纳税服务规范题库.doc

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1、1-2章在办理税务登记时，一人有限责任公司需要填写哪种税务登记表？ （A）A 适用单位纳税人 B 适用个体经营 C 适用临时登记纳税人 D 无需填写实行国地税联合办理税务登记证的，需提供几份税务登记表。 （2份）办理税务登记时，外国企业常驻代表机构应当提供外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立其他代表机构的名单。 （对）外商投资企业办理税务登记时，应当提供哪个部门批复设立的证件原件及复印件？ （A）A 商务部 B 外交部 C 发改委 D 国家税务总局在办理税务登记时，以下哪种资料时可以事后补充的？ （D）A合同、章程复印件 B 总机构的税务登记证副本复印件 C 产权证明

2、D 以上皆是对已注销税务登记未注销工商登记需重新办理税务登记德纳税人，可以继续沿用原纳税人识别号。 （对）除以下哪种情形，纳税人应当申报办理临时税务登记？ （D）A 有独立生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的的承包经营人B 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的C 从事生产经营的纳税人尚未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的D 境内注册的外资控股居民企业对已注销税务登记未注销工商登记需重新办理税务登记的纳税人，需要报送以下哪些材料？A工商营业执照 B组织机构代码证 C 法人身份证明 D以上皆需要 （A）已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴

3、义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关应当发放扣缴税务登记证件。 （错）纳税人因住所、经营地变动，涉及主管税务机关本省同一个市跨县（区）改变的，向原税务机关提出办理迁出；须经哪个级别的税务机关同意迁出？ （B）A区县级 B市级 C 省级 D只需提出即可办理迁出 纳税人跨县（区）迁入迁出需要在几个工作日之内办结？ （B）A 3个工作日 B 5个工作日 C 7个工作日 D 10个工作日 非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 （对）注销登记中，办理时限不得中止。 （错）注销登记中，若管

4、理部门在核查检查过程中发现以下哪种情形时，办理时限中止。 （D）A 涉嫌偷、逃、骗、抗税 B 虚开发票 C 进行特别纳税调整 D 以上皆是遗失税务登记证件的纳税人，应当在县级以上公开发行的报刊上作遗失声明。 (错)建筑安装企业的纳税人在进行报验登记时需要提供外出经营合同原件及复印件。 （对）纳税人在外出经营活动税收管理证明有效期届满后几天内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。 （C）A 5日 B 7日 C 10日 D 15日以下不属于适用特殊性税务处理的是？ （D）A 股权收购 B 企业合并 C 企业分立 D 资产并购 以下哪份资料不属于注销印花税代售许可的报送资料

5、？ （A）A 税务登记证正副本复印件 B代售印花税票许可证 C 加盖公章的经办人身份证复印件 D 申请人的授权委托书原件境外中资企业未提出居民企业申请的，其中国主要投资者的主管税务机关可以对其是否属于中国居民企业作出初步判定，报省级税务机关审批。 （错）非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在不一致的，经共同的上级税务机关批准，企业悬着实际管理机构所在地的企业所得税主管税务机关为其主管税务机关。 （错）企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比原则进行分摊。 （对）如果中国居民认为，缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为，可按规定向

6、（）税务机关提出申请，请求税务总局与缔约对方主管当局通过相互协商程序解决有关问题。 （C）A 县级 B 市级 C 省级 D 国家税务总局税务机关应在10日内作出是否受理预约定价安排续签的书面答复。 （错）3-4章发票办理规范题目选择题1 普通发票核定报送资料，错误的一项 （D）（A）纳税人领用发票票种核定表。（B）税务登记证件。（C）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。（D ） 公章。2 本单位名称发票领取报送资料，错误的一项(C)（A）印有本单位名称发票印制表。（B）税务登记证件。（C）法人代表身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。（D）发票专用章

7、印模。3 发票办理流程 ，下列错误的是：（D）（A）税务机关接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（B）受理部门1个工作日内将资料信息传递下一环节按规定程序处理。（C）受理部门收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取发票领用簿；未通过的，出具税务事项通知书。（D）本事项应在10个工作日内办结。4 对已报验登记的跨省、自治区、直辖市经营的纳税人，税务机关依据其申请，核定其使用发票种类、单次（月）领用数量和开票限额。报送资料错误的是：（B）（A）纳税人领用发票票种核定表。（B） 税务登记证（C）经办人身份证明原件

8、及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。（D）发票专用章印模。5 发票发放报送资料错误的是(D)（A）发票领用申请单。（B）发票领用簿。（C）领用税控收款机发票的，提供税控收款机用户卡。（D）法人代表身份证明（经办人变更的，提供复印件）。6 代开销售不动产发票错误的是（A）A代开普通发票申请表1份。B 房屋销售合同原件及复印件。C 买卖双方合法身份证明原件及复印件。D 契税凭证或产权证明原件（二手房交易）。E 原购房发票原件及复印件（涉及差额征税时提供）。7代开建安发票(未做项目登记)提供以下资料 错误的是(B)：A代开普通发票申请表2份。B营业执照副本或外出经营活动税收管理证明；C建筑安

9、装合同或协议原件及复印件；D总分包工程提供分包发票原件及复印件；E经办人身份证件复印件；F如果已缴印花税应提供税票或已盖印花税收讫章的合同。8 代开建筑安装发票(已做项目登记)提供以下资料 错误的是（B）A 代开普通发票申请表2份。B 法人代表的合法身份证件。C 付款方证明或工程结算资料。判断题 1 根据纳税人报送的资料，制作纳税人领用发票票种核定表，交纳税人签字确认，纳税人需要填写表单。2 对有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，税务机关依据其申请核定其使用印有本单位名称发票的式样、数量和开票限额。3 对已办理发票核定的纳税人

10、，税务机关可以按需发放发票。4 代开房屋租赁发票的无需提供房屋产权证明的原件及复印件。5代开普通发票作废，无需上交已开具发票各联次。6纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票的，税务机关对纳税人领用的空白发票做剪角处理；纳税人已开具发票存根联保存期满3年的，税务机关查验后销毁。7普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报告，税务机关备案，登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料。8有奖发票兑奖，按规定无需征收个人所得税。申报纳税规范题目选择题1.营业税申报报送资料错误的是（A）A 营业税及附加纳税申报表或地方税（基金、费）综合申报表1份（

11、经税务机关核准采取简易申报方式的除外）。B 对应税收入中按政策规定可以扣除的项目金额，提供扣除凭证。C 使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质，也可点对占或网络传输开票信息。2. 土地增值税申报, 非从事房地产开发的纳税人应报送的材料错误的是(C)：A 土地增值税纳税申报表（据实申报）、土地增值税纳税申报表（核定申报）B 房屋及建筑物产权、土地使用权证书。C 房产土地租赁合同。D 房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。3 财务会计报告报送资料（ABCDE ）A 资产负债表2份。B 利润表2份。C 现金流量表2份（视企业所执行的会计制度依要求报送）。D 所有者

12、权益变动表2份（视企业所执行的会计制度依要求报送）。E 报表附注及其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料2份（视企业所执行的会计制度依要求报送）。判断题1 纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档。2实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后5日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。3企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的，预缴申报企业所得税时，须同时报送固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表。4 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收），要上报中华人民共和国企业所得税月（季）度和年

13、度纳税申报表（A类）2份。5居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收），上报中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）2份。6 居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起5日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。7 耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定，在获准占用耕地收到土地管理部门的通知之日起60日内向税务机关申报缴纳耕地占用税。8资源税申报，按从价定率办法计算应纳税额的纳税人应报送地方税（基金）综合申报表2份 9按

14、从量定额办法计算应纳税额的纳税人应报送资源税纳税申报表2份。10发售印花税票的，可以不开具印花税票销售凭证。11由保险公司代扣代缴车船税的纳税人，任需办理申报手续，送相应申报表。12 实行定期定额征税个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。13跨地区经营的项目部（包括二级以下分支机构管理的项目部）不能向项目所在地主管税务机关出具总机构所在地主管税务机关开具的外出经营活动税收管理证明，应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。5-6章判断题1、优惠办理规范是指税务

15、机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范。答案： 优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范。2、个人所得税优惠按办理方式分类，包括核准类、事后备案类。答案： 个人所得税优惠办理包括批准类、核准类、事后备案类共3项。3、办税服务厅接收资料，审核纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合条件的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。答案：4、房产税批准类优惠办理是指符合房产税优惠条件的纳税人，将相关资料报送税务机关，税务机关按规定程序审批后方可享受，具

16、体包括：纳税有困难的企业房产税优惠。答案：5、印花税优惠办理适用事后备案类方式。答案：6、纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的，税务机关按规定要求为其开具。答案：7、开采规定矿产品（包括煤炭、石油、天燃气）或者生产盐的单位和个人，由税务机关为其开具资源税管理证明。答案： 开采规定矿产品（不包括煤炭、石油、天燃气）或者生产盐的单位和个人，由税务机关为其开具资源税管理证明。8、通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具只需提供机动车交通事故责任强制保险单。答案：9、依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港

17、口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自中华人民共和国车船税法实施之日起5年内免征车船税优惠。答案：10、城市维护建设税事后备案类优惠办理是否包括促进重点群体创业就业的城市维护建设税优惠。答案：11、企业所得税优惠按办理方式分类，包括批准类、事后备案类。答案：12、属于继承不动产的，继承人应当提交公证机关出具的继承权公证书、房产所有权证原件及复印件和个人无偿赠与不动产登记表。答案：13、建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和30的土地增值税优惠。答案： 建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20的土地增值税优惠。14、对铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，

18、减按每平方米5元的税额征收耕地占用税优惠办理：答案： 对铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税优惠办理：15、开具中国税收居民身份证明，无住所但在中华人民共和国境内居住满1年的个人，应同时提交其在中华人民共和国境内实际停留时间的相关证明材料。答案：选择题1、税收优惠办理时要提醒纳税人，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。（C）A、5 B、10 C、15 D、202、属于企业所得税批准类优惠办理内容的是：（D）A、债券利息收入免征企业所得税B、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税C、证券投资基金相

19、关收入暂不征收企业所得税D、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税3、个人所得税批准类优惠不包括以下哪一项：（D）A、残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠B、因严重自然灾害造成重大损失个人所得税优惠C、非居民个人享受税收协定待遇审批D、个人转让自用5年以上、家庭唯一生活用房个人所得税优惠4、完税凭证换开、重开不需要提供以下哪一项？（C）A、提供税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件B、换开完税凭证的相关资料：税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证C、有关部门开具的完税凭证遗失证明D、重开完税凭证的相关资料：纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料5、中国税收居

20、民身份证明企业纳税人不需要提供哪一项：（B）A、中国税收居民身份证明申请表3份B、所但在中华人民共和国境内居住满1年的企业法人，应同时提交其在中华人民共和国境内实际停留时间的相关证明材料C、税务登记证原件及复印件D、年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件。如在境内未交税，应以书面形式说明理由6、中国税收居民身份证明开具20个工作日内办结（D）A、5 B、10 C、15 D、20 7、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自中华人民共和国车船税法实施之日_年内免征车船税优惠。（C）A、1 B、2 C、5 D、108、以下哪一项不属于教育费附加事后备案类优惠办理的内容：（C）A、国家重大水利工程建设基

21、金的教育费附加优惠B、退役士兵就业的教育费附加优惠C、经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转的教育费附加优惠D、促进重点群体创业就业的教育费附加优惠9、企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房收入营业税优惠办理,以下错误的是：（B）A、纳税人减免税申请审批表B、个人身份证明原件及复印件C、提供房改批文等有关证明材料D、出售住房合同及收入证明材料10、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务营业税优惠办理，以下错误的是：（A）A物价主管部门核准收费的批准或备案材料原件及复印件B纳税人减免税备案登记表2份C医疗机构执业许可证原件及复印件D取得收入的相关证明材料11、同一非居民的同

22、一项所得需要多次享受应提请审批的同一项税收协定待遇的，在首次办理享受税收协定待遇审批后的3个公历年度内（含本年度）可免予向同一税务机关就同一项所得重复提出审批申请。（C）A、1 B、2 C、3 D、512、个人取得城镇房屋拆迁补偿款个人所得税优惠办理, 以下错误的是：(D)A、纳税人减免税备案登记表B、被拆迁户的身份证明原件及复印件C、取得拆迁补偿款相关证明材料D、房产证、房产评估报告和原购房发票7-9章第七章 宣传咨询规范一、简答题1、纳税服务部门在接受业务主管部门或上级纳税服务部门提供的办税流程相关资料后几个工作日内完成对外发布核准？简答：1个工作日。2、县级税务机关通过办税服务厅的什么渠

23、道发布办税流程宣传资料并及时更新维护？简答：公告栏、电子显示屏等。3、省税务机关开通的纳税服务热线电话是多少？简答：123664、纳税咨询的三种形式是电话咨询、互联网咨询和什么咨询？简答：面对面咨询二、判断题1、税收宣传月宣传是指在每年5月份的税收宣传月期间，税务机关通过多种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活动。判断：错误，每年4月份。2、实体纳税人学堂应根据工作计划或纳税人需求举办新办纳税人培训，培训通知应至少提前一周在网络纳税人学堂发布。判断：正确。3、纳税咨询可以即时答复的问题即时答复，不能即时答复的涉税问题，3个工作日内回复。判断：错误，5个工作日。4县税务机关通过实体纳税

24、人学堂开展对新办纳税人的培训辅导。纳税人自愿报名，免费参加培训。判断：正确。512366纳税服务热线工作时间与当地税务机关工作时间一致，包括上线准备时间和人工服务时间。判断：正确第八章 权益维护规范一、 判断题1、根据税收工作现状，委托第三方调查机构对税务机关在政务公开、纳税服务、涉税审批、税收征管、税务检查、法律救济、廉政建设等方面情况开展纳税人满意度调查。相关方式的调查在同一年度内可进行2到3次。判断：错误。相关方式的调查在同一年度内最多只能进行一次。2. 省税务机关通过信息化手段对纳税人本年度的涉税行为信息进行归集，按照规定方式进行评价。判断：错误，上一年度3 权益维护规范是指税务机关为

25、维护纳税人合法权益所制定的服务规范,包括需求征集与满意度调查、信息查询、服务投诉、法律救济、信用评价、中介服务及监管等。判断：正确4.税务机关于每年4月主动向社会公告年度纳税信用评价为A级的纳税人名单。判断：正确二、单选题1. 人民法院、人民检察院和公安机关向税务机关提出查询申请，应提供的资料不包括下列哪项？A. 纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表B. 查询人相关工作证件C. 查询人有效身份证件原件D. 单位介绍信答案：B2下面关于投诉事项陈述错误的是？A. 纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结B. 对于服务态度不满进行的投诉应在5个工作日内办结C. 对于

26、服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20个工作日内办结D. 对于服务质效和侵犯权益的投诉，复杂投诉事项延期办结时间不超过15个工作日答案：B，10个工作日3税务机关为涉税中介机构提供的服务不包括下列哪项？A. 公开税收政策，进行业务指导、B. 参与涉税中介机构经营活动，指定代理C. 受理代理等涉税服务业务和涉税鉴证报告D. 税务机关应将涉税鉴证业务备案合格的税务师事务所予以公告。答案：B4.下列关于涉税中介监管错误的是？A. 税务机关应对税务师事务所和注册税务师的执业情况进行监管。B. 县税务机关依照规定对涉税中介机构承办的税务代理业务的办理情况进行记录和评价。C. 县税务机关负责税务师事

27、务所设立申报资料受理和初审。D. 市税务机关对执业注册税务师、税务师事务所及从业人员的执业结果进行监督。答案:C，市税务机关负责税务师事务所设立申报资料受理和初审。第九章 文明服务规范一、简答题1办税服务厅外部标识分为横向标识、竖向标识和？简答：立式标识2办税服务厅的背景墙标识采用“税徽+？”的样式。简答：为国聚财，为民收税3办税服务厅设置的功能区域包括办税服务区、咨询辅导区、休息等候区和？简答：自助办税区4.根据纳税人的合理需求，与纳税人约定适当的时间办理涉税事项的是什么服务？简答：预约服务5文明服务规范是指税务机关按照规范、便捷、？、文明的服务要求简答：高效6在接待规范中，对纳税人提出的问

28、题认真倾听，按什么要求办理或有效指引？简答：首问负责制二、判断题1首问责任制的业务范围包括涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。判断：正确2行政许可事项的一次性告知可通过书面或口头方式进行。判断：错误，行政许可事项必须书面告知。3. 纳税人在通办区域内的办税服务厅办理通办业务时，工作人员能以非本辖区为由拒绝办理。判断：错误三、单选题1办税服务厅一般设置的服务窗口不包括下列哪项？A.综合服务窗口B.发票管理窗口C.涉税服务窗口D. 申报纳税窗口答案：C2. 办税服务厅实行领导值班制，值班领导的负责内容不包括下列哪项？A. 负责部门间协调B. 受理申报纳税C. 负责处理值班期间发生的突发事件D. 接受纳税人咨询或投诉答案：B3.下列哪项不属于导税人员的责任范围？A. 接受纳税人咨询或投诉B. 辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料C. 指引纳税人正确使用自助办税设备D. 引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项答案：A