第一章税收制度概述习题.doc
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1、第一章 税收制度概述习题一、单项选择题:1在()条件下,边际税率等于平均税率。A比例税率 B定额税率 C全额累进税率 D超额累进税率2某纳税人1993年11月28日销售一批货物,则应按1984年通过的增值税条例征收增值税,而不按1994年1月1日开始实施的增值税暂行条例。这样处理,符合税法适用原则中的()A程序优于实体原则 B特别法优于普通法原则C法律不溯及既往原则 D法律优位原则3税法的空间效力是指()。A税法在特定时间内发生的效力B税法在特定时空所发生的效力C税法在特定空间内发生的效力D税法在特定地域内发生的效力 4财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定()。A税收行政法规 B
2、税收法律C税收规章 D各税种暂行条例5下列()不是税收法律关系的特点 。A主体的一方只能是国家 B体现国家与纳税人两方面的意志C权利义务关系具有不对等性 D具有财产所有权或支配权单向转移的性质。6构成税收实体法的基础要素是()。A税源 B计税依据 C课税对象 D税目 二、多项选择题:1.在我国税收法律关系中,权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关.它包括( )A.国家各级税务机关 B.国家各级财政机关 C.国家各级农业主管部门 D.海关2.下列各项属于纳税人应承担的有()A.申请延期纳税 B.申请减免税 C.办理纳税申报 D.接受税务检查 3.税率是对征税对象的征收比率或征收额度.
3、我国现行的税率主要有( )A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 4.下列税收法律规范属于税收实体法的有( )A.外商投资企业和外国企业所得税法 B.企业所得税暂行条例C.个人所税法D.税收征收管理法第一章 习题答案一、单项选择题.A 2.C 3.D 4.C 5.B 6.C二、多项选择题1.ABD 2.CD 3.ABCD 4.ABC第二章增值税习题一、单选题1、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( )。A.某商店为厂家代销服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的床单用于职工福利 2、下列混合销售行为中
4、,应当征收增值税的是( )。A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水3、某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由( )缴纳。A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴4、下列各项收入中,应纳增值税的是( )。A.某电视台广告播映收入 B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入 D.某商店销售化妆品收入5、下列行为中,属于增值税征税范围的是( )。A.供电局销售电力 B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提
5、供餐饮服务 D.咨询公司提供中介服务6、一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )。A.销售图书 B.销售钢材 C.销售化妆品 D.销售机器设备7、下列货物适用17%税率的是( )。A.生产销售啤酒 B.生产销售煤炭 C.生产销售石油液化气 D.生产销售暖气8、某零售企业为一般纳税人,月销售收入(含税)为29250元,该企业当月计税销售额为( )。A.25000 B.25884 C.27594 D.352409、某单位外购如下货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。A. 外购的低值易耗品 B.外购的固定资产 C.外购的货物用于基建工程 D.外购的货物分给职工1
6、0、依据增值税的有关规定,纳税人购进货物允许抵扣的时限是( )。A.工业企业购进货物已在途 B.工业企业购进货物已到达C.工业企业购进货物已验收入库 D.工业企业购进货物已发出二、多项选择题 1、我国现行增值税的征税范围包括( )。A.在中国境内销售货物 B.在中国境内提供应税劳务 C.进口货物 D.过境货物2、下列销售行为,应征增值税的有( )。A.销售电力 B.销售自来水 C.销售房屋 D.销售热力3、下列销售行为,不征增值税的有( )。A.销售机器 B.销售服装 C.销售不动产 D.销售农业初级产品4、单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有( )。A.汽车的修配 B.房屋的修理 C.受
7、托加工的白酒 D.房屋的装潢5、增值税法规定,视同销售的货物也要征收增值税,这一规定的主要目的有( )。A.保证增值税专用发票传递的不中断 B.平衡自制与外购货物的税收负担C.简化扣除划分问题 D.堵塞征管漏洞,防止偷税6、下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。A.委托他人代销货物 B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利 D.将外购的货物用于非应税项目7、下列混合销售,属于征收增值税的有( )。A.企业生产铝合金门窗并负责安装 B.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料C.电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务D.批发企业销售货物并实行送货上门8、划分一般纳税人和小规模
8、纳税人的标准有( )。A.销售额达到规定标准 B.经营效益好 C.会计核算健全 D.有上级主管部门9、国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法,其主要作用有( )。A.避免出口产品和劳务又重征税 B.鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场C.限制进口商品 D.促进实行增值税的国家之间的贸易发展。10、下列货物目前允许按10%抵扣进项税额的有( )。A. 购进免税农产品 B.购进废旧物资 C.购进固定资产 D.购进原材料支付的运输费用11、某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。A.外购的固定资产 B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利 D.
9、外购货物用于无偿赠送他人12、依据增值税的有磁规定,纳税人购进货物允许抵扣的时限有( )。A.工业企业购进的货物已验收入库 B.工业企业购进的货物已到达但款验收入库C.商业企业购进的货物已支付货款 D.商业企业购进的货物已入库但款付款13、纳税人发生视同销售行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有( )。A.当月同类货物的平均销售价格 B.当月同类货物的最高销售价格C.最近时期同类货物的平均销售价格 D.组成计税价格三、计算与综合题1、某电视机厂当月发生下列几笔购销业务:(1)向某商场销售彩色电视机120台,每台售价2850元,销货款已收到。(2)购入电子元器件,支付价款18万元,
10、取得增值税专用发票,注明的增值税进项税额为30600元。(3)为装修该厂展销厅,购入建筑装饰材料,支付价税合计款117000元,取得增值税专用发票注明的进项税额为17000元。该电视机厂当月内增值税税额为( )。A.10540 B.7650 C.47600 D.275402、某饮料厂7月份销售汽水、果茶饮料,实现销售额60万元,收取增值税销项税额10.2万元;当月购入白糖、山楂、柠檬酸等原料15万元,取得增值税专用发票,注明的增值税进项税额为25500元,原料都已入库。另外,厂领导考虑到职工暑期工作辛苦,对全厂200名职工每人发送一箱汽水、一箱果荼,每箱汽水成本为5元,售价为8元,每箱果茶成本
11、为20元,售价为35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜,取得的增值税专用发票上注明的进项税额是5440元,还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床,取得的增值税专用发票注明的进项税额为1360元。该企业当月应纳增值税为( )元。A.76500 B.77962 C.83402 D.847623、某电视机厂向外地某商场批发100台彩色电视机,每台2300元(本期无进项税额),双方议定由电视机厂用自己卡车送货,商场支付电视机厂运费1000元,则下列说法正确的是( )。A.对电视机厂征收增值税39100元 B.对电视机厂征收增值税39270元C.对电视机厂征收增值税39100元,营业税30元 D.对电
12、视机厂征收营业税30元4、某进出口公司1997年3月进口吊车120辆,每辆到岸价格7万元人民币,该公司当月销出其中的110辆,每辆价格合并定价为23.4万元,已知小轿车进口关税税率为110%。回答下列问题:(1)本月增值税的进项税额为( )元。A.3132760 B.3056541.20 C.2998800 D.3156631.57(2)本月增值税的销项税额为( )元。A.3408643.15 B.3639909.70 C.3740000 D.3830191.905、某装饰材料销售公司,当月购进装饰材料价款200万元,当月销售装饰材料销售额为400万元,另外完成一项装修工程获装修款50万元,装
13、修中购进一些货物供使用,有木材、五金等材料3万元,辅助材料4万元,电焊机一台3000元,金属切割机一台2000元。上述各项购销货物税率均为17%,且均取得专用发票,所购材料均已入库。另外该公司的销售业务与装修未能单独核算。则该公司当月应纳增值税为( )万元。A.34 B.32.725 C.42.5 D.41.316、某企业为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,价款100万元,向小规模纳税人销售产品一批,含税金额为23.4万元,向消费者个人销售产品一批,含税金额为11.7万元,向灾区捐赠一批货物,不含税金额为5万元,以自制产品换取原材料一批,生产成本为30万元,该企业月初进项税额为2万元,本月进
14、项税额发生额为10万元,当月用库存材料修缮本厂车间房屋,价款2万元(不含增值税),则本月应纳增值税为( )元。A.172000 B.154000 C.169000 D.167000第二章增值税习题答案一、 单选题1.A 2.A 3.A 4.D 5.A 6.A 7.A 8.A 9.A 10.C二、 多项选择题1.ABC 2.ABD 3.CD 4.AC 5.ABD 6.ABC 7.AD 8.AC 9.AB 10.AB 11.ABC 12.AC 13.ACD三、计算与综合题1.D 2.B 3.B 4.(1)C (2)C 5.D 6.C第三章消费税习题一、单项选择题1、消费税主要采取在( )环节计征。
15、A.流通 B.消费 C.生产或进口 D.出口2、消费税是选择部分消费品列举品目征收的,目前,我国的消费税共列举( )个税目的征税范围。A.11 B.9 C.14 D.83、消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的( )。A.视同销售纳税 B.在移送使用时纳税 C.按组成计税价格 D.不纳税4、某外贸进口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税为5%。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。A.61.6 B.123.79 C.56 D.805、进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额,按照( )计算纳税
16、。A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格6、1996年4月,某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆,取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元,当月全部报关出口,离岸单价是800美元(汇率1美元=8.3元人民币),该企业应退消费税税款( )万元。A.9 B.10 C.5 D.157、下列应税消费品应纳消费税的有( )。A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续加工生产应税消费品 D.自产自用消费品
17、,用于在建工程的8、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。A.该已纳税款不得扣除 B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除二、多项选择题1、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人,就其( )在特定环节征收的一种税。A.销售额 B.所得额 C.生产额 D.销售数量2、下列货物征收消费税( )。A.金银首饰 B.汽车轮胎 C.保健食品 D.啤酒3、我国消费税分别采用( )的计征方法。A.从价定率 B.从量定额 C
18、.从价定额 D.从量定额4、消费税的纳税环节分为( )。A.生产环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节三、计算与综合题1、某进出口公司1997年3月进口小轿车120辆,每辆到岸价格7万元人民币,该公司当月销出其中的110辆,每辆价格合并定价为23.4万元,已知小轿车进口关税税率为110%,消费税税率为5%。回答下列问题:(1)本月增值税的进项税额为( )元。A.3132760 B.3056541.20 C.3262763.40 D.3156631.57(2)本月增值税的销项税额为( )元。A.3408643.15 B.3639909.70 C.3740000 D.3830191.90(
19、3)本月应纳增值税税为( )元。A.275883.15 B.583368.43 C.219168.50 D.673560.40(4)本月应纳消费税为( )元。A.928421.05 B.846850.65 C.958673.42 D.892650.432、某外贸企业从摩手车厂购进摩托车500辆,直接报关离境出口,取得的增值税专用发票注明的不含税单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元,装卸费2万元,离岸价格每辆720美元(美元与人民币汇率为1:8.3),摩托车消费税税率为10%,则应退消费税税款为( )万元。A.25 B.25.8 C.26 D.29.883、某国有卷烟厂19
20、97年3月生产甲、乙两种品牌香烟,都属于乙级卷烟。当月销售给某批发商场甲种烟200箱,每箱1000元;发放给本厂职工用烟(乙种烟)10箱,乙种卷烟没有同类产品销售价格,已知生产乙种卷烟的每箱成本为200元,卷烟的全国平均成本利润率为10%,当月核定的进项税额为13046.18元,乙级卷烟消费税税率为40%,则:(1)当月应纳增值税为( )元。A.32782.64 B.23678.19 C.21577.15 D.20843.46(2)当月应纳消费税为( )元。A.78654.82 B.81466.67 C.90843.77 D.83546.84第三章消费税习题答案一、单项选择题1.C 2.A 3
21、.D 4.C 5.B 6.B 7.D 8.D二、多项选择题1.AD 2.ABD 3.AB 4.ACD三、计算与综合题1.(1)D (2)C (3)B (4)A 2.A 3.(1)C (2)B第四章 营业税习题一单选题1、某金融机构2000年一季度取得贷款业务利息收入200万元,取得转贷业务利息收入300万元,支付转贷业务借款利息210万元,该机构一季度应纳营业税税款( )万元。A.25 B.23.2 C.35.5 D.102、按期缴纳营业税的起征点为月营业额( )元。A.50 B.100 C.200800 D.12003、对自建自售建筑物,新的营业税政策规定( )。A.不征税 B.按建筑业征税
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