财务室管理试行1.doc

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1、财务管理制度试 行一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、 公司财务实行董事长负责制：所有费用开支必须由董事长审批。 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、银行、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。2、 进

2、行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 4、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 5、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 6、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 7、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 8、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 9、 参与工资、奖金、福利政策的制定。 1

3、0、 完成董事长交办的其他工作。 （二）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、 完成部门相关领导交办的其他工作。 （三）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、

4、所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、 出纳收取现金时，应及时到银行进行转账。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1、 支

5、票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。 3、 出纳收取支票时，应及时到银行进行转账。 4、 支票的使用必须登记“支票登记薄” ，报请董事长审批，同意后由经办人签字出纳方可开出。 5、 所开出支票必须封填收款单位名称。 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、公司公章和私人印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳

6、报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、审批报账程序 由各部门写购买物品申请单（写明用途及数量）部门负责人签属意见董事长审批，签属是否购买交专人按批复意见采购交物品管理人员入库采购人员（填写费用报销单、在原始凭证上签字、物品保管人验收证明）证明人

7、（在原始凭证和费用报销单上签字认可）会计（审核原始凭证是否符合报账手续，签属意见） 分管经理（签属报账意见）董事长（签属报账意见）出纳付款 四、审批内容 1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由使用部门经理汇总后，报董事长审批。由专人统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底管理人员向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。 2、 固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，董事长批准，统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报董事长批准统一购买。 3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全

8、的参展申请表复印件，由董事长审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。 3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向董事长提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。 4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性，董事长签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由董事长审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示董事长经批准后方可执行)

9、。 5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，财务部分管经理签字确认，并报董事长批准后财务发放。 6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费，报董事长审批。 报销审核制度 一、原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、会计签字审核、财务经理签字、董事长签字，出纳方可付款。 2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在

10、一张报销单上。 二、支出相关部门审核 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 三、财务部门审核 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 四、审核权限 同审批权限。 五、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写费用报销单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。1、广告代理费：由部门凭发票填写费用报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后，待签字手续完善后出纳方可付款。 2、 印刷费：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，核对无误后，待签字手续完善后出纳方

11、可付款。 3、 办公用品、低值易耗品：由专人购买，经手人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单，待签字手续完善后出纳方可付款。 4、 机房与OA设备：经手人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单，核对无误后，待签字手续完善后出纳方可付款。 5、 资料费：各部门购书及其它资料，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单，核对无误后，待签字手续完善后出纳方可付款。 6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，报

12、董事长审批，后至财务核销借款。各部经理报差旅费凭报销单经董事长审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所礼品名称、数量。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。 差旅费报销

13、管理规定 为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下： 1、 出差人员是指经董事长批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。 2、 出差人员出差需持有经部门经理、董事长签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报董事长审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交专人存档。 3) 报批手续： 一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有经理审批同意，报董事长批准。 1、 如出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 2、 出

14、差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。 3、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按票价的60% 予以补助。 6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示董事长特批。 7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销。 8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助. 10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 11、 出差补助天数的计算方法： 1

15、） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助； 2） 返回日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。 12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。 13、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。 14、 其它 1） 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。2）

16、凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。报销标准： 董事长 本市内费用标准（ 元/天） 本市外费用标准（ 元/天） 省外费用标准（ 元/天）副总经理 本市内费用标准（ 元/天） 本市外费用标准（ 元/天） 省外费用标准（ 元/天）部门主管 本市内费用标准（ 元/天） 本市外费用标准（ 元/天） 省外费用标准（ 元/天）一般人员 本市内费用标准（ 元/天） 本市外费用标准（ 元/天） 省外费用标准（ 元/天）往来帐务管理制度 一、应收帐款管理 （一）收款方针 1、 信贷员在公司为其客户提供了相应的服务后，应及时办理相关

17、手续后由客户确认，并做好客户回访工作。 2、 收回贷款及利息时间：贷款到期日及利息到期日。 3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有董事长的批示）。 严禁员工垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收员工所垫款项，并通报批评。 4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其贷款款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。 （二）未回款考核办法 1、未回款处

18、罚 1）由于信贷员失职造成的未回款，扣本人全额工资，直至贷款全额收回为止，扣部门负责人当月工资的10%，如下月也未收回扣当月工资的20%，以此类推直至贷款收回。信贷员及部门负责人，应及时找出未回款的原因，并以书面形式报董事长，同时加大回款力度，以保证款项及时收回； 2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚； 3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，按相关的会计制度进行处理后，扣减信贷员本月工资的10%。 2、 如贷款及利息不能按时回款的，从信贷员工资收入中按比例扣减，待回款后按扣款总额的90%返还： 1） 贷款及利息逾期一个月以内的扣当月工资的10%，二

19、个月以内的扣发当月工资的50%；第三个月停发其工资，进行专职收款，直止贷款及利息收回为止。信贷员及部门负负责人，应及时找出款项逾期的原因，并以书面的形式报董事长，同时加大回款力度，以保证款项及时收回2）贷款及利息逾期的，部门负责人有连带负责，扣减当月工资的5%，直止款项收回。 3）逾期回款扣出的扣款，在贷款及利息收回后的当月返还扣款总额的90%3、 逾期回款款项不计入业绩。 4、 3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该信贷员工资的30%，其直接主管或经理督帐不利，同时处以工资的5%罚款。此罚款不返还。（三）可疑客户及可疑帐款的处理 1、信贷员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填

20、写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。 2、信贷员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。 3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，信贷员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。 4、对收款不报或积压收款的信贷员，一旦发现，公司将从重处罚。 票据管理制度 一、发票管理 （一）申领 1、 杜绝开无企业名称发票。 2、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。 3、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证

21、明方可开票，并报董事长审批。 4、 丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，董事长审批，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。 5、 发票复印件盖章需由部门经理人员、董事长批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。 6、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得董事长的批准后，才能开具发票。 （二）具体规定 1、 已提供劳务并签订合同的，业务员凭相关手续开具发票。 2、 未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务

22、员根据董事长认可的业务内容，由董事长签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。 3、 未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可持相关手续在财务部开具发票。 4、 已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员可持相关手续在财务部开具发票。 5、 未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明，报董事长审批。 待添加的隐藏文字内容3（三）回收 1、 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在20

23、00元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。 2、 若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。 3、 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经董事长签字确认后方可退换。 （四）填写 会计应根据审核无误的相关手续按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、

24、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。 （五）监督 会计应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。 （六）内容不符时的处理 支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。 二、收据管理 1、 收据视同发票管理。 2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。 3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题

25、由财务部负全责。 三、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责； 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； 3、 出纳收取支票时，应及时到银行转账； 4、 支票的使用必须填写“支票登记薄” ，报请董事长审批，同意后由经办人签字后出纳方可开出； 5、 所开出支票必须封填收款单位名称； 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 四、票据管理原则 1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。 2、 财务有权拒绝持非正式票

26、据报销。 工资及相应级别报销管理制度 一、 基本原则 （一）一般程序 1、 以出勤日计算每月应发工资； 2、 每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一发放； 3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算； 4、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。 5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定； 6 工资单经财务经理、部门经理、董事长签字方可发放； 7、 由公司人力

27、资源部统一制定并调整工资管理制度，经董事长批准后执行。 （二） 保密原则 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。 （三）收入挂钩原则 1、 为适应激烈的市场竞争的经营管理需要，各人员收入、福利与所在部门的总体效益相结合，具体工资等级由相关部门拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与部门各指标完成情况相关联。 2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩

28、效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。 （四）备案原则 1、 对于人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经董事长批准后，方可执行； 2、 所有部门的人员工资等级必须在财务备案。 （五）薪酬结构 1、 薪酬结构种类 1） 年薪制加期权股； 2） 基本工资加绩效工资加期权股 ； 3） 基本工资加佣金（提成）制； 4） 基本工资加计件工资加绩效奖励。 2、 基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。 3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。 4、 实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。 5、 每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。