3195014040高新收入审计工作底稿.doc

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1、高新技术产品（服务）收入审计程序表被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： B-1 申报报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、审计目标：（1）高新技术产品（服务）收入明细表中记录的收入为申报企业通过技术创新、开展研发活动而形成的符合国家重点支持的高新技术领域要求的产品（服务）收入，且真实发生。（2）与高新技术产品（服务）收入有关的金额和其他数据已恰当记录。（3）所有应当记录的高新技术产品（服务）收入均已记录。（4）高新技术产品（服务）收入已记录于正确的会计期间。（5）高新技术产品（服务）收入已记录于恰当的账户。（6）高新技术产品（服务）收入已按照高新技术企业认定管理工作指引的规定恰当地

2、列报和披露。二、审计程序审计程序执行日期索引（1）获取或编制高新技术产品（服务）收入明细表：复核加计是否正确，并与明细账合计数核对是否相符；检查以非记账本位币结算的产品收入的折算汇率及折算是否正确；（2）检查企业获取的高新技术产品（服务）收入是否来自于国科发火（2008）172号文规定的国家重点支持的高新技术领域。 对照国科发火（2008）172号文件附录列明的高新技术产品（服务）目录内容，列明其所属高新技术产品（服务）类别及项目。产品（服务）本身属于专利产品的取证专利证书如无专利证书的应获取专项认定文件（3）根据实际情况，实施以下实质性分析程序：将本期的高新技术产品收入与上期的高新技术产品收

3、入进行比较，分析产品销售的数量和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；比较本期各月各品种高新技术产品收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合申报企业季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波动的原因；将本期主要高新技术产品的销售数量、价格、毛利率与同行业企业本期相关资料进行对比分析，检查是否存在异常；计算本期主要高新技术产品的毛利率，与上期比较，关注收入与成本是否配比，检查是否异常，两期之间是否存在重大波动，进一步查明异常、波动的原因。（4）检查高新技术产品收入的确认方法是否与财务报表所采用的收入确认方法一致，是否符合企业会计准则（或企业会计制度）的有关规定，前后期是否一致；关注

4、周期性、偶然性的高新技术产品收入是否符合既定的收入确认原则、方法。（5）获取申报企业高新技术产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并关注销售给关联方或关系密切的重要客户的产品的价格是否合理，有无以高价结算的方法向申报企业转移收入的现象。（6）抽取（ ）张与高新技术产品收入相关的记账凭证，核查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、发货单、销售合同等一致。（7）抽取（ ）张与高新技术产品收入相关的发货单，核查出库日期、品名、数量等是否与发票、销售合同、记账凭证等一致。（8）抽取( )张与高新技术产品收入相关的销售发票，核查开票、记账、发货日期是否相符，品名、数量、单价、金额等是否与发货单

5、、销售合同、记账凭证等一致。（9）针对毛利率畸高的高新技术产品，关注其成本结转是否正常，检查相关销售合同或协议、原始凭证等相关资料，分析交易的实质，必要时对毛利率畸高的大额销售进行函证。（10）选择高新技术产品销售主要客户、本期销售增幅较大的客户、关联方客户或其他异常客户，函证本期高新技术产品销售的金额。（11）对于出口销售，应当将出口销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，必要时向海关函证。（12）对于软件销售，应当将软件销售记录与增值税申报表、增值税退税收入表中列示的相应计税（退税）收入核对是否相符，如不相符，查明原因。（13）销售的截止测试：检查会计年度终了日前(

6、 )日、后（ ）日的账簿记录、销售发票存根联及货运单，检查销售收入有无提前确认或延迟确认的情形；取得会计年度终了日后（ ）月内所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情形；结合函证程序，检查有无未取得对方认可的大额销售；调整重大跨期销售。（14）存在销货退回的，检查退货手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确。（15）取得申报企业销售折扣与折让的相关资料，了解折扣与折让的具体规定，与实际执行情况进行核对；抽查大额折扣与折让发生额，检查是否经授权批准，确认其合法性、真实性；检查销售折扣与折让的会计处理是否正确。（16）检查有无特殊的销售行为，如委托代销、分期收款销售、商品需

7、要安装和检验的销售、附有退回条件的销售、售后租回、售后回购、以旧换新、出口销售等，选择恰当的审计程序进行审核。（17）调查向关联方销售高新技术产品的情况，记录其交易品种、价格、数量、金额和比例，并记录占总销售收入的比例。（18）对于财务报表汇总范围内的内部销售活动，记录应予汇总抵销的金额。（19）获取申报企业“上年度高新技术产品（服务）情况表”，加计各种产品上年度销售收入，核对其与“高新技术产品（服务）收入明细表”中产品收入小计数是否相符。（20）确定高新技术产品收入的列报和披露是否恰当。三、审计调整说明： 四、发生数：审定发生额五、审计结论1本项目无需审计调整，可以确认（ ）， 本项目经审计

8、调整后，可以确认（ ）。2因 原因，本项目发生无法确认： （ ）高新技术产品（服务）收入项目认定工作底稿被审计单位： 项目：项目认定 编制： 日期： 索引号： B-1-1 申报报表截止日/期间： 复核： 日期： 高新技术产品（服务）收入项目认定明细表1项目基本情况： 新产品新技术证明索引项目名称：主要负责人：项目研发性质：创新研究（ ）/ 后续开发（ ）所依据的基础技术：项目研发方式：自主研发（ ） 委托 /合作 （ ）： 受托 /合作方： 研究开发项目权属：独自占有 （ ）与合作方共同拥有（ ） （ ）2研究开发人员：姓名研发内容技术职称参与时间说明3高新技术产品（服务）收入主要内容与范围（

9、产品收入是否属于国家重点支持的高新技术领域规定领域的产品）4收入情况 索引： 项目200 年200 年 200 年合计占总收入比例总计技术性收入审计程序表被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： B-2 申报报表截止日/期间： 复核： 日期： 审计目标：（1）技术性收入明细表中记录的收入为申报企业通过技术创新、开展研发活动而形成的符合国家重点支持的高新技术领域要求的技术性收入，且真实发生。（2）技术性收入有关的金额和其他数据已恰当记录。（3）所有应当记录的技术性收入均已记录。（4）技术性收入已记录于正确的会计期间。（5）技术性收入已记录于恰当的账户。（6）技术性收入已按照高新技术企业认定

10、管理工作指引的规定恰当地列报和披露。审计程序执行日期索引（1）获取或编制技术性收入明细表：复核加计正确，并与明细账合计数核对是否相符；检查以非记账本位币结算的技术性收入的折算汇率及折算是否正确；取得知识产权证书（包括：发明、实用新型、外观设计等的专利证书，软件著作权证书）或独占许可合同、生产批文、新产品或新技术证明、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明以及其他相关证明材料，检查技术性收入是否符合国家重点支持的高新技术领域规定的技术性收入，必要时，应当利用专家的工作。（2）实施以下实质性分析程序：将本期的技术性收入与上期的技术性收入进行比较，分析产品销售的数量和价格变动是否异常，并分析异常

11、变动的原因；比较本期各月各品种技术性收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合申报企业季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波动的原因；将本期主要技术性收入的价格、毛利率与同行业企业本期相关资料进行对比分析，检查是否存在异常；计算本期主要技术性收入的毛利率，与上期比较，关注收入与成本是否配比，检查是否异常，两期之间是否存在重大波动，进一步查明异常、波动的原因。（3）检查技术性收入的确认方法是否与财务报表所采用的收入确认方法一致，是否符合企业会计准则（或企业会计制度）的有关规定，前后期是否一致。检查技术转让收入是否在该项技术对应的无形资产所有权的主要风险和报酬转移时确认收入，包括检查

12、相关合同或协议、财产移交手续和收款记录；对于当期发生并在年度内完成的技术承包、技术服务、接受委托科研，检查其收入是否及时、完整地于当期确认，包括检查相关合同或协议、交易对方（技术发包方、技术服务接受方、科研委托方）的确认或验收报告以及收款记录；对于当期开始提供劳务、跨期完工的技术承包、技术服务、接受委托科研，检查其是否采用完工百分比法确认收入，包括检查相关合同或协议、完工进度确认文件以及收款记录。（4）关注技术性收入对应的成本，如无成本或成本较少，检查相关合同或协议、原始凭证等相关资料，分析交易的实质。（5）选择技术性收入主要客户、本期销售增幅较大的客户、关联方客户或其他异常客户，函证本期技术

13、性收入的金额。（6）将技术性收入记录与营业税申报表中列示的应税技术性收入核对是否相符，如不相符，查明原因。（7）截止测试：抽查会计年度终了日前（ ）天的与技术性收入相关的记账凭证，实施截止测试，追踪到发票、收据，确定入账时间是否正确，对于重大跨期项目作必要的调整；取得会计年度终了日后、审计日前所有的技术性收入冲回记录，检查是否存在非实质性交易或提前确认收入的情况。 （8）调查向关联方提供的技术性收入情况，记录其交易类型、价格、金额和比例，并记录其占技术性收入总额的比例。（9）对于财务报表汇总范围内的技术性收入，记录应予汇总抵销的金额。（10）获取申报企业“上年度高新技术产品（服务）情况表”，加

14、计各类技术性服务上年度收入，核对其与“高新技术产品（服务）收入明细表”中技术性收入小计数是否相符。（11）确定技术性收入的列报和披露是否恰当。三、审计调整说明： 四、发生数：审定发生额五、审计结论1本项目无需审计调整，可以确认（ ）， 本项目经审计调整后，可以确认（ ）。2因 原因，本项目发生无法确认： （ ）高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入占企业当年总收比例复核审计程序表被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： B-3 申报报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、审计目标：（1）高新技术产品（服务）收入占总收入比例符合高新技术企业认定管理办法规定二、审计程序审计程序执行

15、日期索引（1）获取经具有资质的会计师事务所审计的申报企业最近一个会计年度的财务报表。（2）复算最近一个会计年度高新技术产品（服务）收入占申报企业当年总收入（主营业务收入与其他业务收入之和）的比例，与申报企业计算的结果核对是否一致。三、审计调整说明： 四、发生数：审定发生额五、审计结论1本项目无需审计调整，可以确认（ ）， 本项目经审计调整后，可以确认（ ）。2因 原因，本项目发生无法确认： （ ）高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入占企业当年总收比例复核审计工作底稿被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： B-3 申报报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、研究开发费用汇总表

16、高新技术产品（服务）收入200 年200 年200 年合计合计占总收入比例注：最近一个会计年度高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上下面是赠送的合同范本，不需要的可以编辑删除！教育机构劳动合同范本 为大家整理提供，希望对大家有一定帮助。 一、_ 培训学校聘请_ 籍_ (外文姓名)_ (中文姓名)先生/女士/小姐为_ 语教师，双方本着友好合作精神，自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。 二、合同期自_ 年_ 月_ 日起_ 年_ 月_ 日止。 三、受聘方的工作任务(另附件1 ) 四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币支付。 五、社会保险和福利： 1.聘方向受聘方提供意外保

17、险。(另附2 ) 2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_ 至_ 的来回机票(金额不超过人民币_ 元整)或教师凭机票报销_ 元人民币。 六、聘方的义务： 1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。 2.对受聘方提供必要的工作条件。 3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。 4.按时支付受聘方的报酬。 七、受聘方的义务： 1.遵守中国的法律、法规，不干预中国的内部事务。 2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务。 3.按期完成工作任务，保证工作质量。 4.遵守中国的宗教

18、政策，不从事与专家身份不符的活动。 5.遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。 八、合同的变更、解除和终止： 1.双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止合同。 2.经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同。在未达成一致意见前，仍应当严格履行合同。 3.聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同： a 、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍不改正的。 b 、根据医生诊断，受聘放在病假连续30天不能恢复正常工作的。 4.受聘方在下述条件下，有权以书面形式通知聘方解除合同： a 、聘方未经合同约定提供受聘方必要的工作条件。 b 、聘

19、方未按时支付受聘方报酬。 九、本合同自双方签字之日起生效，合同期满后即自行失效。当事人以方要求签订新合同，必须在本合同期满90天前向另一方提出，经双方协商同意后签订新合同。受聘方合同期满后，在华逗留期间的一切费用自理。 十、仲裁： 当事人双方发生纠纷时，尽可能通过协商或者调解解决。若协商、调解无效，可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁。 本合同于_ 年_ 月_ 日在_ 签订，一式两份，每份都用中文和_ 文写成，双方各执一份，两种文本同时有效。 聘方(签章)_ 受聘方(签章)_ 签订时间： 年 月 日二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本 卖方：_(简称甲方) 身份证号码：_ 买方：

20、_(简称乙方) 身份证号码：_ 根据中华人民共和国经济合同法、中华人民共和国城市房地产管理法及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。 第一条乙方同意购买甲方拥有的座落在_市_区_拥有的房产(别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面)，建筑面积为_平方米。(详见土地房屋权证第_号)。 第二条上述房产的交易价格为：单价：人民币_元/平方米，总价：人民币_元整(大写：_佰_拾_万_仟_佰_拾_元整)。本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币_元整，作为购房定金。 第三条付款时间与办法： 1、甲乙双方同意以银行按揭方式付款，并约定

21、在房地产交易中心缴交税费当日支付 首付款(含定金)人民币_拾_万_仟_佰_拾_元整给甲方，剩余房款人 民币_元整申请银行按揭(如银行实际审批数额不足前述申请额度，乙方应在 缴交税费当日将差额一并支付给甲方)，并于银行放款当日付给甲方。 2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支 付首付款(含定金)人民币_拾_万_仟_佰_拾_元整给甲方，剩余房款 人民币_元整于产权交割完毕当日付给甲方。 第四条甲方应于收到乙方全额房款之日起_天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_等费用结清。 第五条税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产

22、过户手续所需缴纳的税费。经双方协商，交易税费由_方承担，中介费及代办产权过户手续费由_方承担。 第六条违约责任甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，应书面通知甲方，甲方应在_日内将乙方的已付款不记利息)返还给乙方，但购房定金归甲方所有。若甲方中途违约，应书面通知乙方，并自违约之日起_日内应以乙方所付定金的双倍及已付款返还给乙方。 第七条本合同主体 1.甲方是_共_人，委托代理人_即甲方代表人。 2.乙方是_，代表人是_。 第八条本合同如需办理公证，经国家公证机关_公证处公证。 第九条本合同一式份。甲方产权人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份,厦门市房地产交易中心一份、_公证处各一份。 第十条本合同发生争议的解决方式：在履约过程中发生的争议，双方可通过协商、诉讼方式解决。 第十一条本合同未尽事宜，甲乙双方可另行约定，其补充约定经双方签章与本合同同具法律效力。 第十二条双方约定的其他事项： 出卖方(甲方)：_ 购买方(乙方)：_ 身份证号码： _ 身份证号码： _ 地址：_ 地址：_ 邮编：_ 邮编：_ 电话：_ 电话：_ 代理人(甲方)：_ 代理人(乙方)： _ 身份证号码: _ 身份证号码： _ 鉴证方： 鉴证机关： 地址： 邮编： 电话： 法人代表： 代表： 经 办 人： 日期：年月日 鉴证日期：_年_月_日