出纳工作ppt课件.ppt

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1、,工 作 职 责,工 作 标 准 及 操 作 流 程,工 作 流 程,一.工作流程,工作流程图,工 作 职 责,工 作 职 责,一、按规定办理收款业务并适时账务处理二、按规定办理付款业务并适时账务处理三、保管现金及各类现金等价物四、对各类账户进行管理，确保各类账户存款的真实、透明和安全五、每日盘点货币资金，打印货币资金日记账，编制货币资金日报表六、核对各类账户资金，编制相关报表七、保管有关印章、支票和票据八、定期整理、保管各类表单、相关账簿及文件九、上级交办的其他工作,工作标准及操作流程,一、按规定办理收款业务并适时账务处理,按规定办理收款业务并适时账务处理,1.所有收款均需在收款当时通过GC

2、X系统向交款人开具收款凭证（即使是交款人不需要收据，也应该开具）。2.根据收到的实际现金或存款填写收款金额，任何情况不得填写与实际不符的收款金额。3.按规定选填正确的收款单位、所属员工、所属部门、所属单位、所属项目、所属商品。4.根据实际情况填选收款类别、收款方式、资金账户，并根据公司规定选择正确的借贷方科目。5.将已开出的收款收据打印在集团总部统一领用的收款凭单上并签字，其中存根联由出纳留存，交款联交给付款人（如付款人不需要，与存根联共同保存），记账联做为记帐凭证的原始附件。,收据打印完毕后，每一联上必须加盖财务章。如银行收款业务，从银行拿回的回单，需附在收据后做为原始凭证附件。再按收据内容

3、登记手工日记账，做到日清日结，账账相符。,款到发货流程,由订单中心按照销售订单开出销售单、运费单，统一到财务进行审核，审核内容包括以下几点：1.订单与销售单核对订单号、订货单位、商品名称、数量、单价、到货地址是否都一致。2.摘要是否选择正确3.开票日期是否为当天日期4.承运人是否在单据上签字5.运费单与销售单开出的数量是否一致6.查看此批货物是否有货款，款项不足应及时通知分公司汇款或写延期付款申请，如有相应欠款手续，且相关负责人签字后，才可发货。7.以上要求都审核通过后，再单据上加签人名章与盖专用发货章。,二、按规定办理付款业务并适时账务处理,按规定办理付款业务并适时账务处理,1.所有付款均需

4、通过OA系统填制支出申请单，由各级负责人审批后方可支付。2.按规定复核原始凭证的真实性、所付金额与票据金额的正确性、付款内容与凭证的一致性。3.按规定复核或填选支出类别、收款单位、所属部门、所属单位、所属项目、所属商品的正确性。4、按规定选择正确的付款方式、资金账户，并根据规定选择正确的借贷方科目。5、对公司的付款业务要严格把关，对明显不符合规定的款项支付事宜要及时上报，情况严重时要及时通知集团财务中心。,实际付款操作流程,1.当接到付款单据支付时应注意以下几点：（1）查看单据附件是否齐全（2）看相关负责人是否签字（如负责人未签字需通过电话联系，同意后付款）（3）审核结算单据上的大小写金额是否

5、一致（4）看清结算方式（如现金、支票、电汇等）（5）收款单位必须与发票上的单位一致（如不一致通知你的上级领导 或 通知经办人将发票退回重开。）（6）支付前先查看公司账上的资金，是否有足够资金可供支付。（7）款项支付完后，必须加盖相关印章，以免再次支付。（8）当日支付的单据应及时登入相关资金账户，做到日清日结。,日常报销用费支付,1.给员工报销费用时，如员工不在公司，通过各种联系后，可以把钱打入他本人卡上。2.报销费用不得让他人代领。3.员工在领取费用时，一定要在费用单据上签名。4.按照公司规定每周一、三、五支付所有费用。5.支付报销费用最好统一都打卡，为了资金安全尽量少提取库存现金,工 资 发

6、 放,1.每月10号左右发放员工工资。2.查看工资表上相关负责人是否签字。3.核对工资表是否正确。4.工资统一委托银行代发，发放完毕后拿回发放明细，以备查。5.工资领现人员，须在领款单上签名。6.工资当天发放完毕后，及时入账。,电汇实际付款操作,1.银行柜台办理（1）异地付款：填制银行电汇凭证，附加一份电汇手续费凭证。（2）同城付款：需填制一张转账支票，附加一份进账单，不收手续费。2.网上银行办理（1）行内转账：只需填制对方公司名称、账号、金额、用途，行内转账不收手续费（2）同城他行、异地付款：需填制对方公司名称、账号、金额、开户行、用途。付完款后手续费会自己从账户上扣除。,同城业务付款注意项

7、,同城付款只须填制一张转账支票和一份进账单。1.进账单出票人为我公司，收款人为对方公司、全称、账号、开户行都要正确填制。2.大小写金额要填写一致。3.支票收款人，金额、用途、日期都与进账单上填制一致。4.支票上的出票日期要大写。5.票据上不得有一点涂改痕迹，否则作废处理。6.以上内容填制完毕后，再支票正面出票人签章那盖上公司的人名章及财务章。7.同城走转账支票业务付款的不产生手续费。,三、保管现金及各类现金等价物,保管现金及各类现金等价物,1.专职保管公司各类账户资金（包括个人卡），确保现金及各类现金等价物的安全性。2.现金及各类现金等价物应放入保险柜，并保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得

8、任意转交他人。3.正常情况下，库存现金不得超过1000元，超限额的现金按规定及时送存银行，如发生夜间收款等特殊情况，不能当天存款的，应报请单位财务负责人及总经理采取其他防范措施。4.不得用POS机刷取与业务无关的现金。5.不得公款私款混放，不得违反规定向外私自借款或挪用公款。6.发现库存现金短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。7.如实际现金（含银行存款）过多，应及时提醒财务负责人将暂时不用的资金转为利率更高的存款方式或按集团总部指定的账户汇往总部。8.出纳人员离开座位，应将钱款、票据、印章等均放入保险柜并及时上锁,四.对各类账户进行管理，确保各类账户存款的真 实、透明

9、和安全,对各类账户进行管理，确保各类账户存款的真实、透明和安全,1.按规定及时办理各账户的开户、销户等业务，禁止私设小金库。所有个人账户（包括废品收入、工会及其他任何与公司有关的资金）及对公银行账户的开立、注销信息均应在产业财务部登记备案。2.按月复印（打印）个人账户所有的存折（流水清单），存折复印件（流水清单）视同会计凭证长期保存。3.个人账户的现金应在汇入后的24小时内直接转到公司或总部指定的账户（节假日顺延），不得直接用于提现、支付费用、货款及其他方面的支出。,开户销户业务办理须出具以下资料,1.组织机构代码证（正、副本）2.营业执照（正、副本）3.税务登记证（国地税统一的正副本）4.法

10、人身份证（非法人办理的还需出示法人授权书和经办人身份证）5.自有房屋产权证及复印件或企业经营场的租房协议复印件6.独立核算的附属机构，应出具隶属单位基本存款账户开户许可证及同意其开立基本账户的公函。以上所有要求提供的复印件必须使用A4纸复印件两份，并在上面加盖单位公章 开一般账户除提供上述资料还需要:基本账户的开户许可证（人民银行颁发）及复印件。注：1.开户时请携带公章、财务章、人名章 2.开户后第一笔业务请交存转账支票，不得存现金。3.新开账户余额达到3万元才能购买支票，账户自开立之日起三个工作日后方可办理付款业务。4.基本户账户可以取现，一般账户不得支取现金。,五、每日盘点货币资金，打印货

11、币资金日记账，编制货币资金日报表,每日盘点货币资金，打印货币资金日记账，编制货币资金日报表,1、每日下班前盘点库存现金及银行存款，填制现金盘点表并由财务主管签字确认。2、每日上午十点前由出纳正确填报GCX系统中前一工作日的现金盘点表数据（节假日除外），盘点表数据与实际现金数据保持一致，如账实不符，应当天查明原因并在备注栏中说明，同时主动向财务负责人报告3、每日将GCX中的资金日记账打印在从集团统一领用的资金日记账上4、打印的货币资金日记账发生额及余额与用友账务系统日记账保持一致，如不一致，应当天查明原因，书面记录差异情况并主动向财务负责人报告。,六、核对各类账户资金，编制相关报表,核对各类账户

12、资金，编制相关报表,1.每月结账日出纳和会计人员共同对库存现金、个人账户存款、银行存款及其他货币资金进行盘点，如有差异，必须第一时间向财务管理中心上报差异情况，并形成书面的现金盘点表。现金盘点表必须由出纳、财务负责人和单位负责人签字确认并视同会计凭证长期保存。2.银行存款（包括个人结算账户）发生额及余额与银行对账单(或存折、银行卡)记载金额一致（未达帐项除外）。3.超过30天未归还的个人借款应全部入账核算，季末无未入账的资金借条充抵库存现金。4.每月3日前，编制上月银行存款余额调节表，如有差异，必须第一时间向财务管理中心上报差异情况，余额调节表经出纳、财务负责人、单位负责人签字后视同会计凭证长

13、期保存。5.每月5日前查清上月货币资金差异并调整完毕，盘亏、丢失等需要报经产业或集团批准的，应在7日前报送相关单位批准。,七、保管有关印章、支票和票据,1.印章要严格按公司规定用途使用，不得私自交与他人保管或使用。2.支票的购买、使用，应严格实行登记备案制度。3.现金日记账、收款收据的领用应严格实行登记备案制（从公司财务主管处领取并登记），不得损毁错打的账表。,保管有关印章、支票和票据,八.定期整理、保管各类表单、相关账簿及文件,定期整理、保管各类表单、相关账簿及文件,1、银行对账单、现金盘点表、银行余额调节表、审核批准文件、存折复印件等均应视同会计凭证按其类别编制索引，装订成册。做到相关账簿、文件保管的有序、完整性。2、将打印的收款收据存根联、现金日报表按月装订成册，视同会计凭证长期保存。,九、上级交办的其他工作,1.能积极、主动、高效的完成,谢 谢,