用友数字化税务稽查系统白皮书国税A5.doc

《用友数字化税务稽查系统白皮书国税A5.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《用友数字化税务稽查系统白皮书国税A5.doc（42页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、 用友数字化税务稽查系统北京用友审计软件有限公司 2010年3月本文档中所包含的信息涉及北京用友审计软件有限公司的知识产权及商业机密，未经北京用友审计软件有限公司书面许可，任何组织和个人无权复制、转载或进行内容利用。目 录第一章 系统概要- 3 -1.1税务稽查工作面临挑战- 3 -1.2稽查系统的核心需求- 4 -1.3稽查系统的应用效益目标- 5 -1.3.1提高稽查效率- 5 -1.3.2提高稽查的广度和深度- 6 -1.3.3强化内部监督和知识管理- 6 -第二章用友数字化税务稽查系统介绍- 7 -2.1用友数字化查账系统目标及建设原则- 7 -2.1.1系统建设目标- 7 -2.1.

2、2系统建设原则- 7 -2.2系统总体介绍- 8 -2.3系统核心功能介绍- 11 -2.3.1数据采集工具- 11 -2.3.2账簿及凭证查询分析- 12 -2.3.3稽查分析平台- 16 -2.3.4报表分析- 18 -2.3.5稽查结果- 20 -2.3.6信息支持- 24 -2.3.7分税种分录检查- 26 -第三章系统应用特点- 29 -第四章典型应用案例- 31 -4.1、山东威海市国税- 31 -4.2、新疆地税稽查- 33 -4.3、北京地税稽查二局- 35 -4.4、杭州地税局- 40 -4.5、湖北国税稽查局- 42 -第一章 系统概要随着经济步伐的加快、经济规模的扩张，中

3、国经济发生了巨大的改变，企业管理手段的信息化方式，特别是会计电算化手段，越来越普遍，为税务部门的税收监管和稽查工作带来了巨大的挑战，面对浩若大海的会计数据、不同的财务软件，凭感觉、凭经验的传统查账方式越来越显得无能为力，传统的稽查方式及工具已经不能满足当前税务稽查的需要。为了实施有效地税源监控，提高稽查人员工作效率；凭借着在数据集成领域的技术优势、长期的企业信息化及在财务业务方面的专业能力，北京用友审计软件有限公司开发了先进的数字化税务稽查系统用友数字化税务稽查软件系统。该系统可以方便快捷地从各种财务软件系统中提取出复杂的原始财务数据；具有完善、严密的查账逻辑，包括从稽查准备阶段的方向把握到稽

4、查终结阶段的稽查报告生成，从财务报表查看到对账簿、凭证的关联；内容全面、系统，从文字叙述到表格、图像，形式丰富、直观，符合税务查账的原则、习惯和应用要求。该系统既是稽查工作适应信息技术高速发展的需要，也有利于提高税务稽查干部的素质和形象。1.1 税务稽查工作面临挑战当前，企业会计电算化水平发展迅速，绝大部分实行了会计电算化，这部分实现财务信息化的企业税收约占全部收入的70%以上，并且正以较快速度递增，而稽查人员的编制却并未增加多少，凸现稽查人员工作压力。企业会计电算化信息量大，而且无纸化办公，给传统手工查账提出了严峻挑战。企业使用的财务软件超过二百种，来源渠道也不尽一致，软件类型的多样性给稽查

5、人员查账增添了更多的困难。因此，开发税务查账软件，提高税务稽查信息化水平，已成为适应会计电算化应用和发展的必然要求。（1）、规范稽查、依法行政是税务稽查工作的主线。多年来，各级税务部门制定了许多制度、措施和办法，也应用过一些查账软件，对规范稽查行为，依法行政起到了很大的促进作用。但原有一些查账软件在技术与功能设计上尚存在缺陷，一是适应性不强，对部分财务软件数据因种种原因查不了；二是软件取数能力不强，对不能提供技术参数的财务软件，就不能取数，更不能发现账外账、多套账的问题；三是条件要求高，操作不简便，必须要有较好的计算机基础才能使用。等等上述情况制约着稽查工作的发展，因此，开发一个适应性较强、功

6、能强大的数字化查账系统已成为迫切需要。（2）、传统的手工查账，需要对企业会计的有关信息进行反复计算、比较、分析，有时面对企业大量的会计电子信息更是无所适从，难以找出突破点，严重制约着案件的查办质量和效率。通过开发数字化查账系统，利用计算机软件对大量基础数据进行有效比较分析，查找案件突破点，把稽查人员的注意力从繁杂的手工计算中解脱出来，投入到对企业深层次问题的分析研究上，能够有效提高稽查的质量和效率。（3）、软件查账已经具备法律法规基础总局针对电算化会计系统的纳税人实施电算化税务检查的问题，在2003年47号文件中规定：“对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行查验；对纳

7、税人会计电算化系统处理、存储的会计记录以及其他有关的纳税资料，税务机关有权进入其电算化系统进行检查，并可复制与纳税有关的电子数据作为证据。”1.2 稽查系统的核心需求税务稽查数字化稽查系统是稽查人员在稽查工作的实施环节进行具体检查工作时运用的进行数据采集和对数据进行集中分析处理的工作平台。系统需要体现为:易用性强、思路清晰、逻辑性强、切合实际稽查工作流程,并有效解决如下问题:（1）、突破计算机稽查举步维艰的最大难点：被稽查单位会计数据的数据采集与通用转换问题；准确、完整地转换市面上常用“会计软件”电子数据到本“稽查系统”中来；（2）、对被稽查单位的会计数据的可靠性、真实性、安全性进行全面系统地

8、测试，由软件自动完成测试、稽核、校对，降低会计电算化对稽查人员带来的各种稽查风险；（3）、提供先进、科学的稽查抽样方法及灵活的抽样条件设置，在提高效率的同时减低稽查风险；（4）、从报表及账户的角度，对财务状况进行综合总体的稽查分析，为确定稽查重点提供方向；（5）、提供全面的强大的数据查询、分析方法，系统重点放在稽查分析、快速查找异常、找到及确定稽查重点上，而不仅仅是单纯的文档处理，不是简单地模拟手工稽查；（6）、提供多种“稽查分析方法”，对被稽查单位的财务数据从各个角度，不同会计期间进行全面的比较分析、趋势分析、比率，通过观察其变化趋势来确定是否存在异常；（7）、提供丰富的稽查程序指南，稽查查

9、账实务以稽查程序为规范，按稽查程序分工协作，对稽查人员业务水平，提高稽查质量及效率有帮助； （8）、要具备工作底稿摸版设置与底稿编辑功能，查询、分析得到的数据可以保存到工作底稿中；（9）、建立稽查支持库，对稽查资料进行有效的电子化管理；（10）、完整的纳税稽核功能，大大地减轻了稽查人员的工作量；（11）、提供“打印与数据导出”功能，为工作底稿、稽查报表的编辑提供原始资料数据；（12）、建成稽查对象库、稽查法规库、稽查案例库等系列稽查数据库，提高了计算机的稽查支持力度，提高了稽查效率。1.3 稽查系统的应用效益目标1.3.1提高稽查效率稽查系统需设置多种自动与手工相结合的查账方法，可以从多角度快

10、速对企业纳税情况进行检查，根据企业的涉税情况，导出疑点，提供线索，使稽查人员集中精力对发现的线索和疑点进一步进行查证。完成对这样大量数据的检测，手工是难以做到的。稽查系统的应用大大提高了稽查效率。1.3.2提高稽查的广度和深度系统需设置多种查账方法，可以从多角度对企业纳税情况进行检查。在每一种查账方法中，可以对企业全部财务数据进行检测，扩大了可检测数据的范围，确保对企业涉税信息检查的完整性和准确性。如对会计分录检测，该系统能迅速完成对所有会计分录的检测，弥补了人工抽样检查的不足。1.3.3强化内部监督和知识管理整个稽查过程需在系统中留有痕迹，可防止稽查干部执法的随意性，加强了对税收执法权的监督

11、。同时，可以将历年的查账资料、涉税问题的案例进行集成，通过分析案例特征、行业特点、税赋情况，对稽查成果进行管理，指出企业涉税方面的共性问题，指导稽查工作，实现以查促管。第二章 用友数字化税务稽查系统介绍2.1用友数字化查账系统目标及建设原则2.1.1系统建设目标全面推进信息技术在税务稽查工作中的应用，提高稽查工作的规范化和信息化程度，促进工作效率和工作水平的提高，促进稽查工作的机制和体制创新。第一，稽查系统的建设与应用有效地推动稽查理念、稽查思维、稽查方法等多方面深刻变革；提高稽查效率、提高稽查质量、拓展稽查领域与内容，降低稽查风险、降低稽查成本、遏制“会计信息失真蔓延”；推进地税稽查工作的规

12、范化、科学化，更好实现监督型稽查向集监督、评价、管理、服务于一体的管理型稽查的战略转移。第二，稽查管理信息系统的建设与应用，逐步借助“知识管理”、“内容管理”、“数据挖掘”等技术发掘企业疑点信息，增强信息搜集的渠道与手段、方法，同时规范、完善稽查信息的管理，促进稽查信息的充分共享和深度加工、挖掘和开发。通过对大量稽查信息、稽查经验的提炼、升华，不断促进稽查知识、稽查理论的创新。第三，稽查管理信息系统的建设与应用，将有利于稽查局的领导层、管理层、业务层等各级人员在不同层面更新知识，增强学习力、创新力，全面提高素质。该系统将成为“现代稽查大课堂”，为国家源源不断地培养、塑造一批批优秀的适应现代稽查

13、现状的人才队伍，保证稽查工作持续辉煌。2.1.2系统建设原则以“精细化管理”要求为指导，数字化稽查账软件首先要能满足当前的工作应用需求，同时要具备技术更新和业务扩充的发展要求。整个管理平台和系统建设将遵循以下原则：安全、可靠性原则 为保证业务应用不间断运行，系统要求具有极高的安全性和可靠性。对系统结构、网络系统、服务器系统、存储系统、备份系统等方面将进行高安全性和可靠性设计。系统治至少达到C2级标准安全级别，具有一定的防病毒、防入侵能力。规范性原则 系统开发要采用主流产品，系统所采用的技术符合国际标准、国家标准、部颁标准和业界相关标准，并保持这些标准变更的及时性、有效性，保证系统能够顺利地在税

14、务稽查局各级平台上同步一直性运行，实现系统和数据的统一维护管理。经济性与投资保护原则 将以较高的性价比构建系统，使资金的产出投入比达到最大值。以较低的成本、较少的人员投入来维护系统运转，达到高效能与高效益的要求。系统应具有良好的兼容性，尽可能保护已有系统投资，包括硬件资源、软件资源、信息资源、人力资源等，充分利用现有设备资源和信息资源，实现资源共享。高性能、高负载及可扩展性原则 系统将能承载较大的系统和应用运行负载，提供高性能的数据处理和应用响应能力，确保各类应用系统和数据库的高效运行。要能够根据稽查信息化不断发展的需要，灵活地扩充系统功能。同时，将根据应用发展的需要进行灵活、快速的调整，实现

15、应用的快速部署。系统具有良好的扩展性，易于对系统自身及各项业务流程进行维护与修改，便于系统扩展升级。先进性和实用性原则 系统将既考虑当前稽查工作现状，又着眼稽查理论与稽查实践的发展，引进国内外先进的稽查理念、稽查技术和方法，确保走在国内内部稽查领域的前端。在现代信息技术上，采用成熟、稳定、完善的产品和技术，满足当前应用需求。尽可能采用先进的计算机及网络技术以适应更高的数据处理要求，特别是应当考虑稽查工作的特点，解决数据转换、计算工具、运算能力等问题，使整个稽查管理平台和系统在一定时期内保持技术上的先进性，并具有良好的扩展潜力，以适应未来应用的发展和技术升级的需要。2.2系统总体介绍电子查帐流程

16、设置：用友数字化税务查帐业务流程图：整个应用系统的逻辑结构图如下：数字化税务稽查系统将稽查实施阶段的工作细化为具体四个环节，分别为：数据准备阶段、稽查准备阶段、稽查实施阶段、稽查终结阶段。数据准备阶段稽查人员建立将采集好的账套导入进行税案的建立工作，系统将会在这一阶段进行大量的自动运算，从而极大程度地减少稽查业务人员的工作量；另一方面这一环节工作为稽查数据分析做好相应的准备工作，从而确保诸多稽查工具的使用。稽查准备阶段在这一环节稽查人员是针对纳税人的基本情况进行分析，从而把握稽查的方向，明确下一步稽查工作的重点，这样的工作方法能先从宏观角度对于稽查工作有一个把握，从而对稽查所需的人员力量和时间

17、进行集中安排和部署。稽查实施阶段这一环节是稽查人员进行详细查证的过程，稽查人员可以充分调用相关的稽查工具进行对于涉税问题线索的获取，运用丰富的稽查方法发现涉税问题。经过这一环节的工作后稽查可以有针对性地进行现场的实物抽查、原始单据及原始合同查证，从而落实具体的违法问题。稽查终结阶段稽查人员在这一环节可以基于现场取证的基础上，将落实违法问题的纳税调整数据进行录入，系统自动进行相应的汇总，并按照不同的税种生成相应的税额复算表；同时针对稽查人员对稽查疑点的落实，形成相应的稽查问题，稽查问题能够自动汇总体现在相应的稽查报告中；从而节约了稽查人员在数据整理和文书处理方面的工作时间，确保了稽查工作的质量和

18、效率提升。稽查流程图2.3系统核心功能介绍2.3.1数据采集工具用友数字化税务稽查数据采集工具（DANCE）能确保从企业财务计算机实现100%地成功采集。这是基于第三代（3G）全新的采数技术，它提供了两种模式的数据采集方式：第一种即采集模式，针对那些已经完全解析的财务软件品牌和版本，用户只需轻点鼠标，采集工具即可自动抓取企业的财务账套信息，轻松完成数据采集的任务。不需询问软件安装路径不需在企业安装软件十几秒钟通常不需用户名、密码傻瓜模式：自动探测、识别和采集企业系统内所有账套，包括“账外账” U盘第二种即复制模式，针对企业自行开发的财务软件和未解析过的财务软件和品牌,用户只需按照界面提示设置相

19、关参数即可将相应的数据复制提取。经过对于数据模版的简单定制，在以后进行对此类财务软件进行数据采集时即可按照第一种采集模式执行。复制原始数据订制转换模板万全模式：通过简便的操作，复制数据库文件，然后订制转换模板，实现数据提取 上述采集方式具有如下特点：傻瓜型操作：稽查人员只需将随身携带的装有采集软件的U盘，插入财务计算机，自动识别企业财务软件点击确认实现采集，或者简单设置参数实现数据提取，前后不过几分钟；全面适应性：不仅能对市面上的财务软件进行自动采集，而且对于企业自行开发的财务软件可以实现一次采集模板定制，以后轻松采取；对企业财务软件无侵入性安装，消除企业顾虑；采集的财务账套信息已进行高度加密

20、，没有丢失、泄密之忧；有本地化的服务体系保障确保数据的100成功率。2.3.2账簿及凭证查询分析账证查阅系统提供了余额表、明细账、日记账、报表及凭证等查询，并支持从报表到明细账、从总账到分类账，到明细账，到记账凭证的查账过程；也可以逆向穿透阅账：从凭证到明细账。科目日记账查询可以自由定制相关科目的日记账进行查询，系统支持浏览选种科目的全年日记账情况，也可以选择相关的期间进行相关的查阅。辅助账查询对不在总账系统核算，而是在辅助核算中的数据进行检查，提供了相应的辅助账检查平台，包括按科目、按项目反映的辅助核算内容；按科目、按项目的辅助余额表查询；按科目、按项目的汇总表分析。固定资产账查询针对专门利

21、用固定资产核算系统核算固定资产的新增、变化、减少、折旧信息的情况，提供了固定资产检查平台，实现包括：固定资产信息卡片、固定资产按类别明细账、固定资产按部门明细账、固定资产类别结构分析、固定资产部门结构分析、固定资产折旧测算的功能。工资查询分析针对专门利用工资核算系统核算工资发放、分摊、计税、保险扣除情况，提供了工资账的检查，实现包括：工资按部门、按类别、按期间的结构分析、工资项目的明细数据、工资的个税明细浏览的功能。凭证高级查询 通过单条件或多条件组合实现使用者对数据库（凭证库、科目库、年初数、分类账、明细账等）的查询。 凭证快速查询：在事先知道凭证号、凭证日期、凭证摘要时，可通过“凭证快速查

22、询”较快的查询到所要有凭证。凭证高级查询：提供了诸多的查询条件以及条件的任意组合，对于某一具体业务多角度的查询，从而找到相应的凭证。2.3.3稽查分析平台科目趋势分析可以直观的查看某一科目或多个关联科目的数据在年度期间的变化以直观的图表展示。科目结构分析通过选取相关的分析科目，直观的查看某月份明细项目构成以直观的饼图展示，并显示数值占总体比率的情况。对方科目分析系统实现对一个科目对方科目进行全部搜查，实现数据纵向穿透分析。摘要汇总分析对全年度的所有凭证记录的摘要进行归类汇总，显示发生的频度、金额、比重，穿透到具体凭证。 2.3.4报表分析财务报表是财务数据的高度集中概括。提供了报表的定制、数据

23、展示、纵向、横向分析。2.3.5稽查结果新增疑点当稽查人员发现可疑的数据信息时，可将相关的疑点输入到疑点平台中，并可将疑点问题以文字简要记述 。疑点平台疑点平台是实现了对稽查疑点的自动轨迹及汇总，当稽查人员确认疑点为稽查出来问题时，可以将其确认为我们相关的稽查问题，并输出到相关底稿中来。税款计算实现对确认问题的疑点进行补税和滞纳金计算。税款计算表逐项税款计算后，该功能对补款计算的结果进行明细和分类汇总展示。稽查结果统计该功能实现了对稽查问题进行纳税审核后的工作成果。可以自定义选择某一税种进行统计，也可以实现所有税种的统计分析。稽查报告稽查报告是稽查工作最后的工作结晶，系统根据稽查的相关底稿文书

24、以及稽查出的相关疑点问题自动生成。 2.3.6信息支持法律法规支持系统提供的政策法规工具针对为稽查人员提供的政策法规的知识库，用户可以浏览、增加政策法规方面知识的内容；稽查人员可以运用关键字进行查询，并可以将法规内容直接引用到底稿文书中来，从而最快地获得政策法规的支持。不仅如此稽查人员还可以在稽查过程中明确疑点时直接调用政策法规，使得每一项稽查工作都能够做到有理有据。在政策法规的完善和更新方面，系统提供了灵活的维护工具，稽查人员可以灵活的维护更新政策法规的内容。稽查案例库系统提供了大量的稽查案例库供稽查人员参考，用户也可以自己增加相关的稽查案例库。另外，系统还可以通过统一维护的方式分享给每个稽

25、查人员使用。稽查文书库系统预置了大量的稽查文书，供稽查人员在稽查工作中使用。2.3.7分税种分录检查系统按照税务分析的要求继承了分税种分录检查模型工具，并按行业的不同来确定税种分析的主要内容，通过模型分析，可以批量化搜索出来相关的疑点凭证，稽查人员可以快速的把握稽查线索及疑点。增值税分录检查增值税是国税税种中征收较为复杂的一个税种，所以增值税的稽查涉及的内容较多，销项税的视同销售，进项税的转出、进项税的抵扣都是稽查的重点。所得税分录检查企业所得税征收分为查账征收和核率征收两种方式，核率征收的计税依据为主营收入，查账征收的计税依据比较复杂，应根据申报表的主附表设定项目，按项目进行计税依据归集，同

26、时要根据各种政策法规规定进行各种列支标准的计算和项目调整。营业税分录检查营业税的主要特点就是科目较多，主要包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产，不同税目的税率大都不一样，而且还要考虑到税款计算时的扣除以及税款减免等内容。第三章 系统应用特点操作简便 人性化界面加上稽查流程的引导式操作，使稽查人员能够迅速的掌握数字化稽查软件，系统分析和流程的结合使稽查人员能够顺利的将稽查的结果发送到稽查底稿及相关文书当中。适应性能强 该查账软件不但能适应用友、浪潮、金蝶、金算盘、速达、南北等十几种主流财务软件，而且还能适应税收政策的变化，查账软件将

27、税收政策因素参数化，检查人员通过参数维护就能应对。取数必成功 正常情况下，不论企业的规模大小，在无须知道计算机的网络路径以及计算机的用户名和密码的情况下，通过插入可移动磁盘（U盘）就能在6-15秒内采集完毕。对于那些自行开发或者市场份额极小的财务软件品牌，用友提供的第三代数据采集工具能够确保把数据进行备份、解析转换，结合全国覆盖面极广的本地化服务体系，能够确保100%的采数成功率。检查效率高 利用查账软件就可以自由查阅账簿，克服了手工查阅账效率低下的不足；同时查账软件在短时间内完成了凭证的比对及涉税指标的计算，极大地提高了工作效率。现在利用查账软件分析一户企业的疑点，一天就可完成。分析全面 查

28、账软件从会计科目、账户余额方向、记账凭证、报表分析、指标分析、纳税申报等六个方面设置了大量常用的涉税指标和查账模型，使分析检查非常全面。分析准确率高 通过模型计算、指标分析等功能，使稽查的线索更加准确有效的查找出来，改变了传统手工逐笔式阅账，极大提高了疑点分析的准确率。解说式模型 查账软件显示模型查账结果的同时，显示模型分析的目的、方法、计算公式等内容，可协助稽查人员进行分析检查，同时也能起到以查代训的作用。模型扩充和共享能力强 稽查人员可以不受查账软件现有查账模型的限制，根据检查经验、政策变化等方面自由定义指标、设置模型，增加的指标、模型可随意导入导出，方便内部交流。同时可以实现稽查模型，政

29、策文档，底稿和税务稽查经验库等各类文档的存储与倒入，可以在全局范围内整理和分析出标准的稽查模型，标准底稿和经验库等然后发布到整个系统中，实现资源的知识共享。第四章 典型应用案例4.1、山东威海市国税2004年5月12日，山东省威海市国税局使用数字化税务查账系统对辖区内的企业进行税务稽查。（1）.不用密码便能取数据，还能发现“两套账”：在采集这家公司的财务数据时，稽查人员未询问计算机的网络路径、用户名，也未询问计算机的密码，只是请财务人员指定哪台计算机装有财务软件，然后将U盘插入计算机，10秒钟的时间就将这家公司的2002、2003两年的财务数据采集完毕。此外。数字化税务查账系统还自动侦察和采集

30、到2002年一个自定义的“资产负债表”，与正常报表比较后发现，“其他应收款”、“未分配利润”两个项目比正常报表同时增加了2,556,157.51元，这是“两套账”的重要表现，直觉告诉我们这家公司可能存在账外经营行为。（2）.查起账来非常准：在检查过程中，“销项税额相关分析”模型的执行结果引起了稽查人员的极大关注，图像显示：原材料、生产成本、产成品、销项税额四项指标多数月份保持一致，却在10月份生产成本指标上出现了“奇高”的波峰，再查阅“销售结算方式相关分析”模型的执行结果，10月份银行存款也出现了波峰。由此判断该公司可能存在隐匿销售收入、少提销项税额的问题，后经电子账面的深入分析和实地核查。证

31、实该公司确有账外经营行为，2004年有276万元的销售收入未上账，2002年账外的“资产负债表”中有250多万元也属于销售收入未上账，两项合计少提销项税额近80万元。（3）.蛛丝马迹不放过：在利用异常会计分录对该公司检查时，模型“收取水、电、气费未计提销项税额，直接冲减制造费用”在数秒钟内对公司的近万张记账凭证进行对比，一次性搜出22笔可疑会计分录。通过核实，其中20笔分录有问题，发生的业务是收取XX公司（租赁这家公司厂房做加工业务的一户纳税人）的电费，直接冲减制造费用，金额合计119,680.52元，均未计提销项税额，少计税款17,389.48元。检查结果的部门屏面如下图。收取水、电、气费未

32、计提销项税额，直接冲减制造费用（4）.模型配说明，提高稽查新手的业务素质数字化税务查账系统能对查账模型进行自我说明、诠释，将模型的分析目的、分析方法、计算公式、法律依据等内容透彻地展现在稽查人员面前，帮助稽查人员分析检查，提高检查的质量，使每名稽查人员都能象专家一样开展检查。如下图。存货周转与销售收入联动分析山东省威海市国税局4.2、新疆地税稽查随着企业会计电算化在企业中的普及，传统的稽查方式和稽查手段已经不能满足当前税务稽查工作的需要，税务稽查工作正面临着新的转型期，我局前瞻性的提出了建设“数字化稽查”的目标。为了早日实现“数字化稽查”的目标，我局从技术先进性、功能满足度，服务保障、公司综合

33、实力强等方面考虑，最终选用用友数字化查帐软件和无锡七星查帐软件作为试用版本。我所在试用用友软件的过程中，稽查人员和用友软件公司技术人员紧密配合，先后对总局安排的华夏银行、中国银行、中国移动、中国平安等大型企业进行专项检查，运用该软件实施了稽查。通过对用友稽查数字化查账系统的应用，提高了工作效率，节约了工作时间，并能对企业的账务处理在浏览企业账薄和凭证的过程中可以随时录入稽查笔记， 从而随时为下一步工作的开展形成工作清单，确保从整体上稽查工作的顺畅性。系统针对电子帐务稽查所形成的稽查疑点以及税目计算结果，能够进行检查结果的集中汇总列示，从而使得稽查人员在查账过程中不用专门为了生成稽查底稿而做过多

34、的文字编辑的格式化处理工作。该系统软件中还预置了高级功能，比如：财务分析、智能稽查等功能，从多角度对企业纳税情况进行检查，帮助稽查人员迅速发现疑点，使稽查人员集中精力对发现的疑点进一步查证；内置丰富实用的计算工具和分析工具，不仅大大提高了工作效率，减少了实际工作量，而且提高了稽查的广度和深度。另外，系统与WORD及EXCEL的良好结合，可以进行文书底稿的编辑、打印、导入导出，功能组织条理分明，简洁清晰完全满足稽查人员日常工作需要。 乌鲁木齐市地方税务局稽查局稽查一所 2008年4月附：新疆地税使用情况汇总表北京用友审计软件有限公司从2006年起给全区地税稽查人员进行了多次数字化税务查账系统的培

35、训，并提供软件协助全区地税稽查局进行了多次专项稽查工作。现将软件在实际工作中的应用情况进行汇报，详情见下表：稽查单位软件名称数据年度组长实施情况克拉玛依某企业中油3.01两年数据王世强06年5月给克拉玛依地税稽查局培训稽查软件，将数据导入查帐软件，查出相关问题对企业进行了处罚喀纳斯旅行社科龙财务软件三年数据任新生06年10月将企业数据导入稽查软件，对稽查软件和操作流程做了详细介绍，提供给任主任查询鸿福大饭店金蝶K3系列 两年数据闫永新06年11月给区稽查局闫处安装查帐软件将企业数据导入稽查软件，阎处使用实地查帐后认为方便、快捷能提高效率。美丽华大酒店金蝶K3系列 两年数据黄河06年11月安装查

36、帐软件将企业数据导入稽查软件，针对全组稽查人员对稽查软件的介绍和操作流程做了详细介绍，分别和稽查人员交流意见火炬大酒店华易2000两年数据林杨06年11月3日将企业数据导入稽查软件,查帐火炬大厦用友6.3两年数据林杨06年11月3日将企业数据导入稽查软件温州大酒店南北5.5两年数据马成06年11月将企业数据顺利采集到稽查软件内，提供给稽查人员查询，提高了稽查效率新时代大酒店华易2000两年数据程向朝06年11月将企业数据顺利采集到稽查软件内，提供给稽查人员查询，节约了时间双安公司金蝶K3系列 七年数据程向朝06年11月安装查帐软件，将税务稽查人员拷回的财务数据导入稽查软件，给乌市、塔城、石河子

37、、鄯善稽查人员对软件的介绍和操作流程做了详细介绍，分别和稽查人员交流意见，都认为软件很好。 华夏银行用友财务通两年数据程向朝06年9月将数据导入稽查软件，为查询企业不合理列支费用，快速的找出了线索，进一步汇总相关问题来远宾馆小蜜蜂一年数据杨静测试稽查软件某房地产公司用友财务通两年数据陈莉测试稽查软件天山股份金蝶两年数据刘爱国07年4月将数据导入稽查软件，通过分析功能查出相关疑点，因专项检查中行而推后。中行银行业务系统业务数据范所长07年5月数据共计3.9G，一千万余条记录，为查询银行收入，理清了思路提高了效率。中行用友财务通费用数据范所长07年将数据导入稽查软件，为查询企业不合理列支费用，快速

38、的找出了线索4.3、北京地税稽查二局 随着企业会计电算化在企业中的普及，传统的稽查方式和稽查手段已经不能满足当前税务稽查的需要，税务稽查工作正面临着严峻考验。北京市地税局第二稽查局领导前瞻性的提出了建设“数字化稽查局”的目标。稽查二局信息化一直走在北京市乃至全国税务稽查信息化建设前列。为了尽快启动“电子账务稽查系统”研发，早日实现“数字化稽查局”的目标，稽查二局从技术先进性、功能满足度、服务保障、公司综合实力强等方面对多家公司进行了综合考评，最终用友软件以绝对优势胜出。以稽查二局“电子账务稽查系统”专项组负责人的话讲：“我们不仅选到了一款好产品，更重要的是选择到了一个能长期合作的一流合作伙伴，

39、为我们局税务稽查信息化打下了坚实基础。”“软件供应商的综合实力及软件公司的持续生存和发展能力，决定软件能否不断改进及持续提供优质的服务。从财务软件领域由数百家公司发展到最后几家公司这一规律看，信息化能否在较长一个时期保持成功，选择厂商比选折产品更重要。因为各家产品的版本是交替升级的，功能是逐步趋同的，如果厂商实力弱小，很可能不能持续，那以后的升级及服务就无从谈起。当然产品也要看，但更重要的是要对比企业的综合实力。”从实际效果看，经过税务稽查二局与用友审计公司的密切配合，在很短的时间内就完成了“北京市地方税务局第二稽查局电子账务稽查系统”的研发工作，并于2007年6月15日上线运行成功。实现了二

40、局对此项目提出的“优质、快速”的目标。取得各方都非常满意的效果。该系统实现了双模（傻瓜模式万全模式）数据采集，数据采集成功率高达100，税务稽查人员只需携带U盘，插入财务计算机，系统便能自动探测企业财务计算机网络中的财务软件，整个数据采集过程只需十几秒钟便可完成。对于未知的或用户自行开发设计的财务软件，也能进行成功取数。该系统提供的电子账簿阅览功能具备穿透阅账功能，如上网过程一样的简单操作即可实现从总账到分类账、到明细账、到记账凭证的查账过程；也可以逆向穿透阅账：从凭证到对方科目明细账，这样一来，稽查人员在查账时就如同有了一双“火眼金睛”，大大提高了稽查效率。该系统软件中充分地体现了针对纳税人

41、电子数据稽查进行完整纳税审核的过程，包括了完税比对和税种审核两个环节，通过完税比对稽查人员可以轻松地一览企业账簿记载的应交税金的计提和缴纳情况，并与来自于征管系统的入库税金进行对比，自动显示计算结果，节约了稽查人员在数据处理和统计的时间，有效地提高了稽查人员进行账务稽查的工作效率；通过税种审核功能，稽查人员可以通过简单的选择和点击，直接实现企业不同税目的税金计算情况，并针对同一税种不同税目进行自动汇总并与企业实缴进行对比，从而获得应补税额。这样税收稽查人员可以通过顺畅的功能操作完成实际稽查业务中对于应交税金和应补税额的计算，十分有效地完成对于稽查工作的落实，同时显著地提高了稽查工作的效率。通过

42、查询统计这项最为有效的稽查工具提供，稽查人员可以一方面灵活的根据发现的个别线索，全面搜索纳税人的同类问题，并通过界面的点击选择，轻松实现归纳汇总，同时能够将此线索导出成为独立的Excel文档，该文档可以方便地挂接到案管系统中。稽查人员在浏览企业账簿和凭证的过程中可以随时录入稽查笔记，从而随时为下一步工作的开展形成工作清单，同时也把每一步的稽查工作加以整理汇总列示，确保从整体上稽查工作的顺畅性。针对电子账务数据稽查所形成的稽查疑点以及税目计算结果，电子账务稽查系统能够进行对于检查结果的集中汇总列示，同时还能向税务稽查案管系统进行提交，从而使得稽查人员在查账过程中不用专门为了生成稽查底稿而做过多的

43、文字编辑和格式化处理工作。该系统软件中还预置了高级功能，比如：财务分析、智能稽查等功能，从多角度对企业纳税情况进行检查，帮助稽查人员迅速发现疑点，使稽查人员集中精力对发现的疑点进一步查证，另外，稽查人员还可以自定义凭证模型以满足工作需要。该系统内置丰富实用的计算工具和分析工具，不仅大大提高了工作效率，减少了实际工作量，而且提高了稽查的广度和深度。该系统与Word及Excel的良好结合，可以进行文书底稿的编辑、打印、导入导出，完全满足稽查人员日常工作需要，节约了稽查人员在文书处理方面的工作时间，确保了稽查工作的质量和效率提升。目前，“电子账务稽查系统”已经与原有的“税务稽查案件管理信息系统”有机融合，可以实现良好的一体化应用。此次，稽查二局和用友审计的强强联手，使稽查二局向“数字化稽查局”建设的目标迈进了一大步。附：用户使用报告4.4、杭州地税局4.5、湖北国税稽查局