扬州税务稽查业务考试试题(国税A ).doc

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1、国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务培训班税务稽查业务考试试题（国税A）（特别提示：考试时间为2 小时，请在配发的答题纸上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0 .5 分，共10 分）1稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ ）。A日常检查B专项稽查C专案稽查D专项整治2下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：( ) 。A纳税义务人B征税主体C税目D税收优惠3按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（ ）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织

2、作出l 万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。A1000B2000C50D5000 4按照涉税案件管辖的相关规定，对于（ )，应由案发地税务机关组织查处A重大偷税、骗税案件 B .重大增值税专用发票的违法案件C .涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D .发票违法案件5下列说法正确的是（ ）。A纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限、担保责任以及其他有关事项D纳税担保书必须经纳税担保人签字盖章并经

3、税务机关同意后方为有效6审理人员接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料后，应当在（ ）日内审理完毕。A15B7C10D30 7稽查局拟对A 有限责任公司罚款（ ）元以上，A 公司有要求听证的权利。A8000B10000C2000D5000 8采取邮寄送达方式的，以（ ）为送达日期。A邮寄日期B回执上注明的签收日期C邮戳日期D邮政部门接受函件日期9运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（ )。A趋势分析B波动分析C相关分析D弹性分析10关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的

4、是税务稽查信息化是（ ) 。A加快数据传输B加大数据存储C强化管理过程D提高运算速度11进行账证核对时，一般采用（ ) 。 A审阅法B核对法C详查法D抽查法12根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：( ) 。A征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B税收实体违法行为和税收程序违法行为C抽象税收违法行为和具体税收违法行为D税收行政违法行为和税收刑事违法行为13某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7 万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85 万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34 万元该企业本期应申报的销项税额为（ ) 万元。A21.87元B20.74元C19.

5、55 元D20.7978元 14某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20 张，共收取货款25 万元企业扣除还本准备金后按23 万元做销售处理，则增值税计税销售额为（ ）。A25万元B23万元C21.37万元D19.66万元15某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008 年5 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22 万元，汽车轮胎的消费税税率为3% , 该厂应缴消费税为（ ）万元。A1.98B2.32C1.8D5.13 16某生产企业为增值税一般纳税人，2006 年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进

6、项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为l:8) ，该企业适用增值税税率l7%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ )。 A75.4万元B100.9万元C119.6万元D137.7万元17税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900 万元，其他业务收入90 万元，视同销售收入10 万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30 万元，则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（ )。 A9.5万元B9.95万元C10万元 D18万元18税务检查中核实企业当年的产品销售收入19

7、00万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元，则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（ ) 。A285万元B298.5万元C300万元D450万元l9甲白酒生产企业于2008 年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取销售额10万元，品牌使用费2万元则该笔业务应纳消费税为（ ）元、应纳营业税为（ ）元。 A20500；1000 B20000； 0 C. 20500 ；0 D.20000；100020某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙

8、公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元该批商品的增值税税率为17%。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（ ) 。A0 万元B5.375 万元 C7.5 万元D10 万元二、多项选择题（每题有2 个或2 个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题1 分，共20 分）1从一般概念方面理解，税务稽查的客体主要表现在（ ）等方面。A纳税人履行纳税义务情况 B扣缴义务履行情况C纳税态度与税款及时缴纳情况 D税务规定其他义务履行情况2适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：( )

9、A违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证 B有法律依据C对公民处以50 元以下、对法人或者其他组织处以1000 元以下的罚款D对公民处以50 元以下、对法人或者其他组织处以2 000 元以下的罚款3下列属于税务行政复议特征的有：( ) 。A审查对象是税收具体行政行为B合法性审查和合理性审查相结合C税务行政复议前置D审查对象是税收抽象行政行为4根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（ ）移送管辖等。A职能管辖B级别管辖C地域管辖D指定管辖5检查人员与被查对象有下列关系之一的应当回避（ ）。A、直系血亲关系B三代以内旁系血亲关系C近姻亲关系D可能影响公正执法的其他利害关系6稽查审理部门对案

10、件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有（ ）。 A稽查报告B税收强制执行决定书 C .税务处理决定书D税务处罚决定书 7稽查审理部门在接受案件时应当对案卷是否符合审理条件进行审核。审核的内容有（ )。A案件调查是否终结B证据是否充分C案件是否按照规定立案D适用法律是否正确8必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（ ）A当事人拒绝签收法律文书的B同一送达事项的受送达人众多C无法邮寄送达的D当事人下落不明的9税务稽查成果分析一般包括（ ）方面的内容。A税务稽查个案分析B税收专项检查分析 C税务稽查报表分析D税务稽查方法分析10地市级税务稽查局的按国家

11、税务总局以及省局统一部署和要求，结合本地税务稽查工作实际，具体落实税务稽查体制，参与组织稽查人员培训等属于履行税务稽查体制规定的职责。下列关于上述职责的各种说法中，不准确的是（ )。 A业务指导类职责B系统管理类职责C稽查执法类职责D行政协调类职责11电子查账注意事项包括（ )。 A采集数据的完整性B采集数据的保密性C采集数据的安全性D采集数据的合法性12税务行政复议的范围包括：( ) 。A税务机关作出的征税行为B税务机关作出的税收保全措施C税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为D税务机关作出的强制执行措施13对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的

12、纳税人，应（ ) 。A可以继续使用增值税专用发票B按销售额依照增值税税率计算应纳税额C不得抵扣进项税额D不得使用增值税专用发票14税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的A 产品正常单位含税售价为220元/吨。本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，税务人员应（ ）。A检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化B检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣C检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理D按纳税人实际取得的金额入账15下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ )。A某金银珠宝店销售金银首饰

13、10 件，收取价款25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天B某汽车厂采取赊销方式销售汽车, 其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C. 某汽车厂采取托收承付结算方式销售汽车, 其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥收手续的当天D某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5 月份，实际收到货款为6 月份，纳税义务发生时间为6 月份16来料加工业务税收政策包括（ ）。A出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税B加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税C出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣D出口企业国

14、内配套的原材料的已征税款不予退税17某企业2008 年度的会计利润为l000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（ ）A查补消费税20 万元 B实际发生的职工福利费是120 万元，工资总硕是1000 万元C国库券利息收入38 万元 D多列无形资产摊销80 万元18企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足（ ）A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；B修理后固定资产的的使用寿命廷长2 年以上。C修理支出达到原值的20%以上； D修理后改变用途。19检查白酒生产企业视同销售业务，需要检查的科目可能有（ ）A产成品 B主营业务成

15、本 C应付职工薪酬非货币福利 D营业外支出20下列属于企业整体资产置换税收政策规定的有（ ）A作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值不高于20%的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。B企业整体资产置换中取得补价的企业，应将所转让或处置资产中包含的与补价相对应的增值，确认为当期应纳税所得。C企业整体资产置换行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税，但由于属于股权发生变化，应当征收营业税。D企业资产置换行为应当按销售一个企业和购买另一个企业处理。三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“”，错误的题后括号内打“”，正误

16、标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分） 1税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。（ ）2按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。（ ）3按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。（ ）4涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责，它符合税务稽查管辖的分税制管理原制。（ ）5税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场：拒不到场的，不影响执行。（ ）6 税务行政处罚

17、事项告知书 由税务稽查实施部门作出。（ ）7 税务移查报告对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。（ ）8税务机关工作人员李某和王某在对张某送达 税务处罚决定书时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。（ ）9税收违法案件公告是指税务机关将正在检查中税收违法案件在本机关负贵人审批后，以公告文体或其他形式向社会进行公告，以便社会监督税务稽查执法过程和结果。（ ）10现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为

18、主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。（ ）11比较分析的差异，是一种抽象的、相对的检查结果，可以在检查结论中予以采纳。（ ）12通则法和单行法是按照具体法在法律体系中的法律地位不同进行的分类。（ ）13淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。（ ）14自2007 年1 月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物，取得的作为增值税扣税凭证的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版货运发票。（ ）15烟厂销售卷烟，应当按

19、照卷烟的实际销售价格计算缴纳消费税。（ ）16办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的应税消费品分开核算和申报，凡是因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算退、免税税额。（ ）17企业所得税按纳税年度计算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度，计算缴纳企业所得税。（ ）18依照企业所得税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。（ ）

20、19纳税人为了减少库存积压，以明显偏低的价格将货物销售给无关联关系的客户，应按实际销售价格征收流转税和企业所得税。（ ）20吸收合并是指合并方（或购买方）通过企业合并取得被合并方（或被购买方）的全部净资产，合并后注销被合并方（或被购买方）的法人资格，被合并方（或被购买方）原持有的资产、负债，在合并后成为合并方（或购买方）的资产、负债。（ ）四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题1 分，共20 分）1总局在2008 年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管理质量和效率”的要求，具体而言，就是要求不断突出重点稽查这个主题，进一步加大提高处罚力度，不断提高稽查质效。2因税务机关

21、的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。3税收优惠包括减税、免税、税收抵免、延期缴纳税款等多种形式。4稽查机构应为举报人保密，但为提高公民纳税意识，在举报案件结案后可对举报人进行适度的宣传。5 调取账薄资料清单栏目未使用完应予以空出。6 税务稽查报告对案件处理不当时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。7对于一般性案件审理部门审理后，应当制作 稽查审理报告，报稽查局的主管税务局长审定。8审理部门制作 税务处理决定书后，应依法送达给当事人。9税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向，总结案件查处过程中的经验和值

22、得借鉴的教训，其基本形式是税务检查报告。10省以下税务局稽查局是各级税务局依法设置的内设机构，均是相对独立的行政执 法主体。11控制计算法的基本程序是：确定需要进行分析的事项或目标，建立事项分析的数学模型，确定事项分析的参考数据和采集进行事项分析的数据，数据分析结果比较。12行政处罚的种类有警告；罚款：没收违法所得、没收非法财物：责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘役。13纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。14对与总机构实行统一核算的分支机构从总机构取得的日常工资、电话费、租金等资金，也应视为因购买货物而取得的返利收入，作冲减进

23、项税额处理。15纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只要取得了购货发票，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额准予扣除。16出口货物退税率是指出口货物的实际增值税征税额与计算退税的出口货物价格比例。17某特区内的外商高新技术企业投资企业，原享受低税率优惠政策，2008年正在进行减半征税期间，2008年重新申请高新技术企业没有被认定，2008年企业实现应纳税所得税额是100万元，则2008年企业应缴纳的企业所得税为12.5万元。18国税发2000118号作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入股权份额公允价值不高于25%的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均

24、不确认资产转让的所得或损失。19汽车销售公司按照采购合同的约定，全年销售额达到2000万元，从汽车生产厂家收取销售额的1%的返利。该返利收入应当按照“服务业”税目缴纳营业税。20会计上非同一控制下的企业合并，合并方对合并成本小于合并中取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。五、计算题（不定项选择题，每颐5 分，共10 分）1某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆

25、品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。另外该企业专门特制的成本为3万元的（不含税价）化妆品发给本厂女工，还将化妆品和眉笔、镜子等组成套装盒出售，取得含税价126.36万元。（化妆品的进品关税税率40%、消费税税率30%、成本利润率为5%；机器设备的进口关税税率20%）根据上述资料，计算并回答以下问题：（1）进口散装化妆品应缴纳消费税（ ）万元。A60B84C90D96 （2）进口散装化妆品与进品机器设备共应缴纳增值税（ ）万元。A51B59.16C8.16D0（3）发放给本厂女职工的化妆品应缴纳消费税（ ）万元。A

26、1.35B1.41C0.945 D0.99（4）将化妆品和眉笔、镜子等组成套装盒出售应缴纳消费税（ ）万元。A10.109B8.64C37.908D32.4（5）该企业本期应缴纳增值税（ ）万元（不包括进口环节应交增值税）。A26.177B24.905C28.533D29.346（6）当月应抵扣的消费税额（ ）万元。A90 B18C72 D108 2某非上市公司内资企业，2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元。（1）若2007年，该公司除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是（ ）。A0万元B-10万元C20万元D

27、100万元（2）若2007年，该企业会计核算记录和销售营业收入是1900万元，实际发生的业务招待费用是10万元，企业发生上述自产自用产品之后，年末企业所得汇算时，应当作纳税调整的业务招待费用数额是（ ）。 AO 万元B1 万元C4 万元D6 万元（3）若上述自产自用业务发生在2008 年度，企业当年实现的会计利润是100 万元，没有其他纳税调整项目，则，2008 年的应纳税所得额是（ ）A0万元B30万元C100万元D130万元（4）若上述自产自用业务发生在2007 年度，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（ ）。A70万元B87万元C100 万元D117万元（5）若上述自产自用业

28、务发生在2008 年度，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（ ）。A70万元B87万元C100万元D117万元六、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，第一题15分，第二题30分，第三题35分，共80分）（一）2007年6月，某市国税稽查局接到群众举报，决定对陈凯在2005年8月至2006年12月的纳税情况进行检查，结果发现陈凯并没有办理税务登记，为个人承接加工，在上述期间加工摩托车配件取得应税收入近1100万元，应缴纳税款56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴税近48万元。稽查局并于6月15日下达责令限期改正通知书。在送达该通知书时，由于无法找到陈凯本人，税

29、务机关便委托工厂所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯的加工厂的一个部门负责人张某签收了该法律文书。但陈凯一直未申报。稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。陈凯不服，依法申请听证，税务机关决定于2007年10月25日举行听证会，并于2007年10月21日送达听证通知书。听证会举办之后，税务机关依法作出处罚决定。问：1、该稽查局存在哪些执法程序问题？说明理由（6分）2 、该稽查局对当事人定性是否准确？说明理由（9 分）（二）税务稽查局经检查发现德恒制药有限公司生产两种互不关联的产品为佳口服液和金牌抗栓溶剂，原材料均在生产时一次投入，制造费用在生产过程中根据生产进度

30、陆续发生，不存在辅助生产情况。2008年12月份该企业没有保留在产品成本，将其应当负担的费用一次计入当期的产成品成本中。税务人员经反复核实，获取了如下资料：2008年12月有关产品成本计算资料产品名称生产数量直接材料耗用工时完工程度力佳口服液5000箱600元箱3000其中：产成品4000箱2500100%在产品1000箱50060%金牌抗拴溶剂3000箱400元箱5000其中：产成品2500箱3500100%在产品500箱150030%合计80002008 年12 月共发生人工费用400000 元，制造费用210000 元，月初不存在在产品。根据上述资料完成以下要求：1人工费用、制造费用采用

31、生产工时比例法分配，完成表一、表二填列。2采用约当产量法计算完工产成品和在产品本月的生产成本，完成表三、表四填列。3作出相应的会计处理。表一： 人工费用分配表 单位：元费用分配产口生产工时分配率分配额力佳口服液3000金牌抗栓溶剂5000合计8000400000表二： 制造费用分配表单位：元费用分配产口生产工时分配率分配额力佳口服液3000金牌抗栓溶剂5000合计8000210000表三： 力佳口服液成本计算单单位：元成本项目成本合计产成品成本在成品成本直接材料直接人工制透费用合计表四： 金牌抗栓溶剂成本计算单 单位：元成本项目成本合计产成品成本在成品成本直接材料直接人工制造费用合 计（三）世

32、纪集团是新企业所得税法实施后才被认定的高新技术企业，2009 年5 月11 日，某市国家税务稽查局的王小铭与郑毅的世纪集团实施税务稽查，他们获得了如下资料，并与其财务负责人张萌有如下交流：资料一：从2005 年起，企业没有任何所得税税款的缴纳，原因是企业一直在弥补合并以前的被合并企业以前年度亏损。张萌说：“我单位合并前一共亏损1500 万元，合并后集团四年来总共获利1500 万元，恰好满足五年弥补亏损的政策。所以，一直没有缴纳企业所得税。”并提供企业合并期初的相关资料。2005 年1 月1 日，世纪公司被中天公司吸收合并为世纪集团，其合并当初的初始资料如下： 单位：万元合并前合并后世纪公司中天

33、公司世纪集团资产的账面价值15000资产的账面价值7000世纪公司原股东控股世纪集团60%中天公司原股东控股世纪集团40 %资产的公允价18000资产的公允价80002005 年实现利润600负债10000负债60002006 年实现利润3002004 年亏损13002004 年亏损2002007 年实现利润4002008 年实现利润200根据资料一，回答下列问题：1世纪集团实现的净利润，可否在世纪公司原股东控股与中天公司原股东控股之间，按其合并时双方约定的60%与40%的控股比例进行分配（ ） A可以B不可以2合并后的世纪集团税前可以扣除资产的计税基础是（ ） A1500万元B18000万元

34、C22000万元D26000万元3世纪集团2005 年实现的应纳税所得额为（ ）A0万元B80万元C120万元D200万元42006 年税法认定可以结转到下一年弥补的亏损为（ ）AO万元B300万元C600万元D760万元52007 年企业的应纳税所得额是（ ）AO万元B80万元C160 万元D400万元6合并后世纪集团开始缴纳企业所得税的纳税年度是（ ）A2005年B2006年C2007 年D2008 年72008年企业应当缴纳的企业所得税税额为（ ） A6万元B10万元C12万元D20万元资料二：从2007 年1 月1 日起，该企业被认定为生产软件企业享受增值税即征即退税收待遇。2008

35、年12 月份当月增值税相关资料如下： 单位：万元序号项 目金额1销售收入100002其中：软件销售收入80003进项税额：20004其中：软件耗用的进项税额3005其他产品与软件共同耗用材料的进项税额200张萌说：“由于我们单位享受增值税即征即退政策，所以，我们可以将2008 年退还的增值税直接转入未分配利润账户之中。”根据资料二，回答以下问题，答案可多选：1软件企业主要税收优惠政策有（ ）A软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品的扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。B软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软

36、件产品的扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所税，但其资产的折旧与摊销费用企业所得税前不得扣除。C我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。D国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。2税收优惠关于软件企业生产软件实际发生的费用政策是（ ）A软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。B软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除，并享受工资加计扣除政策优惠。C企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可

37、以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。D企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年。32008年12月份，该企业应当退回增值税的即征即退税额为（ ）AO万元B200万元C900万元D1360万元4若该软件企业2008 年实现的会计利润是8900万元，且没有其他纳税调整事项，则，2008 年的应纳税所得额为（ ）。AO万元B900万元C8000万元D8900万元资料三：世纪集团2008 年1月将一项专利技术权转让，取得收入32

38、0 万元，该专利技术2006年1月购入，取得时成本360 万元，摊销期十年。2006 年12 月31 日，提取减值准备21. 6 万元。张萌说：“对于该项业务，税法明确指出，除国家税收规定外，企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金（包括资产准备、风险准备或工资准备等）不得在企业所得税前扣除。这项业务我们在2006 年所得税汇算时，已经进行了相应的纳税调增，增加应纳税所得额21.6 万元，以后就不用再进行调整了。”根据资料三，回答以下问题：1关于各项资产减值准备，税收政策规定为（ ）A可以提取坏账准备金，并在企业所得税前扣除。B可以提取存货跌价准备金，并在企业所得税前扣除C .企业所得

39、税法所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。D可以提取固定资产准备金，并在企业所得税前扣除2若2006 年企业实现的会计利润是300 万元，且没有其他纳税调整事项，则2006年企业的应纳税所得额为（ ）AO 万元B278.4 万元C300 万元D321.6 万元3若2007 年企业实现的会计利润是300 万元，若没有其他纳税调整事项，则2007 年企业的应纳税所得额为（ ） A0 万元B278.4 万元C297.6 万元D300 万元4 .若2008 年企业实现的会计利润是300 万元，若没有其他纳税调整事项，则2008 年企业

40、的应纳税所得额为（ ） AO 万元B283.2 万元C300 万元D316.8 万元资料四：2007年6月29日，世纪集团接受海达株式会社捐增的设备一台，该设备原值100万元，已提折旧20万元，公允价值70万元，预计可用5年，不考虑残值因素，该企业按设备净值80万元入账，并据此在2007年7月份开始计提折旧。张萌说：“企业所得税强调的是配比原则，我们对接受损赠资产不确认收入，不申请纳税，所以，捐赠资产的折旧费用，企业所得税前也不扣除。因此，该项资产计提的折旧，在纳税时应调增应纳税所得额，就可以了。”根据资料四，回答以下问题，答案可以多选。1关于企业接受捐赠，现行的税收政策规定是（ ）。A企业接

41、受损赠资产，应当在当期确认的企业所得税收入，增加应纳税所得额的资产，仅指企业接受捐赠的货币性资产。B企业接受捐赠的固定资产，应当按照捐赠方的捐出资产的账面净值入账。C企业接受捐赠的固定资产，应当按照接受捐赠资产的公允许价值和支付的相关税费入账。D企业接受的非货币性资产确认的捐赠收入，符合规定的可以分期申请缴纳企业所得税。2关于企业对外捐赠，其现行税收政策规定是（ ）A企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券（商业企业包括外购商品）用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。B2008年5月12日起，对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物

42、通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区（汶川地震）的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。其免征增值税是指免交增值税的应纳税额。C企业对外捐赠非货币性资产不应当受到捐赠扣除比例限制，只有捐赠现金时才应当受到扣除比例的限制。D企业对外捐赠资产应当征收流转税，其计税依据是企业对外确认的捐赠价值。3世纪集团接受海达株式会社捐赠设备一台事宜，若2007年企业实现利润1000万元，按税收规定，2007年应当调增的应纳税所得额为（ ）A63万元B71万元C72万元D80万元4世纪集力接受海达株式会社捐赠的设备一台事宜，按税收规定，2008年影响的应纳税所得额为（ ）A0万元B10万元C14万元D16万元资料五：稽查局就该公司涉税问题于2009 年6 月12 日依法作出并送达 税务处理决定书 ，该公司不服处理决定，依法缴纳税款、滞纳金后，向税务机关申