287.F计算机审计在中小型企业中的应用 外文翻译.doc

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1、科技学院学生毕业设计（论文）外 文 译 文院（系） 经济管理学院 专业班级 会计学本科2006级 学生姓名 学 号 译 文 要 求1. 外文翻译必须使用签字笔，手工工整书写，或用A4纸打印。2. 所选的原文不少于2万字印刷字符，其内容必须与课题或专业方向紧密相关，注明详细出处。3. 外文翻译书文本后附原文（或复印件）。译 文 评 阅评阅要求：应根据学校“译文要求”，对学生译文的准确性、翻译数量以及译文的文字表述情况等作具体的评价。指导教师评语： 指导教师（签字） 年 月 日 计算机辅助审计技术文章来源目录导言.1-3描述计算机辅助审计技术（计算机辅助审计技术）.4-6思考在使用计算机辅助审计技

2、术.7-16使用计算机辅助审计技术.17-25实体计算机辅助审计技术在小型IT环境中的使用.26国际审计实务声明（2005/08）265-267 1009，“电脑辅助审计技术“，应予以在前言中的”国际标准对质量控制，审计，鉴证及相关服务，“所列出的应用和权威LAPSS。该IAPC于 2001年6月在2001年7月出版的国际审计惯例声明发表了。 计算机辅助审计技术一、介绍1审计的总体目标和范围不改变时进行审核计算机信息技术（IT）环境。审计中的应用程序要求审计人员考虑的计算机辅助审计技术（计算机辅助审计技术），能利用计算机审计工具已知技术。2 计算机辅助审计技术可提高程序的效率和效益审计。他们可

3、能也没有提供输入有效的测试和实质性程序的控制在有文件或一个可见的审计线索，或在人口和样本量非常大。3该声明这样做的目的是提供指导计算机辅助审计技术的使用。它适用于或大小的所有类型使用计算机辅助审计技术涉及的任何一台电脑的。特别是考虑有关环境的小实体26段讨论。二、电脑辅助审计技术的说明（计算机辅助审计技术）1本声明介绍了计算机辅助审计技术，包括计算机工具，统称为计算机辅助审计技术。计算辅助审计技术可用于执行各种审计程序，包括以下内容：测试结余及交易的细节，例如，该软件使用的审计，重新计算利息充某电脑的价值超过或发票提取记录。分析程序，例如，确定不一致或重大波动。试验的总体控制，例如，测试的设置

4、或配置，操作系统或访问程序的程序库或使用代码比较软件检查的使用版本的方案是版本管理部门批准。抽样方案，以提取测试数据以供审计。测试的应用控制，例如，测试一个程序的运作控制。会计制度执行实体.Reperforming计算的。2计算辅助审计技术是计算机程序的数据的使用，以审计人员在审计程序的一部分审计数据的存储在一个实体的信息系统中。数据可能是交易数据，对其中的审计人员要执行或测试的控制实质性程序，也可能是其他类型的数据。例如，详细介绍了控制应用一些一般可以保存在文本文件形式或其他由应用程序的一部分，不属于会计。审核员可以使用计算辅助审计技术，以审查这些文件，以增益控制这些证据的存在和运作。计算机

5、辅助审计技术的方案可能包括，为特定目的而编写的程序，实用程序或系统管理方案。不管核数师出身的方案，substantiates有效性审计目的实用它们之前，它们的适宜性和。封装方案是广义执行数据的计算机程序设计处理功能，如读取数据，选择和分析资料，执行计算，创建数据文件和报告中所指定的格式核数师。目的编写的程序执行审计任务的具体情况研究。这些方案可开发的核数师，被审计的实体或外部程序员聘请的审计师。在某些情况下，审计人员可能会实用一个实体的修改方案，因为它可能会更有效率比发展独立的方案。实用程序所实用的实体来执行共同的数据处理功能，如排序，创建和打印文件。这些方案一般不涉及审计的目的，因此可能不包

6、含的可能，如自动记录计数或控制总数。系统管理方案是提高生产力的工具，通常是部分一个复杂的操作系统环境，例如，数据检索软件比较软件或代码。由于与实用程序，明确这些工具不涉及审核实用，其实用需要额外的照顾。嵌入式审计例程有时建成一个实体的电脑系统审计人员提供数据以供日后实用。这些措施包括以下内容： 该技术涉及到交易的图片，因为它的流动通过计算机系统。审计是嵌入式软件程序在不同的逻辑点的处理，以捕捉图像的交易，因为它进展通过加工的各个阶段。这种技术使核数师数据跟踪和评估计算数据处理应用。系统控制审核报告文件：这涉及嵌入审计软件系统模块在应用程序中提供的连续监测系统的交易。收集到的信息是一个特殊的电脑

7、文件审计人员可以检查。测试数据的技术，有时一个审计过程中使用的输入数据（例如，交易样本）到一个实体的电脑系统，和比较预定的结果与说得的成果。核数师可能使用的测试数据： 测试和数据的具体管制密码的计算机程序，如在线访问控制。 选择测试交易处理交易或充先前创建的由核数师测试实体的具体信息处理的特点系统。这种交易一般是分开处理的实体的正常处理。 交易中使用的测试，以综合测试设施在一个“虚拟”股（例如，一个虚构的部分或员工）的成立，以及哪个测试交易粘贴在正常处理周期、单测试数据处理与实体处理的正常，确保核数师该测试交易随后消灭了实体的会计记录。3权利与个人电脑的日益复杂程序，特别是笔记本电脑，导致其他

8、审计人员的工具使用。在某些情况下，笔记本电脑将于核数师的主要计算机系统。这种技术的例子包括：专家系统，例如在审计方案的涉及和规划，并在审计风险评估。工具评估客户的风险管理程序。企业核金融模型测试方案，以此作为预测审计。这些技术是更普遍称为“审计自动化”。三、思考使用计算机辅助审计技术在规划的审计中，审计人员可以考虑适当结合的手册和计算机辅助审计技术。在决定是否使用计算机辅助号审计技术的因素考虑包括：资讯科技知识，专长和经验的审计队伍。数据可用性的计算机辅助审计技术和适当的电脑设备。这些测试不切实际的手册。效能和工作效率。定时。使用前计算机辅助审计技术的审计人员认为该设计的控制纳入实体的电脑系统

9、，而计算机辅助审计技术将适用于确定否，如果是这样，如何，应采用计算机辅助审计技术。四、资讯科技的知识，专业知识和审计团队的经验ISA 401 “环境审计在计算机信息系统”处理水平技能和能力的审计团队需要进行IT环境审计。它当核数师提供指引，代表的工作或与何时助理与IT技能，审计人员利用其他审计人员的工作表现或技能的专家这样。具体来说，审计组应当有足够的知识来计划，执行和使用的结果，特别是计算辅助审计通过。所要求的水平取决与知识的复杂性与自然的计算机辅助审计和实体的信息系统。五、计算机辅助审计技术的可用性和适用的电脑设施1核数师认为，计算机辅助审计技术的可用性，适当的电脑设备（控制18至23段所

10、述）和必要的计算机为基础的信息系统和数据。核数师可能计划使用其他电脑设备时使用的计算机辅助审计技术对一个实体的电脑是不经济的或不切实际的，例如，因为以核数师之间的不兼容的一些方案和实体的计算机上。此外，审计人员可以选择使用笔记本电脑或个人电脑作为自己的设施。2认识合作实体的，可能被要求提供加工设施，在方便的时候，以协助活动，如加载和运行的计算机辅助审计技术对实体的系统，并提供所要求的格式的文件副本数据核数师。六、不切实际的手动测试有些审计程序可能无法执行，因为它们依靠手动复杂的处理（例如对现金的统计分析）或涉及的金额数据将压倒任何手动程序。此外，许多计算机信息系统执行任务，任何硬拷贝和提供证据

11、，因此，它可能是不切实际的核数师，以手工进行测试。在缺乏硬拷贝数据可能发生在商业周期的不同阶段：原电子信息可能会启动，如语音激活，电子数据成像，或转移销售点电子资金。此外，一些利息计算的交易，例如折扣，并可能产生直接个别交易的计算机程序，没有具体的授权。一个系统可能无法产生一个可见的审计线索，提供保证，以完整性和交易的加工精度。举例来所，一台计算机程序可能匹配送货单和供应商的发票。此外，程序控制程序的限制，如检查客户的信用，可提供硬拷贝数据只有在例外的基础。一个系统可能不会产生拷贝报告。此外，印刷中可能包含只有总结汇总，同时支持电脑档案保留细节。七、效能与效率1程序的有效性和效率涉及，可提高使

12、用计算机辅助审计技术获取和评价审计证据。计算机辅助审计技术往往是一个有效的手段测试大量的交易或人口众多的控制：分析和选择样本大的交易量。 实施分析程序。 表演实质性程序。2有关的事项的效率，一个审计人员可能会考虑包括：计划的时间，设计，执行和评估计算机辅助审计。技术审查和援助小时。设计和印刷形式（例如，认可）。计算机资源的可用性。3在评估的有效性和效率的计算机辅助审计，审计人员认为，继续使用计算机辅助审计的应用。最初的规划，审计和开发计算机辅助审计审计工作通常会在随后的时期受益。八、定时1某些数据的细节，如交易，往往只能保持很短的时间，并且可能仍坚持以机器可读的形式提供的，因此，审计人员需要弥

13、补所需的数据，安排必要的保留数据或可能需要改变数据定时的工作。2凡可利用的时间来执行审计是有限的，审计人员可能打算使用计算机辅助审计，因为它的使用将符合审计人员的时间要求比其他可能的程序。九、使用计算机辅助审计技术主要措施进行了计算机辅助审计的审计人员在应用是： 设置应用程序的计算机辅助审计的目标。 确定文件的内容和可访问的实体。 确定特定文件或数据库进行审查。 可以理解的关系数据表在数据库的审查。 确定具体的测试或程序及相关交易及结余受影响。 定义输出的要求。 与用户和安排IT部门，适当的话，有关的副本文件或数据库表必须是在适当的切断和时间的日期。 确定谁可以参加人员在设计和应用计算机辅助审

14、计。 细化预算的成本和效益。 确保使用计算机辅助审计，是适当控制和记录。 行政安排的活动，包括所需的技能和计算机设施。 核对数据，用于记录计算机辅助审计与会计。 申请执行的计算机辅助审计及评估的结果。十、控制计算机辅助审计的应用1具体程序要控制使用计算机辅助审计却觉于特定的申请。在建立控制，审计人员认为有必要： 核对工作规范，并进行审查的要执行的计算机辅助审计。 审查实体的一般控制措施，可能有助于完整的计算机辅助审计，例如，管制程序的变化和取得的计算机文件。当这种控制不能依赖，以确保，完整的计算机辅助审计的核数师可考虑处理另一个的计算机辅助审计应用软件，计算机设施。 确保适当的一体化进程的产量

15、将核数师审核。2由核数师的程序进行控制计算机辅助审计的应用程序可能包括： 参与试验的涉及和计算机辅助审计。 检查，如适用，该编码方案，以确保其符合详细的程序规范， 要求实体的计算机工作人员审查作业系统的说明确定该软件将运行在实体的电脑安装。 之前运行的主要数据运行它的审计文件的软件小测试文件。 检查是否使用了正确的文件，例如，通过外部检查证据，如控制用户总数维持的，而且这些文件被完成。 取得证据，审计软件按计算运作的例子，因为，由审查和控制信息输出。 建立适当的保安措施，以保证完整和保密的数据。单审计人员打算进行网上审核程序同时进行处理，人事和审计人员审查这些程序与适当的客户端获得批准后进行测

16、试，以帮助避免不慎腐败客户记录。3为了确保适当的控制程序，审计师需要在计算机中运行计算机辅助审计。然而可能，提供实际好处，如能控制，确保生产和分配的及时纠正了错误的例子，因为如果输入错误的文件被使用。4审计程序，控制测试数据的应用程序可能包括：控制数据序列测试意见书它跨越多个周期。运行之前提交含有少量的测试数据的主要审计测试数据。测试数据的预测结果的比较输出它与实际测试数据，对个人交易及总额。确认该方案目前的版本是用于处理测试数据。测试是否程序用来处理测试数据的方案用于整个实体审计期间使用。5当使用计算机辅助审计，审计人员可能需要与合作实体的工作人员广泛的知识，计算机安装。在这种情况下，核数师

17、考虑是否不正当地影响了计算机辅助审计人员的成果。6审计程序，以控制包括使用审计，使软件可以：验证的完整性，准确性和可用性的相关数据，例如，历史数据可能需要建立一个财务模型。检讨既定的假设的合理性工具的使用过的应用程序，特别是当使用模拟软件。确定适当的审计目标的一套工具，例如，系统使用的特定行业的方案可能是必要的审计涉及为独特的商业周期。十一、文档1该工作为计算机辅助审计的审计标准和程序作为一个整体与保留了一份工作文件文档一致（请参阅ISA 230“文件”）。2工作文件需要包含足够的文件来描述计算机辅助审计应用程序，如：规划：计算机辅助审计的目标 。计算机辅助审计的具体使用。.控件行使。人员配置

18、，时间和成本。执行：计算机辅助审计和准备的测试程序和控制措施。详细介绍了计算机辅助审计所进行的测试。输入的详细资料，处理和输出。有关技术信息的实体的会计制度，如文件布局。 审计证据：输出提供。在输出的说明执行的审计工作。审计结论。其他：实体管理的建设。此外，它可能是有用的文件中提出的建议，使用计算机辅助审计今后几年。十二、使用实体计算机辅助审计技术在小型IT环境虽然一般原则概述本声明适用于小实体的资讯科技环境中，需要特别考虑以下几点：对一般控制水平可能得到的审计人员将较少地依赖内部控制制度。这将导致更详细的测试的重点交易及结余和分析审查程序，这可能会增加在计算机辅助审计技术的有效性，尤其是审计软件。凡被处理的数据量较小，人工成本的方法可能会更有效。一个小实体可能无法提供足够的技术援助核数师，使计算机辅助审计技术的使用不切实际。一些审计包程序可能无法运行在小型计算机，从而限制核数师的计算机辅助审计技术选择。应将该实体的数据文件复制下来，然后在适合计算机上处理。