税收筹划授课教案(全) .doc
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1、中央财经大学本科课程教案学 院 税务学院 课 程 名 称 税收筹划 适 用 专 业 财政、财务管理、税务等 课 程 类 型 必修课/选修 中央财经大学本科课程教案课程名称税收筹划授课专业税务等年级4课程代码课程类型必修课思想政治理论课( );公共基础课( );学科基础课( );专业课( )选修课学科选修课( );专业选修课( );任选课( )授课方式 理论课();实验课( );实践课( )考核方式考试( );考查( )课程教学总学时数36学时学分数2学分学时分配课堂讲授 36 学时;实验课 学时; 实践课 学时。教材名称税收筹划作者梁俊娇 蔡昌 黄桦 张美中中国人民大学出版社2008年指定参考
2、书税收筹划作者计金标中国人民大学出版社2006年授课教师梁俊娇 蔡 昌 黄桦 张美中职称副教授/教授授课时间中央财经大学本科课程教案周 次第1周,第 1 次课备注章节名称第1章 税收筹划基础(一)授课方式理论课( );实验课( );实践课( )教学时数2教学目的及要求通过本次课堂教学,要求学生掌握税收筹划的概念,熟悉税收筹划的特点,掌握税收筹划与偷税、欠税、骗税及避税的区别,牢记偷税、欠税、骗税的法律界定及法律责任,了解税收筹划产生的原因等。教学内容提要时间分配1.案例导入2.税收筹划的概念3.税收筹划的特点4.税收筹划与偷税、欠税、骗税及避税的区别5.税收筹划产生的原因10分钟15分钟15分
3、钟40分钟20分钟教学重点与难点本次课的重点是通过案例的引入以及税收筹划特点的描述明确什么是税收筹划,税收筹划与偷税、欠税、避税的区别;本次课的难点是偷税、欠税、骗税行为所应承担的法律责任讨论、练习、作业1.思考:什么是税收筹划? 2.课堂讨论:通过举例判定什么是税收筹划、偷税、欠税和避税。如何避免税收筹划人陷入法律纠纷?如何界定“税收漏洞”与“税法陷阱”?教学手段课堂讲解,幻灯片,板书及课堂提问等。在讲解概念时,可多举一些形象生动的例子,理论联系实际,便于学生理解。参考资料1.计金标:税收筹划,中国人民大学出版社2006年版。2.盖 地:税务筹划,首都经济贸易大学出版社2006年版。3.李大
4、明:税收筹划,中国财政经济出版社2005年版。第1页中央财经大学本科课程教案周 次第1周,第 2 次课备注章节名称第1章 税收筹划基础(二)授课方式理论课( );实验课( );实践课( )教学时数2教学目的及要求通过本章的学习,要求学生了解税收筹划的种类;掌握税收筹划的原则,熟悉税收筹划的步骤;了解税收筹划的意义;掌握税收筹划过程中应注意的问题等。教学内容提要时间分配1.税收筹划的种类2.税收筹划的原则3.税收筹划的步骤4.税收筹划的意义5.税收筹划应注意的问题30分钟20分钟20分钟10分钟20分钟教学重点与难点本次课的教学难点是让学生理解直接节税和间接节税原理;本次课的教学重点是让学生掌握
5、税收筹划过程中应遵循的原则及应注意的问题等。讨论、练习、作业1.课堂讨论:如何才能成功地进行税收筹划?2.思考:如何才能实现相对节税?税收筹划对征税人有什么影响?教学手段课堂讲解,幻灯片,板书及课堂提问等。在讲解概念时,可多举一些形象生动的例子,理论联系实际,便于学生理解。参考资料1.计金标:税收筹划,中国人民大学出版社2006年版。2.盖 地:税务筹划,首都经济贸易大学出版社2006年版。3.李大明:税收筹划,中国财政经济出版社2005年版。第2页中央财经大学本科课程教案周 次第3周,第 3 次课备注章节名称第2章 税收筹划方法(一)授课方式理论课( );实验课( );实践课( )教学时数2
6、教学目的及要求通过本次课堂教学,要求学生熟悉纳税人、计税依据等税收术语,掌握纳税人的筹划、计税依据的筹划等重要的筹划方法,并能掌握教材中的典型案例。教学内容提要时间分配1.案例导入2.纳税人的概念3.纳税人的筹划4.计税依据的概念与常见税种的计税依据的计算5.计税依据的筹划10分钟10分钟30分钟20分钟30分钟教学重点与难点本次课通过案例的引入帮助学生进入税收筹划方法的学习,重点与难点是对纳税人的筹划原理和方法、计税依据的筹划原理与方法有较为透彻的理解,为后面章节的学习奠定基础。讨论、练习、作业1.思考:税收筹划节税的原理何在? 2.课堂讨论:纳税人的筹划有多少种方法?纳税人的筹划方法如何在
7、不通税种之间灵活运用?教学手段课堂讲解,幻灯片,板书及课堂提问等。在讲解方法时,可多举一些形象生动的例子,理论联系实际,便于学生理解。参考资料1蔡 昌:税收筹划,立信会计出版社2008年版。2. 计金标:税收筹划,中国人民大学出版社2006年版。3. 盖 地:税务筹划,首都经济贸易大学出版社2006年版。4. 李大明:税收筹划,中国财政经济出版社2005年版。第3页中央财经大学本科课程教案周 次第4周,第 4 次课备注章节名称第2章 税收筹划方法(二)授课方式理论课( );实验课( );实践课( )教学时数2教学目的及要求通过本次课堂教学,要求学生掌握税率的筹划、优惠政策的筹划;熟悉税负转嫁筹
8、划法与递延纳税筹划法等方法;了解税率的多种类型、税收优惠政策的类型。教学内容提要时间分配1.税率的类型2.税率筹划的原理与方法3.优惠政策的类型4.优惠政策的筹划5.其他税收筹划方法与案例10分钟30分钟15分钟20分钟25分钟教学重点与难点本次课的教学难点是让学生理解税率筹划方法的精髓,并做到举一反三;本次课的教学重点是让学生掌握多种税收筹划方法,培养学生灵活运用的能力等。讨论、练习、作业1.课堂讨论:个人所得税如何进行税率筹划?2.思考:税收优惠政策如何才能有效加以利用进行节税?实现递延纳税有哪些基本方法?教学手段课堂讲解,幻灯片,板书及课堂提问等。在讲解概念时,可多举一些形象生动的例子,
9、理论联系实际,便于学生理解。参考资料1蔡 昌:税收筹划,立信会计出版社2008年版。2. 计金标:税收筹划,中国人民大学出版社2006年版。3. 盖 地:税务筹划,首都经济贸易大学出版社2006年版。4. 李大明:税收筹划,中国财政经济出版社2005年版。第4页中央财经大学本科课程教案周 次第3周,第 1 次课备注章节名称第3章 增值税纳税筹划 第一节 增值税纳税人的纳税筹划授课方式理论课( );实验课( );实践课( )教学时数2教学目的及要求通过本次课堂教学,要求学生掌握增值税纳税人身份的筹划,具体由包括增值税一般纳税人与小规模纳税人身份筹划;增值税纳税人与营业税纳税人身份筹划两个方面。要
10、求学生掌握筹划的基本原理和筹划的具体方法。教学内容提要时间分配1.案例导入2.增值税一般纳税人与小规模纳税人计税方法差异3.增值税一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法4.混合销售与兼营收入的计税规定5.增值税纳税人与营业税纳税人身份筹划方法10分钟10分钟45分钟10分钟25分钟教学重点与难点本次课的重点是阐述企业如何根据增值税税法对一般纳税人与小规模纳税人身份认定,以及混合销售与兼营收入的法律规定,通过确定不同的纳税人身份实现降低税负的原理和方法。本次课的难点是无差异平衡点增值率的基本概念、基本原理,以及在增值税纳税人身份筹划中的具体运用。讨论、练习、作业1.思考:增值税一般纳税人与小规模纳
11、税人身份筹划方法增值税纳税人与营业税纳税人身份筹划方法2.课堂讨论:无差别平衡点的基本概念、基本原理,以及在增值税纳税人身份筹划中的运用教学手段课堂讲解,幻灯片,板书及课堂提问等。在讲解概念时,可多举一些形象生动的例子,理论联系实际,便于学生理解。参考资料1.计金标:税收筹划,中国人民大学出版社2006年版。2. 中国注册会计师协会,税法,经济科学出版社,2008年4月第1版3.庄粉荣,纳税筹划实战精选百例,机械工业出版社,2007年7月第2版。4.杨俊、罗峥,合法节税新经理人税务筹划手册,中国纺织出版社,2003年2月第1版。5.蔡昌,最优纳税方案设计,中国财政经济出版社,2007年1月第1
12、版。6.高金平,税收筹划谋略百篇,中国财政经济出版社,2002年。 第5页中央财经大学本科课程教案周 次第3周,第 2次课备注章节名称第3章 增值税纳税筹划 第二节 增值税计税依据的纳税筹划授课方式理论课( );实验课( );实践课( )教学时数2教学目的及要求通过本次课堂教学,要求学生掌握增值税计税依据纳税筹划的原理和方法。在掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人计税依据的基础上,分析其进行筹划的思路。主要是对一般纳税人销项税额筹划方法的掌握,包括:销售方式的选择、销售价格的确定、结算方式的选择等几种筹划方法。教学内容提要时间分配1.增值税计税依据的法律界定2.一般纳税人销项税额的纳税筹划 (1
13、)销售方式的纳税筹划 (2)销售价格的纳税筹划 (3)结算方式的纳税筹划10分钟40分钟30分钟20分钟教学重点与难点本次课的重点是通过掌握增值税计税依据的规定,分析一般纳税人在确定销项税额时,可以考虑的纳税筹划思路,包括:销售方式的纳税筹划、销售价格的纳税筹划、结算方式的纳税筹划等。本次课的难点是选择销售方式进行纳税筹划的具体方法。讨论、练习、作业1.思考:企业销售方式不同,其增值税税负会有哪些变化?企业计算方式不同,其增值税税负会有哪些变化?2.课堂讨论:企业如何运用销售价格调整进行增值税纳税筹划?教学手段课堂讲解,幻灯片,板书及课堂提问等。在讲解概念时,可多举一些形象生动的例子,理论联系
14、实际,便于学生理解。参考资料1.计金标:税收筹划,中国人民大学出版社2006年版。2. 中国注册会计师协会,税法,经济科学出版社,2008年4月第1版3.庄粉荣,纳税筹划实战精选百例,机械工业出版社,2007年7月第2版。4.杨俊、罗峥,合法节税新经理人税务筹划手册,中国纺织出版社,2003年2月第1版。5.蔡昌,最优纳税方案设计,中国财政经济出版社,2007年1月第1版。第6页中央财经大学本科课程教案周 次第4周,第 1 次课备注章节名称第3章 增值税纳税筹划 第二节 增值税计税依据的纳税筹划 第三节 增值税税率的纳税筹划授课方式理论课( );实验课( );实践课( )教学时数2教学目的及要
15、求通过本次课堂教学分析一般纳税人在确定进项税额时,可以考虑的纳税筹划思路,要求学生掌握通过进货渠道的选择、机器设备购置、兼营免税项目进项税额的核算、采购结算方式选择等进行筹划的方法。了解增值税税率的纳税筹划。教学内容提要时间分配1. 进货渠道的选择的筹划2. 购进废旧物资的纳税筹划3. 机器设备购置的纳税筹划4兼营免税项目或肺应税项目进项税额核算的筹划5. 增值税税率的纳税筹划30分钟15分钟15分钟25分钟25分钟教学重点与难点本次课的重点是一般纳税人在确定进项税额时,可以考虑的纳税筹划思路,主要包括:通过进货渠道的选择、机器设备购置、兼营免税项目进项税额的核算、采购结算方式选择等进行筹划的
16、方法。本次课的难点是通过进货渠道的选择和采购结算方式选择进行筹划的方法。讨论、练习、作业1.思考:纳税人如何通过进货渠道的选择进行纳税筹划? 纳税人在机器设备购置时如何考虑涉税筹划相关因素?纳税人兼营免税项目对进项税额的核算时怎样进行筹划?2.课堂讨论:通过举例说明纳税人选择采购结算方式进行筹划的方法。教学手段课堂讲解,幻灯片,板书及课堂提问等。在讲解概念时,可多举一些形象生动的例子,理论联系实际,便于学生理解。参考资料1.计金标:税收筹划,中国人民大学出版社2006年版。2.中国注册会计师协会,税法,经济科学出版社,2008年4月第1版3.庄粉荣,纳税筹划实战精选百例,机械工业出版社,200
17、7年7月第2版。4.杨俊、罗峥,合法节税新经理人税务筹划手册,中国纺织出版社,2003年2月第1版。5.蔡昌,最优纳税方案设计,中国财政经济出版社,2007年1月第1版。第7页中央财经大学本科课程教案周 次第4周,第 2次课备注章节名称第3章 增值税纳税筹划 第四节 增值税税收优惠政策的纳税筹划第五节 增值税出口退税的纳税筹划 第六节 其它涉税筹划授课方式理论课( );实验课( );实践课( )教学时数2教学目的及要求通过本次课堂教学,要求学生掌握增值税税收优惠政策的纳税筹划、增值税出口退税的纳税筹划和针对增值税其它税法规定的筹划的基本原理、具体方法。教学内容提要时间分配1.增值税税收优惠政策
18、的纳税筹划原理与方法2.增值税出口退税的纳税筹划的原理与方法3.针对增值税其它税法规定的筹划的原理与方法30分钟40分钟30分钟教学重点与难点本次课的重点是增值税税收优惠政策的纳税筹划原理与方法、增值税出口退税的纳税筹划的原理与方法、针对增值税其它税法规定的筹划的原理与方法。本次课的难点是增值税出口退税的纳税筹划的原理与方法。讨论、练习、作业1.思考:我国现行增值税优惠政策给纳税人提供了哪些筹划的方法?纳税人针对我国现行增值税其它相关规定有哪些筹划思路与方法?2.课堂讨论:增值税出口退税的纳税筹划的原理与方法。教学手段课堂讲解,幻灯片,板书及课堂提问等。在讲解概念时,可多举一些形象生动的例子,
19、理论联系实际,便于学生理解。参考资料1.计金标:税收筹划,中国人民大学出版社2006年版。2.中国注册会计师协会,税法,经济科学出版社,2008年4月第1版3.庄粉荣,纳税筹划实战精选百例,机械工业出版社,2007年7月第2版。4.杨俊、罗峥,合法节税新经理人税务筹划手册,中国纺织出版社,2003年2月第1版。5.蔡昌,最优纳税方案设计,中国财政经济出版社,2007年1月第1版。第8页中央财经大学本科课程教案周 次第5周,第1 次课备注章节名称第4章 消费税纳税筹划 第一节 消费税纳税人的纳税筹划 第二节消费税计税依据的纳税筹划 第三节 消费税税率的纳税筹划第四节 针对消费税特殊条款的纳税筹划
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