银行系统论文：信用社内部审计监督存在问题及对策.doc

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1、银行系统论文：信用社内部审计监督存在问题及对策经调查，现阶段信用社内部审计监督工作存在一些问题，现将问题和对策做以探讨。一思想观念尚不适应:由于多方面原因,形成了有的领导对监督审计部门工作不重视,对该纠正的问题久拖不办, 监督审计人员也自认为是在三等科室工作（一等科是人科、信贷；二等科是财务科；三等科监审保卫科），影响了监督职能的充分发挥。二量纪标准不明确：目前，对贪污、挪用以及行贿受贿等量纪标准比较明确，而重大的信贷损失的量纪标准却不明确，由此造成贷款给信用社带来重大损失，难以处理，滋长了信贷环节的犯罪行为，损失越垒越大。三本级监督本级难：按照内部监督的有关规定，纪检组的党内监督，是依据党的

2、纪律，对党员、党员领导干部、党组织的行为进行监督，但是有的信用社主任缺乏自我约束，利用职权阻挠同级监督稽核检查，使监督作用难以发挥。四内外部思想障碍：由于大环境中一些消极面的影响，（在现代生活中，信誉是企业的生命，无论内部出现了那样的蛀虫，都是不光采的家丑），有的领导同志怕查处案件多了有损失声誉和形象。在外部，由于错综复杂的关系网，说情风，对于从严执纪治社的领导同志设置了许多障碍。上级在案件考核中，凡发现下级出现案件，就不问是否主动揭查而加以处罚，鼓励了不揭不查，隐瞒不报。五监审人员综合素质与业务发展不适应:由于监审工作往往不易被被审单位、问题责任人，甚至少数领导所理解，因而审计稽核同志容易产

3、生许多“怕”字，一“怕”就会对工作有不正确的指导思想，可能使审计稽核队伍“大规模地搞形式，正正式式走过场。”对策与措施一领导班子观念的再转变，处理好改革开放与审计监察和导航与护航的关系。从实践中不断提高自我约束力(主要是信用社主任、信贷员)。二上级可借鉴各专业银行的做法，对监审人员实行上挂一级管理（从工作时间上，经费上、检查口径的统一等方面便于工作）。三针对改革和发展中出现的新问题，充分发挥监督检查部门的职能作用，在监督检查中，真查实纠，从严执纪，（针对稽核员少的实际情况，对一些比较棘手问题可聘请从信用社退休干部进行 ）狠抓序时稽核、专项稽核、控制经营风险，树立其独立性的权威性。四认真落实“五

4、定一包责任制”，县联社包基层信用社分社，以序时稽核为主，对稽核员实行定片、定人、定时间、定进度、定质量。 五迫切需要建立一支业务素质过硬的稽核队伍。凡联社的业务培训学习稽核员必须参与，且学精悟透，要能找出其薄弱环节。六落实稽核员责任制应抓如下几个环节（解决“怕”的问题）：1、审计底稿规范化。其一，整写底稿，要素要齐全，内容要完整，意见要明确，条理要清楚；其二，设计底稿格和“要素”相呼应，并便于查找稽核员、经理、主管领导对问题的查处所负责任；其三，序时稽核，按被审单位写底稿，做结论，时间上不能断挡。审过以后，有问题没问题都要写底稿做结论，有突出成绩也要做结论。底稿格式、要素、提纲要上级统一设计下

5、发，以便操作。、审计档案规范化。档案是记录审计稽核工作的全过程的“录像”、“录音”“摄像”无档案，说不清审计工作做没做，做多做少，做得好与差，因而责任无法落实。（）档案参阅文书档案的规范规范整理。底稿、结论、反馈报告、由审计部按月专夹保存，半年装订。（）序时稽核，按被审单位立卷，时间衔接不断档，底稿结论一般一式两份，联社一份，被审单位一份，信用社也要建审计档案；专项稽核、按项目立卷，一般一项一卷；专案稽核，依案立卷,一案一卷。、检查落实稽核员责任。有了底稿规范化，档案规范化，检查落实稽核员责任就有了基础。检查稽核人员责任，大体有以下方面：（）序时稽核坚持得如何；（）问题发现了没有；（）对于问题及责任人提出了明确的处理意见没有；（）问题得到认真处理没有，未处理的责任在稽核员、经理、还是主管领导；（）稽核员的“五定一包责任制”是否落实；（）已审过的账务、财务、信贷、以后如发现问题，从审计档案中查找稽核员责任，并提出处罚意见。