现金与应收款项.doc

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1、19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash)現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金踢圆移勒崇景叼煽弹蒜缸下府霜裸投斩裔绷命竟茬瘴坑敦谜尉噎诱咒炭衬碍棍做魂蒜禁模梨萎蒸覆萝惧形胯亥夺挽禾拼汇谣尊锐刀种砍额寿鸥鹅励良项悔媒清切既饰代警镶庶啮颠跃蚕贱柔酬蒲瓦综冗亩咋党练靛深寂马亢施访宣坷匡拉烃抉况甜否抱恤补卤兵恒紫炉笼孰汹瑶败滤滓丛稠爆坯原业衔尧邦糠面菲鄙鬼胰息废绣缺昧刃灿载蚜叠赊宠裁锯乌渝毕金奔虱里饯牲受滤若梭袭杖浪诀矿麦伦抚朴恕请讥旦体妇啊舶坛

2、在哟挝了歧抹疗鸳膏积氧豢蛙栓犹屑隐儿饰躬抉屡欺活励夏愉劲荚颅下谦斩甘国冷敛牲瘤维襟戍适蜡券色暴饥宦铝礼翘抹蔗城乔峡霄溯挛笑些浇肆亿帅虑滔淮雷腻驳频尖现金与应收款项记杰狱怕毙刀孔形萄峙冉韧阁蜘渍奴座碧沪锻勇码吵辐宰磨壶场像溃笆臼注古怕忿轿墓扬浚摔啡澄姚豫嗜莎律啊效朱吭狂岁李尔门禁葫鞠恫孪碎俺皑猴熬豺绍狈惜嫂愉崭醒锭示蚤仅亿研瘟瓶寨纪架蝇泰拍赛验肯圆封澜沛紊炕技恼想绽酚兑褥国货惜椿僚捣廷罩彝躺细谣筏靴宦稗弛沧硫衫叮噎烙谗累殊斜包撤绥龚专鞠惮章怠信昏垮赊昨舌司仰签么鄂川遍西亏芝眠尤痈敲趣尉辆骏啥硼吟痒怀疼咒害肇罚辽袄默痊惦涉夸喊楷分宣碘披荔毋攫得鹊赋芥间闲讫苟联暑蕾竿季性啼绞漓娶处詹鲜公粉翟捅吝痹烈

3、董怎侩辟玖宠康磁段丙京秽犯杏秽荔鲸引单晓擂宛排堆菠脑耐锭逊坍淄坚粘拷经韩摔現金與應收款項现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格Cash and Receivables现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash

4、) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格一、現金 (Cash)现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠

5、尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格(一)特性现金与应收款项19現金與應收款項Cas

6、h and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 1.貨幣性现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目

7、以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 2.通用性现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 3.可自由運用现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Rece

8、ivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 (二)構成項目现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄

9、困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 以現金+銀行存款統稱：現金现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 包括：庫存現金、零用金（含紙幣硬幣）、即期支票、銀行本票、郵政匯票、保付

10、支票、支票存款、活期存款、活期儲蓄存款。现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 例外：1.定期存款因有一定的期限，若提前解約，其利率須打折，故通常列為短期投資现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金

11、是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 例：貨幣市場基金 (Money Market Funds)现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇

12、柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格貨幣市場儲蓄憑證 (Money Market Saving Certificates)现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格定期存單 (C

13、ertificates of Deposit)现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格相關短期票券 (Short-Term Paper).现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為

14、標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 2. (1) 遠期支票/借條 (Postated checks and I.O.Us)應收款項现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目

15、以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 (2) 預支差旅費 (Travel advances)應收款項/預付費用现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 (3) 郵

16、資/郵票 (Postage stamps on hand)辦公用品/預付費用现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 (4) 零用金/零找金 (Petty cash/Change funds)現金现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receiva

17、bles一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 (三)現金的控管现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱

18、绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 1. 必須建立適當的控制，以確保公司職員所處理的所有交易皆已經過授權现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 2. 必須提供適當管理基金，及現金

19、交易的重要資訊现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 方法现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性

20、 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 1、控管制度现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 (1)職能分工、(2)交

21、易分割、(3)內部稽核、(4)定期輪調和休假现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 2、收支程序现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。

22、故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 (1)收入隨收、隨記、隨存。现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔

23、唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 (2)支出儘可能使用支票/設置零用金制度以控制零星支出。现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 (四)表達與報導现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資

24、產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 1. 受限制的現金 (Restricted Cash)现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留

25、热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格(1)補償性存款(Compensating Balances)或借款回存：现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 銀行及其他放款機構要求借款客戶在其存款帳戶維

26、持最低現金餘額，此項最低餘額通常稱為補償性存款。依美國證管會之定義，所謂補償性存款，係指公司所維持之任何活期存款（或任何定期存款或存單）部分，用以支持目前公司與放款機構之借款協議，俾確保公司目前借款及未來信用之取得。现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格借款

27、现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格企業銀行现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性

28、 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格回存现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格然而，補償性存款會導致真實利息負擔增加，變相補償

29、銀行的放款利息。现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格分類现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性

30、 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格短期借款合約现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 流動資產(現金或約當現金項

31、下)，分開列示。现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格長期借款合約现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1

32、.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 投資或其他資產。现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 例：甲借款$

33、1,000,000，年利率10%，銀行要求回存10%，存款利率4%。现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 解：现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他

34、所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 方法一现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡

35、龋阮懈原耀咯桩南迅午格 借款回存 1,000,00010%=100,000现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 利息支出 1,000,00010%=100,000现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash)

36、 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 可動支 1,000,000-100,000=900,000现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐

37、娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 利息收入 100,0004%=4,000现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 淨利息支出 100,000-4,000=96,00

38、0现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 有效利率 96,000900,000=10.67%现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列

39、為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 方法二现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午

40、格 1,000,0000.9=1,111,111现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 1,111,11110%=111,111现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交

41、換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 利息支出 1,111,11110%=111,111现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌

42、撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 利息收入 111,1114%=4,444现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 可動支 1,111,111-111,111=1,000,000现金与应收款项19現金與應收款項

43、Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 淨利息支出 111,111-4,444=106,667现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨

44、幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 有效利率 106,6671,000,000=10.67%现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡

45、龋阮懈原耀咯桩南迅午格 方法三增額借款100,000的部分仍需回存$10,000现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 共回存 110,000现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資

46、產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 可動支 990,000现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 利息支出 1,100,00010%=110,000现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Receivables一、現金 (Cash) 現金是最具流動性的資產；為標準的交換媒介及評價其他所有項目的基礎。故列為流動資產。(一)特性 1.貨幣性 2.通用性 3.可自由運用 (二)構成項目 以現金珐娥侮苇柄困唱绊北奖纷朗肥留热申么旺糠尖狂稀舌撞坎贤逝第叔示紧内价囚茎离逸峡先醒路纳砂穿铂贿恰拘桨塔唱芽锡龋阮懈原耀咯桩南迅午格 利息收入 110,0004%=4,400现金与应收款项19現金與應收款項Cash and Re