银行系统论文：浅谈实现农村信用社稽核向现代审计推进.doc

《银行系统论文：浅谈实现农村信用社稽核向现代审计推进.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行系统论文：浅谈实现农村信用社稽核向现代审计推进.doc（8页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、银行系统论文：浅谈实现农村信用社稽核向现代审计推进中国内部审计协会工作规划确立了今后五年审计工作的总体目标，其中将大力推进内部审计工作从以真实性、合规性为导向的财务审计为主向以真实性、合规性为导向的财务审计和以内部控制和风险管理为导向的管理审计并重的全面转型与发展作为一项重要任务。随着农村信用社改革不断向纵深发展，稽核工作越来越被各级管理者重视。但是，由于稽核体制、目标、理念和重视程度等方面存在的不足，稽核职能作用发挥不尽人意，尚需进一步加强。因此，认真研究农村信用社的内部稽核监督工作，逐步向现代审计工作步伐推进，进一步加强农村信用社风险管理，保障农村信用社的健康发展，具有十分重要的现实意义。

2、 一、现有稽核工作存在的不足 稽核体制存在缺陷 一是稽核管理体制存在不足。县联社稽核人员在联社理事会直接领导下开展稽核工作，工资、福利及职务升迁均由联社理事会确定，查处对象往往又是联社理事会指导开展的各项业务工作，而稽核业务工作直接受市联社稽核审计科指导，这种管理体制导致部分稽核员反映问题“抓小放大”。二是缺乏相应的激励机制。县联社在部室设置框架上将稽核员视为一个岗位，而非职务，在干部竞聘方面没有对稽核员制定特殊保护性政策，由于部分员工对稽核查处问题不理解，稽核员在竞聘其他岗位时处于劣势，导致部分稽核员不愿得罪人而怕查出问题，怕处理违规人员。 稽核目标不科学 县联社稽核工作，作为内部审计，更多

3、的职责介定为评价内部控制等合规性审计上；而按现代内部审计先进理念则要求内部审计师参与风险管理和治理过程，而不是合规性审计。在稽核监督的实际操作中，稽核人员只是对信贷业务、财务收支、临柜操作和内部管理的合规性进行广泛的检查，稽核建议就事论事，目前农村信用社稽核监督的功能定位是规范业务操作，查究违规违章行为，工作层面和监督对象仅仅局限于一线业务部门和具体操作人员，着力点为制度检查和案件查处。对农村信用社经营深层次的矛盾和危及农村信用社生存的金融风险问题则关注不多。从某种意义上讲，农村信用社的稽核监督工作只是业务部门事后监督的延伸，只是对发现的问题提出了整改意见，无法实现从帐务基础稽核和制度基础稽核

4、向风险基础稽核的功能转变。 稽核理念重形式轻效果 一是县联社制订出来的稽核方法和考核制度形式主义较重，缺乏可操作性；尽管现在要求加强非现场稽核手段，但真正操作起来对风险控制意义不大。二是序时稽核重数量轻质量，注重业务全覆盖，但因每个稽核员包片5-7个网点左右，工作量极大，又要求按月稽核，实际操作也只是抽查，工作内容相当于事后监督，没有真正体现稽核职能。三是稽核电子化建设落后。尽管现有稽核工作正在向无纸化发展，稽核员采取作业式操作，工作底稿等资料实现了电子化，但实际操作仍处于手工操作阶段，繁杂的业务难以归类突出重点，稽核工作往往表面上操作的较多，而深入调查的工作较少，缺乏稽核深度和稽核质量。 管

5、理层重视程度不够 一是稽核人员选配条件不严格。尽管稽核员通过上岗考试、岗位竞聘，但部分业务素质较高的人员因多种因素影响往往进入不了稽核队伍，反而让部分业务水平较差，沟通能力不强，文字综合能力欠缺的人员进入了稽核队伍，使稽核队伍人员富足，但稽核力量不足。二是部分领导将稽核监督工作视为上级管理部门布置的一项工作任务，而不是出于自身管理的需要，将其上升为加强自身管理的一种手段，把稽核监督工作融入到经营管理层。三是经营管理层重经营轻管理现象较为突出。现在提倡“以数据论英雄，业绩任用干部，廉政否定干部”，经营者急功近利思想较为严重，短期行为较为普遍，导致合规经营意识淡薄。四是稽核效果利用较少。特别是联社

6、大的政策出台、干部人事变动，较少征求稽核部门意见，导致你查你的问题，我提我的干部，离任审计也就流于形式，稽核效果大打折扣。 部室职能未充分发挥，稽核压力偏大 一是业务部门重管理轻指导。县联社各业务条线因部室日常工作量较大，较少深入基层信用社调研、指导各项业务工作，更多的是定制度、发文件，事后落实情况较少问津。二是部门职能意识错位。部分业务部门认为只要平时有稽核部门查出问题纠正就行了，业务条线再次深入基层没有必要。三是怕得罪人思想作怪。部分机关人员在下基层时，更多的总结经验，说好听的；对发现的问题视而不见，或轻描淡写，认为罚款之类的事该稽核上做，与已无关，导致稽核上的压力较大。 二、更新观念，发

7、挥内审作用 西方现代内部审计理念的核心是，内审人员不仅要善于发现问题，而且更要善于解决问题，并要将所提建议当作本部门的服务产品向管理当局积极推销，以大大提高审计的效果。而现代内部审计方式的精髓则是参与式审计，即在整个审计过程中努力与被审人员维持良好的人际关系，共同分析错误和问题的实际及潜在影响，一起探讨改进的可行性和应采取的措施，从而充当经营管理人员加强内部控制、改善经营管理、完成所负经济责任参谋和助手。因此，重新树立现代内审理念，改进内部稽核监督工作是目前农村信用社中心工作的重中之重。 深化稽核体制建设 为保证稽核部门在工作中处于超脱地位，减少同级干预，应实行垂直设置稽核部门的模式，改变现行

8、的稽核部门平级设置模式。实行上级联社派驻管理制，将稽核人员利益与本级农村信用社利益相脱离，即稽核人员的提拔、任免、晋升、劳资等，均由上一级部门管理，保证稽核部门有效行使职能。县级联社只设稽核审计部，配备4-5名稽核员，一名稽核员操作非现场稽核系统，另3-4名稽核员侧重日常专项检查工作，弱化序时稽核；信用社配备风险管理员具体监督信用社日常业务。 确定科学的稽核目标 作为农村信用社的稽核监督部门，应为农村信用社的中心工作开展出谋划策，保驾护航。一是把农村信用社的中心工作作为稽核监督工作的重点。稽核监督部门应在所辖经营机构、经营状况和管理水平进行全面的评估和科学论证，在对内部业务风险进行认真排查的基

9、础上，把全年的稽核工作进行科学规划和统筹安排，在稽核内容和稽核对象上既要全面覆盖，又要有所侧重的突出工作重点。二是把农村信用社业务经营管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为稽核监督工作的重点。稽核监督部门和稽核人员要善于总结、归纳和分析问题，又要善于抓住主要矛盾和解决主要的问题。三是把已经发现和发生的问题作为稽核监督部门持续监督的重点。稽核监督部门不是为检查而检查，检查是为了改进存在的不足，更是为了将存在的风险防范于未然，因此，稽核人员对检查中发现的问题绝不能一查了之、一报了之，要进行跟踪监测，直到其改正并采取了有效的防范措施为止。四是将已经发生的重大案件和重大的问题列为本辖区营业网

10、点稽核监督的重点，举一反三，由此及彼，这样才能使稽核监督工作既覆盖了全面，又抓住了稽核监督工作的重点，真正实现风险管理和治理。 重塑稽核管理先进理念 农村信用社要加大稽核监督工作的制度化、规范化建设力度。结合农村信用社业务经营和内部管理的实际，组织制定一整套操作规程、要点和办法，使之成为农村信用社稽核人员的业务工作指南，使农村信用社稽核监督工作进一步规范化、制度化。稽核监督工作要牢固树立以质量意识、服务意识、风险意识和创新意识为重点的稽核理念。一是树立质量意识。农村信用社全体稽核人员要充分认识到质量是稽核监督工作的生命线，稽核质量体现在稽核发现和稽核建议中，它是以娴熟的稽核技术和严格规范的稽核

11、程序为前提的，稽核人员要严格按照程序操作，认真总结分析问题，并督促整改落实到位。同时，对派出稽核组的工作质量要进行严格考核，稽核监督部门负责人和主查人对工作底稿、取证材料以及其它有关资料要严格进行质量把关，对发现的重大问题要及时组织材料上报。二是树立服务意识。发现和揭露问题并不是稽核监督工作的最终目的，稽核监督工作的最终目的是透过问题的表现，找出存在的风险隐患，堵塞漏洞，确保今后不发生或少发生类似问题。因此，必须明确农村信用社稽核监督工作的职能决不仅仅是检查监督，更深层次的职能是服务，为联社领导决策服务，为基层机构和职能部门改进工作服务，要寓检查监督于服务之中。三是树立风险意识。认识了风险，就

12、能正确把握稽核监督工作的方向和重点，从而收到事半功倍的效果。目前农村信用社已经有了比较成熟的帐务基础稽核工作经验，制度基础稽核也在逐步推开，迫切需要的是在风险基础稽核方面要有所研究。稽核监督要解决的是全面性的内部控制问题，在有限的时间和精力下，牢牢把握住“风险”这一关键，围绕其做文章，稽核监督工作就能出成果，见效益。四是树立创新意识。目前农村信用社的稽核监督工作涉及的领域还不全面，工作深度还不够，解决这些问题，迫切需要稽核人员的创新意识。因此，稽核监督部门和稽核人员应主动出击，克服畏难情绪，不断开拓创新新的稽核监督领域（如计算机业务），完善稽核监督技术（如专项稽核、稽核调查、后续稽核以及稽核回

13、访等）和稽核监督方法（如非现场检查等），向更深的稽核领域进军。 加强管理层对稽核工作的支持和重视 各级农村信用社领导对稽核监督工作的重要性要有足够的认识，加强对稽核监督部门的人员配备和工作安排，要经常性地提要求，压担子。领导高度重视稽核工作不是讲话中说说、报告中写写。而是以身作则，合规合法从事经营活动，对稽核上提出的合理化建议，给予充分的肯定。同时，要求稽核员直言纳谏，讲原则，不打“马虎眼”，及时发现被稽核单位已经存在或可能发生的问题，最大限度减少农村信用社的风险和损失，降低稽核成本，充分发挥稽核电子“千里眼”作用。只有稽核员敢查敢管敢说，寓监督于服务，才能使人望“违”生“畏”。 部室联动，建立多重管理模式.部室协调联动，加大风险排查。稽核部门作为农村信用社的一个职能部室，作为检查当中的第三道防线，要想更好的开展工作必须与其他部室紧密配合、协调联动。信贷、财务、人力、办公室、保卫等部门出台各项规章制度并负责辅导及执行落实情况的检查；稽核部门根据各项规章制度进行稽核监督，将不落实、不执行规章制度的行为反馈给各职能部室，实现规范业务操作行为。同时，采取“精准式”稽核方式，对案件高发部门、关键岗位、重点业务环节、重点人员进行重点核查，特别是加大对现金、重空、信贷、计算机操作和职工关心、关注问题的稽核监督力度，督促各信用社加强风险管理，消除风险隐患。