税收筹划 习题集(含答案).doc
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1、税 收 筹 划习题集(答案见习题后)第一章 税收筹划概述一、 术语解释1、 税收筹划2、 筹划性(预期性)3、 偷税4、 欠税5、 抗税6、 避税7、 合法性原则8、 财务利益最大化原则9、 法人税收原则10、 特别税收筹划11、 内部税收筹划12、 实用派税收筹划13、 漏洞派税收筹划14、 企业成果分配税收筹划15、 投资决策中的税收筹划二、 填空题1、 税收筹划的基本特点之一是_,而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。2、 税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分,符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为_。3、 税收
2、筹划的_是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在现实纳税人的整体财务管理目标的高度,综合考虑规划纳税人的整体税负水平的降低。4、 按税收筹划服务对象是法人还是非法人分类,税收筹划可以分为_和_两类。按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类,税收筹划可分为_与_。5、 _是指由于采用税收筹划方案而增加的成本。税收筹划成本包括_和_。6、 _是采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成为发生了的应税行为,将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为,即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税,而从国库中骗取了退税款。7、 从法律的角度分析,避税行为分为_和_两种类
3、型。8、 税收筹划的经济原则包括_和_。9、 _也称为节税派税收筹划,认为税收筹划时要遵循税法,合理地运用国家政策。它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。10、 依据跨国纳税主体投资经营方向的不同,国际税收筹划还可分为三类:一是_;二是_;三是_。三、 判断题(判断堆翠,并将错误的改正过来)1、 纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务,但也有依据法律,经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。 (_ )2、 进行税收筹划是没有风险的。 (_ )3、 “税收最小化”观考虑了税收减少对纳税人整体价值的增值,但却忽略了由于采用税收筹划方案而对纳税人整体价值造成的减值。 (_ )4、 “净
4、利润最大化”的税收筹划观,没有考虑税收筹划本身对纳税人整体价值的影响。 (_ )5、 专业性是指纳税人的税收筹划需要其财务、会计专业人员进行。 (_ )6、 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。 (_ )7、 依据刑法第二百零三条规定,犯逃避追缴欠税罪,致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在一万元以上十万元以下的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。 (_ )8、 刑法中的骗取国家出口退税的行为,不是先交后骗,而是未缴就骗。(_ )9、 纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。 (_ )10、 税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳
5、税,通过税收筹划,有利于促进国家税收政策目标的实现。 (_ )四、 选择题1、税收筹划的( )是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。A、 合法性B、风险性C、预期性D、目的性2、税收筹划的特点包括( )。A、合法性B、风险性C、预期性D、目的性3、税收筹划的法律原则包括( )。合法性B、风险性C、预期性D、目的性4、按税收筹划服务的对象来分类,税收筹划可以分为( )两类。法人税收筹划B、非法人税收筹划C、国内税收筹划D、国际税收筹划5、( )是指广泛地财务分析技术,包括复杂的现代财务原理和技术来制定可以尽量减少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。A、 实用派税收
6、筹划B、技术派税收筹划C、政策派税收筹划D、漏洞派税收筹划6、避税的特征不包括(_)。A、 违法性B、策划性C、权力性D、规范性7、依据刑法第二百零二条规定,犯抗税罪的,处( )有期徒刑或拘役,并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。A、 五年B、三年以下C、三年以上七年以下D、七年以上8、税收筹划的财务原则包括( )。A、 财务利益最大化B、节约性原则C、综合性原则D、稳健性原则9、( )是指企业通过对经济形势的预测及其他因素的综合考虑,选择恰当的会计处理方式以获得税收利益的行为。A、 企业投资决策中的税收筹划 B、企业生产经营过程中的税收筹划C、企业成本核算中的税收筹划_D、企业成果分配中的税收
7、筹划10、( )是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。_A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、欠税五、 问答题1、 什么是税收筹划?2、 税收筹划的特点有哪些?3、 “税收筹划可以促进纳税人依法纳税“,你同意这种说法吗?4、 怎样理解税收筹划的综合性原则?5、 避税行为有哪些特征?六、 综合题1、 阅读下面一段材料,并结合材料谈你对避税的认识。我国增值税暂行条例规定了增值税的起征点为600元,有一按月征收的纳税人,本应收取610元的营业额,同时缴纳增值税36.6元(610*6%),实得574.4元。但他为了躲避税法管辖而谋取交易双方的利益,只收取对方599元的营业额。2、 某公
8、司目前适用33%的所得税率,面临两种方案的选择。A方案是税务师事务所请一名税务师进行税收筹划,付酬4000元。若能成功,公司可少缴所得税4000元,成功概率75%。B方案是雇请一名财经大学的从事市场营销教学的老师搞推销设计,付酬3600元,若成功,可获利5000元,成功概率为80%。AB方案只能选其中之一。那么,该公司如何决策呢?第二章 税收筹划产生的原因和实施条件一、术语解释1企业的四大权利_ 2.税收管辖权3税负弹性_ 4.纳税人定义上的可变通性5外汇管制_ 6.税收优惠7税收影响点_ 8.税率上的差异二、填空题1 代企业一般有四大权利,即_、_ 、_和_。2 在税收法律关系中,权利主体双
9、方法律地位是_,只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系,因而双方的权利与义务_,这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同,这是税收法律关系的一个重要特征。3 对各国的_的分析是进行跨国税收筹划的起点。4 各种税收优惠政策实施的直接后果,就是使_大大低于_,使受惠者的实际税收负担大大地降低了。5 税基越宽,税率_,税负_;或者说税收扣除越大则税负就_。6 _是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。7 通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响:一是通货膨胀使跨国纳税人的名义收入_;二是实行累进所得税是,名义收入的增加会把纳税人适用的
10、税率推向_档次。8 一般而言,关境与国境范围相同,但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时,关境就_国境。9 纳税人若能改变住所或消除某一管辖权范围的住所,就会_避税的范围;反之,则会_避税的范围。10 对个人家庭收入影响最直接的是_包括对工薪收入、股息收入、利息收入、租金和权利金收入及其他收入课征的税收。三、判断题1纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排,只要这种安排没有违反税法( )2各种税收优惠政策实施的直接后果,就是使名义税率大大抵于实际税率,使受惠者的实际税收负担大大地降低了(_)3某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小,即税源大的税种,其税负弹性也大。 (_)4
11、、税收优惠没有一点弊端。 (_)5、通货膨胀会使经过一段延迟之后的应负税金的真实价值提高了。(_)6、在一个纳税年度,程序法应按最新规定执行,而实体法则执行起始年份的法律。(_)四、选择题(含单选、多选)1、作为纳税人,企业有以下基本权利(_)。A、知情权 B、筹划权 C、保密权 D、隐私权2、下列那些项不属于纳税人的筹划权(_)。A、避税筹划 B、节税筹划 C、转嫁筹划 D、欠税筹划3、纳税人若有特殊困难,不能按期缴纳税款时,经县(含)以上税务局(分局)批准,可以延期缴纳税款。延长期最长不超过(_)个月。A、3 B、5 C、7 D、94、根据我国的征管法,我国的纳税人主要有以下义务(_)。A
12、、 对违法行为的检举 B、纳税申报 C、按时纳税 D、接受账簿、凭证管理5、税收管辖权有三种,即(_)。 A、居民管辖权 B、公民管辖权 C、地域管辖权 D、时间管辖权6、税收优惠的形式包括有(_),这些都对税收筹划具有诱导作用。 A、税额减免 B、税基扣除 C、税率降低 D、加速折旧7、下列哪个不是税收筹划的客观条件(_)。A、 具备必要的法律知识 B、具备相当的收入规模 C、具备税收筹划意识 D、具有一定的社会声望8、在实施税收筹划时,应知晓税法的实用性,在法律效率的判定上,包括下列原则(_)。A、 普通法由于特别法 B、国际法优先于国内法 B、 后法优先于前法 D、实体从旧、程序从新五、
13、问答题1、 为什么说税收筹划是纳税人应有的权利?2、 税收筹划产生的客观原因是什么?3、 实施税收筹划的前提条件是什么?4、 在进行税收筹划时应注意什么问题?六、综合题1、在通货膨胀时,企业若想达到节税目的,在存货计价方法上应选择先进先出法还是后进先出法,为什么?2、如你有一位朋友从事装潢及园林建筑设计业务,它是一般纳税人,2003年实现销售收入1200多万元,由于该企业设计安装劳务项目所占比重较大,购入原材料可抵扣进项税金比较少,该企业税负率高达12%,2003年缴纳增值税近150万元。现在他向你求助,请你帮他进行税收筹划,你该怎么建议?第三章 税收筹划的工作步骤一、 术语解释1、 合法和合
14、理2、 税收筹划的工作步骤3、 税收筹划草案4、 敏感分析二、 填空题税收筹划真正开始的第一步,是_。纳税人有_与_只分;企业和个人的情况及要求有所不同,不同企业和不同个人的情况及要求也有所不同。目前我国的个人所得税法中_纳税人所赡养人口的情况。纳税人的纳税历史情况包括_、_以及_的情况。节税与风险并存,节税越多的方案往往也是_的方案。不同风格的企业领导对节税奉献的态度是不同的,开拓型领导人往往愿意冒_的风险节减最多的税,稳健型企业领导人则往往希望在_风险的情况下节减税收。税收筹划人经过洽谈,正式受理客户的委托进行税收筹划,一般应签订_,明确双方的权利和义务。税收筹划草案应该包括:税收筹划具体
15、步骤、方法、注意事项;税收筹划_;_等。三、 判断题1、法律没有明确禁止的几位合法和合理。 (_ )2、税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理,都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据。 (_ )3、了解个人纳税人的情况并不需要了解其出生年月。 (_ )4、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 (_ )5、税收筹划是对纳税人以后的纳税进行筹划,所以不需要对其纳税历史进行了解。(_ )6、节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益,在这一点上,不同纳税人的要求是相同的。 (_ )7、由于各类纳税人的行业、业务和委托进行税收税收筹划的内容不同,因此注册税务师进行税收筹划也没有统一的程序。(_ )
16、8、税收筹划方案只有一个。 (_ )9、税务计划实施后,税收筹划人就万事无忧乐。 (_ )10、税收筹划人经过洽谈,正式受理客户的委托进行税收筹划,可以中途转包。 (_ )四、 选择题1、做一个税收筹划个案,税收筹划人需要了解的情况主要有以下一些( ). A、出生年月 B、婚姻状况 C、财务情况 D、投资意向2、进行税收筹划时,需要了解的纳税人的财务状况不包括( )。 A、收入情况 B、支出情况 C、财产情况 D、纳税情况3、了解纳税人的投资一项特别重要。纳税人的投资意向包括纳税人的以下情况( )。 A、投资方向 B、出生年月 C、投资额 D、学历情况4、以企业纳税人为税收筹划受益人进行税收筹
17、划需要了解一下情况( )。 A、企业组织形式 B、财务情况 C、投资额 D、对风险的态度5、节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益,而在这一点上,不同纳税人的要求可能是有所不同的,他不包括( )。要求最大程度的节约每年税收成本,增加每年的纳税人可支配的税后利润要求若干年后应为采用了较优的纳税方案,而达到所有者权益的最大增值即要求减少短期税后利润,也要求长期资本贬值D、即要求增加短期税后利润,也要求长期资本增值6、税收筹划人去的税收法规资料的途径有很多,主要包括( )。从征收机关得到激发的水否法规资料主动向征收机关索取税收法规资料通过政府网站查询免费电子资料D、要求纳税人提供7、受托税收筹划的合
18、同没有固定格式,但它一般包括以下内容( )。 A、总则 B、委托事项 C、业务内容 D、签名盖章8、在税收筹划的合同中,保护委托人权益的规定主要包括( )。A、 预订业务完成日期 B、有关调查研究业务内容 C、禁止中途转包 D、有关获取旁证的需要9、筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好考虑的因素不包括( )。A、 选择短期内节税更多的税收筹划方案B、 选择成本根底或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C、 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D、 选择实施起来比例复杂或风险较大的方案五、 问答题1、 作为税收筹划人,怎样才能了解法律和国家机关对纳税活动的“合法和合理”
19、的界定?2、 如果您为一家企业做税收筹划,应对这家企业做哪些方面的了解?3、 在对税收筹划方案进行筛选时,应考虑哪些因素?4、 税收筹划人可以通过那些途径获取税收法规资料?5、 在税务计划实施后,税收筹划人的工作就全部完成了吗?六、 综合题甲方欠乙方贷款11700元,付款时甲方无现金支付,顶给乙方价值11700远的货物,根据乙方要求开具专用发票。乙方为了尽快获得资金,于是以10000元的价格将该批货物出卖,乙方按规定应做销售处理。该笔业务应纳增值税为10000/(1+17%)*17%-11700/(1+17%)*17%=-247元,应纳税额为负数,说明它可以抵顶该企业其他货物的销项税额247元
20、。有人据此得出结论:“易货贸易做销售处理对企业有力”。你认为这种说法对吗?第四章 税收筹划的原理一、 术语解释1、 绝对节税原理2、 相对节税原理3、 绝对节税4、 直接节税5、 间接节税6、 相对节税7、 风险节税8、 确定性风险节税9、 不确定性风险节税10、 组合节税11、 模糊性节税12、 风险13、 风险价值二、 填空题1、 从节税效应上,我们可以把税收筹划原理基本归纳为两类,_和_。2、 不用考虑风险因素的节税原理为_;需要考虑风险因素的节税原理为_。3、 绝对节税原理很简单:在各种可供选择的纳税方案中,选择_的方案。4、 节税有时候采用_,这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少,
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