必成财务部管理手册.doc

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1、必成财务部管理手册理财、提供评细的报表及投资、盈利分析报告、依法纳税是财务部的关键所在。必成财务部管理手册为了适应新时期经济建设与发展的需要，适应公司产权关系和管理体制的需要，建立良好的财务工作秩序，严肃纪律，统一公司内部财务关系，保证生产经营的顺利发展及能提供良好的财务分析，经公司决定，特制定本管理大纲。一、总则第一条、 在公司总部设立财务部，统一管理各部门、各市场的财务开支、报销工作，财务部对公司负责，日常工作对公司总经理负责。第二条、 财务部设立的各岗职务人员，服从财务部制度及财务经理的管理，日常工作对总经理负责。二、财务部管理职能第三条、 根据公司发展规划和年度计划，编制财务预算报告，

2、经公司领导会议批准后分解下达至各部门、各市场执行，并加强执行过程中的控制与指导。财务年度末，组织各部门、各市场进行年终财务决算，编制财务决算报告，报公司领导审议。第四条、 在日常工作中按公司总经理的指令，办理公司内部各类财务收支业务，准确、及时地反映公司财务运作情况，定期审核、检查公司内各部、各市场资产运作和分配状况。第五条、 统一制定公司各项财务管理制度，统一公司内部的财务报表，按月、按年及时编制和汇总财务报表，统一财务档案的管理，严守公司财务机密。第六条、 参与公司经营决策，指导监督公司各部门、各市场财务运作，制定成本核算制度和利润计划，确定最低利润指标及其实施方案，督促经营各部门执行降低

3、成本和增加利润的技术经济措施。第七条、 从财务管理角度评估各部门、各市场的工作业绩，指导各部门核算，统一由财务部办理纳税业务。三、财务管理制度第八条、 公司实行统一的财务管理制度，公司财务部经公司领导授权，负责制订和修改各项财务管理制度，报公司领导会议批准后统一下发各部门、各市场及全体人员贯彻执行。第九条、 经公司董事领导会议批准，公司财务部执行以下制度：1、 必成企业财务人员守则。2、 必成企业财务管理制度。3、 必成企业合同管理制度。4、 必成企业资产管理制度。5、 必成企业差旅费开支标准（见营销部差旅费开支标准）。6、 财务部员工岗位职责。7、 财务部工薪发放办法。四、财务岗位及职责第十

4、条、 公司财务部设立主管财务经理一名，助理会计一名，并根据业务需要设统计、会计员数名，现金出纳数名等岗位。五、科目分类及管理要求第十一条、财务部及生产部、营销部、销售部设科目如下：一、 财务部设立科目：序号编号会计科目序号编号会计科目一资产类26203应付帐款1101现金27211应付工资2102银行存款28212职工福利基金4111应收票据30221应交税金5112应收帐款31223其他应付款6113坏帐准备三股东权益类7114其他应收款38301股本9122库存材料39311公积金10123低值易耗品40312公益金11124应存商品41321利润13141待摊费用42322利润分配141

5、51短期投资四成本类15152长期投资43401生产费用16161固定资产44402农副产品收购17162累计折旧五损益类19165在建工程45501营销收入20171无形资产49611经营税金21172开办费50621销售费用22173长期待摊费用51631管理费用二负债类52641财务费用24201短期借款53651进货费用25202应付票据54671经营外支出二、 生产部设立科目序号编号会计科目序号编号会计科目一、资产类二负债类1101现金24201短期借款2102银行存款25202应付票据4111应收票据26203应付帐款5112应收帐款27211应付工资6113坏帐准备29221应交

6、税金7114其他应收款31223其他应付款8121在途物质三股东权益类9122库存材料41321利润10123低值易耗品42322利润分配11124库存商品43401生产费用13141待摊费用44402农副产品收购16161固定资产52641财务费用17162累计折旧53651进货费用三、 营销部设立科目序号编号会计科目序号编号会计科目一资产类二负债类1101现金24201短期借款2102银行存款25202应付票据4111应收票据26203应付帐款5112应收帐款27211应付工资6113坏帐准备29221应交税金7114其他应收款31223其他应付款8121在途物质三股东权益类9122库存材

7、料41321利润10123低值易耗品42322利润分配11124库存商品43401生产费用13151待摊费用44402农副产品收购16161固定资产52641财务费用17162累计折旧53651进货费用四、 销售部设立科目序号编号会计科目序号编号会计科目一资产类二负债类1101现金24201短期借款2102银行存款25202应付票据4111应收票据26203应付帐款5112应收帐款27211应付工资6113坏帐准备29221应交税金7114其他应收款31223其他应付款8121在途物质三股东权益类9122库存材料41321利润10123低值易耗品42322利润分配 11124库存商品43401

8、生产费用13141待摊费用44402农副产品收购16161固定资产52641财务费用17162累计折旧53651进货费用第十二条、“现金、银行存款”科目要设目记帐，“固定资产、应收票据、应付票据”要设立登记簿，各科目要分类、分项设立明细帐。第十三条、帐簿的发放、管理权属会计，检查、考核权属财务管理中心主任。第十四条、各部门、各市场因业务需要，需增减科目时，须上报财务管理部审批同意后，由各部门、各市场统一执行。报表统计要求第十五条、报表种类一、 财务管理部报表A001、资负债表A002、损益表A003、税务报表A004、费用开支报表A005、销售收入表A006、管理人员工资表A007、公司营销情

9、况分析表A008、资金收、支、存统计表A010、材料进、用、存明细表二、 生产公司报表A001、资产负债表A002、损益表A003、税务报表A008、资金收、支、存统计表A009、生产费用报表A010、材料进、用、存明细表A011、生产人员工资表A016、产品成本核算表三、 营销部报表A001、资产负债表A002、损益表A003、税务报表A007、经营情况分析表A008、资金收、支、存统计表A012、商品进、销、存统计表A013、广告费支出明细表A014、经营费用表A015、营销人员工资表第十六条、每月五号为报表上报目。第十七条、报表经财务经理签名后方为有效报表。附则第十八条、本大纲修订权属公

10、司领导董事。第十九条、本大纲解释权属财务管理部。第二十条、本大纳自二00年一月一日起实行。 必成企业财务部财务部员工职责一、 财务部经理：1、 贯彻执行国家的财政、金融、税务方针、政策、法规制度，负责公司财务工作，负有企业财会完全使命。2、 负责编制和执行信贷、财务计划、预算和编报、审核会计报表、做好财务经营分析向总经理报告各种财务信息，指出经营管理中存在问题，提出整改意见。3、 负责对公司资金的统一调控，加强成本管理，促进资金回笼，盘活资金，并负责资金筹集和考核资金使用效果。4、 参与经营分配决策，考核经营成本，对经营和分配的重点问题进行专题方案，并负责对公司财会机构设置及会计人员的业务培训

11、和考核。5、 控制增收节支潜力，励行节约，努力提高企业效益与完成财政税务上缴任务，并按国家会计制度规定记帐、做帐、报帐。6、 对公司有形、无形资产管理，参与投资，参股决策，审核投资方案，审核固定资产购置、技改，定期对公司存货、财产进行盘点，负责督促清理公司的债权、债务，做好清产核资工作，确保资产保值增值。7、 妥善整理、保管会计统计凭证、帐册、报表等会计档案资料，建立会计档案管理制度。8、 负责对支票、现金、印鉴、有价证券、股权证件的保管，并落实安全保卫措施。9、 发挥内部审计再监督作用，定期或不定期对机构财务会计核算进行审计完善经济核算工作。二、 会计：1、 对公司的内部财务往来，为公司经营

12、提供明细的数据，协同财务部经理完成经营投资报告。2、 监督各部门财务违规及其罚款清收。3、 负责合同档案的管理及合同执行的处理。4、 负责公司财务帐目归类，做帐及其各种业务明细帐表。5、 负责各部门发生的经营费用报销审核。6、 负责公司与税务部门的帐务清算、核报。7、 负责对公司财务运转情况总结汇报。8、 负责公司债权、债务的清算和对各种帐册、凭证的归类归档保存。9、 负责公司收支帐务统计归类。10 、负责对支付帐务的核对签订，和对有价证件、票据的保管。三、 出纳员：1、 负责现金、支票、汇票等公司财务往来资金具体操作。2、 处理银行往来业务。3、 加强支票等有价票据的管理。4、 负责对报销支

13、出具体票据的复核、收支工作。5、 报销支出费用分类统计月报表。必成财务部工作人员守则一、 严守财务机密。二、 不做假帐，不违财税部门规定操作。三、 工作要认真、负责、细致，出据报表准确、详细。四、 按财务部规定程序严把关，审核每项开支及收入。五、 与税务银行部门搞好有效的沟通。必成财务管理制度一、 统一管理制定各部门、各市场财务管理制度。二、 各部门人员费用开支报销，首先须财务部负责人审核签字，经主管部门经理签字，再经总经理签字，后到财务实施报销。三、 会计与出纳员之间每一笔帐目，要准确无误，签字盖章要清晰。四、 各部门负责人或统计人员统一按财务要求上交当天或当月报表。五、 特殊费用报销，需有

14、特殊费用申请内容报告单，在申请数额之内有详细发生原因书面说明（注单据背面）方可签字。六、 财务违规签字或报销人员无法说明开支原因（票据后面未注明发生时间、地址、详细原因），此费用若报销由财务主管签字人负责结果。七、 对财务出现危机情况，要及时报告公司领导解决。八、 认真执行财务部设立的各种科目报表。必成财务合同管理制度一、 各部门、各市场与客户所签订的经济合同，统一交财务部归档管理。二、 本公司各部门对签订的经济合同，一般要求是一式三份，对方一份，公司财务存档一份，部门经理存档一份，签订市场负责人若需备查可复印一份。三、 对外经济合同的签订，必须根据经济合同法规条例和公司对外发生业务的政策制度

15、详细注明，不准有可发生争议的字句出现。四、 合同签订人必须有公司出具的法人委托书证明方可对外签订合同。五、 合同签订程序，一般首草签意向协议传真公司，由负责部门审核、修改后，按修改后的要求签约。六、 合同负责执行人必须按时、按要求执行签约，有财务部协同各部门负责人监督实施。必成资产管理制度一、 属必成企业名下的固定资产，及流动资产，明细帐目。二、 对固定资产的增减、折旧要做好准确数据，按月上报公司领导。三、 对流动资产的运转、增值情况按月及时上报公司领导审核。四、 加强对固定资产的维护使用监控。 必成公司财务报销制度为好更好的服务于公司广大员工，完善公司财务规章制度，现特拟定以下条例，希请大家

16、共同遵守。1 、大家应本着一切以公司利益为先的原则，尽量开源节流，把开支缩减到最低度，为公司节约每一分钱。2、各项报销单据，必须先报请部门经理签字、审核，然后报请总经理签字批准，方可报销。3、报销单据每项必须填写完整清晰，并注明用途、经手人，加盖印章，严禁弄虚作假。4、报销单据必须有根可寻，有据可依，确保其真实度、可信度。5、报销单据必须保持清洁，字迹清楚，票据粘贴有序，连票无效，否则不予报销。6、销费用应严格按照公司费用报销准实报实销。7、特殊费用须先申报总经理，经批准后方可执行，凭有效单据予以报销。8、所有市场部人员报销费用的日期定在每月15、28日两天，其余人员的单据须在三日内报销完毕，逾期不予办理。