分享正规公司财务各岗位工作流程.doc
《分享正规公司财务各岗位工作流程.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《分享正规公司财务各岗位工作流程.doc(33页珍藏版)》请在三一办公上搜索。
1、目 录 一、出纳岗工作流程3-5二、销售费用岗工作流程5-8三、管理费用岗工作流程.9-12四、固定资产岗工作流程.12-15五、材料审核岗工作流程.16-20六、成本核算岗工作流程.20-24七、销售核算岗工作流程24-26八、工资福利岗工作流程26-31九、税务岗工作流程.31-33十、十一、主管岗工作流程.39-41一、出纳岗工作流程(一)现金收付1、收现根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据(发票)上签字并加盖财务结算章将收据第联(或发票联)给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收
2、制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项) 管理费用岗(其他应收款)销售核算岗(货款)成本核算岗(加工费、材料款)注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。2、付现(1)费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核(2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支
3、出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3:30视库存现金余额送存银行注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。(二)银行存款收付1、银收(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上
4、午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计(2)其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位(3)贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位2、银付(1)日常性业务款项根据付款审批单(计划 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登
5、记本传税务岗位编制凭证(6)及时将各银行对账单交 熟悉公司各类财务管理制度。2、 了解财务部各岗位工作 准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。4、 坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。5、 随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。6、 树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程(一)部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)编制记账凭证借:营业费用相关明细科目(部门专项)贷:现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(
6、1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。(3)费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等,其要点有:计划额度 涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借:固定资产相关明细科目贷:现金 传出纳岗注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政
7、事务部办理固定资产登记手续。(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借:营业费用房租仓租区域房租(部门专项)贷:现金 传出纳岗4、运费审核运输发票合法,金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)审核审批手续是否完备编制记账凭证借:营业费用运费市外运费市(部门专项)应交税金应交增值税进项税贷:现金 传出纳岗注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标
8、注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借:营业费用途损(专项)贷:应收账款注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借:营业费用高开冲红贷:银行存款现金 传出纳岗注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导
9、批准,并在支出证明单上注有”现金”字样。(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证借:营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利(部门专项)贷:银行存款现金 传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证借:营业费用宣传费赞助费(部门专项)贷:银行存款现金 传出纳岗注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能
10、取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。(3)审核具体依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2001年销售政策等。(4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。(5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。(三)广告费用1、审核月度资金计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况 审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批2、审核付款(1)根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗
11、付款(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借:预付账款贷:银行存款 在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。(2)付款金额计划 在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。(2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。(3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,
12、以便于投入产出分析。(4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。(5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。(2)宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单编制记账凭证借:营业费用广告费用宣传品(部门专项)招待费(部门专项)管理费用招待(部门专项)贷:营业费用宣传品(策划部) 红字金额 传主管岗复核(3)推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证借:营业费用推广会(部门专项)贷:现金/
13、其他应收款 分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(1)审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。(四)管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。7、参与制定和完善公司费用控制办法。8、参与年度费用控制计划的
14、制定。(五)工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作 涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。注:(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。(3)费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表
15、,招待费须附经审批的招待费用明细表。(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。(6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。(二)资金付出1、审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同 审核管理部门下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批注:研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。2、审核付款及报账(1)根据月度资金计划核查付款项目审核“付款审批单”审批手
16、续是否完备登记资金计划出纳岗付款注:付款金额计划 传主管岗复核注:(1)付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票。(2)款项付出后,督促支票一星期 涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核(2)领用:月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证借:管理费用 /营业费用办公用品(部门专项)-清洁费贷:低值易耗品办公用品库 传主管岗复核注:(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制统一购进,办理入库手续,由各部门按月领用。(2)年末组织对办公用品进行盘点。2、修理费(1)汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签章编制记账凭证借
17、:管理费用修理费相关明细科目贷:现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注:若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。(2)零星维修根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门,须部门负责人签字认可)编制记账凭证借:管理费用/制造费用修理费相关明细科目贷:现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。(3)维修物资入库:审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记
18、账凭证借:工程物资专用材料维修材料贷:银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核领用:每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制维修物资领用凭证借:管理费用 /制造费用修理费(相关明细科目)贷:工程物资专用材料维修材料 传主管岗复核注:(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用。(2)审核具体依据工程维修物资核算管理办法。(3)年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证借:管理费用研究开发费贷:现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注:(1)若已通过银行付出
19、款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。(2)研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。4、无形资产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借:管理费用无形资产摊销贷:无形资产 传主管岗复核注:无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12)(四)财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金计划编制记账凭证借:财务费用相关明细科目贷:银行存款 传主管岗复核注:根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息,提醒出纳及时划转资金保证付息。(五)贷款、还款签收出纳传来的银行贷款上账凭
20、证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证借:银行存款 借:短期借款贷:短期借款 贷:银行存款 传主管岗复核注:(1)凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。(2)根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中,及时提醒财务部长安排还贷资金。(六)其他应收款核算及管理1、借款:审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证借:其他应收款贷:现金 出纳岗注:(1)前欠不清者,拒绝再借。(2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款:开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借:现金贷:其他应收款 出纳岗3、清理、催收:(1)直接从借款人报销费用中扣还,并及时
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 分享 正规 公司财务 岗位 工作 流程
链接地址:https://www.31ppt.com/p-3800801.html