796最新税收答疑500题（2）.doc

《796最新税收答疑500题（2）.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《796最新税收答疑500题（2）.doc（584页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、 2012年最新税收答疑500题（2） 前 言 为了帮助税务师事务所、会计师事务所、各类企业财务人员更好地理解、执行新修订各项税收条例，我汇集编著了 2012年最新税收答疑500题（2）专刊。这些问题都是纳税人在工作中碰到的实际问题,具有很强的实用性，适用于各类企业，可作为注册税务师、注册会计师、企业财务总监、财务人员即用即查的工具书。 由于税收法规在不断变化，请读者在运用时注意新法规的发布时间和补充的相关规定。 侯振文 2012年2月20日 第四章消费税1、卷烟批发企业能否扣除生产商已缴纳消费税?2、购进燃料油的消费税能否抵扣?3、啤酒包装物押金需要缴纳消费税吗？4、首饰盒并入首饰销售应如何

2、计算消费税?5、公司最近买了一辆小轿车，有交车辆购置税和保险，没看到有应征消费税啊。消费税是什么情况下才要缴？6、果啤征收不征收消费税？7、生产销售无水乙醇是否缴纳消费税？8、应税消费品出现退货能否退还已缴的消费税？9、进货车改装商务车需要缴纳消费税吗？10、生产调味料酒免缴消费税有何条件？11、外购润滑油经简单包装是否要征消费税？12、用自产摩托车作为投资是否计算缴纳消费税？13、“ 小汽车 ” 征收消费税的范围有哪些？ 14、对成品油行业消费税政策有哪些调整？15、我公司向一小规模企业购进一批润滑油进行加工润滑油，取得对方开具的普通销售发票，可否抵扣消费税？16、我公司生产的白酒与外购的玻

3、璃酒杯组成套装销售，如酒杯与白酒能够分开核算收入，是否需征收消费税？17、退关、退货的消费税如何处理？18、包装物还需要交消费税吗？ 第五章个人所得税1、个体户代开货运发票该如何缴税？2、全年一次性奖金9月1日后发放如何确定税率？3、演员取得15万元出场费收入。请问，应如何交纳个人所得税？4、公司向H股股东派发H股股息如何代扣个人所得税？5、残疾人取得房屋租赁收入能否免征个人所得税？6 、我公司董事（不任职）取得董事津贴如何代扣代缴个人所得税？7、自然人股权转让，没有所得，是否按原始价与净资产的差额计算转让人的个人所得税？8、如何计算每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转

4、让收入？9、如何参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入？10、如何参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入？11、纳税人再次转让所受让的股权计税依据如何确定？12、对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计算个人所得税时是否允许还原至所属月份？13、我们单位引进人才，一次性支付个人安家费10万元，是否交纳个人所得税？如何交纳？14、转让全部股权如何计算缴纳个人所得税？15、股权置换评估增值如何计算缴纳个人所得税？16、股权转让个人所得税 纳税地点如何确定？ 17、非货币性资产投资评估增值是否纳税？ 18、股权收回是否交纳个人所得税？

5、19、股权转让过程中取得违约金收入如何纳税？ 20、股权转让时核定适用的净资产如何确定？ 21、医保费、公积金个人承担部分如何纳税？22、企业为外籍雇员支付的境外保险费是否需要缴纳个人所得税？23、请问临时工的工资是怎么计税的？24、企业在业务往来中向个人赠送礼品要代扣代缴个人所得税吗？25、年薪制个人是否可以按月平均计算个人所得税？26、我单位支付给身患重大疾病的员工一定数额的慰问金是否需要征收个人所得税？27、职工可否在异地缴纳个人所得税？28、在计算个人所得税时，工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别是什么？29、外资企业以实物向雇员提供福利，如何计缴个人所得税?30、个人转让非公开发行的股

6、票所得是否征收个税？31、员工内部培训授课的授课费如何缴纳个税？ 32、当月同时取得工资与董事津贴如何纳税？33、某企业职工因病与企业解除劳动合同时，取得按规定给予的医疗补助费，这笔补助费，是否要缴纳个人所得税？34、我公司每月发放给职工物业补贴，是否应当代扣个人所得税？35、非雇员营销企业产品，企业向非雇员发放的营销手续费，请问：要扣何种税？为什么？依据是什么？36、员工取得家属丧葬费是否缴纳个人所得税？37、企业从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本是否涉及个人所得税？38、移动公司充值送手机的活动中，个人受赠的手机，要征收个人所得税吗？39、企业以前年度的年金未扣缴个人所得

7、税，现在补交应如何计算？40、单位职工集资建门面房对外出租，应交个人所得税吗？41、我公司7月份拖欠的工资在9月初发放，是否适用新的3500元的扣除标准？42、货款清收人员的费用，是按照偶然所得缴纳个人所得税，请问是否正确？应该如何代扣代缴？43、如何掌握福利费发放“人人有份”的补贴、补助征收个人所得税44、未发放的工个人收入是否代扣代缴个人所得税？45、2011年9月1日起个人取得的工资、薪金所得适用新税法规定9月份开两个月的工资会多缴税吗？46、个人所得税法修订后两处以上取得工资、薪金所得如何纳税？47、新个人所得税法对外籍个人的个税是如何规定的？48、9月7日发放8月份工资能否举例说明一

8、下，可以少缴多少税款?我是一名个人独资企业业主，请问是否可以适用新个人所得税法，何时可以享受到新个人所得税法的减税实惠?50、个人无偿受赠房屋个人所得税有哪些政策规定？51、本人卖房后，1年内以父亲名义重新购房，可否享受个人所得税的优惠政策？52、有限公司整体变更涉及净资产折股如何纳税？53、净资产折股是否涉及个人所得税？54、企业返聘退休人员工资能否作为工资、薪金支出在税前列支？55、拆迁补偿款是否征收个人所得税？56、股权转让过程中，个人向公司转让股权如何纳税？，57、企业向个人赠送礼品，哪些情形的所得需要由赠送礼品的企业代扣代缴个人所得税？58、个人租用房产后再转租取得的收入如何缴纳个人

9、所得税？59、中国公民持有境外上市公司的股票转让所得是否征税？ 60、什么是企业的关联个人？从关联个人贷款，是否要代扣代缴利息个人所得税，如何计算缴纳？61、个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权的，取得的增值部分是否需要缴纳个人所得税？62、12万纳税申报需补缴税款是否征收滞纳金？63、雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，是否作为收入计算纳税？64、买基金、炒股票、买保险是否交纳个人所得税？65、住房公积金与住房补助如何缴纳个人所得税？66、外籍个人取得的子女教育费是否可以免征个人所得税？67、支付佣金可计入销售费用吗？如何缴纳税金？68、劳务费、佣金及工资有何区别？69、股

10、权转让所得个人所得税计税依据如何核定？70、职工所取得的教育费（培训费）如何缴纳个人所得税？ 71、未分配利润转增资本是否缴纳个人所得税？72、总公司为分公司职工代付工资如何缴个税？73、个人独资企业收到对外投资分回的利润，如何缴纳个人所得税？74、补发、补扣以前年度工资如何扣缴个税？75、我公司转增资本如何交纳个人所得税？文件是如何规定的？76、个人所得税所得来源如何确定?77、发放员工有毒有害津贴如何财税处理？78、外国人非平价购买股权的所得,是否缴纳个人所得税?79、个人转租房屋这种转租行为都涉及哪些税务问题？又该如何缴税呢？80、现误（午）餐费、交通补贴、话费补贴等等到底算不算个税，查

11、不到相关资料。或者查到的说法不一样。有没有最新的说法？81、因公用私人身份证购买的汽车，是否代扣代缴个人所得税？82、个人取得保期内因未出险而由人寿保险公司支付的利息收入，是否需要缴纳个人所得税？ 83、林地转让所得如何缴纳个人所得税？84、如何区分劳务报酬和个体工商户生产经营所得？85、单位年终对先进工作者进行表彰，购买奖品是否可以在企业所得税前列支？还是需要计到工资薪金中？86、提前退休、内部退养、买断工龄三种情况如何交纳个人所得税？87、如果一个人在几个单位任职，可能在每个单位拿的工资都还达不到个税起征点，怎样计算个人所得税？ 88、雇主为其雇员负担税款如何计算纳税？89、外币折合人民币

12、如何计算？90、转让股权取得违约金如何交纳个人所得税?91、转让公司全部资产方式股权转让所得个人所得税如何征收？92、转让改组改制企业的量化资产股权个人所得税如何征收？93、外国人在中国就业多少时间以后需要交纳国外收入部分的个人所得税? 94、个人多次转让同一专利权的使用权，是否合并为一次征税？ 95、工资和劳务报酬有什么区别？96、建筑公司给各个工种的工人发的工资要代扣个税吗？97、劳动合同补偿款是否缴个人所得税？98、个人转让股权交纳哪些税？99、公司向全体股东转增股本、分红、派息 ，股东如何交纳（扣缴个人所得税？100、企业向国外中介人支付佣金是否要代缴个税？101、房屋产权无偿赠与什么

13、情况下当事双方可以免征个人所得税？ 102、竞业禁止补偿金如何缴纳个人所得税？103、个人从上市公司取得的股息、红利，如何计算缴纳个人所得税？104、合伙企业的合伙人如何计算缴纳个人所得税？105、个人取得有奖发票奖金是否需要缴纳个人所得税？106、股权转让款分次支付个人所得税纳税义务发生时间?107、年薪制计税办法适用范围有规定吗？108、购得单位低价房如何计征个人所得税?109、在施工地取得误餐补助是否缴个税？110、退休人员再任职取得收入如何缴个税？111、我公司规定对员工的双亲去世并按规定进行火化的,给予一次性2000元的抚恤金补助,这类补助是否可以免征个人所得税?112、如何界定外籍

14、个人居住不超过90日或183日的免税规定？ 113、外国来华的经济专家个人所得是否享受税收优惠政策？ 114、外国驻华通讯社记者的工资、薪金收入是否享受优惠政策？ 115、外国来华工作人员是否享受税收优惠？ 116、外国企业发给其在华人员的各种津贴是否享受减免税？ 117、外籍职员的在华住房费如何缴纳个人所得税？ 118、外籍个人取得的股息、红利所得是否缴纳个人所得税？ 119、外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何缴纳个人所得税？ 120、外籍个人取得的住房、伙食补贴、洗衣费是否缴纳个人所得税？121、外籍个人取得的搬迁费是否缴纳个人所得税？ 122、外籍个人取得的境内、外出差补贴是

15、否缴纳个人所得税？ 123、外籍个人取得的探亲费是否缴纳个人所得税？ 124、外籍个人取得语言培训费、子女教育费补贴是否缴纳个人所得税？ 125、个人所得税2手续费怎么办?多长时间领取一次,？126、五险一金”如何在个人所得税税前扣除？127、个人股东分配要缴个人所得税，外籍个人从外企分配不缴个人所得税吗？128、我公司购买个人股权，是否需要代扣个人所得税？129、为职工缴纳的年金如何扣税？130、补发待岗期间工资的税务处理？131、个人领取的住房公积金是否缴纳个人所得税？132、华侨是否适用个人所得税附加费用扣除？133、支付员工的死亡补偿金是否缴纳个人所得税?计入哪个科目？ 134、异地缴

16、纳的个人所得税能否冲抵公司正常薪酬计提的个人所得税？135、个人取得实物、有价证券如何缴纳个人所得税？ 136、房屋拆迁补偿款是否缴纳个人所得税？137、个人控股变为法人控股是否涉及个人所得税？138、补充养老金如何算个税139、转让二手房装修费能减扣个人所得税吗？140、节假日加班工资应如何缴纳个人所得税？141、退休后取得的额外补贴要缴个税吗？142、企业为个人购买房屋，如何缴纳个人所得税？ 143、销售按揭方式买来的二手房，其间支付的贷款利息是否可以在转让所得中扣除？ 144、近日到地税局服务厅办理房屋赠与过户手续时，税务人员让受赠方按20%的税率缴纳个人所得税。类似的情况，如果在年初办

17、理就不用缴纳个税。这是为什么？ 145、从上市公司取得的股息红利所得，在计算个人所得税时是否有优惠？ 146、集资建房出租收入缴纳个税吗？147、某纳税人（自然人）年收入超过12万，户口所在地在A地，工作所在地在B地。该纳税人应该在哪里纳税申报？ 148、量化资产转增股本如何交纳个人所得税？149、资本公积转增股本如何交纳个人所得税？150、年末同时取得新老公司发放的年终奖金，请问这两部分奖金是否可以合并到一起按照一次性奖金的计算方法缴纳个人所得税？151、我公司为合资经营企业（台资），2010年利润分配给台湾个人投资者，请问是否需要代扣代缴台湾投资者的个人所得税？152 、个人转让上市公司限

18、售股所得如何缴纳个人所得税？153、个人所得税法修改后，补充养老保险还是原来的算法吗？如果企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金如何征税？154、未分配利润转增股本是否需要缴纳个人所得税155、个人从非营利性医疗机构取得的收入，能否免征个人所得税？ 第六章土地增值税1、拆迁补偿支出部分可作为缴纳土地增值税时的扣除项目吗？2、评估费用在计算土地增值税增值额时如何扣除？3、房地产开发企业的预提费用清算土地增值税时如何扣除？ 4、在规划之外建造的简易储藏室（和房屋不是一体）是否计算可售面积？如果计算，是和非普通住宅一起计算增值额吗？5、提供金融机构证明的开发商帐面上归集的借款利息数额小于

19、按土地款+开发成本之和的5%,清算时是否仍可按5%的比例扣除?6、非直接销售和自用房地产收入怎么确定？如何征收土地增值税？7、房地产企业在计算土地增值税时利息支出是否区分资本化？8、土地增值税利息扣除如何计算？9、取得土地使用权所支付的金额包括哪些内容？10、开发土地和新建房及配套设施的成本包括哪些内容？11、开发土地的新建房配套设施的费用包括哪些内容？12、什么是旧房重置成本？13、什么是旧房成新度折扣率？14、与转让房地产有关的税金包括哪些内容？15、用不动产抵债的土地增值税计税依据？16、地方政府对房地产企业代收费用如何计征土地增值税？17、土地增值税的行政处罚是如何规定的？18、取得土

20、地或房地产使用权后，未进行开发即转让的如何计算缴纳土地增值税？19、生地变熟地是否可以加计扣除？20、什么叫生地、毛地、熟地？21、对按经济适用住房管理的房屋销售的收入是否预征收土地增值税？22、什么是限价房 廉租房 经济适用房 安置房 房改房 小产权房 商品房？23、房地产开发企业已使用房产再出售如何征收土地增值税？24、房地产开发企业应在何时办理土地增值税项目登记手续？25、将接受投资的土地使用权再对外转让时，按税法规定应缴纳土地？26、房地产开发企业产生的佣金，在土地增值税清算时可否作为费用扣除？27、拍卖的房产是按拍卖价计算还是按评估价计算土地增值税？28、国税发200991号：土地增

21、值税清算新政策对清算的形式是如何规定的？29、对同一个开发项目中不同类型房地产(复合地产)如何计算土地增值税？30、土地增值税清算可以实行核定征收吗？ 31、国税发200991号：对土地增值税扣除项目的规定有哪些变化？32、国家税务总局对房地产开发企业关于土地增值税清算的文件主要有哪些？33、土地置换中，双方均不支付补价，是否缴纳土地增值税？34、土地增值税清算后应补缴的土地增值税是否加收滞纳金？35、房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税可否扣除？36、房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费可否扣除？37、未办理土地使用权证变更手续，取得的土地转让收入是否需要缴纳土地增值税？38、房地产开发企

22、业，未取得项目立项也未取得商品房预售许可证，只是在租赁土地上建造的房产销售是否征土地增值税？39、房产转让合同上约定了房价，但不包含转让税金，约定转让税金由房产受让方承担，转让收入怎样确定？40、一次性获取土地使用权，但是分期分批开发，在计算土地增值税时，如何确定扣除项目中获取土地使用权所支付的金额？41、土地部门收取的土地闲置费、土价评估费是否可以计算土地增值税时扣除？42、土地使用权评估增值是否可以作为成本扣除？43、纳税人取得土地应上交的土地出让金不直接支付给土地部门，而是作为政府部门对企业投资，可否作为扣除项目？44、房地产开发企业按“以地补路”的方式取得土地，但是该单位支付修路款时，

23、取得的是政府部门财政收据，支付修路款是否可以作为取得土地使用权支付的金额？45、房地产开发项目未竣工中途转让的，其成本是否允许加计扣除？46、房地产企业将一些工程尾款挂在应付账款上以保证工程质量，这些应付账款可计入开发成本吗？47、房地产企业发生的编标费、中标费、投标费、招标费、招标监督费，是否可以扣除？48、房地产企业，发生甲供材行为，材料款能否作为开发成本扣除？49、房地产开发企业所建商品房装修后销售的，装修成本如何扣除？50、违约金是否可以作为土地增值税扣除项目？51、房地产企业进行土地增值税清算后，销售剩余房屋收到的预收款，是否要预征土地增值税？52、项目清算时未售部分的成本、费用、税

24、金如何排除？未售部分的将来的成本、费用、税金、预征税款的处理？53、纳税人转让旧房时，持有期间从何时计起？54、房地产企业用房地产投资的,是否要征收土地增值税？55、企业将建好的幼儿园的产权无偿转让给教育局使用，是否要缴土地增值税？56、母公司以土地进行投资给子公司是否交土地增值税？57、土地增值税清算时,企业全部使用自有资金，没有利息支出时如何扣除开发费用?58、房地产开发企业未支付的质量保证金，扣除项目金额如何确定？59、国家无偿划拨的土地进行有偿转让，但未办理土地使用权证变更手续，是否缴纳土地增值税？60、未取得项目立项也未取得商品房预售许可证的房地产开发企业，在租赁土地上建造的房产销售

25、是否缴纳土地增值税？61、土地增值税清算时，是否可以自行划分的分期建设为项目单位进行汇算？62、补偿面积超过拆迁合同确定的补偿面积，如何处理？63、企业取得土地时，政府对所购土地的奖励款如何处理？64、房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费是否可以扣除？65、房地产企业将房地产转作固定资产的如何进行土地增值税清算？66、房地产企业进行土地增值税清算过程中，政府代收费能不能加计扣除20%？67、房地产开发公司收取购房者的违约金和更名费，是否需要缴纳土地增值税？68、土地增值税清算时收入如何确认？69、土地增值税清算时未支付的质量保证金，如何扣除？70、土地增值税清算案例71、装饰成本可否加计扣除？7

26、2、转让人防设施如何进行税务处理？73、转让土地的土地增值税如何计算？74、二手商品房是不是要缴土地增值税？75、政策规定免证土地增值税以满五年为准，那么，这五年是以什么时间为起点计算的？76、土地增值税利息支出规定是在什么情况下不允许扣除的？77、土地增值税清算中要注意的十件事项 ？78、关于土地增值税清算有最新规定吗？79、房地产开发项目中公共设施的成本费用如何进行扣除？80、房地产企业将一些工程尾款挂在应付账款上以保证工程质量，这些应付账款可计入开发成本吗？81、旧房转让，如何计算土地增值税扣除项目？82、交纳的契税在清算土地增值税时可否作为加计扣除20%的基数？ 第七章土地使用税1、土

27、地所支付的出让金及办理土地使用证的费用计入房值吗？2、福利企业残疾人可以减免土地使用税吗？3、破产清算企业的土地使用税纳税人如何确认？4、异地购买土地如何缴纳土地使用税?5、公司使用已经破产企业的土地，但不拥有该土地使用权，请问是否应缴纳土地使用税？6、购买填海整治土地是否可享免缴土地使用税优惠？7、未取得土地证的纳税人，是否应缴纳城镇土地使用税？8、地下建筑用地还需要缴纳土地使用税吗？如何计算应税土地面积？9、廉租房是否缴纳土地使用税？10、用于饲养的土地是否免征土地使用税？11、集体土地出租后转租如何缴纳土地使用税？12、开发小区绿化面积可否免缴土地使用税？13、租赁集体的土地是租赁人纳税

28、吗？14、单位的一部分土地是属于住宅用地，可不可以不交土地使用税？15、房地产企业土地使用税征免起止时限问题?16、土地未投入使用是否缴纳土地使用税？17、闲置土地有哪些盘活方式？每种盘活方式下涉及哪些税收及计算18、林业系统用地如何交纳土地使用税？19、盐场、盐矿用地如何交纳土地使用税？ 20、矿山企业用地如何交纳土地使用税？ 21、电力行业用地如何交纳土地使用税？ 22、水利设施用地如何交纳土地使用税？ 23、石油天然气行业用地如何交纳土地使用税？24、城市公共交通单位用地如何交纳土地使用税？25、劳改劳教单位用地如何交纳土地使用税？26、海洋石油总公司及其所属公司如何交纳土地使用税？27

29、、民航机场用地如何交纳土地使用税？28、外商投资企业如何缴纳城镇土地使用税和耕地占用税？29、受让的土地使用权应交纳土地使用税吗？30、采石场、排土场等用地如何交纳土地使用税？31、邮电部门用地如何交纳土地使用税？32、港口用地如何交纳土地使用税？33、核电站用地如何交纳土地使用税？34、外商投资企业和外国企业从什么时间开始征收城镇土地使用税的？文件是如何规定的？35、在在城镇土地使用税征税范围内使用集体的土地是否交纳土地使用税？36、铁路运输企业用地如何交纳土地使用税？37、军工企业用地如何交纳土地使用税？ 第八章房产税1、安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策是否所有单位计算房产税原值都包

30、括土地？2、什么是宗地容积率？3、什么是宗地？4、容积率是什么意思？ 5、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，如何征收房产税？6、在大修期间的房屋是否征收房产税？7、无偿使用办公楼缴纳房产税吗？8、 自行开发门面作为售楼部是否缴房产税 ？9、 转租收入是否缴纳房产税？10、企业出租住房的房产税税率是多少？11、房产未竣工已使用如何缴纳房产税？12、职工宿舍配套的浴室是否免征房产税？13、企业租给职工住宿用房是否免征房产税?14、房屋出典如何缴纳房产税？15、地下停车场需要缴纳房产税吗？ 第九章印花税1、如果合同没有金额，印花税该如何缴纳？草签的框架合同是否应贴花？2、外企股东在国外签订了股权转让

31、合同是否缴纳印花税？3、对于有经营收入的事业单位使用的账簿，应如何贴花？4、个人出租房屋合同需要缴纳印花税吗？5、有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？6、盈余公积转增注册资本需缴印花税？7、对协作、调剂、补偿易货等合同是否贴花？一次性签订几年的房屋租赁合同，如何缴纳印花税？8、质量检测合同，是否需要缴纳印花税？9、公司与其他劳务输出单位签订用工合同，请问该合同是否缴纳印花税？10、财务专业培训合同是否属于技术合同？是否需缴纳印花税？11、土地租赁合同是否缴印花税？景点经营权转让合同是否缴印花税？12、网上销售货物是否需要交纳印花税？13、公司空调、网络服务器等设备的维修

32、保养合同是否需要缴纳印花税？14、订货会所签订的合同在哪缴纳印花税？15、代理单位与委托单位签订的代理合同，是否需要缴纳印花税？16、我是一家房地产公司，现与市供暖公司鉴定了集中供热并网合同，合同按建筑面积收取并网费，请问是否缴纳印花税？应如何缴纳？ 17、房地产企业与被拆迁企业签订的拆迁补偿合同如何缴纳印花税？适用哪个税目？18、某公司因向银行贷款并签订了授信额度担保合同，但不知道借款或授信额度担保合同是否需按照借款合同缴纳印花税？ 19、某公司委托某拍卖行将公司一处闲置房产拍卖，拍卖结束后，拍卖行与买方签订拍卖成交认定书，认定书上注有成交金额，请问该认定书是否需要贴花？ 20、一次性签订3

33、年房屋租赁合同如何缴纳印花税？21、结算金额与合同所载金额不一致是否补贴印花？22、用外汇注册资本应按哪个汇率申报缴印花税？23、以持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，是否要缴纳印花税？24、总账按件贴花5元吗？25、何为应贴花的“营业帐簿”？26、印花税金额尾数保留到分吗？27、对向个人、非银行或非其它金融机构的组织借款所签订的借款合同（或借据）也进行贴花吗？28、对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据，在无合同的情况下，如何进行贴花呢？29、对新办工商营业执照、土地使用权证、房产证等由于这些证照不并入账册、凭证及报表需要贴花吗？30、对购进固定资产、低值易耗品及销

34、售固定资产、下脚料等合同应按购销合同的贴花吗？31、缴纳印花税的计入应交税金科目吗？32、财政等部门的拨款改贷款业务中所签订的合同是否贴花？33、售后回购业务如何贴花？34、电子销售订单（不需要签纸质合同）是否缴纳印花税？35、企业集团内部使用的有关凭证是否征收印花税？36、专利申请权转让合同是否贴花？ 37、常见的其他无需贴花的合同或凭证？38、培训合同如何贴花？39、商业票据贴现是否贴花？ 40、购买廉租住房、经济适用住房是否贴花？41、 41、三方合同中的担保人、鉴定人需要缴纳印花税吗？42、会计、审计合同是否贴花？ 43、工程监理合同是否贴花？ 44、继续使用已到期合同需要再贴花吗？4

35、5、股权投资协议需要贴花吗？46、非金融机构之间签订的借款合同需要贴花吗？47、进口购销合同要不要缴纳印花税？48、粮食收购贷款合同要交纳印花税吗?49、糖厂、纸厂所用甜菜、芦苇、麦草、稻草等收购合同要交纳印花税吗? 50、银行与企业之间签署的银行承兑汇票承兑协议、商业汇票背书转让协议、商业汇票贴现协议是否应缴纳印花税？51、融资租赁合同如何缴纳印花税？ 52、易货合同如何缴纳印花税？53、商品房买卖是按“购销合同”征收印花税，还是按“产权转移书据”征收印花税？54、农民专业合作社在办理税务登记时是否要交注册资金印花税？55、印花税的纳税人？56、在机构所在地之外的地方缴纳签订的合同对应的印花

36、税是否可以？ 第十章契税1、共有产权发生变化是否征收契税？2、自然人向一个有限公司过户房产缴契税吗？3、仅签订合同未取得发票也需纳契税吗？4、取得土地使用权缴契税能否加计扣除？5、企业合并是否缴纳契税？6、公司制企业在重组是否征收契税？7、全资子公司承受的投资土地是否应缴纳契税？8、以竞标方式取得土地使用权如何计征契税？9、房屋附属设施的契税应如何计算？10、承受破产企业的房屋能否免征契税?11、拆迁居民因拆迁重新购置的住房，如何缴纳契税？12、退房是否退还契税？13、农民之间房屋买卖是否交纳契税？14、土地使用权转让的契税计税依据是如何规定的？ 15、继承、财产分析、赠与在契税征收上分别应如

37、何处理？16、转让股权后的公司名下房产更名是否征收契税？17、因拆迁重新购置的住房如何缴纳契税？18、居民住宅“拆一还一”无差价的，是否缴纳契税？19、甲乙单位合作建房契税纳税人和计税依据如何确定？20、以划拨方式取得土地使用权再转让，契税纳税人及计税依据如何确定？ 第十一章综合1、我公司为山东省造纸企业，现去外省采购农产品原材料，应注意哪些涉税问题？2、企业转移销售地点领购剩余发票可以异地使用吗？3、增值税营业税起征点调高后增值税销售额和营业税营业额起征点如何确定？4、新准则下税收返还如何会计与税务处理？5、房地产企业的开始经营之日如何确定，是营业执照的日期还是取得第一笔收入的日期？6、无偿

38、赠送礼品需要交纳哪些税？7、房地产企业将开发的产品自用，是否视同销售行为，应缴纳何种税？8、实行网上申报的纳税人逾期未申报，会有什么后果？9、分期收取货款如何确认收入？10、企业如何申请延期申报？11、适用税率错误应如何处罚？12、旧设备对外投资时进行了评估并有增值，投资环节及增值部分要缴纳哪些税？13、一次性支付多年的技术服务费该如何缴税？14、符合条件的小型微利企业税收优惠政策执行口径如何掌握？15、资产整体转让如何纳税？16、某公司对新建办公楼进行装修并单独核算，请问对发生的装修费是否应计入房屋原值一并缴纳房产税?17、开发商自已建造的会所，转为投资性房地产，装修期间购买的家具、电器、和

39、灯具如何核算？ 才能正确避税？相关文件有哪些 ？18、什么是关联关系，都有哪些类型？19、建造钢结构房应征增值税还是营业税？20、合资企业属于居民企业还是非居民企业？21、没有成立工会要不要缴纳工会经费？有没有相关文件?22、计提工会经费的基数应如何确定？23、自行建造房屋并进行转让，如何纳税？24、务局代开发票，开票单位要在发票上盖章吗？25、进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额，是指主营业务收入，还是指总收入（也就是包含其他业务收入）？有无相关明确规定？26、保安公司2011年对我公司提供服务全部出具了行政事业收据，符合相关财税规定吗？27、商场向供货商收取

40、的进场费、上架费及销售返还费应缴纳增值税还是营业税？28、酒店在提供餐饮的同时零售烟、酒、日用品等，或者单独设立门市部对外销售食品等货物缴纳营业税还是增值税？29、自建自用建筑物如何缴税？30、自建自售建筑物如何缴税？ 31、“联营扣点”或“联营返点”如何税务处理？32、甲方供应材料是否需要纳税？33、哪些岗位属于特殊工种？34、分公司和子公司的税收区别是什么？35、税务机关对用职工教育经费购买教学设备（会形成固定资产的投影仪电脑等设备）如有什么规定？36、企业促销活动，买一送一，买同等价值的产品送同等价值的产品，请问如何开票？帐务如何处理？37、大学生创业有哪些最新税收优惠政策？38、税款缴

41、纳有哪些方式？39、税务部门的发票填开有哪些要求和规定？40、取得投资收益是否需到税务机关备案？41、用旧设备对外投资，旧设备对外投资时进行了评估并有增值，投资环节及增值部分要缴纳哪些税？42、投资入股的旧房屋建筑物折旧年限应按税法规定的不低于20年还是以不低于成新率的90%即18年计提折旧？43、代扣代缴个人所得税返还手续费具体帐务如何处理，会涉及哪些税？44、外企在我国境内承包工程作业境内企业代扣代缴营业税、企业所得税吗？45、进行股票、基金买卖过程中发生的收益或损失（差价）需要缴纳哪些税费？46、向境外付款单笔不超3万美元是否办理税务证明？ 47、固定资产评估增值可否做调帐处理？48、企

42、业在什么情况下需要资产评估？49、购买固定资产产生的利息能否计入原值？ 50、企业购买汽车缴纳的车辆购置税是否可以计入固定资产？51、公司签定房租协议，由公司使用，公司不交房租，但作为固定资产使用，按月计提折旧，这样操作可不可以？52、购入的固定资产无发票怎样入帐？53、分期付款购入固定资产如何计量？54、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产如何入账？55、新建企业，购入固定资产没有发票，经会计师事务所评估以后能拿着评估报告入账吗？56、我企业购买固定资产是二手设备无发票如何入账？57、新税法下固定资产是否可以暂估入账？58、如何区分两个不同税种的应税劳务？59、成品砖铺设地面的工程如何缴

43、税？60、合法有效的凭证需符合哪些规定？61、固定资产与低值易耗品的区别是什么？62、我公司拟转让土地一块，需要缴纳哪那些税费，如何计算，依据是什么？哪种情况下才收土地增值税？63、个人转租房屋该如何缴税？64、单位委托建房后，将该房产低于市场价（但高于建造成本）分卖给职工需要纳税的几个问题？65、税务局代开的增值税发票是否需要加盖税务局的发票专用章？66、非居民企业可享受小型微利企业优惠吗？67、补缴税款如何计算滞纳金?68、收取对方违约金，是否开具发票？69、增值税专用发票与普通发票的区别？70、企业重组的定义及分类？71、一家软件销售公司，暂为小规模纳税人，会计为兼职会计，但收入已超过8

44、0万元，由于进项相对较少，可以不申请一般纳税人资格吗？72、企业所取得的 “ 三代 ” 手续费返还是否缴纳营业税。其中三代是哪三代？ 73、将分公司改为子公司涉及哪些税收问题？74、对外培训收入及相关支出如何税务处理？75、BT模式下建设项目，如何设置会计科目和进行核算？76、我公司有块土地，拟盘活，进行招拍挂转让，其中各个环节涉及哪些税务问题？77、雇主责任险与工伤保险的区别？78、个人转让土地使用权，现无法提供取得土地的原始凭证，如何缴纳土地增值税及个人所得税？79、房产公司代收的初装费是否为价外费用?80、企业分回的权益性投资收益属于免税收入不缴纳企业所得税，所谓的权益性是什么标准？ 8

45、1、对方从个人账户（公司法人）汇款给我公司，作为购货款，我公司可不可以给他开具增值税发票（名头是公司名）？82、开票有误购货方拒收发票如何处理？83、无发票评估资产在新公司入账后提折旧是否允许列支？84、生产企业出口产品产生的免抵增值税是否缴纳城建税和教育费附加？如何计算? 85、外资企业城建税和教育费附加该如何操作?86、外国企业在境内未设立机构，并没有受益境内的公共设施和教育服务，是否需要缴纳城建税、教育费附加？ 87、工程分包如何开发票？88、辅导期增购专用发票怎样计缴预缴税款？89、异地项目的城建税比公司所在地城建税税率低，税率差是否要补提？ 第十二章专家专栏1、索赔的税务处理2、增值税发票作废的操作程序3、误餐补助的财税处理4、增值税纳税检查账务调整方法5、营业外收入不可作为业务招待费的扣除基数6、子公司变更为分公司的涉税处理 7、房产自用或出租折旧的税前扣除不相同8、应收账款的财税处理？9、建筑企业跨地区经营企业所得税的处理10、特殊行业进项税额抵扣11、新准则与新税法下捐赠的会计及税务处理12、特别纳税调整加收利息财税处理13、关联企业间发生的利息支出发票的开具14、非居民转让境内企业股权的纳税处理15、存货估价入账企业所得税的处理16、财政补贴的财税处理17、增值税视同销售货