浅析企业如何构建财务风险预警体系.doc

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1、浅析企业如何构建财务风险预警体系黄佩莉（上海益民食品一厂（集团）有限公司）【摘要】 财务风险预警体系的建设已成为现代企业管理的一项重要内容，本文就构建财务风险预警体系必要性及需注意的问题做了阐述。【关键词】财务风险 预警体系随着市场经济的不断发展，企业如何应对市场竞争，如何有效防范和化解财务风险，提高财务风险管控水平，已成为企业面临的一项重要任务。上海市国资委也在日前要求各出资企业需结合企业自身经营特点，做好财务风险预警体系的建设，以确保企业安全健康的发展。一、 企业构建财务风险预警体系的必要性1、财务风险预警体系的内涵 企业财务风险预警体系是涵盖企业财务管理一系列活动的预警管理体系。它的核心

2、就是通过企业的相关财务数据及财务指标，分析企业的财务状况，找出企业面临的危机，及时发出警报。使企业管理者及时找出财务状况变化的原因及企业经营中所隐藏的问题，采取相应措施，使企业不断提高抵抗财务风险的能力，最大限度地减少或者避免财务危机给企业所带来的伤害。财务风险预警体系具有集预测、警示、排警功能于一身的提点，预警体系的构建为确保企业战略的实施，全面预算管理的推进提供了切实可靠的保障。2、财务风险预警体系的作用(1)预测功能。有效的财务风险预警体系通过收集与企业经营相关的各种信息，比如财务信息、产业政策信息、市场竞争信息等，建立企业信息档案，对企业的经营全过程予以跟踪，监控企业日常财务状况。当危

3、及企业的财务状况发生时，预警体系会对企业历史和现今的数据进行比较分析，从而预测出企业是否面临财务风险。(2)警示功能。财务风险预警体系通常有一定的预警标准，这个标准是衡量企业经营情况是否安全，是否存在需要向企业管理层报告的风险事项。预警标准通常用“红、黄、绿”灯表示财务风险预警程度的不同等级。“绿灯”表示企业基本安全，发生财务风险的可能性极小。“黄灯”表示企业存在一定的风险，企业有可能发生财务风险，但其给企业带来的损失较小，企业经营者应予以关注，采取相应的监控手段及措施对其加强管理，以抑制其恶化的可能性。“红灯”表示企业存在重大财务风险，将严重损害企业的声誉，严重影响企业战略目标的实施和实现。

4、企业经营者应立即采取措施，将该风险予以排除。财务风险预警体系正是通过预警标准的设立，当危及企业财务状况发生时，对企业管理者预先发出警告，以提醒管理者采取正确对策，避免潜在的风险演变成现实的损失，从而起到警示作用。(3) 排警功能。有效的财务风险预警体系还能通过其强大的信息档案，当发生潜在财务危机时，企业能及时找到导致其财务状况恶化的根源，使企业经营者能有的放矢，对症下药，提供解除财务危机的措施以及改善管理的建议，为企业今后战略的实施和实现打下良好坚实的基础。 3、构建财务风险预警体系的意义随着全球经济化时代的到来，企业面临着巨大的市场经济竞争压力，许多新领域、新业务应运而生，潜在的各种风险也随

5、之增加。构建有效财务风险预警体系不仅是加强企业内部管理的需要也是企业适应外部市场竞争的需要。它可以使企业充分利用财务信息及相关资料，更早发现企业财务管理上的漏洞， 及时采取有力措施，防御企业面临的财务危机，提升企业市场应应变能力，使企业在激烈的市场竞争中处于不败之地。 二、企业构建财务风险预警体系需注意的问题 1、需完善财务风险预警体系的组织机构构建有效的财务风险预警体系必须配备完善的预警管理组织机构。企业可以根据规模大小，设立相应的企业风险管理委员会或者风险管理小组，该组织成员中一定要有企业高层参与，应至少涵盖企业财务风险预警工作的负责部门、配合部门、监督部门的相关负责人。企业高层的参与可以

6、向全体员工传递其对风险预警工作的重视程度的信息，也可以让风险预警管理机构站在企业战略的高度对企业面临的财务风险加以综合判断，从而作出相应的对策。同时，财务风险预警体系不仅是个开放的系统而且应该是个不断更新的系统，企业高层的参与可以推动企业内各部门间的相互配合和协调，有助于各部门间信息的共享和补充，以确保财务风险预警体系信息的及时性、准确性和有效性。2、需重视现金流量预算的编制，加强对日常资金运行的监控任何企业财务危机的发生，都会有一个从量变到质变的渐进过程。在这过程中，资金活动能最直接反映各种危机对企业的影响。而企业能否得以生存，并不完全取决于企业的盈利状况，而取决于企业是否有足够现金安排各类

7、支出。因此准确编制现金流量预算，是构建财务风险预警体系的一项重要基础工作。它可以为企业及时提供预警信号，使企业经营者能及早采取应对措施。企业在编制现金流量预算时，应准确预测企业未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算，并严格监控日常资金按照预算执行。此外企业还应结合自己经营特点，设置最低存量现金，以保证贷款正常周转及应付企业突发状况的出现。3、需合理选取财务风险预警指标，设置恰当的预警区间财务风险预警指标的选取和预警区间的设置，是构建财务风险预警体系的关键。目前企业普遍选取的财务风险预警指标主要是上海市国资委下发的财务风险预警指标。它包括四大类12个指标：第一类

8、，债务风险类指标：包括资产负债率、速动比率、已获利息倍数、带息负债比率；第二类，现金流风险类指标：包括存货周转率、应收账款周转率、盈余现金保障倍数；第三类，盈利能力风险类指标：包括净资产收益率、主营业务利润率；第四类，发展能力类指标：包括销售增长率、销售利润增长率、资本保值增值率。由于各企业的经营情况千差万别，因此在财务风险预警指标的选取上，除了上海市国资委下发的指标外，企业还应根据自身的经营特点和未来发展方向选取相关财务风险预警指标，比如经营性现金净流量与流动负债的比率，担保净资产比，经营性营业利润占总利润比重等，以拓展风险预警指标的广度和深度。同时，企业在设置预警区间时，应遵循谨慎性原则，

9、区间值的基础数据来源应参考企业绩效评价标准值中所涉及的行业标准值来确定，低于行业平均值的亮黄灯、低于行业较低值的亮红灯。一些集团企业，涉及行业众多的，可以根据业态所占资产权重的比例自行测算加权平均的指标预警区间值或者根据企业前3-5年实际运行的各项指标选取平均值。4、需选择适当的风险策略，加强财务活动的风险管理企业应结合自己的实际情况，根据财务风险预警结果，在对财务风险成因做出分析后，选择适当的风险应对策略。企业面临财务风险，通常可以选取的策略有回避风险、控制风险、接受风险和分散风险。企业应根据选取的风险策略采取相应的措施。比如筹资风险可能是由于利率波动导致企业筹资成本加大，一旦企业筹资利率高

10、于平均利息水平，可采取提前还贷等补救措施。5、需加强企业信息化管理，构建财务预警体系的信息化平台由于财务预警数据的整理和分析大多来源于管理信息系统中的基础数据，这就要求企业加强财务信息平台的建设，以及时提供所需要的各种数据。企业可以结合预算、月报、快报等现有财务信息平台，构建财务预警体系的信息化平台。因为现有财务信息平台已积累了较长期的财务数据，可以为今后研究企业长期变化趋势奠定较好的基础。同时企业以预算为基础，结合财务快报或月报数据测算预警指标值，符合企业年度财务风险控制的预期。6、需加强财会人员的培训，提高财会人员的职业判断能力财务风险预警离不开财会人员的分析及职业判断。随着知识经济的不断更新，财会人员需不断加强学习，才能从容应对各种新业务、新领域事项的发生，对各种财务风险做出及时合理的判断。财务人员要在企业决策中真正发挥参谋作用，除掌握扎实的财会专业知识外，还需具备如下的知识和技能：要掌握财务、投资、证券等方面的知识；要具备对财务信息的收集、整理和分析的能力；要对财务风险有敏感准确的判断力并能提出针对性的解决方案。1邱敬波 浅析企业财务风险预警 企业家天地 2009.10. 2张友堂 财务预警系统管理研究 中国人民出版社 2004.033 卢田 企业财务风险预警系统问题探析 财税广角 2009.11