纳税管理员操作指南.doc

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1、纳税管理员操作指南一、 增值税：（一）、销项税：1、 购买发票：购买增值税发票所需资料：、恒纪公司属于验旧供新户，需要将手中的增值税发票全部用完后方可购买新票；、购买新票时需要携带财务章、发票章、IC卡（增值税开票系统）、税务登记证副本原件、发票购买人身份证原件、上期购买的发票的记帐联最后一张，接从银行帐户上扣款无须交纳现金。2、 开具发票：、开发票前要求经办人在登记薄上登记上相关信息然后找领导审批领导同意后在开具，发票开完请经办人在登记薄上和发票记帐联背面中间位置签字。开票人对开具发票是否回款进行确认，三月以上未回款通知崔要，编制增值税明细表（附件一）每月报资金员。 、增值税专用发票（一式三

2、联）：首次开票时需购货方提供详细的开票信息包括单位名称全称、纳税人识别号（税务登记号）、单位地址、电话（加盖单位公章），另需要购货方提供税务登记证副本上带有税务局确认企业为“增值税一般纳税人”章的当页复印件（为了确保对方是增值税一般纳税人的情况下，开具增值税专用发票）；（3）增值税销项税开票流程：操作流程：进入防伪开票系统核对口令为123回车选择专用发票填开核对发票号码，进入开票界面录入信息，以前开过的发票可以选择复制，然后选择对应的购买方名称即可。再开的过程中注意单价是否含税，发票总额是否超过10万元。(4、数量品种过多选择清单打印：清单打印：每张增值税发票最多只能打8项，如果不含税金额在1

3、0万以内项目内容超过8项的需要在货物名称栏选择“详见销货清单”然后点击标题行中间位置清单按钮，进入清单界面项目进行录入，录入完成后返回到发票界面，把金额填写正确，核对无误后放入发票进行打印，然后到发票查询-当月发票查询中根据发票号码找到该张发票双击打开，点击“清单按钮”进入清单界面放入3联或2联压感打帐纸打印4份即可，发票章盖在左下角销货方盖章处，企业留1份剩余3份交开票人跟发票一起交购货方。（5）发票章的使用发票章盖在左下角销货方盖章处，企业留1份记账联，抵扣联及发票联一起交购货方。本企业留存第一联记账联及结算单交给资金管理员（吕静），并由资金管理员签收。 （6）增值税普通发票的使用 增值税

4、普通发票（一式五联）：只需要购货方提供单位名称全称即可。（7）税票报量处理一般在月末根据经营部报量时间如果经营部报量已经封口那么就不能在开票（一般截止到每月25日），以免出现当月财务销售收入与经营部产品报量不符，每月1日-15日（一般增值税申报期是在1日-15日之间遇法定节假日顺延）到国税局办税大厅（杨庄交通队对面）完成上月增值税申报业务后才能开具当月发票。操作流程：进入防伪开票系统核对口令为123回车发票开具管理发票填开普通发票填开，进入开票界面录入信息。3注意事项：恒纪公司现在的增值税单张发票开票最大限额是不含税金额10万元，即：若所销售货物不含税金额超过10万元就需要分成多张发票开具了；

5、不管是开具增值税专用发票还是普通发票都需要分公司或项目部来申请开票的人员提供相关的开票依据，合同、出库单或结算单（新钢运输部“绳扣”除外，每月在没有特殊情况下都是不含税金额17500元，现在由拆检分公司负责，拆检分公司人员要求开具的时候再开），如：首钢新钢或股份的备品备件制品等要有新钢设备处或股份备件处提供的结算清单（需要注意的是：新钢设备处或股份备件处提供的结算清单是几张就要开几张票，不可以把同一家的两张或多张结算清单合着开一张票上）；北京首钢实业有限公司物业管理分公司及首钢外部单位（首钢物业房管处）涂料需要分公司人员提供产品出库单及开票明细单（产品要注明具体的规格型号）；型材厂、焦化厂、二

6、炼钢等单位的电机修理统一都开给首钢新钢公司，开票金额按照结算额较小的开具，另需要将在备注中注明单位名称及委托编号后5位（如：型材厂/87421）；开具检修项目发票时在货物名称栏选择“检修”具体的检修项目名称填写到右下角备注栏中；挂靠的检修项目要开具增值税发票时需慎重，金额大的要考虑是否能有进项。4、发票开完后需要做好税票登记工作：发票开完后，需要经办人在发票记帐联背面中间位置及发票登记簿上分别签字；发票章盖在发票右下角销货单位（章）处，记帐联不用盖做为本单位记帐用，抵扣联和发票联盖章后交购货方，需注意的是章要盖完整不要盖出去也不要压住金额；完毕后将记帐联及开票资料交会计作帐。5、月末开票工作结

7、束后的工作月末开票工作结束后需要从增值税开票系统中打印本月开票资料（具体操作流程）增值税专用发票需要打印汇总表、明细表、费票明细、5个表，增值税普通发票只需要打印汇总1个表即可，以上6个表需要打印一式两份（报税时用），另外根据增值税专用发票汇总表和普通发票汇总表中列明的实际销项税额合计数跟帐面上的当月销项税额合计数进行核对必须分毛不差，若对不上需查明原因，一般情况下是会计未入帐或者当月有未开增值税票营业收入（如：处置固定资产一般不开发票但要交纳增值税）另外有可能是当月开错应作废的发票未作废（最好发票错了立即就作废）所以此项核对工作要求月末前完成，否则作废跨月的发票比较麻烦；另需要将本月开具的有

8、效发票（专用、普通发票正数发票清单）明细打印给经营部于萌一份用于核对是否有当月开出发票未报量的（单面纸打印就可以）。6、增值税发票查询与作废 增值税发票查询：发票查询可以按月查询所开具的发票，另外可以在发票查询中用白纸重复打印发票（就是不显示发票号码）。增值税发票作废： 作废当月发票：点击发票作废找到需要作废的发票号码点击作废；作废发票需齐全不能缺联，每联都要加盖作废章，在纳税申报时需携带当月作废发票以备税务局审核。 作废跨月发票：购货方没有进行抵扣进项税的情况下，需要在“增值税开票系统中”打印开具红字发票申请单（具体操作流程在下一段单独说明）（一式两份）并加盖财务印鉴章（园的），将需要作废的

9、发票3联分别复印并加盖公章，另需要写一份开具红字发票原因说明加盖公章，到国税办税大厅纳税申报窗口（一层右半边）审批，税务局开具一份“开具红字发票通知单”然后我们根据税务局开具的红字发票通知单在“增值税开票系统中”开具红字发票，跟开正数发票基本一样进入到开票界面录入相应的货物名称然后选择上边的“负数”按钮根据税务局提供的开具红字发票同志单信息填列各项信息，最后打印出来就可以了，次月1-15日办理纳税 时带上这一套手续以备税务局审核。打印开具红字发票申请单具体流程（作为销货方开出的发票在购货方没有进行抵扣进项税的情况下）：进入防伪开票系统核对口令为123回车顶端标题栏选择红字发票申请单申请单填开（

10、二）、销货方选择相应的发票种类录入发票代码及发票号码原因一般选择因开票有误等原因尚未交付的,若选择因开票有误购买方拒收的(还需要购买方提供据收说明)然后依次将信息填全-确定。 7、月底报税月底核对当月的销项税、进项税进行核对，账面销项税金额要与开具出去的增值税发票税额对应，账面的进项税额要与单月验证的进项税票、纳税申报表中进项税额一致。报税操作步骤：1、 报税处理-抄税处理2、 状态查询查看（应显示“报税资料”：有；抄税起始日期：下月1号3、 远程报税-先点远程抄报进入系统，点1报税状态看到提示“可以进行远程报税”后点2远程报税自动弹出ca证书点确认，后应显示“数据提交成功”之后点3报税结果应

11、是处理失败271d（说明ic卡已经申报成功，等待对比）4、 填写当月纳税申报表，主要填写增值税表及增值税附表一、附表二。其他表可以不填写。填完毕后，网上申报，上传成功后，查询结果显示“申报成功”，才能说明网上申报成功。5、 远程抄报确认清卡首先进入防伪开票系统核对口令为123回车，点远程抄报后弹出系统，先点1报税状态应提示可以进行远程抄报后点3报税结果应显示“报税成功”后点4清卡操作，显示清卡成功后（开票系统自动退出）6、确认，点击报税处理-状态查询-查看，应显示“抄报税起始日期为下月1日”及“报税资料”无。就可以确认本月已完成了国税的申报。（每月15日前清卡，清卡后在买票）原则规定每月15日

12、前报税，未报税不得开具增值税专用发票，因此每月整理完资料后尽快到税务局报税。（二）、进项税： 1、每月从本部门会计处取得购入材料等的增值税专用发票抵扣联，（不单独收本部门以外人员拿来的增值税发票以免出现进项税验证抵扣而会计未入帐的情况）收到发票时先看一下开票时间是否快过验证期了，（2010年1月1日以后开具的增值税发票验证期由原来的90天改成了180天），如果快过验证期了需要马上验证，最好在月中时将手里现有的抵扣联进行验证并上传数据，接收认证结果，当月抵进项税票必须在本月末前一天验证完毕，留出一天时间来如果出现不能验证通过的就需要携带发票及税务登记证副本原件到国税大厅纳税申报窗口进行验证。验证

13、进项税票操作流程：利用“中兴通抵扣联信息采集系统”验证增值税抵扣联，首先需要连接扫描仪，然后打开中兴通抵扣联信息采集系统确定将发票扣着放进扫描仪（发票票头朝向自己）然后点系统中发票录入按钮扫描录入系统中显示出此张发票信息后打开扫描仪将此张发票取出放在一边（和没有验证的发票分开）继续将下一张发票放入扫描仪中继续验证发票全部验证完成后点击返回上传数据上传接收认结果自动接收数分钟后会显示出认证结果，看看是否有认证未通过的，如果有认证未通过的点击“上传数据”上传接收认结果自动接收，若还不能通过就需要去税务局去验了；如果认证全部通过发票管理打印通知书3、 运输业发票需要拿到税务局大厅去验证，（税务局发票

14、验证期为每月18日到月末最后一天）不能使用中兴通抵扣系统验证。 需要注意的是：发票在验证过程中一定要小心千万不能重复验证；另当月验证通过的进项税额合计必须同帐面上当月进项税额合计数必须相等。（三）、增值税业务处理：、月末如果本月应交增值税为正数，需要将应交增值税额转到未交增值税科目上并相应的提取附加税，分录如下： 转本月未交增值税： 借：应交税金-应交增值税 贷：应交税金-未交增值税 计提本月增值税附加税： 借：其他业务税金及附加（未交增值税*10%） 贷：应交税金-城市维护建设税（未交增值税*7%） 应交税金-教育费附加（未交增值税*3%）、月末如果本月应交增值税为负数，则不需要做业务处理，

15、留抵下期。二、营业税北京地区：1、按照每月的报量计提每月税金（包括营业税、教育费、城建税）分录如下： 计提本月营业税附加税： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-营业税应交税金-城市维护建设税 应交税金-教育费附加2、按照计提的金额缴纳每月税金分录如下： 借：应交税金-营业税应交税金-城市维护建设税 应交税金-教育费附加贷：银行存款4、 代开集团发票需要确认财务及经营部有合同才可以去集团开发票，需要带合同及开票信息，开票后，填写（国际营业税开具明细表）。5、 恒纪营业税票开具前，填写（恒纪营业税开具明细表）后方可开据。外省地区：一、（首秦地区开票所需资料）1、税务登记证副本复印件2、营业执照

16、副本复印件3、合同复印件4、法人及经办人身份证复印件5、代开发票申请表6、付款证明单7、外出经营活动证明8、北京地方税务局外出经营活动情况申报表（DJ015）,本表一式三份，在到外地税务局开发票时填写好开票信息及资料加盖当地税务局印章后返回二份，企业自己留存一份，核销外出经营活动证明时交税务局一份（最好每开一次发票填写一次）。注：以上资料均需A4纸复印，加盖公章联系电话：0335-7601111二、 迁安代开发票所需资料1、 证明信（迁安税务局提供）加盖收款方财务章或公章2、 外出经营活动证明（原件）3、 税务登陆表（复印件加盖公章）4、 合同（复印件）5、 经办人身份证（复印件）6、 交通银

17、行卡（交纳税款用；不收现金）电话：0315-7606613 0315-7606386三、平谷地区开发票所需资料1、 代开发票申请表；综合纳税申报表。2、 税务登记证副本复印件3、 营业执照副本复印件4、 贴印花税的有关经营或租赁合同，协议（无合同的由收款单位提供开票事项情况证明）复印件5、 经办人身份证复印件6、 带加盖公章的白纸（复印本次开发票的缴款书用）7、 代开发票申请书一份（格式附后）注：以上资料需A4纸，并加盖公章。每开一张发票需提供一套以上资料。对于符合减免税条件的代开票纳税人需代开发票的应提供税务机关减免税批复或相关文件复印件（并加盖公章）。平谷地方税务局第一税务所（平谷区林荫北街5号）咨询电话：69970487 69964589（税务登记）三、网上报税1、地税局网站2、点3、点进行申报4、进入系统输入用户名：08074220及密码*5、a选择网上纳税服务-b网上纳税申报-c企业综合综合申报6、有税的时候填写有税申报、点有税申报7点继续，或者删除不填的表后继续 8、填写该填写的后点保存并生成缴款书9、打印，或者抄写缴款书，记住缴款书号码注意：国际公司不存在网上报税，每月月初报给集团王世杰，恒纪公司进行网上报税。装饰公司由于没有注销因此需要每月零申报。