棉麻公司财务管理规定.doc

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1、山东省棉麻有限公司财务管理规定第一章 总则财务管理是企业管理的核心，是确保企业正常运转的基本保障，是保证总公司资产保值增值的重要环节，因此，今后总公司要大力加强对直属企业的财务管理力度，强化其管理手段，提高整体运转效率。一、设置独立、健全的财务会计机构，实行总公司财务会计部归口管理前提下的派出管理机制，执行经理负责制和委派制的双重管理，财务负责人由总公司任免，其他财务人员按定编定员要求，所在单位提出意见报总公司财务会计部备案。二、严格执行总公司的各项统一的规章制度，结合自身特点制定本单位具体的操作办法和实施细则，报总公司备案监督检查。三、规范财务管理执行和会计核算基础工作，保障会计信息真实可靠

2、。防范风险，最大限度地发挥资金使用效益。四、财务人员必须树立全局观，以良好的态度，提供优质的服务。五、财务管理的权限，对资产购置、处理、融资及资金调拨进行管理；对出台的各项规章制度进行审查，对不符合总公司管理要求的，责令各单位修正；对费用性支出实行定额外的审批；对财务负责人进行考核、任免；各单位在总公司统一政策下，坚持分层授权管理。在授权范围内的费用开支集体讨论，重大财务开支坚持逐级申报制度。财务管理实行总经理负责制，坚持总经理（得到授权的副总经理）各企业经理财务负责人分级授权审批制度，谁批准，谁负责。六、会计核算应执行以下基本原则1、权责发生制原则。严格按国家规定进行成本核算，凡属本期的收支

3、，不论款项是否在本期发生，都要作为本期的收支处理；凡不属本期的收支，即使款项已在本期收付，也不得列作本期收支。 2、谨慎性原则。 3、历史成本原则。各项财产、物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其账面价值。 4、配比原则。同一会计期间的各项收入与其相关的成本、费用应当在同一会计期间内进行确认、计量，相互配比。 5、划分收益性支出与资本性支出的原则。凡支出的效益与本年度相关的，应作为收益性支出；凡支出效益与几个会计年度相关的，应作为资本性支出，不得相互混淆。第二章 财务管理细则第一条 财务负责人的任职资格：具有会计从业资格证书；具有会计电算资格证书；具有5年以上会计

4、工作经验；中专以上财经类专业毕业；具有中级以上会计职称（特殊情况助理会计师职称）。各单位财务负责人被聘任后，即享受总公司制定的薪酬标准，原则上异地任职，实行定期轮换制度。第二条 财务负责人的职责及考核一、在总公司财务会计部的领导下，执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划、信贷计划，编制或签署财务报告，对工作中存在的问题提出改进意见，指导各项财务活动，考核生产、经营成果，向单位负责人和总公司报告。二、审查公司基建、投资、贸易等发展项目，对可行性报告提出独立意见。三、负责资金筹措、调拨及跟踪管理工作，在单位负责人及总公司授权范围内工作。四、编制效益工资和职工工资发放方案。五、

5、监督财务管理活动，对合同、协议进行审核或备案，对本单位资产（包括委托管理的资产）实行全程监督，凡离开本单位的资产，财务负责人必须签字，平常使用的交通工具除外。六、监督检查资金使用、费用开支情况，严格审核原始凭证，遵守各项内控制度，杜绝各种违纪现象的发生。七、财务负责人要对财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，经单位负责人批准或总公司备案后执行。八、负责做好财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。九、对企业担保贷款和质押贷款提出意见，报总公司核批。十、对企业的固定资产购置、维修等实行实地考察，对预决算进行初步审核，报总公司财务会计部审批。其他维修、购置超出规定权限的部分

6、报总公司财务会计部审批。对固定资产、低值易耗品的处置进行审核，报总公司审批后处理。十一、对固定资产、低值易耗品建好备查账，登记使用部门，实物落实到具体的保管人和使用人。十二、保障财会人员依法行使职权和履行职责。十三、组织建设和完善本单位的财务管理制度，做到财务会计工作有序、规范，遵纪守法，有据可依。 十四、定期组织清理往来款项，超过3个月的往来款项或逾期未清理的款项，必须逐级上报，采取措施，责令限期纠正。十五、定期组织财产清查，并将清查结果报告总公司。十六、负责组织本单位会计核算及日常会计管理工作。 十七、对财务负责人的考核。岗位工资、绩效工资经省公司考核，完成规定的指标，发放全额岗位工资，绩

7、效工资按单位总经理的50%发放。劳动保险等每月不得超过600元，限额内在工作单位据实报销；手机费每月200元，限额内在工作单位据实报销，全年通算。项目优秀一般较差得分1得分2得分3第一条有计划有报告内容充实有计划有报告内容不充实项目有缺失1085第二条有报告内容清晰有报告内容不清晰项目缺失1085第三条按计划并完成管理任务未完成计划，但管理到位未筹措到资金（贷少还多）1085第四条工资、效益工资按公司规定发放工资效益工资有一项未按规定发放都未按规定发放1085第五条签署意见并正确签署意见不正确未签署意见形成损失1085第六条入账单据符合要求入账单据抽样96%合乎要求入账单据抽样96%以下合乎要

8、求1085第七条每年对财务人员进行全面考评发表意见并通知个人每年对财务人员进行全面考评未发表意见并通知个人该项工作未作1085第八条每周集中学习一次，时间2小时,内容自定，全年40次以上并有记录每周集中学习一次，时间2小时，内容自定，全年30次以上并有记录每周集中学习一次，时间2小时，内容自定，全年30次以下并有记录1085第九条有上报公司记录和批复有记录未批复没有记录和批复1085第十条有预算有决算有批复有预决算无批复三无1085第十一条有账有保管人有使用人缺失一项缺失两项以上1085第十二条经调查合格经调查不合格1085第十三条制度完善，分工明确制度较完善，分工较明确制度有缺失，分工有漏项

9、1085第十四条清理有记录问题有落实有报告清理有记录问题有落实没有报告清理无记录问题没有落实没有报告1085第十五条每年至少一次有记录有报告未进行该项工作1085第十六条按会计基础规范操作经审查未全部按会计基础规范操作经审查基础工作不达标108516012080优秀160分，公司进行物质与精神奖励；145分以上发全额岗位工资，145分以下130分以上发岗位工资的80%，130以下发岗位工资的50%，并免去财务负责人的职务。第三条 财务负责人的薪酬一、工资标准由总公司制定、发放，各单位按所在企业中层负责人标准提取上缴省公司，绩效及福利随所在单位发放。第四条 资金管理资金实现收支两条线，总公司根据

10、各直属库的具体情况指定2-3家银行，作为收入和支出账户，所有收入按规定存入公司指定银行（特殊情况报总公司批准），所有支出在限额内从指定的银行支出，存款银行的资金，总公司按内部银行计息标准计付利息。具体操作如下：1、存入银行的资金，首先在当天下午4点前以传真的形式报总公司财务责任人处，并电话通知，一旦存入该账户，各单位不得擅自动用。2、各单位每月费用经费等开支，于每月5日前报财务责任人处，签批后，总公司将费用等款项拨入费用经费账户，费用经费账户资金不足，各单位提前两天报财务责任人处，批复后将款项拨入资金经费账户。3、各单位费用资金账户除总公司拨入的款项外，其他渠道进入该账户的资金不得超过4天，以

11、银行对账单为准。4、各单位对缝业务资金，无论进入哪个账户，经财务负责人审核、签字，自主拨付。各单位不得擅自开立任何帐户。5、各单位开展的购销业务都归口总公司业务管理部管理和指导，动用资金由总公司统一支付，业务流程按总公司规定执行。原始单据传递分特快专递和有关人员传递。各单位注意建立接收手续，及时报告总公司资金管理部，防止丢失。现金的管理，按人民银行颁发的现金管理条例执行，任何人或单位不准设立“小金库”。支票的管理，建立支票领用制度，登记签发的时间、业务内容、支票号码、支票存根交付时间等，支票领用人必须在领用人栏次签字，不得签发空头支票。银行承兑汇票的管理，各单位收到银行承兑汇票，必须造册登记，

12、将签发单位全称、开户银行、账号、票面金额、签发日期、到期日期、背书单位全称等登记清楚，再转让时要正反面全复印作为入账依据，并请领用人签字。银行承兑汇票必须在保险柜中保管。其他有价证券按比照支票管理、银行承兑汇票管理执行。银行印鉴的管理，财务印鉴必须两人以上保管，财务负责人应保管本单位财务专用章。本单位从银行支出的所有款项，财务负责人在盖章前必须审核，防止金额填大、重复支付或其他错误的出现。第五条 对应收款项的管理各单位的应收款项包括应收账款、预付账款、其他应收款、内部应收款及应收补贴款、应收出口退税等。应收款项的子目的设置应收款项的子目设置应以单位全称作为依据，不得简化。以业务内容设置的应收款

13、项仔细目应及时调整，特殊情况除外。1、应收项当中出现的子目，应付款项中不得出现，与购销业务无关的款项往来，不得运用应收账款与应付账款科目。2、未结清的仓储业务收入，在其他应收款科目下核算，应收的国家储备棉保管费在应收补贴款核算。经公司批准买入的基金等，在短期投资核算。第六条 存货的管理各单位的存货包括购销业务形成的库存商品、未使用的篷布、包皮布、铁丝、低值易耗品等。1、库存商品，按总公司核算的要求，在浪潮软件设置的框架内核算，出入库要手续健全，出库时财务负责人要履行签字手续，查看货款是否收到，并注意与相关部门及时对账。2、包皮布、铁丝等包装物料各单位必须每月与保管员对账一次，并实行实地盘点，以

14、确定实际消耗量。3、篷布一旦领用，在三年内摊销完毕，未报废之前，应建立备查簿，进行跟踪管理，落实到人。4、其他物品，领用后计入成本费用科目。代管商品物资，包括国家储备棉、其他代为管理货物的管理1、国家储备棉财务部门设立备查账，根据出入库单据，记录出入库时间、数量，以便于计算保管费及装卸包干收入等，储备棉出库财务负责人要履行签字手续，以便实行监督。2、其他代管的货物出库时，财务负责人履行签字手续，检查所发货物是否有货主签发的合格出库单，保管费等项目是否结清。3、其他未涉及到的库存物资等出库时，由财务负责人根据实际情况决定是否履行签字手续和建立备查账。第七条 长期股权投资的管理长期投资一般由总公司

15、实行监督管理，如有需要，总公司将以书面形式通知单位代为管理。第八条 固定资产与低值易耗品的管理1、固定资产的定义：单位价值在2000元以上，使用时间在一年以上，篷布除外。2、低值易耗品的定义：使用时间在一年以上，单位价值在100元以上，不易损坏的物品，特殊规定：篷布、垫石在低值易耗品核算。3、固定资产的购置、维修，实行预决算审批制度，各单位需购置、维修固定资产必须行文报总公司审批，金额在一万元内的，财务负责人另外签署考察意见，总公司在两个工作日内批复，需审计的由总公司派人审计，审计结果代表公司对决算的批复。总额在两万元以上的，总公司将进行实地调查，调查结束后，两个工作日内批复。需审计的同上。4

16、、低值易耗品的管理，大宗低值易耗品的购置（金额在5000元以上的），需按程序报总公司审批。维修金额在5000元以上的，须报批。5、固定资产与低值易耗品都必须建立备查账，登记购置时间、名称、数量、存放地点、保管人、使用人，使用单位和个人应建立卡片，以方便对账和检查。6、固定资产报废必须行文报总公司，经总公司审批后处理。7、低值易耗品报废由各单位负责人和财务负责人根据实际情况决定。篷布报废须报总公司，按程序进行。8、各单位不得搞任何形式的账外资产。9、固定资产折旧实行分类折旧法，残值按账面价值的5%计算。第九条 筹资活动的管理1、各单位筹资活动实行总公司领导下的统贷统还和自贷自还，省公司统筹贷款发

17、放后，各单位按总公司资金管理部的要求汇入指定账户，自筹资金根据需要存入相关账户。2、建立贷款使用报告制度，各企业按季报送贷款使用情况，包括贷款日期、担保单位、借款金额、借款银行、到期日、贷款种类（短期、长期、承兑汇票）及余额，对逾期贷款要详细说明原因，并提出归还意见。到期归还银行贷款要持有关手续及时向总公司资金核算部申请核销手续。贷款要严格按照批准的内容使用，不得改变用途，确需改变的，按审批程序报总公司核批。企业负责人和财务负责人对贷款的使用要全权负责，加强贷款使用的动态管理，保证贷款高效、快速周转，确保资金安全和及时还贷。3、各单位在筹措资金过程中应坚持未经批准，不对外提供担保，不搞资金拆借

18、。需要相互担保和拆借的，以文件形式报总公司，批准后实施。4、贷款担保的管理总公司成立贷款担保审查小组，成员由企业管理部负责人、财务会计部负责人组成。各单位向银行贷款需要总公司担保的，必须提前两天把经济合同及相关材料和贷款担保合同报总公司资金核算部。总公司资金核算部接到贷款担保材料后，审查小组成员分别对上报的贷款担保材料进行审查并提出意见，报总公司领导审批。具备资产抵押、质押的企业，报总公司批准后，可将本单位管理的动产、不动产、无形资产经具备评估资格的部门评估后，取得有关手续，根据需要向银行办理部分资产抵押、质押贷款。担保贷款应按银行账户单独设置子目，总公司资金管理部进行跟踪检查，发现问题及时纠

19、正。业务结束及时归还银行贷款。第十条 应付款项的管理1、应收款项的子目设置应以单位全称作为依据，不得简化。以业务内容设置的应收款项仔细目应及时调整，特殊情况除外。2、应付账款，预收账款各单位应及时与本单位业务部门和客户对账，在确定业务结束，确实应付客户货款的情况下，可不发放对账函，暂挂账；预收账款在确定商品未出库的情况下，暂挂账；无论何种情况，货已出库，货款大于应付、预收账款金额，应及时预警，采取措施收回，并将相关情况报告总公司和单位负责人，三个月内收不回余款的视为有问题资金，半年收不回的视为坏账，惩罚措施目标责任制中将会有明确规定。3、其他应付款账面金额要真实反映业务内容，保证金往往跨一个甚

20、至几个会计年度，因此因设立保证金备查账，记录发生时间、到期时间、单位全称、业务内容、全部金额、已付款金额、到期金额。未设立的接到管理办法后，及时清理按要求设账。4、应付工资的管理各单位付给职工工资性支出，必须通过该科目核算，付给装卸工、理货工的支出，应在运杂费科目核算，年度终了保留金额，在下年度所得税汇算清缴前，应进行纳税调整，未调整而引起的税务稽查缴税金额和罚款由财务负责人从工资中支付。5、应付福利费，平时据实列支，不得计提，年度终了，超过规定的部分，在下年度所得税汇算清缴前，应进行纳税调整，未调整而引起的税务稽查缴税金额和罚款由财务负责人从工资中支付。6、应付工资、应付福利费在本规定执行前

21、有余额的，暂调入“资本公积 ”科目。第十一条 应缴税金的管理1、各单位应进行总体纳税筹划，平时注意学习税法的有关规定，据理力争与协调应同步进行，以达到合理避税的目的。2、凡符合税法规定，我们应缴纳的税金，各单位可按规定正常支付税款，经过努力少交的，总公司经查实，无遗留问题的，按少交金额的20%，奖励单位或个人。3、执行地方政策，明显不合理缴纳的税款，总公司经查实后，按税额的5%，减少工资包干额。第十二条 预提费用的管理年终预提费用不得保留余额，需保留的，在所得税汇算清缴时，作必要的纳税调整。第十三条 长期负债的管理基本建设完成后，有项目贷款的，根据贷款合同，将本金计入长期借款户，从公司借入的基

22、本建设资金在长期应付款科目下核算，以区别货款和其他资金往来。第十四条 收入、成本、费用管理1、虽然采购、销售业务纳入总公司业务管理部统一管理，但购销业务发生的收入、成本、费用有可能在直属企业体现，为此，各单位对收入、成本、费用应及时入账，并每月与总公司业务管理部和会计核算部对账，建立好对账记录。各单位的对缝业务，应单独建立帐页，以示区分。 总公司在各单位结算的业务，从拨款到商品购进、从出库到货款、费用结算都有单据，所有单据都有总公司业务管理部、财务会计部经理及总理签字，各单位收到单据后应认真审核，仔细核对原件和传真件，不得重复付款，手续不全，应及时通知总公司财务管理部，进行协调。 2、对缝业务

23、凡开据增值税发票的，一律按正常销售处理；不开据增值税发票的，在其他业务收入核算，为此缴纳的税金，做其他业务支出处理。3、各单位未经总公司授权，不得开展期货、电子撮合业务，经总公司同意开展的，盈利和亏损在其他业务收入科目核算。4、各单位的仓储业务收入，在其他业务收入科目核算，发生的费用在经营费用相关子目中核算。5、商品销售成本的结转一律采用加权平均法。6、费用开支的权限经营费用总公司没有具体规定的，只要与经营业务收入相匹配，按各单位内部规定的程序办理。与融资业务有关的保险费用支出，自筹的按各单位内部规定办理，总公司统筹的，总公司财务会计部负责人和总经理签字后，交单位处理。广告费支出，全年金额超过

24、2000元的，事先报总公司财务管理部，经批准处理。商品损耗，全年超过4000元的，先报总公司财务管理部，查清原因，分清责任后，再报税务部门审批。差旅费支出，经总公司批准参加会议的，凭有效会议单据，实报实销。各单位负责人出差，可以选择飞机，但只能做经济舱，其他人员一般不得乘坐飞机。无论何人火车不得坐软卧，软座，轮船不得做头等舱，特殊情况除外。住宿费，省级城市不得超过300元，地市级城市不得超过200元，市内交通费在本着节约的前提下，据实报销。出差期间的伙食补贴，省内每天不得超过15元，省外不得超过20元。通讯费每天不得超过5元，可以通算。管理费用总公司没有具体规定的，各单位按内部程序处理。修理费

25、，日常修理单笔不超过3000元的，各单位按内部程序处理，超过3000元报总公司审批，有意拆分单据，逃避监督的，总公司将通报批评，并给予相应的经济处罚。工资的管理，实行总额控制，具体金额在目标责任制中规定，工资总额包括管理人员、经营人员和内退人员的工资、补贴和住房公积金，不包括业务提成和装卸人员的力资费。全年发放的福利，包括在工资总额内。业务应酬费的管理，实行双重标准，一不得超过销售收入的0.5%，二不得超过目标责任规定的额度。超过了销售收入的比例，执行目标责任制的额度。为了防止突击花钱，大额应酬（单笔3000元以上），报颜景芹总经理签字批准，恶意拆分单据的，总公司将通报批评，并给予相应的处罚。

26、福利费、工会经费、教育经费的管理福利费开支不得超过按工资总额14%计算的额度，工会经费按工资总额的2%掌握，教育经费不得突破工资总额的1%。手机通讯费用的管理各单位负责人，每月300元，副经理200元，科级干部每月100元，全年通算。办公用品的管理一次性购置5000元以上的办公用品，需报总公司批准。7、捐赠支出，全年超过5000元，报总公司审批。8、诉讼法、律师费支出，遇到经济案件，首先与总公司法律事务部联系，在取得法律事务部意见后，按规定办理。第十五条 档案的管理为了加强和完善会计档案管理工作，使之更好的为企业服务，各单位根据会计档案管理办法的有关规定，结合本单位实际情况，制定各自的管理办法

27、。会计的档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表，以及其他会计资料等专业资料。会计人员交接清单，作为重要会计档案管理。第十六条 会计报表管理规定为了全面、客观、真实、完整的反应总公司及控股子公司的财务状况经营成果和现金流量，达到会计核算和对外披露会计信息规范性的要求，同时为公司领导出台各项决策提供及时、准确的财务信息制定本规定。本规定报表包括公司对外披露或报送的所有会计报表、税务报表、统计报表及相关数据资料（不包括内部管理需要的预算、分析，特定用途的管理报表），内部管理报表不得与对外报表同名，必须冠以内部用表字样。报表信息质量要求：数字真实、及时准确，内容完整，说明清楚，报送及时。财务人员报送前应

28、检查相应的会计期间、所有业务是否入账，账账、账实是否相符，不得为了赶制报表忽视账务处理的完整性、准确性、规范行。报表报送时间：月报不分节假日，在月后4日前报总公司，其他报表按总公司临时通知时间报送。报表种类：月报包括资产负债表、损益表、费用表、会计主要指标表，其他报表按公司临时要求报送。报表装订要求：年终各单位将所有对外报表按月分类，装订成一册。保密性原则：未经总公司同意，内部报表一律不得对外提供，对外报表，分清对象，分析要表目的，再决定是否提供。年度结束，总公司组织各单位对报表进行评比考核，具体办法另行制定。第十七条 合同、协议的管理单位所有对外签订的合同、协议财务部门必须参入意见并留底被查。第十八条 各单位财务负责人应列席各单位召开的经理办公会议。