国际贸易专业毕业论文国际贸易中汇率变动对企业的影响及规避措施.doc

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1、2010届专科毕业论文(设计)任务书(学生用)学 院吉林工商学院 专业班级国际贸易08xxx班 学 号 03号 学生姓名 xxxxxx 指导教师姓名 xx 联系方式 150xxxxxxxxxx论文(设计)题目 国际贸易中汇率变动对企业的影响及规避措施 一、毕业论文（设计）的要求（一）毕业论文选题应符合本专业培养目标的要求，具有理论意义或实际价值。（二）毕业论文有一定的深度和广度，份量适中（毕业论文或毕业设计字数一般应为8000字以上。（三）毕业论文的正文内容文题相符，结构合理，层次分明，合乎逻辑;概念准确，语言流畅;论点鲜明,论据充分。（四）毕业论文应当反映出学生查阅文献、获取信息的能力，综合

2、运用所学知识分析问题与解决问题的能力，研究方案的设计能力，研究方法和手段的运用能力，外语和计算机的应用能力及团结协作能力。（五）学生选题原则为1人1题,应避免毕业论文内容同他人雷同或抄袭。否则，一经发现，成绩按不及格处理，并扣除指导教师毕业论文指导费用，追求指导教师相应责任。同时，学院保留对毕业论文半年内雷同或抄袭行为追求的权利。二、毕业论文（设计）的书写格式（一）毕业论文(设计)的中文题目不得超过20个字，题目语言未尽，可采用副标题；外文题目一般不宜超过10个实词。（二）要写出“摘要”。摘要是论文内容不加注释和评论的简短陈述。中文摘要一般不宜超过200-300字；外文摘要不宜超过250个实词

3、。（三）要提炼出“关键词”。关键词是从论文中选取出来用以表示全文主题内容的单词或术语。每篇论文应选取3-5个词或术语作为关键词。为方便国际交流，应标注与中文对应的英文关键词。（四）论文中序号文科使用一（一）1（1）；理科使用1.1.11.1.11.21.2.1标注。（五）论文一律用阿拉伯数字连续编排页码。正文页码由首页开始，作为第1页。封面、封二、封三和封底不编入页码。但可以将题目页、序、目次页等前置部分单独编排页码。页码必须标注在每页的相同位置，便于识别。（六）论文中所用的图示应具有“自明性”。即只看图，不阅读正文，就可理解图章。图示应用阿拉伯数字编码。（七）论文中所用的表格也应有“自明性”

4、，表格的编排，一般是内容和测试项目由左至右横排，数据依序竖排。（八）引文应以原始文献和第一手资料为依据。凡转引文献资料，应在引用处注明或以“脚注”的方式予以注明。（九）列在论文最后的参考文献应选择公开出版、公开发表的，相关专著不得少于1部，论文不得少于10篇，且多数参考文献应为论文撰写当年或前二年的。（十）以上之外的格式要求参照吉林工商学院本科毕业论文模板。三、毕业论文(设计)的进度安排 项 目组织学生选题下达任务书开题完成初稿完成定稿答 辩时间11.16-11.2711.30-12.412.7-12.281.1-3.293.29-4.254.26-5.16经济贸易分院毕业论文（设计）领导小组

5、（分院公章） 2010年 12 月 8 日 表一 : 20 届专科毕业论文(设计)指导记录表学 生 姓 名Xxx专 业 班 级08xxx班指导教师姓名Xx指导教师职称讲师论 文（设计） 题 目国际贸易中汇率变动对企业的影响及规避措施第一次指导内容：指导教师签字： 年 月 日 第二次指导内容：指导教师签字： 年 月 日第三次指导内容：指导教师签字： 年 月 日说明：1.如指导次数多，可以增加记录次数，但最少需记录三次；2.每次指导的记录可以单独设一页，可以打印，但指导教师签名需手写。表二: 20 届专科毕业论文(设计)评分表（指导教师用）分院：经贸 专业：国贸 班级：08xxx 学生姓名：徐xx

6、 学号：03教学单位指导教师意见指导教师评语：成绩评定： 指导教师签字：年 月 日教学单位意见教学单位盖章年 月 日 吉 林 工 商 学 院毕 业 论 文 题目名称：国际贸易中汇率变动对企业的影响及规避措施 院 系： 经济贸易分院 专 业： 国际贸易实务专业 学生姓名： xxx 学 号： 03号 指导教师： xxx 年 月 日毕业论文原创性声明本人郑重声明：所呈交毕业论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明

7、的法律结果由本人承担。论文作者签名：徐xx 年 月 日国际贸易中汇率变动对企业的影响及规避措施摘 要：汇率是影响对外贸易企业发展的稳定性因素之一，近年来，随着我国汇率制度改革的逐步进行，人民币汇率波动日趋增大。对于外贸企业而言，尤其对于外贸出口型企业，在原本就薄弱的利润条件下，如何更加积极合理的运用多元化金融组合工具锁定汇率风险、固定成本和利润，是关系企业生存与发展的一项重要课题。同时，汇率的高低直接影响商品的国际竞争力；外汇汇率的波动，也会给金融投资者带来巨大的风险。关键词：汇率风险；汇率波动；影响；风险规避 目 录一、汇率风险概述(1)二、我国的汇率制度及人民币汇率风险的现状(1)三、汇率

8、风险对外贸企业的影响(2)（一）价格风险与结算风险(2)（二）企业汇兑风险(2)（三）企业折算风险(2)（四）影响企业利润，导致企业在国际市场上的占有率下降(2)四、应对汇率风险的规避措施(3)（一）企业要树立汇率风险防范意识，建立汇率风险管理的工作机制(3)（二）正确选择计价货币(3)（三）选择恰当的合同价格和结算方式，适当分散交易风险(3)（四）有效利用贸易融资工具规避风险(3)（五）使用金融衍生工具防范汇率风险(4)五、结束语(5)参考文献(6)一、汇率风险概述国际贸易活动中，商品或劳务的价格一般是用交易双方均认可的货币来计价。目前约70%的国际贸易以美元来计价。这就需要考虑人民币与美元

9、的汇率了。由于汇率波动频繁，在国际贸易结算中，就需要较为准确地估算费用和盈利，避免汇率变动造成不必要的损失，这就是汇率风险。汇率风险（Exchange Risk），又称外汇风险，指经济主体持有或运用外汇的经济活动中，因汇率变动而蒙受损失的可能性。由于国际分工的存在，国与国之间贸易和金融往来便成为必然，并且成为促进本国经济发展的重要推动力。外汇汇率的波动，会给从事国际贸易者和投资者带来巨大的风险。汇率风险主要表现在三个方面，分别是：交易汇率风险、折算汇率风险、经济汇率风险。交易汇率风险，是指运用外币进行计价收付的交易中，经济主体因外汇汇率的变动而蒙受损失的可能性。折算汇率风险，又称会计风险，是指

10、经济主体对资产负债表的会计处理中，将功能货币转换成记账货币时，因汇率变动而导致账面损失的可能性。经济汇率风险，又称经营风险，是指意料之外的汇率变动通过影响企业的生产销售数量、价格、成本，引起企业未来一定期间收益或现金流量减少的一种潜在损失。二、我国的汇率制度及人民币汇率风险的现状2005年7月21日，经国务院批准，中国人民银行在坚持“主动性、可控性和渐进性”三原则的前提下发布了关于完善人民币汇率形成机制改革的公告宣告中国放弃单一盯住美元的人民币汇率制度，开始实行“以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。中国“有管理的浮动汇率机制”大致可分为两个阶段：第一阶段是2005年

11、7月至2008年7月，在此期间，人民币升值T21；2008年9月7日至今为第二阶段，期间汇价保持683元。我国的汇率制度改革后，汇率弹性较之前已有所增强，但与完全浮动相比仍显刚性。汇率制度的改革，使人民币汇率升值预期增强，大量投机资本流入境内，央行为维持外汇市场均衡，必须不断进行外汇干预，大量买进外汇资产，进而导致外汇储备相应快速增长。面对外汇储备的高速增长，央行又不得不采取公开市场业务，发行票据进行冲销干预，而在冲销干预下货币的升值压力进一步加大，利率有上升压力而其预期却不上升，利率汇率内在传导的机制被相对刚性的汇率制度所隔断。正是利率政策与汇率政策的这种矛盾冲突。造成2005年以来我国宏观

12、经济运行持续过热，货币供应量超标，潜在通货膨胀压力增大。当前人民币汇率形成的机制尚未完全市场化，人民币汇率主要是在银行间的外汇市场上形成，外汇市场供求关系是决定人民币汇率的基础，但中国的银行间外汇市场仍是一个相对封闭的外汇头寸市场，还有一部分外汇供求关系还不能在外汇市场上实现。尤其是近几年来，随着世界经济一体化程度的加深和中国经济稳步、快速的发展，人民币在世界经济的舞台上扮演着越来越重要的角色，同样，人民币汇率也面临着越来越大的压力。2010年4月15日，美国国会130余位议员联名要求将中国列入“汇率操纵国”，并试图借此引发对中国的贸易制裁。中国外汇交易中心的最新数据显示，4月16日人民币对美

13、元汇率中间价报68261，较前一交易日回落一个基点。汇率的变动会对部分行业的进出口贸易产生不可小觑的影响。以纺织行业为例，中国纺织行业出口企业的利润率只有微薄的23，人民币一旦“被升值”，一部分中小企业将无法面对国际竞争，甚至可能进一步连累给这些企业发放贷款的银行。虽然中美现初步达成协议，中国对外经贸政策保持基本稳定，人民币汇率保持基本稳定，但人民币面临的升值压力及可能由此引发的汇率波动给外贸企业带来金融危机之后新的阴霾。因此，在有管理浮动，参考一篮子汇率制度下，外贸企业不能凭主观意识对人民币的升值和贬值妄下断言，而应不断适应人民币升值贬值的波动，掌握规避风险的能力，才能确保企业的稳健经营。三

14、、汇率风险对外贸企业的影响（一）价格风险与结算风险从事对外贸易的企业在经营过程中，要常常向合作伙伴报价，就面临一个选择货币的问题：什么货币来作为投标报价货币以及以后用于贸易价款的结算和支付问题招标文件一般会规定投标者可以用某一国际通货来进行投标报价。但在某些行业的招标文件中业主直接规定了投标者的投标报价只能以业主所在国的本币来表示或者用2种货币表示。如果在货币选择的过程中，由于不能适当把握汇率变动而在投标报价中选用了趋降的币种，一旦中标，就可能承担合同价格贬值的风险。对于分期分批来结算的企业，如果遇到在合同履行过程中由汇率变动造成的货币价值波动，将使企业在兑换货币时蒙受损失。（二）企业汇兑风险

15、在进出口贸易中，订立合同、开立信用证、审证改证再到装船发货，以及之后的议付，每一个过程都必将经历一段时间，在这样一段较长的时间内，如果汇率发生变动，企业将可能承受汇兑损失。当外汇汇率上涨时，如果进口货物，支付既定的外汇需更多的本币，进口商将遭受经济损失；当外汇汇率下跌时，如果出口货物，收入既定的外汇结汇后获得更少的本币，出口商会蒙受损失。（三）企业折算风险我国对外贸易企业账面资产一般由人民币资产和外币资产共同构成，但综合财务报表上的资产和负债则必须统一用人民币表示，而人民币汇率的变动，则会相应的影响资产负债表中部分项目的价值改变。目前我国规定的人民币兑换美元汇率日波动幅度远远小于兑换非美元货币

16、汇率的日波动幅度，在这一规定的影响下，对于最终财务成果以人民币结算的我国企业来说，如果他们使用非美元货币计价结算，则其面对的汇率风险要远远高于用美元计价结算。（四）影响企业利润，导致企业在国际市场上的占有率下降在经济全球化的今天，对外贸易十分常见，更有许多企业是依赖外贸生存的汇率的变动对国际贸易相关企业的营业状况和企业利润影响颇深。当人民币升值时，意味着以同样的外币能够购买的我国出口商品的数量减少，我国出口商品的相对价格上升。那么，外国企业对我国产品的进口额度将会下降，我国企业出口的产品数量就会锐减，进而导致出口企业丧失市场份额，收益下降。而当人民币贬值时，对于依赖于原料进口的加工企业来讲，从

17、国外进口的原料等产品的相对价格上涨。生产成本将会增加，对企业的稳定发展亦十分不利。四、应对汇率风险的规避措施（一）企业要树立汇率风险防范意识，建立汇率风险管理的工作机制国际金融环境风云变幻，企业必须充分认识到汇率变动对企业经营带来的影响，只有熟练掌握规避汇率风险的方法，对汇价变动的基本因素进行全面科学的分析才能将外汇风险对企业的影响降到最低从事对外贸易的企业有必要把外汇风险管理列为公司El常工作的一项重要日程，建立完善的外汇风险管理体系，加强对于外汇风险的识别、风险限额的设定，加强对汇率变化的检测和预测，尽快适应汇率波动带来的风险。（二）正确选择计价货币如前文所说，正确选择计价货币对规避汇率风

18、险十分重要。计价的货币及其金额将直接成为风险的弥补对象。因此进出口商品用何种货币计价是弥补外汇风险的关键企业在签订合同时，资金的收付可以参考以下原则：争取出口合同以硬货币计值，进口合同以软货币计值；对外借款选择将来还本付息时趋软的货币，对外投资选择将来收取本息时趋硬的货币，一般来说，外贸企业在出口商品、劳务或对资产业务计价时，要争取使用汇价趋于上浮的货币，在进口商品或对外负债业务计价时，争取用汇价趋于下浮的货币。（三）选择恰当的合同价格和结算方式，适当分散交易风险针对汇率的不稳定性和国际贸易过程中的时间性，进出口企业应根据汇率变动的趋势和大的国际经济背景选择合适的合同价格、结算方式，合理地分散

19、交易风险。我国出口企业在与外商订立合同的过程中，如果结算货币呈现贬值趋势，可适当提高出口价格，或与进口商约定按一定比例分担汇率损失；如果结算货币可能升值，我国进口企业可要求境外出口商降低进口商品价格，外贸企业还可通过提前或推迟结算时间来规避汇率风险，企业可以根据结算货币的汇率走向选择提前或推迟结算，如果预测结算货币相对于本币贬值，我国进口企业可推迟进口或要求延期付款，而出口企业可及早签订出口合同收取货款；反之，进口企业可提前进口或支付货款，出口企业可推迟交货或允许进口商延期付款。（四）有效利用贸易融资工具规避风险1出口信贷出口信贷是一种国际信贷方式，它是一国政府为支持和扩大本国大型设备等产品的

20、出口，增强国际竞争力，对出口产品给予利息补贴、提供出口信用保险及信贷担保，鼓励本国的银行或非银行金融机构对本国的出口商或外国的进口商提供利率较低的贷款，对于处于国家鼓励发展的产业的出口企业可考虑采用此种办法规避汇率风险。福费廷包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫做包买票据，音译为福费廷，又称票据买断。通常用于成套设备、船舶、基建物资等资本货物及大型项目交易，融资期限一般在15年，出口企业将汇票卖给银行后，可将所得外币兑换成本币以规避汇率风险，对于经营资本货物和大型项目交易的外贸企业来说，不失为一种规避汇率风险的方法。出口押汇出口押汇是

21、指信用证受益人在向银行提交信用证项下单据议付时，议付行根据企业的申请，凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核，审核无误后，参照票面金额将款项垫付给企业，然后向开证行寄单索汇，并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。保付代理保付代理简称保理，指银行从出口商手中购进以发票表示的对进口商的应收账款，并负责向出口商提供进口商资信、货款催收、坏账担保及资金融通等项目的综合性金融服务。适用于赊销方式的国际结算，出口商将应收账款转让给出口保理商后，可提前得到大部分货款，从而规避了汇率风险。（五）使用金融衍生工具防范汇率风险当企业既有外币收入又有外币支出，既有外币债权又有外币

22、负债时，要使用衍生金融工具进行套期保值，尽可能地规避风险。远期外汇交易远期外汇交易又称期汇交易，是指交易双方在成交后并不立即办理交割，而是事先约定币种、金额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行实际交割的外汇交易，是国际上最常用的避免外汇风险、固定外汇成本的方法。通过恰当地运用远期外汇交易出口商或进口商可以锁定汇率，避免汇率波动可能带来的风险。掉期外汇交易掉期外汇交易是外汇交易者在买进或卖出一种期限、一定数额的某种货币的同时，卖出或买进另一种期限、相同数额的同种货币的外汇交易。这种金融衍生工具，是当前用来规避由于所借外债的汇率发生变化而给企业带来财务风险的一种主要手段。外汇期货外汇期货是交易双

23、方约定在未来某一时间，依据现在约定的比例，以一种货币交换另一种货币的标准化合约的交易，是以汇率为标的物的期货合约。外汇期货的避险原理与外汇远期合同是相似的，即为使实际或预期的外汇头寸免受汇率的不利影响，进行与现货头寸相反方向的外汇期货交易。外汇期权外汇期权也称为货币期权，指合约购买方在向出售方支付一定期权费后，所获得的在未来约定日期或一定时间内，按照规定汇率买进或者卖出一定数量外汇资产的选择权。外汇期权合同持有者可以根据需要选择是否行权。外汇期权业务的优点在于可锁定未来汇率，提供外汇保值，客户有较好的灵活选择性，在汇率变动向有利方向发展时，也可从中获得盈利的机会对于那些合同尚未最后确定的进出口

24、业务具有很好的保值作用。五、结束语长期来看，企业更应建立中长期汇率风险防御措施，短期的金融措施并不能完全回避外汇风险，必须从中长期的产品结构调整入手。我国企业可采取了提高产品附加值、增强竞争力等措施，才真正克服了人民币升值带来的不利影响。一是大力调整产业结构，通过技术创新和差别化战略，提高产品附加值。二是加快国际化经营步伐，加快向海外转移，强化海外生产体制，扩大多边贸易，充分利用人民币升值带来的优势，建立全球化生产体制，同时提高当地零部件采购比例，培育当地协作企业，扩大多边贸易。这样既可以提高对汇率变动的抵抗能力，又能够确立全球化的内部分工体系，还可以带动原材料和零部件的出口。参考文献1张颖.

25、人民币升值对我国对外贸易的影响分析J.合肥学院学报：社会科学版，2007，（11）：127-130.2陶双玉.人民币升值对中国进出口贸易的影响J.集团经济研究，2007，（10）：132.3陈文芳.试论人民币升值背景下我国的对外贸易发展J.福州党校学报，2007，（5）：62-65.4马慧敏.人民币汇率升值是中国外贸行业发展的新机遇J.集团经济研究，2007，（8）：188-189.5冯正强,杨晓霞.人民币汇率对我国对外贸易结构的影响分析J.经济经纬，2007，（4）：42-44.6刘源,石媛倩.人民币升值对贸易的影响及应对的措施J.商场现代化，2007，（12）：339.7刘君.人民币汇率对

26、我国出口商品结构影响分析J.特区经济，2007，（7）：67-68.8陈芳.人民币汇率变动对我国出口贸易的影响J.广西农村金融研究，2007，（3）：60-63.9唐丽漪.人民币汇率与中国对外贸易J.时代经贸，2007，（8）：185-186.致 谢非常感谢xxxx在我大学的最后学习阶段毕业设计阶段给自己的指导，从最初的定题，到资料收集，到写作、修改，到论文定稿，他给了我耐心的指导和无私的帮助。为了指导我们的毕业论文，他放弃了自己的休息时间，他的这种无私奉献的敬业精神令人钦佩，在此我向他表示我诚挚的谢意。同时，感谢所有任课老师和所有同学在这三年来给自己的指导和帮助，是他们教会了我专业知识，教会了我如何学习，教会了我如何做人。正是由于他们，我才能在各方面取得显著的进步，在此向他们表示我由衷的谢意，并祝所有的老师培养出越来越多的优秀人才，桃李满天下！