纳税审核报告（参考格式） .doc

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1、纳税审核报告（参考格式）备注：红色字体部分是需要根据企业实际情况进行修改的，蓝色字体部分是提示内容，在写具体报告时，需删除。一、基本情况：XX有限公司(企业全称)，地址：西安市，法定代表人：XXX，联系人：XXX，联系电话：XXXX（座机），XXXX（手机）。经营范围：XXXX。（根据企业营业执照填写）20XX年度营业收入0.00元，营业成本0.00元，主营税金及附加0.00元，管理费用0.00元，财务费用0.00元，资产减值损失0.00元，公允价值变动收益0.00元，投资收益0.00元，营业外收入0.00元，营业外支出0.00元，利润总额0.00元。（根据企业所得税年度申报表主表或财务报表填

2、写）二、审核情况：（调整事项需列出相关政策依据）1、增值税企业货物及劳务销售额0.00元，适用X%的税率，销项税额0.00元，实际抵扣税额0.00元，应缴增值税0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。（适用于一般纳税人）以货物及劳务销售额0.00元为计税依据，适用3%的税率，应缴增值税0.00元, 已缴0.00元，未缴0.00元。（适用于小规模纳税人）2、营业税以营业收入0.00元为计税依据，适用X%的税率，应缴营业税0.00元, 已缴0.00元，未缴0.00元。（适用于企业未缴足税款的情况，下同）或：以营业收入0.00元为计税依据，适用X%的税率，应缴营业税0.00元, 已缴。（适用于企

3、业己缴足税款的情况，下同）3、城建税以缴纳的增值税和营业税（需根据企业实际缴纳的流转税税种进行修改，下同）0.00元为计税依据，适用X%的税率，应缴城建税0.00元, 已缴0.00元，未缴0.00元。4、教育费附加以缴纳的增值税和营业税0.00元为依据，适用3%的征收率，应缴教育费附加0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。5、地方教育费附加（陕西省2011年2月1日起开始征收）以缴纳的增值税和营业税0.00元为依据，适用2%的征收率，应缴地方教育费附加0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。6、水利基金以营业收入0.00元为依据，适用X的征收率，应缴水利基金0.00元，已缴0.00元

4、，未缴0.00元。7、文化事业建设费（经营广告、娱乐业的企业缴纳）以营业收入0.00元为依据，适用3%的征收率，应缴文化事业建设费0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。8、印花税营业账簿：X5.00=0.00元；购销合同：0.00（合同金额）0.3=0.00元；或0.00（营业收入）0.3X%（商业企业80%，工业企业130%，以企业的征管鉴定为准）=0.00元；加工承揽合同：0.000.5=0.00元；技术服务合同：0.000.3=0.00元；合计应缴印花税0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。9、房产税 从价计征：0.00(房产原值)80%1.2%=0.00元；从租计征：0.0

5、0(租金收入)12%=0.00元；合计应缴房产税0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。10、土地使用税以土地面积0.00平方米为计税依据，适用0.00的单位税额，应缴土地使用税0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。11、土地增值税（预征阶段） 以项目收入0.00元为依据，适用X %的预征率，应预缴土地增值税0.00元，已预缴0.00元，未缴0.00元。12、个人所得税（根据企业具体情况描述）企业向个人赠送的礼品0.00元，适用20%的税率，应代扣代缴个人所得税0.00元；20XX年末其他应收款中列示股东借款0.00元未归还，适用20%的税率，应计征个人所得税0.00元；政策依据：财

6、税2003158号 纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。以上合计应补交个人所得税0.00元。13、企业所得税该企业20XX年度申报应纳税所得额为0.00元，其中工资薪金支出调增0.00元，职工教育经费支出调增0.00元，业务招待费支出调增0.00元，经审核，应调增应纳税所得额0.00元，调整后应纳税所得额为0.00元，适用X %的税率，应缴企业所得税0.00元，己缴 0.00元，应补缴0.00元。调整项目如下：（根据企业具体情况描述）（1）少记营业收入0.00元，应调增应纳税所得额0.00元；（2）计入其他费用中的招待费0.00元，应调增应纳税所得额0.00元；三、审核意见：经审核，20XX年度该企业应补缴增值税0.00元，营业税0.00元，城建税0.00元，教育费附加0.00元，合计为0.00元。四、其他问题：（未作为纳税调整事项的问题和其他需要说明的事项） 1、企业大额收付均采用现金方式，且后附单据不全。 2、与收入有关的合同企业尚未提供。（未提供的资料） 20XX-XX-XX说明：每个企业的情况差异很大，在写具体纳税审核报告时可根据需要进行调整。