精品Gsoft培训教程预算会计分册2.0新中大公共财政管理软件.doc

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1、新中大公共财政管理软件GSOFT培训教程预算会计分册（版本2.0）新中大客户支持中心2007-7编写记录编号编写章节编写人修订前版本号修订后版本号校对人审批人1培训教程概述郭高宏2.02总预算会计账务处理曹斌斌2.03事业单位账务处理郭高宏2.04行政单位账务处理蔡仰锋2.05工资管理刘丹豪2.06固定资产管理刘丹豪2.07系统初始化郭高宏/刘丹豪2.08系统管理郭高宏2.09附录郭高宏2.0目 录目 录3第一章 概 述81.1 新中大公司介绍81.2 新中大公共财政管理软件Gsoft概况91.2.1 系统概述91.2.2 功能简介101.2.3 业务架构121.3 教程说明14第二章 总预算

2、会计账务处理152.1 财政收入的核算152.1.1 一般预算收入162.1.2 基金预算收入252.1.3 专用基金收入和财政周转金收入272.1.4 资金调拨收入3122 财政支出的核算332.2.1 一般预算支出332.2.2 基金预算支出412.2.3 专用基金支出和财政周转金支出442.2.4 资金调拨支出46第三章 财政总预算报表处理523.1 月报的编制523.1.1 资产负责表的编制523.1.2 预算收支情况表的编制543.2 年报的编制563.2.1 账务的期末处理563.2.2 资产负债表593.2.3 预算收支决算总表60第四章 总预算会计的延伸-国库支付机构会计624

3、.1 财政直接支付业务账务处理634.2 财政授权支付业务账务处理654.3 国库支付机构年终账务处理68第五章 事业单位账务处理705.1 事业单位收入的核算705.1.1专项资金收支的核算705.1.2 经常性收入的核算755.1.3 事业单位收入的查询835.2 事业单位支出的核算875.2.1 拨出款项的核算875.2.2 事业支出的核算875.2.3 经营支出的核算885.2.4 成本费用核算895.3 事业单位资产业务的核算915.3.1 流动资产的核算915.3.1.1 现金和银行存款业务的管理与核算915.3.1.2 应收及预付业务的核算925.3.1.3 存货的核算925.3

4、.2 现金和银行存款查询935.3.3 对外投资的核算955.3.4 对外投资的查询965.3.5 固定资产的核算985.3.6 固定资产查询995.3 事业单位负债业务的核算995.4 辅助业务管理995.4.1部 门核算995.4.2 往来账核算1005.4.3 项目核算1045.4.4 预算管理1065.4.5 辅助业务核算查询1075.5 出纳及对账管理1105.5.1支票管理1105.5.2银行对账管理1125.5.2.1对账初始1125.5.2.1银行对账1145.6 业务凭证转入财务凭证1175.6.1定义自动转账凭证会计分录1175.6.2工资管理系统业务凭证转入财务凭证121

5、5.6.2固定资产管理系统业务凭证转入财务凭证1225.7调账业务处理1235.7.1修改凭证1235.7.2删除凭证1255.7.3凭证冲红1275.7.4反记账/反月结1295.8会计账簿、财务报告与会计档案管理1335.8.1会计账簿1335.8.2 财务报告1345.8.3会计档案管理140第六章 行政单位账务处理1426.1 行政单位收入核算1426.1.1拨入经费1426.1.2预算外资金收入1456.1.3其他收入1466.2 行政单位支出核算1476.2.1经费支出1476.2.2拨出经费1486.3 行政单位报表编制1496.3.1会计账簿1496.3.2 财务报告1516.

6、3.3会计档案管理156第七章 工资管理1587.1 工资日常管理1587.1.1 员工档案1587.1.2 考勤管理1607.1.3 工资款项变更1637.1.4 工资维护1647.1.5 公积金处理1667.2工资查询与打印1697.3 月结处理169第八章 固定资产管理1708.1 固定资产变动管理1718.1.1 固定资产增加1718.1.2 固定资产减少1738.1.3 固定资产转移1748.1.4 固定资产科目变动1758.1.5 固定资产拆分1758.1.6固定资产重估1768.1.7固定资产计提减值准备1778.1.8 固定资产盘盈盘亏1788.1.9 固定资产复核入账1788

7、.1.10 变动信息管理1798.2 报表管理1818.3 期末处理182第九章 系统初始设置1839.1账务初始设置1839.1.1账务基础设置1859.1.1.1 凭证类型设置1859.1.1.2 部门核算方式设置1869.1.1.3 外币设置1879.1.1.4 项目核算设置1889.1.1.5 辅助功能设置1899.1.2初始科目及余额设置1899.1.2.1科目部门核算的基础设置1899.1.2.2科目预算管理的基础设置1939.1.2.3往来单位和个人基础设置1959.1.3项目设置1959.1.3.1项目核算基础设置1959.1.3.2项目类型的设置1959.1.3.3核算项目设

8、置1969.1.4初始化确认1979.2固定资产管理初始设置1999.2.1固定资产代码宽度设置1999.2.2固定资产分类表1999.2.3固定资产卡片属性设置2009.2.4摘要设置2029.2.5部门设置2039.2.6选项设置2039.2.7转帐凭证分录设置2059.2.8卡片套打格式设置2079.2.9行业代码宽度设置2079.2.10行业代码分类表2079.2.11初始卡片录入2079.2.12初始化确认2089.3工资管理初始设置2099.3.1使用对象设置2099.3.2工资发放模式设置2099.3.3经费级数设置2109.3.4单位级数设置2109.3.5初始化确认211第十

9、章 系统管理21210.1硬件、软件环境21210.1.1 安装前的准备21210.1.2 硬件环境要求21210.1.3 软件系统要求21310.2 一体化便捷安装21710.2.1 加密狗21710.2.2 软件安装步骤21810.2.3 客户端下载23710.3 账套管理24010.3.1 系统管理员24010.3.2 账套的建立24010.2.3 账套的维护24210.3.4 账套数据的集中备份24310.3.5 账套数据的集中恢复24410.3.6 设置定时备份计划24610.3.7 年结处理24710.3.8 模块升级24810.4 工作管理平台简介25010.4.1 用户登录25

10、010.4.2 操作员管理25110.4.3 平台数据维护25610.4.4 财政授权管理25710.4.5 系统设置25810.4.6 我的桌面25910.5 系统服务26010.5.1 帮助26010.5.2 版本信息26010.5.3 关于26010.5.4 正版说明26010.5.5 Email26010.5.6 工作日历26010.5.7 退出260附 录261第一章 概 述1.1 新中大公司介绍新中大软件股份有限公司是大型的先进管理软件开发商、供应商及电子商务时代解决方案供应商，是中高端管理软件领导厂商，是国家规划布局内重点软件企业。新中大是最早从事专业化公共财政管理软件研发推广的

11、软件企业，并已经成为中国最具实力、最有影响的电子政务应用软件和解决方案提供商。新中大公共财政管理软件取得了令人瞩目的成绩：新中大公共财政管理软件市场占有率第一(CCW-MRC)；“中国电子政务IT100强”，软件类三强；2002年度“政府行业优秀产品奖”（CCID）；电子政务四大解决方案同时入选“电子政务方案200佳”。新中大公司逐步打造公共财政管理软件第一品牌。先进管理：新中大公司是URP思想的原创者和传播者，是企业管理（URP）、工程项目管理、公共财政管理等领域的市场领导者。新中大以先进的设计理念、先进的管理模式赋予新中大软件思想的灵魂。新中大创造性的发起“管理软件新文化运动”、“互动管理

12、”、“终结ERP”、“联盟体资源计划（URP）”、“战略成本”等思想旋风,始终引领企业管理软件的潮流与发展，并且通过“新中大先进管理学堂”系列讲学活动，使新中大公司员工及客户不断吸取最新管理思想。灵动技术：新中大软件以浓缩灵性的地域精华、敏锐细腻的江南人文、智慧勤奋的科研人才以及浙江商业的诚信务实为基础，结合柔性化软件技术平台，为用户提供互动便捷的软件技术和灵活周到的细致服务。以关注客户需求的倾心设计，超越顾客期待的服务理念，追求技术和服务与用户共同成长的最高境界。适用方案：通过十三年管理软件行业积聚的底蕴，从涉足财务软件到进军ERP、推出URP，新中大引领管理软件产品新理念，不断寻求超越和发

13、展，目前已形成新中大URP软件i6系统、新中大国际ERP软件A3、新中大协同工作套件W3、新中大联盟体互动中心软件UIC、新中大简约型ERP软件银色快车SE、新中大公共财政管理软件Gsoft、新中大工程项目管理软件Psoft、新中大电力运营管理软件EPO八大产品系列，保证新中大软件“最适合各行各业，最方便使用”。目前新中大软件已在数十万用户中得到成功应用。新中大优异的软件产品在同类产品中脱颖而出并屡获殊荣，五大产品先后被CSIA评为“推荐优秀管理软件产品”，新中大URP软件i6系统和新中大国际ERP软件A3先后通过国家科技部专家评测，新中大URP软件i6系统2003年入选国家 863计划。同时

14、公司在2000年通过ISO9001和ISO9002国际质量体系认证，2004年通过CMM3级评估。新中大公司快速发展成为2004年中国十大品牌软件厂商，中国三大管理软件厂商，URP软件第一品牌，生产制造管理软件第一品牌，工程项目管理软件第一品牌，公共财政管理软件第一品牌。随着公司的快速发展，总裁石钟韶也先后被评为“2001年中国软件企业十大领军人物”、“2002年中国优秀民营科技企业家”、“2003年杭州市十大杰出青年”、“2004年中国软件行业杰出青年”、“2005年时尚浙商”。新中大以“创新、中和、大成”为企业价值观，以“质量就是生命、时间就是信誉、超越顾客期待”为服务理念，以“先进管理思

15、想，灵动技术，适用解决方案，用心为顾客创造轻松管理空间”为宗旨，打造中高端管理软件第一品牌，力争在五年内发展为国际著名软件集团。1.2 新中大公共财政管理软件Gsoft概况1.2.1 系统概述新中大公共财政管理软件（Gsoft）是依据现代公共财政管理先进思想，以“金财工程”的建设标准为要求，以财政改革的方向为指导，遵循电子政务建设标准，结合实际用户需求、实施经验而开发的先进管理软件。新中大Gsoft系统设计立足于大财政管理，为财政部门提供从日常办公到业务管理的全面管理的一体化解决方案，在新中大Gsoft构建的管理平台上，财政部门可以实现财政预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、凭证管理、报表

16、中心管理、政策查询等功能，从而实现对财政资金的更加科学有效地宏观管理和监控，并为政府决策部门和各预算单位提供准确及时的信息；财政监管部门通过新中大公共财政管理软件的所蕴含的灵动技术实现便捷地审计追踪；各预算单位轻松实现业务与财务、业务与信息的集中和转化，提升预算单位的业务效率和服务价值。新中大公共财政管理软件（Gsoft）还同时适用于采用预算会计管理体系的国家垂直管理的大系统，如教育系统、公安系统、交通系统、海事系统、林业系统、工会系统等，并与同级财政部门的财政管理系统对接，实现数据信息的横向共享。1.2.2 功能简介作为一个管理系统，各个子系统之间并非孤立，而是有相互紧密的联系。当然其中的模

17、块也是可以选择使用的。系统的构建包含资金流转的全过程，从预算编制、预算执行到最后的决算，以及系统内部数据的调用和对外部系统的数据传递，整个形成了一个完整的闭环。新中大公共财政管理软件构建了一个统一的、全面集成的应用平台，它是一个全面集成的、穿透式的、能提供商务信息协同的、能支持自适应调整要求的应用信息系统，能够对财政系统的资源进行统一的监控和调度。该平台能够支持系统的统一安装和升级维护，能够实现统一的用户登录和权限管理，能够实现统一的数据共享和数据交互，能够支持系统应用的集成和业务流程的完整性。通过此系统的应用最终实现财政管理与其他政府机关的政务协同管理，与银行等外部单位的数据交互，为电子政务

18、打下良好的基础，并在此基础上实现政府的决策支持和知识资源管理，提高综合实力。新中大公共财政管理软件主要包括以下模块，如图1.1.1。图1.1.1 新中大公共财政管理软件主要模块所有系统最终将通过Gsoft 工作管理平台进行集成，通过建立的财政数据中心，将所有数据进行集中管理，可以对数据进行统一的对比分析，使各项财政业务处理完全协同，并对业务过程进行实时跟踪监控，真正实现大财政管理。本培训教材主要针对预算会计管理的机关中心模块进行讲解，包括账务处理系统、报表处理系统、工资管理系统、固定资产管理系统、财务分析系统、领导查询系统。其他各模块请参照相关培训教材。本培训教材讲解的模块内容如下：账务处理系

19、统总账处理系统模块提供基本的财务核算功能，是新中大Gsoft 软件中的核心功能模块之一。包括了日常账务、部门核算、往来账管理、项目核算、出纳管理等功能，并融合贯穿了财务预算、图形分析、数量核算、多币种核算、自动转账、审计式查询和多账套处理等功能，充分适应公共财政对财政资金监控和预算单位对财务控制的高要求。其中，新中大管理软件系列的“灵动管理”的思想方法：通过报表、账簿内汇总数据的“穿透式”查询凭证的审计追踪模式，极大地方便了账务凭证的查询、审计。报表处理系统新中大公司自行开发的、类Excel操作模式的财务报表制作工具，提供了大量各类业务数据的取数公式，自动根据业务实际发生数获取实时报表，并提供

20、了表内表间自动平衡校验、审计追踪、集中计算、汇入传出等功能，大大加快了预算单位向主管部门和横向财政部门报送报表的制作过程。工资管理系统适用于各预算单位对工资管理的要求，实现工资核算、工资发放、员工档案管理、个人所得税和公积金等管理需求，为企业日常工资管理工作提供全面灵活的解决方案。针对政府大系统管理的需要，Gsoft工资统发管理模块集中实现了多预算单位人员的工资统一发放，从而保证工资发放及时性和安全性。工资管理系统支持凭证的自动生成，也可以独立运行，进行独立的工资核算管理。 固定资产系统 用于财政预算单位固定资产日常业务的核算和管理，对固定资产建立卡片和账册，提供设定折旧计算方法，按月自动计提

21、折旧，能够满足事业单位附属独立核算部门的资产管理需要，及时反映固定资产购建、报废、清理、原值变动及其他变动情况，提供完整的与资产设备管理相关的报表及账簿，帮助预算单位管好自己的资产，使资产能够创造更大、更多的价值。财务分析系统帮助用户轻松、准确地实现财政主管部门、预算单位内部的财务决策、控制、预测、计划、检查、考核、审计、诊断等一系列财务分析工作。系统提供常规的比率分析、结构分析、对比分析和趋势分析，并配以二维、三维的各类图形，形象、简洁、直观地揭示有关指标之间的关系、变动情况及形成原因，从而为用户提供更为全面的财务业务信息。领导查询系统本系统是根据财政部门、预算单位管理层的要求，通过对各种账

22、表数据加以提炼、分析，为决策者提供及时、准确、清晰的业务数据，帮助决策者对业务发展方向和目标进行分析和论证，从而科学地调配资金、准确决策。本系统同时提供基于WEB应用架构的WEB领导查询系统，以方便用户根据情况部署应用系统。1.2.3 业务架构新中大公共财政一体化解决方案业务功能架构如图1.2.2所示。决策支持系统基建管理系统资产管理系统项目管理系统政府采购资金管理系统工资统发系统集中结算处理系统指标管理系统预算编制系统国库集中收付系统远程综合查询系统总账处理系统非税收入管理系统图 1.2.2 新中大公共财政一体化解决方案新中大Gsoft一体化解决方案要达到的管理目标是：整个公共财政资金全面管

23、理受控，以“管理为核心”的财政信息一体化集成系统，是基于现代先进的网络互联技术，对财政信息管理系统实现全面网络实时互联，资源共享，提高办公效率，工作重心围绕财政资金管理，彻底解决信息孤岛问题。新中大Gsoft一体化解决方案的业务架构具有以下特点：（1）专业设计，专门适用；弹性设计，前瞻实用软件设计充分考虑到了现代公共财政管理下，财政管理部门与预算单位间的管理特点和实际工作特点，实现对财政资金的集中式管理管理运作，用户可自由选择采用资金完全集中在单一账户的模式，也可以是分户模式。满足用户“立足当前，着眼未来”的要求，即立足于目前客观实际，又方便向公共财政管理的全面信息化发展过渡。（2）统一资金管

24、理，规范收支行为由于资金管理的高度重要性和敏感性，软件对资金收付（尤其是支付）业务有着严谨的流程管理和控制，无论是对用款计划、付款申请还是拨款凭证，都有着严格的审核、批复控制，保证的资金收支行为的规范性。（3）事前预算，事中预警，事后分析，一体化实时财务监管系统提供完善的指标下达及指标追加、指标调整管理，并对整个资金的收付实现自动监控预警，实时提供全方位、多角度的预算执行进度报表。（4）实现网络化部署，集中式管理财政管理既涉及到本级的一级预算单位和基层预算单位，单位众多，地理分布分散，网络化管理要求较高。针对这一特点，软件提供了多种安全、高效的网络部署模式，针对各地不同的管理要求和网络条件，提

25、供基于单层或多层广域网的集中式管理解决方案。软件提供了多种安全、高效的数据传递解决方案，如远程增量复制技术，具有安全性高、适应性强、操作简便等特点，为实现的数据汇总、远程报账和领导查询提供了最经济有效的解决途径。（5）自动进行财务核算，实现财务业务一体化系统根据不同的业务特点，自动生成财务账的财务凭证（用户也可进行干预），并自动实现部门、往来单位和项目的并行处理。最大限度地提高操作员的工作效率和正确性。（6）多级安全控制，确保数据稳妥安全财政管理的对象是公共财政资金，具有极端的重要性和高度的敏感性。为了确保信息管理过程中财政资金和各种数据的安全性，本方案提供了多个层次的安全策略，从数据存贮、网

26、络传输、软件应用、数据备份、责任追溯、安全制度等方面对系统进行全方面的保护。1.3 教程说明本教程根据财政总预算会计账务处理业务循环为主线，介绍预算会计业务流程在新中大Gsoft系统的实现，通过本教程即能帮助读者基本了解新中大Gsoft系统的和核心功能，提高预算单位的预算资金管理水平。 第二章 总预算会计账务处理“财政业务数据中心”是财政业务功能系统的统一数据管理平台, 主要提供对系统基础数据的统一定义、修改、维护，以及预警监控设置、凭证模板、相关表单的打印格式设置等，用户可以根据需要，选择设置相关的内容，保证基础数据的统一性及维护的简便性。同时它还具有操作员管理、权限设置、基础数据年结等功能

27、。“财政业务数据中心”的基础设置将影响到新中大Gsoft系统各功能模块的具体操作流程，因此建议用户仔细阅读新中大Gsoft各版本操作手册及发版说明关于财政业务数据中心设置的详细讲解。用户进入新中大Gsoft系统之后，单击“公共财政工作管理平台”窗口左边的“My Gsoft”中的“财政业务数据中心”子菜单或单（或双击）点击当前窗口中的“我的桌面”中的“财政业务数据中心”， 打开“财政业务数据中心”后，可以在具体的功能菜单下对相应的基础数据进行维护设置，如图2.1所示.图2.1 新中大公财政业务数据中心窗口2.1 财政收入的核算财政收入是指国家为实现其职能，根据法令和法规所取得的非偿还性资金，是一

28、级财政的资金来源。收入包括一般预算收入、基金预算收入、专用基金收入、资金调拨收入和财政周转金收入。一般预算收入是通过一定的形式和程序，由各级财政计划组织的、纳入预算管理的各项收入。基金预算收入是指按规定收取、转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府行基金。专用基金收入是指财政总预算会计管理的各项基金，如粮食风险基金等。财政周转金收入是指财政部门在办理财政周转金借出或放款业务中收取的资金占用费的收入，以及财政周转金在银行的存款利息收入。资金调拨收入是根据财政体制规定在地方与中央、地方各级财政之间进行资金调拨所形成的收入以及在本级财政各项资金之间的调拨所形成的收入，包括补助收入、上解

29、收入、调入资金。补助收入是指上级财政按财政体制规定或因专项需要补助给下级财政的款项。上解收入是指按照财政体制规定由下级财政交给上级财政的款项；调入资金是指为了平衡一般预算支出，经批准从预算外资金结余调入预算的资金，以及按规定从其他渠道调入的资金。2.1.1 一般预算收入一般预算收入是指通过一定的形式程序，有计划组织的由政府支配、纳入预算管理的资金。一般预算收入按2007年政府收支分类科目办理。根据2007政府收入分类科目，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为类、款、项、目四级。其中一般预算收支科目设置如下：1税收收入。增值税，消费税，营业税，企业所得税，企业所得税退税，个人所得税，资源税，固

30、定资产投资方向调节税，城市维护建设税，房产税，印花税，城镇土地使用税，土地增值税，车船使用和牌照税，船舶吨税，车辆购置税，关税，耕地占用税，契税，其他税收收入。2非税收入。专项收入，行政事业性收费收入，罚没收入，国有资产经营收入，国有资源（资产）有偿使用收入，其他收入。3贷款转贷回收本金收入。国内贷款回收本金收入，国外贷款回收本金收入，国内转贷回收本金收入，国外转贷回收本金收入。4转移性收入。返还性收入，财力性转移支付收入，专项转移支付收入，上年结余收入，调入资金。一、由预算收入模块自动生成凭证例【211】某市财政局总会计发生如下业务：收到同级国库报来的“预算收入日报表”以及所附收入凭证，列示

31、当月收入766，277，520.09元（人行报来的预算收入日报表包括了一般预算收入，基金预算收入，债务预算收入）。（1）收入模块自动生成总预算收入凭证1财政业务数据中心新凭证模版设置好总预算会计收入凭证凭证模版。如图2.1.1-1图2.1.1-12到收入模块导入从人行传过来的国库收入文本文件。如图2.1.1-2图2.1.1-23到凭证中心国库收入总预算收入凭证，自动生成总预算会计凭证。如图2.1.1-3图2.1.1-34.到总帐系统日常账务-凭证查询，就能查到刚才生成的凭证。如图2.1.1-4图2.1.1-4（2）手工录入凭证例【2.1-3】国库收到国有企业增值税100 000 000.00。

32、（1）进入“总账处理日常账务”。（2）点“凭证处理”“记账凭证录入”，进入凭证录入窗口，如下图所示。 如图2.1.1-5图2.1.2-5（3）在摘要处录入“国有企业增值税收入”，在第一行科目录入10101 国库存款一般预算存款，或者用鼠标左键双击科目栏空白处，在科目选择框中选择10101 银行存款，输入借方金额480，320.13。（4）在贷方输入40101 一般预算收入税收收入，进入辅助核算录入功能科目101010101 国有企业增值税，填入完毕，点击“确认”。如图2.1.2-6图2.1.2-6二、预算收入退库处理凡是缴纳入库的预算收入，即为国家预算资金，除同级财政机关外，任何单位和个人无权

33、动用。对一般预算收入的退库，必须加强管理和监督，加强审核。一方面，审批机关要加强对收入退库的审核；另一方面，办理退款的国库要加强审核。此外总预算会计也要加强对收入退库的审核。例【2.12】某公司交城市维护建设税6500元，缴款书误填为7400元，其实交数额比应交数额多900元，多交部分，税务局同意作为收入的退库处理，并签发“收入退还书”，通知国库退付某公司900元。(1)退库处理的信息在人行报来的日报表里包括了，所以从收入模块导入后自动生成凭证后，也包括了退库的信息，用这个方法自动生成凭证处理退库处理完毕。(2)手工录入退库处理凭证。1进入“总账处理日常账务”。2点“凭证处理”“记账凭证录入”

34、，进入凭证录入窗口，如下图所示。 如图2.1.2-7图2.1.2-7（3）在摘要处录入“国库退库”，在第一行科目录入10101 国库存款一般预算存款，或者用鼠标左键双击科目栏空白处，在科目选择框中选择10101 国库存款一般预算存款，输入借方金额900。如图2.1.2-8图2.1.2-8（4）贷方录入40101 一般预算收入税收入 900，在辅助核算中录入功能科目。如图2.1.2-9图2.1.2-9（5）保存录入即可。三、预算收入错误更正各级财政部门、税务机关、海关、国库和缴款单位，在办理预算收入的收纳、退还和报解时，应认真负责，防止出错。如果发生错误，资金无论本月或以前月份发生的错误，都应当

35、在发生错误的月份办理更正手续。软件操作步骤（1）进入“财务管理总账处理日常账务”；（2）点击“凭证处理凭证修改、删除”；（3）系统弹出凭证修改查询条件窗口，根据要求输入条件，系统默认列出未审核凭证。找到需要修改的凭证，如下图2.1.2-10所示：图2.1.2-10（4）点“凭证处理修改”窗口上方菜单栏的“修改凭证”，进入凭证修改界面，才能对凭证内容进行修改。（5）修改完毕，点击“存入”保存正确凭证。2.1.2 基金预算收入基金预算收入，是按规定收取、转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金等。基金预算收入的分类，也和一般预算收入一样设类，款，项，目四级科目。2007政府收支

36、分类科目中将基金预算收入分为以下几类：1非税收入。主要是包括政府性基金收入。2转移收入。包括政府性基金转移收入，上年结余收入，调入资金一、从收入模块自动生成总预算基金收入凭证同一般预算收入一样，基金预算收入每日从人行报来的文本文件导入，由于人行报来的日报表包括了一般预算收入，基金预算收入，债负预算收入，所以在一般预算从收入模块导入自动生成凭证后，也就有了基金预算收入的分录。二、手工录入凭证例2.1.5 国库收到政府性基金收入散装水泥基金收入480，320.13（1）进入“总账处理日常账务”。（2）点“凭证处理”“记账凭证录入”，进入凭证录入窗口，如下图所示。 如图2.1.2-1图2.1.2-1

37、（3）在摘要处录入“散装水泥基金收入”，在第一行科目录入10101 国库存款一般预算存款，或者用鼠标左键双击科目栏空白处，在科目选择框中选择10101 银行存款，输入借方金额480，320.13。（4）在贷方输入405 基金收入，进入辅助核算录入功能科目1030118 散装水泥专项资金收入，填入完毕，点击“确认”。如图2.1.2-2图2.1.2-22.1.3 专用基金收入和财政周转金收入专用基金收入，是指总预算会计管理的各项基金，如粮食风险基金等。专用基金收入以总预算会计实际收到数额为准。为了核算财政部门按规定设置或取得的专用基金收入，总预算会计应设置“专用基金收入”账户，从上级财政部门或通过

38、本级预算支出安排取得专用基金收入时，记入本账户的贷方；退回时，记入本账户借方；平时本账户贷方余额反映专用基金收入的累计数。年终转帐后，本账户无余额。总预算会计从上级财政部门或通过本级预算支出安排取得专用基金收入时，借记“其他财政存款”账户，贷记“专项基金收入”账户；退回专用基金收入时，做相反的会计分录。年终转帐时，将本账户余额全部转入“专用基金结余”，借记“专用基金收入”账户，贷记“专用基金结余”账户。财政周转金收入是指财政部门在办理财政周转金借出或放款业务中收取的资金占用费收入和利息收入。财政会计应设置“财政周转金收入”账户，用来核算财政周转金利息及占用费的收入情况。年终结帐时，应将“财政周

39、转金支出”账户余额转入本账户。本账户贷方余额为当年财政周转金收支结余额，应将全数转入“财政周转基金”账户，结转后，本账户无余额。总预算会计取得财政周转金收入时，借记“其他财政存款”账户，贷记“财政周转金收入”账户。一、专用基金收入凭证录入例【2.14】某财政局发生如下专用基金收入业务：从上级财政部门取得国家茧丝绸发展风险基金收入500000.00元。（一）手工录入凭证（1）进入“总账处理日常账务”。（2）点“凭证处理”“记账凭证录入”，进入凭证录入窗口，如下图所示。 如图2.1.3-1图2.1.3-1（3）在摘要处录入“国家茧丝绸发展风险基金收入”，在第一行科目录入102 其他财政存款，或者用

40、鼠标左键双击科目栏空白处，在科目选择框中选择1102 银行存款，输入借方金额500 000. 00。（4）在贷方输入407 专用基金收入，进入辅助核算录入功能科目1000124国家茧丝绸发展风险基金收入，填入完毕，点击“确认”。如图2.1.3-2图2.1.3-2二、财政周转金收入凭证录入例【2.15】某市财政局发生如下业务:取得财政周转金50000元。（1）进入“总账处理日常账务”。（2）点“凭证处理”“记账凭证录入”，进入凭证录入窗口，如下图所示。如图2.1.3-3图2.1.3-3（3）在摘要处录入“财政周转金利息收入”，在第一行科目录入102 其他财政存款，或者用鼠标左键双击科目栏空白处，

41、在科目选择框中选择1102 银行存款，输入借方金额500 000. 00。（4）在贷方输入425 财政周转金收入，金额录入50000.00，填入完毕，点击“确认”。 如图2.1.3-4图2.1.3-42.1.4 资金调拨收入一、资金调拨收入凭证录入资金调拨，是中央财政与地方财政、地方上下级财政等不同级财政之间调拨资金、平衡各级预算收支、落实预算管理体制的一种手段。它有两种情况：一种是上下级财政之间预算资金调拨，这种调拨是通过上级补助和下级上解实现的；另一种是同级财政一般预算资金与基金预算资金的调拨，即将基金预算资金调入一般预算，用于平衡预算收支。资金调拨收入是根据财政体制规定在地方与中央、地方

42、各级财政之间进行资金调拨所形成的收入以及在本级财政个项资金之间的调拨所形成的收入，包括补助收入、上解收入、调入资金。（1）手工录入凭证例【2.16】某市财政局发生如下业务:收到省财政厅拨来的专项补助款600 000.00元，凭“信汇收帐通知”填制记帐凭证。（1）进入“总账处理日常账务”。（2）点“凭证处理”“记账凭证录入”，进入凭证录入窗口，如下图所示。 如图2.1.4-1图2.1.4-1（3）在摘要处录入“预算补助收入”，在第一行科目录入10101 国库存款一般预算存款，或者用鼠标左键双击科目栏空白处，在科目选择框中选择10101 国库存款一般预算存款，输入借方金额600 000.00。（4

43、）在贷方输入41101 预算补助收入，录入金额50 000.00，填入完毕，点击“确认”。 如图2.1.4-2图2.1.4-222 财政支出的核算财政支出是指一级政府为实现期只能，对财政资金的再分配。包括一般预算支出、基金预算支出、专用基金支出、财政周转金支出和资金调拨支出等。2.2.1 一般预算支出一般预算支出，是国家对集中的预算收入有计划地分配和使用而安排的支出。预算支出项目的具体划分和内容，按2007年政府收支分类科目规定执行。根据2007年政府收支分类科目的规定，一般预算支出共有以下几项：1一般公共服务。包括人大事务，政协事务，政府办公厅（室）及相关事务，发展与改革事务，统计信息事务，

44、财政事务，税收事务，审计事务，海关事务，人事事务，纪检监察事务，人口与计划生育事务，商贸事务，知识产权事务，工商行政管理事务，食品与药品监督管理事务，质量技术监督与检查检疫事务，国土资源事务，海洋管理事务，测绘事务，地震事务，气象事务，民政事务，宗教事务，港澳台侨事务，档案事务，共产党事务，民主党派及工商联事务，群众团体事务，国债事务。2外交。包括外交管理事务，驻外机构，对外援助，国际组织，对外合作与交流，对外宣传，边界勘界联检，其他外交支出。3国防。包括现役部队及国防后备力量，国防动员。4公共事务。包括武装警察，公安，国家安全，检查，法院，司法，监狱，劳教，国家保密，其他公共安全。5教育。包

45、括教育管理事务，普通教育，职业教育，成人教育，广播电视教育，留学教育，特殊教育，教师进修及干部继续教育，教育附加及基金支出，其他教育支出。6科学技术。包括科学与技术管理事务，基础研究，应用研究，技术研究与开发，科技技术与开发，科技条件与服务，社会科学，科学技术普及，科技交流与合作，其他科学技术支出。7文化体育与传媒。包括文化，文物，体育，广播影视，新闻出版，其他文化体育与传媒支出。8社会保障和就业。社会保障和就业管理事务，民政管理事务，财政对社会保险基金的补助，补充全国社会保障基金，行政事业单位离退休，企业关闭破产补助，就业补助，抚恤，退役安置，社会福利，残疾人事业，城乡居民最低生活保障，其他城镇社会救济，农村社会救济，自然灾害生活救助，红十字事业，其他社会保障和就业支出。9医疗卫生。医疗卫生管理事务，医疗服务，社区卫生服务，医疗保障，疾病预防控制，卫生监督，妇幼保健，农村卫生，中医药，其他医疗卫生支出。10环境保护。环境保护管理事务，环境检测与监察，污染防止，自然生态保护，天然林保护，退耕还林，风沙荒漠治理，退牧还草，以耕草原退还草，其他环境保护支出。11城乡社区事务。城乡社区管理事务，城乡