[doc] 推进邮政企业财务集中管控.doc

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1、推进邮政企业财务集中管控官饯PYI1ManagementInnovation2010年全国邮政企业管理现代化创新成果一等奖推进邮政企业财务集中管控辽宁省邮政公司近年来,为适应邮政公司化运营的需要,根据集团公司的工作部署,辽宁省邮政公司坚持以科学发展观为指导,走内涵式发展道路,在邮储银行组建,速递物流重组改制等企业改革顺利实施的同时,积极稳妥地推进与企业改革发展配套的财务改革,并以强化财务集中管控为核心,有效整合企业资源,提高财务管理的精细化水平.一,实施背景随着邮政企业体制改革的推进及新邮政法的实施,邮政企业财务管理的环境和重点发生了变化,对财务工作的要求也由”反映与监督”升级为”管理与控制”

2、,最终实现企业经营效益最大化.近年来,财务集中管控作为现代企业管理的重要手段而备受瞩目.对于”财务集中管控”的理解,以前人们大多限于企业为实现对自身财务状况的实时监控这一层面.事实上,企业的价值是借助于资金的流动和整合来实现的,资金通过循环渗透于企业内部的每个业务流程和工作角落,构成了纵横交错的运行网络.财务集中管控既改变了以往邮政企业财务体制上存在的信息壁垒,监管薄弱,决策滞后等问题,更有效地提高了企业经营发展决策支持水平,是实现邮政企业效益最大化的必然要求和必经之路.面对企业改革发展的新形势,辽宁省邮政公司认真贯彻落实集团公司工作部署,充分发挥财务管控支撑职能,逐步建立起以”三算管理”为基

3、础,”资金管理”为主线.”系统建设”为支撑,”激励机制”为导向,”队伍建设”为保障的新型财务管控模式,促进了邮政企业由粗放型管理向集约化经营的转变.二,主要内涵1,夯实财务集中管控基础在预算编制上,将与生产经营相关的直接成本分解落实到网点(班组),推行预算执行单元的最小化,指标的具体化.在网点损益核算上,保证核算的收入,成本是网点直观可见的数据,真实反应网点(班组)收益水平.在网问结算上,运费全额结算到各市局,代理业务按照集团公司标准进行结算,结果由双方共同核实确认.2,完善财务集中管控手段对企业营收资金来源进行调研,明确资金项目,保证资金源头控得住.资金使用以预算为依托,加大业务发展支撑力度

4、,做到资金使用放得开.加大财务监督检查力度,采取多种手段,多种方式的财务检查,确保财务管控取得实实在在的效果.3,提高财务集中管控信息化水平充分利用集团公司上线的各类业务系统,和财务信息有效地整合.针对个性化需求,组织研发省内系统,实现财务管控的信息化,智能化.4,增强企业发展动力在保证集团公司绩效考核指标体系的基础上,研究制定本省的绩效考核办法,促进企业长期目标和当年目标的顺利实现,实现企业的可持续发展.5,提升财务集中管控能力加快财务队伍重组,采取交流,培训等多种方式,提高财务人员综合素质,规范财务基础管理,进而提升财务集中管控能力.三,主要做法1,推进”三算”基础管理一是将财务预算作为管

5、控的关键.财务能不能管得住,预算是第一环节,也是最关键的环节.只有真正的将预算分解落实到网点(班组),预算执行的监控分析才有依据,预算完成的考核才有对象,财务集中管控才能有据可依,有的放矢.自2004年以来,辽宁邮政一直在积极探索和推行如何将预算编制,执行,分析,考核到网点(班组).经过几年的实践,全省邮政基本建立健全了全省网点人员,房屋,设备,车辆,业务量等基础信息台账,为以网点占用资源为依据编制预算奠定了基础.在预算编制上,辽宁邮政采取”纵横交织”的方式.纵向上,将职工薪酬,低值易耗品,设备维修费等25项成本费用分解落实到网点【班组);油料费,维修费,过路过桥费等6项车辆运行成本在落实到网

6、点(班组)的基础上,还落实到单车.横向上,向各单位刊印每平方米房屋日常维修费,百元计算机设备维修费,百元收入低值易耗品支出等45项评价指标,引导各单位进行定额比较,向先进单位看齐,查找本单位的差距,不断完善本地区定额标准.2009年,全省调整了每平方米房屋日常维修费,百元计算机设备维修费,百元收人低值易耗品支出等12项成本费用定额标准.年度预算编制完成后,辽宁邮政根据实际情况,建立了现金月预算管理制度,省公司以付现成本预算,投资预算为依据.动态分析现金预算,付现资金,财务列支成本三者之间的差异,指导各单位不断修正现金预算,解决资金在各环节非正常滞留问题,确保资金安排统筹合理.对于生产经营所需资

7、金,超过付现成本预算的,主动沟通,了解原因,全力保障;对于锦上添花的资金项目,说清情况,认真审核,严格控制.每月结束后,根据该月各项预算指标的完成情况.再对下月及年底的生产经营进行滚动预算,时时把握全省全年利润目标的动脉.年度结束后,全省对全年预算执行情况进行全面地分析,找出影响预算目标完成的各项因素,提高全省邮政经营管理水平.二是将损益核算作为预算的验证.预算分解到支局网点(班组)后,需要核算来验证其科学性,利用核算结果来监控,分析预算的执行,利用分析结果来修正最初的预算目标.预算能否得到认同,关键在于核算结果是否科学合理.辽宁邮政在网点损益核算方面结合本地实际,采取了简单,直接的方式,基本

8、做法是网点自身实现的收入通过系统自动或辅助手工录入方式生成,水电取暖,业务材料,低值易耗等界面清晰的直接成本费用直接计入,共同费用不再分摊,保证了核算的收入,成本是网点直观可见的数据,真实反应网点(班组)收益水平,易于基层人员掌握,接受.通过核算结果进行横向对比分析,纳入网点(班组)的绩效考核,促进网点开源节流,提高邮政企业整体收益水平.三是将网问结算作为核算的保障.邮政企业只有做到各项业务产品结算数据清晰,透明,精准,业务部门才可根据产品边际收益高低,确定经营发展策略,优化产业结构,从根本上促进发展方式的转变.目前邮政企业的财务结算包含干线运费及代理业务两项,结算结果直接反应核算的准确性.对

9、于干线运费结算,辽宁邮政利用自主研发的运费系统,将各项运费全额分解落实到各市局,各市局从横向上将成本费用计列到各专业.今后辽宁邮政还要继续探索如何延伸成本费用的纵向分解,将成本费用落实到具体网点(班组),使每个营业人员都明晰各项业务产品的运行成本,据此为用户选择”双赢”的业务产品.代理金融业务依托邮储银行提供的相关数据进行结算,个别数据的准确性伴随各项工作的逐步到位将不2011/2现代邮政9I弓I土I:rJ丽ManagementInnovation断完善.代理速递物流业务按照集团公司结算标准,由邮政企业和邮政速递物流公司共同核实确认.2,强化资金管理一是确保资金源头管得住.邮政企业只有明确资金

10、项目,并从源头上管住各类项目资金.才能将有限的资金全部集中到财务部门,及时规避资金管理风险,为资金统筹使用,发挥效益提供保证.邮政企业三大板块收入形成的资金中,代理速递物流和代理金融业务的储蓄利差收入资金均由集团公司统拨至各省.邮务类业务中的订阅报刊,集邮票,短信等收入资金由省公司统拨至各市局,其他收入资金在营业网点形成.但网点的资金流入远不止收入资金,按照我省的数据分析,营业网点实现的资金流人中,邮务类业务收入资金占24.3%,其余75-7%的资金为代收话费,代售机票款,代收货款,报刊收订,新邮预订,农资分销,彩票等业务往来资金.随着邮政企业各项新业务的开办,往来资金的比重将进一步加大.保证

11、网点资金的及时,足额,安全回笼.是资金集中管控工作的重中之重.辽宁邮政在对营业网点,尤其是农村网点资金归集管理调研的基础上,下发了全省邮政营收资金管理意见,实行资金”归集范围,归集方式,稽核对账,业务单据,财务核算”的五统一管理.资金分类主要包括营收资金,集邮资金,tE:PIJ订阅,报刊零售,代收货款,农资分销,代收话费,代收水费,代售机票,福利彩票等项,各项资金必须在业务发生的第一时间上缴至财务部门,坚决杜绝业务部门滞留,形成账外资金.二是确保资金使用放得开.企业的经营工作实质上是资金的运转过程,资金运转的越快,运转效率越高,就越能体现自身的服务价值,为企业创造的效益就会越大.企业的资金存量

12、不是越大越好,而是要追求资金使用效益最大化.为了使有限的资金充分发挥效益,集中力量解决当前企业发展中最迫切,最关键的薄弱环节,充分发挥资源配置在企业发展中的推动作用,辽宁邮政将增收节支形成的成本空间优先用于支撑业务发展上规模,增效益.企业的节支固然重要,但单靠节支形成资金存量,不是企业财务管理的根本和目标.邮政企业要牢10现代邮政2011/2固树立大财务的理念,该节约的钱要严格控制住,该花的钱就要放得开.只有将有限的资金科学地放出去,参与到企业经营运行的关键环节和部位,有效支撑业务发展,才能为邮政企业创造更大的利润空间,获取更长久的利益.三是确保监督检查跟得上.财务检查是落实财务管控措施,核查

13、财务管控效果的重要手段,只有逐级重视财务检查工作,保证财务检查工作的日常性,长期性和针对性,才能将各项管控措施落到实处,从而体现并取得实实在在的管控效果.随着财务信息化水平的不断提升,财务检查的手段更加多样化.通过NC财务核算系统,直接检查下级单位的所有财务核算信息,针对异常数据信息,采取电话沟通,实地检查等方式,了解异常原因,及时提出解决措施.财务检查内容,检查职能也与时俱进.既有全面检查,也有财务管理中存在的主要问题,财务分析发现的异常情况的专项检查,更有企业各时段经营管理的重点检查.通过检查,指导企业做好生产运营分析,为企业经营决策的制定及调整提供依据.3,运用信息化管控手段在财务集中管

14、控过程中,邮政企业缺少一个将各类业务系统资源有效整合的综合分析管理信息系统.由于各类业务处理流程与财务处理流程的差异,导致系统之间在信息对称,综合利用上需要进一步完善.如果将这些业务系统的信息有效地整合到财务综合管理分析系统,并且保持与财务核算一致,财务监控信息数据的及时性和准确性将大大提高,财务监控水平也会得到有效提升.在企业信息化管控方面,辽宁邮政进行了有益的探索和实践.自主研发的省内运费清算系统,将全省运费清分到了各市局.自主研发的物资管理系统,实现了采购物资的全程网上监控,发料到支局.2010年,全省组织研发了预算管理信息系统,目的在于实时监控网点(班组)预算执行情况,加强对预算执行的

15、分析考核,促进企业财务基础管理工作水平的提升.4,完善激励考核机制绩效考核办法是下级单位全年经营管理发展的导向.指标的科学性,评比的客观性,直接影响着下级单位的经营管理业绩.只有建立一套科学合理,考评客观公正的考核指标体系,积极引导各级部门向着同一个目标奋进,才能为财务管控创造一个良好的内部环境,集中整合有限资源,推进企业经营管理目标的实现.辽宁邮政近二年在对各市局绩效考核方面进行了一些有益的尝试.核心考核指标与集团公司导向一致,关注企业效益和规模,保证自下而上地推进全行业长期目标的实现.同时增加个性化指标,保证企业当年目标的实现.2009年,增加了”人均收支差额,预算管理与执行”考核指标,提

16、高了人均创利水平,夯实了预算管理基础.2010年,又增加了”有效收入占总收入比重,营收资金到账率,用户欠费率,重点产品平均单价,重点产品毛利率”等指标,旨在引导市局关注重点产品发展效益,优化产业结构,提高业务发展成本对收入的贡献水平,加快资金回笼,提高资金利用率.5,加快财务队伍建设企业的体制改革,竞争性业务的剥离,一方面,分流了大批的财务骨干.邮储银行,速递物流公司组建运行,辽宁邮政划拨财务骨干73人,占全省财务人员总量的三分之一.从省公司到各市局,财务队伍基本是”一老带群新”,财务人员的年龄,管理经验,个人素质断层矛盾凸显.另一方面,邮政改革转型到位后,计财部门职责也由”核算型”向”管理型

17、”过渡,工作深度,广度的扩展,财务工作面临新的挑战,要求财务人员不但要精通专业,还要熟悉新的处理规则,业务流程和新的业务,对财务队伍的综合素质提出了更高的要求.财务队伍建设首项工作是适当增加管理职能,科学设置岗位,配齐人员.辽宁邮政根据内lflP环境变化,强化财务集中管控的需要,适当增加了财务管理职能,并依据增加的管理职能,科学设置财务岗位.财务人员的选聘通过内部挖潜,外部招聘方式解决.目前,已补充空岗人员55人.财务队伍建设另一项重要工作是加快培训步伐.培训工作不是一蹴而就,需要循序渐进的过程.财务邮政集中有限资金,支持农资分销等业务发展3500余万元;投入资金1.16亿元,购置局所46处,改造局所86处;投资5800万元,新增ATM机10O台,购置各类车辆436台,有效支撑了企业经营发展.3,企业效益稳步提升2009年,全省邮政成本费用总支出增幅低于业务收入增幅11.19个百分点,收支差额完成比支差预算节约301万元.成本费用收入率达到95.72%,同比提高9.21个百分点;现金营运指数达到1_22,比全国平均水平高0.08;应收款项周转率,存货周转率分别超全国平均水平2.62次,0l27次;库存总额比年初减少651万元.2011/2现代邮政11