加强政府投资项目审计成果运用的思考.doc

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1、加强政府投资项目审计成果运用的思考加强政府投资项目审计成果运用的思考摘要：现阶段，我国政府投资项目审计成果在一定程度上得到有效运用，但尚存在成果运用不平衡、审计整改落实不到位、成果综合运用层次不够高等问题。主要原因是审计结果质量不高、审计成果转化运用意识缺乏、审计监督方式不适宜、审计成果运用机制不健全等。应采取相应举措，加强政府投资项目审计成果运用：严格依法履行审计监督职责，不断强化政府投资项目审计成果的可用性；健全审计成果运用机制，确保政府投资项目审计成果运用有章可循；拓宽审计成果转化运用渠道，增强政府投资项目审计成果运用实效。关键词：政府投资审计成果运用近几年，伴随着我国刺激经济增长政策的

2、落实和经济的飞速发展，政府投资项目越来越多，投资规模越来越大，各级审计机关围绕经济工作中心，拓展投资审计思路，创新投资审计方法，不断加大审计力度，取得丰硕审计成果，在加强建设项目管理、节约政府投资、促进廉政建设等方面，发挥了越来越重要的作用。但由于种种原因，政府投资项目审计成果运用不够充分等问题还比较突出。本文试就加强政府投资项目审计成果运用作些探讨。一、政府投资项目审计成果运用的现状由于政府投资项目财政投入较大，耗用资源较多，与国计民生关系非常密切，社会关注度高，各级政府及其相关部门都十分重视对政府投资项目的监督管理，尤其重视政府投资项目审计结果。审计机关通过在法定职权范围内对审计发现的违法

3、违规问题进行处理处罚、将审计发现的需要追究有关人员责任的违法违纪案件线索及时移送司法机关或纪检监察等机关处理、向党委政府及人大领导报送审计信息等方式，使政府投资项目审计成果在一定程度上得到有效运用。但是，不可否认，现阶段政府投资项目审计成果的运用并不充分，尚待加强改进。（一）成果运用不平衡政府投资项目审计成果的运用程度，在不同项目、不同地区、不同级次上不平衡，差异较大。有的项目，有的地区，审计质量高，整改力度大，审计成果受到领导重视，成果运用程度高。反之，有些项目、有些地区的审计成果运用程度低，审计成果无法得到充分利用。有的县市区，担心问题揭露多了影响今后向上级争取项目，不愿意充分利用审计成果

4、，仅仅就建设项目存在的问题进行处理，对审计结果不作深入分析。地市级也存在同样问题。上述客观存在的不平衡，严重影响政府投资项目审计成果运用的整体水平。（二）审计整改落实不到位审计整改难，这是审计机关面临的突出问题。政府投资项目审计因涉及的单位除了项目建设单位和代建单位外，还有勘察、设计、施工、监理、造价咨询、招标代理、设备采购等单位，整改起来更加困难。而且，由于审计机关人员少,任务重,有时难以对审计结论的执行情况进行督导,对所发现问题的整改情况,后期未能及时进行跟踪检查，关注更多的可能是核减了多少工程造价，而对审计建议和意见是否得到落实和执行关注不够。（三）成果综合运用层次不够高多数地方对审计成

5、果的运用还仅仅停留在个别投资项目的审计结果上，如对审计发现的违法违规问题进行处理处罚、移送违法违纪案件线索、向党委政府领导报送审计结果等。就多个政府投资项目审计情况进行综合分析、总结提炼的较少，重处理轻分析、重处理轻披露等情况比较普遍。对很多问题，相关部门及行业管理协会并不知情，有些问题往往屡查屡犯。政府及相关部门根据政府投资项目审计反映的综合情况出台相关管理制度，在数量上还显得很不够。二、原因分析产生上述问题的原因，主要有以下几个方面：（一）审计结果质量不高部分政府投资项目的审计结果质量不高，反映的问题仅仅停留在表面，不痛不痒，缺乏深层探究，对建设单位及相关单位触动不大，审计结果利用价值不高

6、。（二）审计成果转化运用意识缺乏有些政府投资项目审计人员往往按照惯例开展审计，并形成审计成果，认为投资审计工作就是查找问题、核减工程造价，对转化运用投资审计成果缺乏应有的意识，没有及时地转化运用审计成果，致使政府投资项目审计成果应有的作用未在最大程度上得到有效发挥。（三）审计监督方式不适宜政府投资项目建设周期长，投资金额大，等到项目建设完毕进行审计，往往时过境迁，建设单位和参建单位配合难度都很大，导致有些问题无法核实，有些问题即使查实了也无法进行处理和整改。近几年，对很多政府投资项目开展了跟踪审计，但由于审计机关审计力量有限，难以真正“跟踪”；有的委托中介机构跟踪审计，但因委托审计费用问题难以

7、妥善解决，审计独立性受到限制，审计效果并不十分理想，审计成果运用大打折扣。（四）审计成果运用机制不健全政府投资项目审计成果的运用涉及到纪检（监察）、公安、检察、发展改革、财政、住建、税务等若干部门及建设单位。在审计机关内部，投资审计成果的运用也涉及投资处、办公室、综合处等各个部门。如果相关部门不能很好协调配合，审计成果的运用就无从谈起。现阶段，在审计实践过程中，相关部门之间往往缺乏一套完整有效的协作配合机制。即使有协作，也是从各自部门利益出发，仅仅局限于单个部门与审计机关之间的联络沟通，没有建立健全有效的政府投资项目审计成果运用工作机制。三、加强政府投资项目审计成果运用的举措（一）严格依法履行

8、审计监督职责，不断强化政府投资项目审计成果的可用性政府投资项目审计成果运用的前提是必须确保审计成果具有可用性。一是在审计实施阶段，严格按照中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、中华人民共和国国家审计准则、政府投资项目审计规定等相关法规开展政府投资项目审计工作，确保审计质量和效果。二是不断改进政府投资项目审计方式方法，逐步规范和完善政府投资项目跟踪审计制度。对政府投资重点项目，应当实施全过程跟踪审计。对跟踪审计发现的问题，建设单位及其他相关单位应当及时进行认真整改。三是依法建立健全政府投资项目审计整改检查机制，督促建设单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。在审计实施过程中，审计组

9、应当及时督促建设单位整改审计发现的问题。对于跟踪审计项目，审计机关应当将上次审计查出问题的整改情况作为审计的重要内容。重点检查审计发现问题的整改情况、审计建议的采纳情况、规章制度的建立情况。对未严格按要求执行审计结果的，应尽快查明原因，及时进行督促落实。对重大项目的跟踪检查和督促落实情况，应向本级人民政府进行专题报告。与此同时，积极促进建设单位和其他有关单位建立健全规章制度，规范基建财务管理，提高政府投资使用效益，确保审计发现的问题得到及时有效整改。（二）健全审计成果运用机制，确保政府投资项目审计成果运用有章可循政府投资项目审计成果的运用，必须要有健全的机制作为保障。审计机关应当建立健全政府投

10、资项目审计成果运用工作机制，明确牵头部门和参与部门，建立和完善有关制度，进一步细化政府投资项目审计工作规定中的有关内容。从政府投资项目审计成果运用原则、程序及内容上明确相关部门的职责和权限，对审计成果运用的方式、要求、反馈、责任追究等方面作出明确统一的规定，使政府投资项目审计成果运用有规可依、有章可循。一是应当进一步建立健全审计机关与纪检监察机关和司法机关的案件线索移送、协查和信息共享的协调沟通机制，充分发挥监督合力作用。各级审计机关应严格按程序向相关司法、纪检监察部门移送重大违法违纪案件线索，加大审计执法力度，对政府投资项目审计中发现的重大违法违纪问题查深查透，提高审计成果质量。同时要求司法

11、、纪检监察部门及时将处理情况向审计机关反馈。通过实行违法违纪案件移送、协查和信息共享制度，不断促进政府投资项目审计工作健康发展。二是建立和完善与同级治理工程建设领域突出问题工作领导小组的联系、沟通机制。审计机关作为同级治理工程建设领域突出问题工作领导小组的成员单位，一方面，应该主动了解相关信息，掌握各个阶段工程建设领域的突出问题和出现的新情况，并要求审计人员在政府投资项目审计中予以特别关注；另一方面，应将政府投资项目审计中发现的问题及时向同级治理工程建设领域突出问题工作领导小组报告，便于相关领导了解情况，并借助各成员单位力量促进这些问题得到整改。三是建立与其他相关管理部门和行业管理协会的联动协

12、作机制。这一机制涉及两个层面：一个层面是，审计机关将在政府投资项目审计中发现的、需要协作配合处理的问题通报给相关管理部门和行业管理协会，由其按照法定职责权限进行处理、惩戒，并将查处结果及时书面反馈审计机关。如：涉及基本建设程序方面的问题，要向发展改革、土地、环保、规划等部门通报；涉及招投标、政府采购方面问题的，要向发展改革、招投标管理、财政等部门通报；涉及勘察、设计、施工、监理、造价咨询等方面问题的，要向住建部门及相关行业协会通报。相关部门要利用已有的电子化平台，将处理结果公开，实现信息共享，并形成相关单位不良诚信记录，供其他部门查阅参考。另一个层面是，审计机关对相关部门反馈的情况，进行监督检

13、查，可结合部门预算执行审计、经济责任审计，对相关项目经费使用效益、部门主要负责人履行经济责任情况作出客观评价，对管理监督不到位的部门，要将有关情况及时向政府报告。这样可以从评价部门预算经费使用效益、评价部门领导履行经济责任的角度督促政府投资项目相关管理部门切实履行法定职责，更好地管理政府投资项目。（三）拓宽审计成果转化运用渠道，增强政府投资项目审计成果运用实效政府投资项目审计成果运用的渠道，决定了其运用效果。审计机关必须采用各种方法，不断拓宽审计成果转化运用渠道，增强政府投资项目审计成果运用实效。一是定期向政府和人大报告政府投资项目审计情况。审计机关每年要向本级政府综合报告全年政府投资项目审计

14、情况和审计整改工作情况。各级政府每年向本级人大常委会报告年度预算执行审计情况时，要同时报告政府投资项目审计情况和审计整改情况，并根据人大常委会的审议意见，组织相关部门研究落实审计整改工作。二是采用多种形式不定期上报政府投资项目审计信息。充分运用审计信息专报、审计要情等载体，对同类、同步和某一时段政府投资项目存在的各种问题进行分类、汇总、归纳，将其中带有共性、屡查屡犯、性质严重的问题提炼出来，分析产生问题的主、客观原因，挖掘问题的根源所在，提出行之有效、标本兼治的建设性意见，为领导决策提供相关参考依据。三是按程序公告政府投资项目审计结果及审计整改情况。要推进政府投资项目审计结果公告制度，按照一定的程序，通过在报刊、广播、电视、门户网站发布公告、公报等形式，向社会公布政府投资项目审计结果。还可以向社会披露工程建设领域中的一些违法违纪问题，引起社会各方面的广泛关注，形成强大的舆论监督和社会监督力量，促进这些问题尽快得到解决。在此基础上，逐步实行审计整改公告制度，通过新闻媒体宣传报道审计整改典型，对拒不整改或屡审屡犯的建设单位及相关参建单位予以公开曝光。（编辑：新新）