境、情节主题手法等方面入手加以批改，最好就印象深刻的一点进行批改，不要求面面俱到；二要在认真阅读两遍之后再开始批改；三在批改时要认真负责，因为你在批改别人的作

7、文的同时，别人也在批改你的作文，绝不可以随随便便，珍惜每次“为人师”的机会；四是同桌之间不能讨论，要求独立完成，同时限定批改时间，一般不超过20分钟；五则强调不管同学批改得如何，发回去时，大家不应在乎评语与分数，那仅能代表一家之言而不是终审裁定，只要对同学负责就行。可喜的是，在实际操作中，同学们态度非常认真，收回本子之后，发现大部分同学批改精细，都能发现文章的闪光点，同时指出不足。如作文那句话，让我难以忘怀，一位同学的评语是：这篇文章巧用插叙，引入一幕震撼人心的往事，在读者心灵里掀起波澜，也正是这一情节的出现，顿时让父亲的这一话语变得光彩夺目。看到这样的评语，心中甚慰，一是学生的思维活跃了，写

8、文章看文章的灵气出来了；二是通过发现学生作文的能力在提高，有自己独特的见解、看法。五、紧抓作文教学的讲评环节 特级教师于漪曾说：“纵观写作教学的全过程，习作讲评是必不可少的重要环节，它既是对学生习作成果的综合分析与评价，又是对作文批改和作文批改前的各个环节的串联与评价。”可见作文评讲在作文教学中不可忽视。我认为作文评讲的目的不只在于评价一篇文章的优劣，更在于激发学生写作兴趣，增强他们写作的信心。因此作文讲评应以鼓励为主，善于发现他们的闪光点，尤其是学困生的作文，更应挖掘他们的点滴可取之处，让他们体验成功的喜悦，哪怕是一个开头，一句话，一个词。记得初二上学期期初，一位学困生在我生活在快乐中有这样

9、一句话“把快乐与人分享，一份快乐就变成了多份”，我在讲评中予以赞赏，没想到平常连上课都不认真的他，在作文课上可认真了，此后，还能常常在他的文章中找出不少佳句。我还常利用学校“山路”文学社，把每次的优秀作文印成范文，让他们感受铅墨的芬芳，让大家共同欣赏、品评，充分调动他们写作的积极性。作文评讲不仅能激发学生写作兴趣，更重要的是能帮助学生积累和提高。因此我觉得作文评讲应做好词句材料的收集。其实摆在老师面前的学生作文就是一个美丽的万花筒，只要手勤一点，就能记录下许多好词汇、好材料。许多学生在作文时，脑子空空的，觉得没材料可写，没词汇可用，通过教师的收集，通过作文讲评，就能与大家资源共享，从而提高学生

10、的写作水平。总之，在“两练三环节”的训练中，取得了一些可喜的成果，学生观察的材料多了，方法掌握了，积极性调动了，也就善写了、乐写了。初中物理的学习首先就是概念的学习，而物理概念是以物理现象、物理实践和物理实验的内容为基础，是物理规律形成的前提，也是学习物理方法的出发点和解决问题的核心。可以说，学生如果对物理概念理解不清，就不可能真正掌握整个物理的知识体系，也是没有办法学好物理的。初中物理概念多由日常现象和实验中得来，但因为条件限制和设备简陋，一些农村学校没有办法向学生还原基本的物理现象，使学生理解概念有了一定的困难。这时，微课的出现能有效改善这种情况。下面，我就农村物理教学来谈谈微课的实际应用

11、效果。1 微课教学的实践分类 微课教学可根据不同分类方法进行多种分类，如按教学措施可分为实验类、表演类、讨论类、传授类等。按教学环节可分为课前预习类、课时导入类、课后复习类等。按应用技术可分为录像类、ppt类等1。下面我以在物理课堂上的应用为主，将微课分为两大类。1.1 以语言信息为主 这类微课主要以讲解物理概念、实验指导和例题训练为主来锻炼学生的理解能力。尤其是对于例题、习题的讲解，在微课教学中，会针对某一单元的小点专门设置相关例题，先让学生试做，再从答题思路和分析过程开始层层讲解，将题目与教材中的概念和知识点联系起来，通过动画或ppt等形式展示出来，吸引学生注意力，增加其学习积极性，也更有

12、利于学生理解其解题思路，而不是单纯做出答案。例如：如图所示，无风时站在地面上的小蚂蚁骄傲地托着果实，对于该静止的果实，下列说法正确的是（）A.果实受到的重力和蚂蚁对果实的支持力是一对相互作用力 B.果实受到的重力和蚂蚁对果实的支持力是一对平衡力 C.果实能够静止，是因为蚂蚁对它的支持力小于果实受到的重力 D.果实能够静止，是因为蚂蚁对它的支持力大于果实受到的重力 这道题很明显是关于“相互作用力”和“平衡力”概念的题目。在微课课堂上，题目中的果实和蚂蚁都以动画的形式呈现出来，同时呈现的还有表达“力”的箭头，并充满趣味性地演示了四个选项的情况。在学生们做出答案后，再给出解析内容，更利于学生加深印象

13、，强化记忆。1.2 以应用互动性为主 应用互动性微课，顾名思义，就是微课以对话形式进行。在录制微课期间使用两人对话（两人对话声音易于区分），一问一答间将知识进行剖析讲解，并积极与学生的教学活动联系起来。通过一些小测试或课后练习来提高学生的参与性，增加他们的注意力，还能及时进行查漏补缺，让学生查看自己在这个知识点有哪些不足和未掌握的地方，加以改正。传统课堂中教师，要照顾一大班学生，不可能每个人都时刻关注得到，会有许多学生因为注意力不集中而导致知识点遗漏。这种互动性微课课堂，师生之间交流时间更广泛，线上线下、不固定时间地点，还能与同学之间相互讨论、启发思考、集体学习。若是碰到知识点遗漏的地方，在传

14、统物理课堂上就比较麻烦，请教老师还要看时间地点，但在微课上，可多次复习视频资源，不懂还可联系在线物理老师进行详细解答，实在是为物理课堂教育增添了活力和效率2。2 农村初中物理概念微课教学的实践 微课在农村物理教学中可作为一种辅助工具，补充较为简陋的设备资源，它的应用可以改变学生实践内容不足的情况，从而对物理及其概念有更深的理解。2.1 课前预习 微课最主要的资源就是视频教学，如今互联网的盛行，更是让这种微课资源蓬勃发展，学生们可以轻松在网上查找到相关知识点的微课视频进行预习。预习是高效课堂前必不可少的一项工作，在以前，学生只能凭借教材和搜集得?淼淖柿显埃?不仅效率低下，学生往往不愿花费时间在这

15、项工作上3。而通过微课预习时，学生已经通过视频中老师的讲解对整体内容有了大概了解，相关知识点也都明白一二，为真正课堂打下基础。例如，在学习“物态变化”这一章节时，学生通过微课，提前就能明白物质之间的转化形式和如何变化以及变化时的特点等概念。有了良好的基础，学生在真正课堂上也不会被一些基础概念混淆，而是能够提前找出自己的问题和疑问点，在课堂上请教老师，扩展知识面，也让预习更加有效。2.2 课堂中的实践 微课在物理课堂上导入，可以使一些抽象的物理知识变成具体直观的物理现象演示给学生观察，使他们对物理规律的理解更加透彻和容易，如果有不懂的情况，还可以二次观看，不受时间地点的限制。例如，“声音是由物体

16、的振动产生”是学生刚入门时就接触到的物理规律。这时的初中生刚刚接触到物理，正是培养学生善于思考、增强学习兴趣的好时机。而怎样通过实验展示物体发出声音会产生振动是整章知识点的关键，通过微课课程，学生可以观察到音叉发音时与水面接触，水向四周溅起的现象，从而理解音叉发音时产生了振动。同时，也明白空白对照组的重要性，若不是将未发音的音叉对准水面而水面无变化，则不能轻易得出音叉发音产生振动。接下来，微课还向我们展示吉他发音时琴弦的振动、铜锣发声时的振动和鼓声发声时的振动来验证这条规律的准确性4。经过这次微课导入课堂后，相信学生们都对这章知识点有了更直观透彻的认识，不再困惑于书本上的文字解释，而是能真真切

17、切感受到这种物理现象，理解其中的原理和概念了。2.3 课后复习中的实践 复习课对于很多学生来说代表着沉闷、枯燥、乏味，一味地重复前面所学内容，学生感到苦不堪言，老师对再上一次课也表示不满。但微课出现后，就改变了这种情况，一是微课是按每单元每小点分类讲解，相当于建立起一个知识体系，学生可根据一个体系进行系统性地复习。此外，微课还能设计关于本节物理知识点的相关试题让学生练习，查漏补缺，及时找出哪些知识点有不足之处，再加以改正，巩固训练。学生还能根据自身情况进行不同程度的综合练习，查询自己学习的总体水平，并从错题中分析原因，解读难点，激发学生主动学习，从而将这种自主复习的形式扩大推广。微课在教学中应

18、用已经成为一种潮流，也是增强课堂效率、提高学生积极性的有效方式。现在农村物理课堂上被大力推广就是一种好的趋势，让师生们都见证到它的效果，从而更有利于微课教学形式的推广，相信有一天微课会在物理学科中有更好的反响和应用。【,企业全面预算管理培训,薛开琳2010年8月14日,培训项目,预算基础知识预算编制预算的分析和调整,预算基础知识,什么是预算？预算必须是一个关于未来的既定规划 预算是公司高层和一线管理人员之间沟通和协商达成的“协定”预算表明了公司的主要目标，经营活动和开支,预算必须具有现实指导意义，预算估计过高，会使企业在支出方面出现超支，导致企业收入和支出失衡；预算估计过低，会引起必要的成本支

19、出删减，从而引发一些内部问题，导致企业失去更多发展机会,预算被称为“一个痛苦的年度仪式”很多公司的预算是不完整的或者不准确的，一些公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。因为他们认为预算是困难的、无效的、复杂的,什么是全面预算管理？有些公司只作财务预算，只包含财务指标 全面预算管理包含了财务指标和非财务指标(各项管理指标）所以预算不再简单的定义为财务预算，预算的编制也不是简单的财务部门的工作，而变成所有部门所有人员都必须参与的项目 畅宏目前的预算是全面预算，划分为3级：财务综合支出预算、公司综合管理目标预算、各部门管理目标和支出预算,预算分级 战略层面：董事会 3-5年 决策层面：经营管理层

20、 1-3年 运营层面：执行层 日、周、月 目前，畅宏只有决策层预算和运营层面预算，决策层面预算以1年为预算周期，运营层面的预算以年、月为统计单位,编制预算过程中经常出现的问题 1、预算编制周期长 业务主管要花费数周的时间准备预算数据，而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整，并且这个过程往往循环往复 2、预算编制过程不好控制 预算部门和模块较多，导致各管理层级之间的信息传递不顺畅，不透明，一定程度上也延长了编制周期；同时编制过程中，缺乏合作和交流，各自编制自己的预算，没有对预算的假设前提进行沟通和确认,3、预算数据缺乏准确性 为了编制预算而预算，把它当成数字游戏，而没有考虑具体的业务，这样

21、的预算是没有指导意义的，形同虚设 4、预算缺乏企业战略的明确指导 在没有企业战略的环境下谈预算，会重视短期活动，忽视长期目标，导致短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应，各期编制的预算衔接性差,5、缺乏完整的预算指标体系 没有包括业务预算、财务预算、资本预算在内的总预算，无法将组织经营的各个阶段有机的联系在一起，从而使得预算缺乏对全局的预测 6、执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段 无法对实际的业务起指导和控制作用，无法保证预算分析的及时性、全面性、深入性 公司对于各个部门的预算执行情况，由于数据量大、数据来源广泛，无法及时有效获取，导致预算流于形式，起不到真正的指导和控制作

22、用,管理者面临的问题？,预算编制,预算分析,预算控制,目前畅宏在预算制定和管理过程中存在的问题1、前期预算编制的周期设置不合理 之前都是从春节后开始编制预算，预算最终确定都已经是第二季度甚至是第三季度了，致使本年度预算对上半年的工作指导几乎没有意义 今年将会调整预算周期，从每年的9月份开始编制预算，要求在元旦前公布下一年度预算，使预算真正发挥全年的指导和控制作用,2、预算起始的源头受限，作用并未发挥 我们是依据订单来生产和销售的，因此预算的源头是销售订单，该订单又是由小糸总厂根据未来1年主机厂的整车生产销售预期来做的，而之前我们只是起传递作用，使我们的很多预算都背离了实际状况 从今年开始要求销

23、售结合小糸总厂的销售预期结合实际的销售状况由我们的销售模块自己做出销售预算，经公司领导审核批准后作为所有预算的源头,3、前期积累的统计数据有限，加之各部门对于预算的理解程度也不够，致使预算数据准确性不高，预算的项目也不全面 如果各部门盲目以预算为尊，容易导致管理出现偏差 目前，我正在帮助各部门进行预算梳理，后续各部门自己也要结合本次培训内部进行讨论和修正,4、各部门预算制定的起点不同，预算目标实现的难易程度参差不齐 预算目标到底怎样才算适中，这是很多人都在纠结的一个问题？适中的判断基准：引入预算值与实际值的差异程度比较作为绩效考核和预算准确度的考核指标，差异值控制在10%预算调整的理由依据必须

24、有统计数据和客观事实作为依托 确实由于重大技术革新和调整改善为公司降本节支做出贡献的，将列入特别奖励计划中考虑,5、执行预算的过程中无有效的统计分析和监督 厂办的内控职能并未充分发挥 报表每个月都在做，做得准确与否只有制作者自己知道 在这次预算制定的过程中，公司会成立预算监督控制小组，厂办在这个小组的运作过程中逐步积累经验，为以后真正实现预算控制职能打下基础,6、将各部门预算统计和绩效考核直接划为等号 同一预算项目统计职权收归一个部门是为了更好的管理和有利于统计数据的统一，但是统计职能部门并不代表他要履行预算控制职能，这是两个概念 从10年下半年开始需要调整预算控制方法：综合项目预算内容按照各

25、部门职责划分来设定预算超标或不达标的责任分摊比例，并将之与每月业务绩效考核挂钩 各部门会后请将由各部门集中统计的预算责任比例初步制定并提交到我这，审核通过后需要调整业务绩效考核的项目，8月份的绩效考核控制需要引入新的控制指标，人事科对接具体操作,编制预算时需要考虑的因素1、公司现状 月度报表 最新的销售统计数据 当前的成本和效率 最近的董事会和部门报告,2、以前年度的信息 以前的预算 月度和年度汇总报表 预算的执行情况分析,3、所有级别管理人员的意见 业务职能部门 新产品预期 厂办、人事管理,4、外部因素 政府法规 国家/地区全球业务环境 各大主机厂和小糸的影响,5、可用资源 资本和人力资源,

26、6、短期政策和长期目标 董事会在经营方面的决策 未来3-5年、10年甚至更长时间公司的规划发展,预算编制,预算编制流程,预算目标下达,预算考核评价,预算编制,汇总审核预算,预算执行与财务核算,预算分析调整,预算起始点,企业的预算管理是个循环往复的过程，这个循环过程从预算目标下达开始 这个预算循环具有如下几个特征：层级性：具有很多相互联系的控制层级反复性：编制过程往返多次，有多个版本广泛性：需要很多人参与，而且这些人分布广泛期间性：通常一年、一个季度或一个月度编制1次易变性：企业环境的改变增加了不确定性,预算编制方法 预算管理组织是按照可控、权责对等的原则划分的责任中心，赋予责任中心的任务和预算

27、目标应当是责任中心通过努力可以达成的。各责任中心以其权责范围为限，对其预算差异负责,企业组织与预算职责的对应关系,预算编制内容 编制谁的预算 Who 编制什么预算 What 编制多长时间的预算 How Long,典型的预算体系 1、销售起点型预算，畅宏属于该预算类型 2、生产起点型预算 3、项目起点型预算,预算技巧 预算如何抵抗风险？很多人在制定预算过程中会出于各种目的将预算指标制定的余地较大，这样每个人都留一些余地导致预算最终已经偏离实际正轨 对于预算的控制应当集中进行风险准备，以部门为单位还是以预算项目分类来进行集中风险控制，后续会进行讨论 预算制定过程需要各部门相互协作和配合，但并不代表

28、各部门的预算是向其他部门或部门内所有个体公开的，各部门或职能单位预算不是完全透明和公开的，而是有一定的权限和职责要求限制,如何评估预算？通过预算比较：与上年比较 与本年度中期计划比较 内容比较，财务报表和其他管理预算比较 通过实际与预算差异的比较 暂定差异比例为10%以内可接受，特殊的改善和创新产生预算差异除外,预算分析和调整 预算分析 多角度、多层次的分析 计划数与实际数的差异分析，数据论证 预算调整 预算调整后，形成一个新的版本，并且可以进行各个版本之间的比较分析 一个预算数据的调整，可以联动相关预算的调整 预算调整后需要通过合法有效的途径进行颁布，且版本统一，以确保执行的有效性,预算执行

29、 预算必须事前、事中控制，才能确保执行效果 预算超支了怎么办？判断超支是否必要，有3个“是否”是否一定需要？是否一定现在就要？是否要这么多？预算使用部门论证必要性时必须有理有据，不能含糊其辞,如果超支确有必要，超支之后怎么办？部门内自行消化，采用的是风险集中管控 化缘，即部门间调整，仅用于部分财务控制目标，如公司对于员工个人的奖励基金等 用累计目标进行考量，适用于每月控制预算波动较大的项目，如某些辅料的采购和库存控制等,预算事后分析 各级预算需要制定分析的方法和原则，由厂办会同各部门进行确定，9月前2周完成 1、双轴分析 当月实际与预算的差异分析 累计实际与预算的差异分析 2、严格控制和提示控

30、制 严格控制即刚性控制；超标可以进行备注或提示 3、总项和分项控制 4、绝对控制和相对控制 不同类别预算控制的参照物不同，如直接采购成本只能与每月实际销售计划生成的采购预算计划进行对比，而不能与年初采购成本预算对比,预算的控制和监督 实行3级控制：1级：业务执行部门 2级：统计汇总部门进行一级监督控制 3级：厂办执行最终的监督控制 统计汇总部门的监督控制职能是最关键的,预算管理解决方案的五个关键成功要素1、预算管理要能够体现企业的战略目标2、预算系统要与财务、业务系统能够紧密集成，才能实现预算的事中控制、事后分析3、预算体系的建设要能够满足当前管理的需要，具有可拓展性，满足企业发展的需要4、预算编制中需要针对不同的类别采用不同的预算控制方法,41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。阿卜日法拉兹42、只有在人群中间，才能认识自己。德国43、重复别人所说的话，只需要教育；而要挑战别人所说的话，则需要头脑。玛丽佩蒂博恩普尔44、卓越的人一大优点是：在不利与艰难的遭遇里百折不饶。贝多芬45、自己的饭量自己知道。苏联,