出内业务操作ppt课件：银行承兑汇票付款业务的核算.ppt

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1、银行承兑汇票付款业务核算,1,2,目 录 ONTENTS,C,2,1,3,银行承兑汇票概念,3,银行承兑汇票的出票人，必须具备下列条件：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，与承兑银行具有真实的委托付款关系资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。,1,4,银行承兑汇票概念,4,承兑银行必须具备下列条件：与出票人有真实的委托付款关系；具有支付汇票金额的可靠资金；内部管理完善，经其法人授权的银行审定。,1,5,银行承兑汇票的样式一式三联,5,1,6,银行承兑汇票的样式第一联,6,银行承兑汇票的第一联为卡片联，由承兑银行留存。,1,7,银行承兑汇票的样式第二联正面,7,第二联为付款行的借方

2、凭证附件。,1,8,银行承兑汇票的样式第二联背面,8,1,9,银行承兑汇票的样式第三联,9,第三联为存根联，由出票人存查。,1,10,工作过程及岗位对照图,10,1,11,银行承兑汇票结算程序,11,1,12,银行承兑汇票付款核算示例,12,2013年12月8日，海蓝公司从晋西集团公司购入合页50箱，每箱单价为900元，增值税率为17%，双方协商以期限为2个月、面值为52 650元的银行承兑汇票办理结算货款。,1,13,银行承兑汇票付款核算示例,13,1,14,14,步骤一：出纳人员填写银行承兑汇票申请书,1,15,15,步骤二：“银行承兑汇票申请书”上签章,1,16,16,步骤三：出纳人员填

3、写银行承兑协议，双方签章,1,17,17,步骤四：签发银行承兑汇票,1,18,18,步骤四：签发银行承兑汇票,欠缺记载项目之一的，汇票无效,1,19,19,步骤五：承兑银行承兑汇票,1,20,20,银行承兑汇票承兑的相关规定,付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。,1,21,21,银行承兑汇票承兑的相关规定,定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当

4、自出票日起个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。,1,22,22,步骤六：制单人员编制转账凭证，稽核人员审核,1,23,23,步骤七：汇票到期，审核、支付票款,付款人开户银行收到银行承兑汇票及托收凭证,1,24,24,步骤七：汇票到期，审核、支付票款,1,25,25,步骤七：汇票到期，审核、支付票款,出票人,应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。,于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。,1,26,26,步骤七：汇票到期，审核、支付票款,将银行承兑汇票留存，并及时通知付款人。,应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。,承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。,1,27,27,步骤八：制单人员编制付款凭证，稽核人员审核,1,28,28,步骤九：出纳登记日记账,