财务集约化管理实施方案.doc

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1、附件：国家电网公司财务集约化管理实施方案国家电网公司（二九年八月）按照公司党组关于构建集中、统一、精益、高效的人财物集约化管理体系的要求，根据关于加强公司财务集约化管理的意见（国家电网财2009442号，以下简称意见）精神，为切实做好财务集约化管理的实施工作，制定本方案。1总体目标和工作安排实施财务集约化管理，是进一步深化“四化”工作、推进“两个转变”的现实需要，也是创新体制机制、推动公司科学发展的客观要求。公司实施财务集约化管理的总体思路和工作目标是：以增强公司财务管控能力、提升运营效率和效益为目的，以财务资源的集团化、集约化运作为中心，以建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体

2、系为目标，以财务与其他业务纵向集约、横向融合、重点集中为基础，以优化调整财务组织结构及职能为组织保障，以公司一体化企业级信息系统为技术支撑，全面推行财务管理“五集中”（即会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控）、“六统一”（即统一会计政策、统一会计科目，统一信息标准、统一业务流程、统一成本标准、统一组织体系），整体规划、分步实施、试点先行，力争用两年左右时间，基本实现财务集约化管理，有效提升公司系统财务管理水平。各单位要充分认识加强财务集约化管理的重要意义，统一思想，高度重视，积极准备，精心组织，严格按照意见要求，认真落实本方案部署的各项工作，明确工作目标，抓住关

3、键节点，加强过程控制，确保工作进度和效果。1.1基本原则公司系统实施财务集约化管理遵循以下原则：1、整体实施原则。实施财务集约化管理是对公司财务管理整体架构的重构和优化，公司总部、网省公司、市（县）公司每个层级在集约化管理的进程中，都有各自的功能定位和工作要求。各级财务机构和财务人员要主动适应财务集约化管理的需要，根据公司总部部署，对财务工作各个方面的规章制度进行全面梳理和修订，加强制度体系和组织体系建设，为顺利实施财务集约化管理奠定坚实基础。2、统筹设计原则。实施财务集约化管理是一项系统工程，涉及到财务工作的方方面面，必须全面设计、重点推进。本方案提出的会计集中核算、资金集中管理、资本集中运

4、作、预算集约调控、风险在线监控等五个集约化管理的关键领域，涵盖了财务工作的主要方面。在每一个领域又选取若干具有较强辐射力的工作进行重点突破，从而实现以点带面，加快公司财务集约化管理的实施步伐。3、协同推进原则。实施财务集约化管理客观上要求实现财务与业务的高度融合，必须得到各业务部门的大力支持和配合。各单位在加强财务集约化管理的同时，要同步推进规划、计划、营销、基建、物资、生产、人资、金融、信息科技等与财务高度相关业务环节的集约化管理方案，配套推进业务流程再造，为财务集约化管理提供坚强的业务保障，促进管理水平的整体提升。4、平稳过渡原则。实施财务集约化管理将对公司现行的财务管理体制机制作出较大调

5、整。各单位要妥善安排现有体制和新体制之间的衔接过渡办法，针对财务集约化管理的重点环节和过渡期间可能出现的关键风险点，制定应对预案，确保在组织机构调整、业务流程重组等过程中，各项财务管理工作有序衔接、平稳过渡，确保财务资金安全。1.2组织方式为稳妥推进公司财务集约化管理工作，按照意见要求，采取“先试点、后推广”的工作方式。综合考虑财务工作基础、信息化工作推进情况、管理体制代表性典型性等方面因素选取试点单位。各试点单位要积极开展工作，认真落实本方案提出的各项要求，争取多出经验，发挥示范效应；各非试点单位也要积极行动起来，做好实施准备工作，在部分领域条件具备的情况下鼓励提前推进，为全面实施创造条件。

6、在推进财务集约化管理的时间安排上，各试点单位应于2009年底前完成试点工作，公司总部组织验收和总结，2010年在公司系统全面推广实施，力争到2010年底前基本完成预定工作目标。具体时间进度安排，按照本方案相应章节的要求执行；部分工作根据业务特性，可择机提前进入全面实施阶段。1.3适用范围本方案原则上适用于公司系统各单位。鉴于各网省公司和直属产业、金融单位的业务性质差异较大，以下主要针对网省公司进行表述。公司产业发展部、金融资产管理部应当根据意见和本方案精神，进一步细化制定适用于产业和金融单位的实施细则。本方案所表述的内容，凡适用于公司系统所有单位的，统称“各单位”；主要适用于网省公司的，统称“

7、各网省公司”。各单位应当根据意见和本方案精神，制定本单位实施财务集约化管理的具体执行方案（以下简称执行方案）。试点单位应于2009年9月底前将执行方案报公司总部审批。非试点单位上报执行方案的时间另行明确。实施过程中，鼓励管理基础较好的单位在本方案基础上进一步强化、深化相关管理措施，创新财务管理体制机制和方式方法，推动财务集约化管理水平持续提升。2会计集中核算以会计工作规范化为基础，构建跨主体的“一本账”会计集中核算体系，实现财务信息的高度集中和共享，全面提升会计工作的质量和效率。统一核算规范、信息标准、权限配置和平台建设；明晰三级主体，规范会计主体设置，压缩会计核算层级，构建公司总部、网省公司

8、、市（县）公司三级核心会计主体；实施两级集中，各级分、子公司数据集中在网省公司处理，网省公司数据同步集中到公司总部，实现会计信息的全面集中；实现公司“一本账”，保证公司系统财务信息的集中统一。2.1统一政策标准会计政策与信息标准的统一、规范是会计集中核算的基础。公司总部按照国家颁布的各项财会法律法规、制度，并结合电网企业的行业特性和财务集约化管理的需要，制定统一的会计政策和信息标准，对会计核算体系进行集中控制，实现公司系统政策执行的一致性以及信息标准的统一性。2.1.1统一会计政策公司总部制定公司系统统一的会计政策，包括国家财经法规、企业会计准则所明确的会计政策，以及根据自身经营管理需要所拟定

9、的会计政策。主要内容有：各项收入的确定原则、计量标准和账务处理方法；各项成本的开支范围、内部管理程序和账务处理方法；基建支出的核算原则、转资条件和账务处理方法；折旧、摊销、减值准备、涉税事项的会计政策；合并报表范围及其变动的处理方法；前期会计差错的处理标准、审批程序和方法等等。公司总部对会计政策的区域性差异进行统一平衡，定期发布会计工作手册，指导公司系统的会计实务。 公司系统各单位应根据总部统一制定的会计政策开展会计核算工作。遇有新的经济业务或地域性的特殊事项需要明确会计政策时，应当研究提出政策建议，报请公司总部批准后执行。2.1.2统一信息标准1、统一会计科目体系。新的会计科目体系将覆盖公司

10、全部经济业务，与标准成本、预算项目、电价电费管理相衔接。规范会计科目的核算内容，保证内容的唯一性。公司总部统一管理会计科目体系，负责发布一级、二级及部分重要的三级及以下会计科目。各网省公司在公司总部明确固化的会计科目之下，可以增设下级科目进行明细核算，并在本单位范围内进行统一。各市（县）公司不得自行对会计科目进行调整，如有增设明细科目的需要应向网省公司提出申请，由网省公司在公司总部发布的会计科目体系框架下统一审核办理。2、统一信息编码标准。公司总部对企业经济业务进行分类，建立公司级财务信息代码体系，对业务类型、会计科目、预算项目、成本对象等内容进行统一编码。制定统一的财务信息与业务信息集成需求

11、，规范信息集成标准，编制信息交换代码标准，保证各种信息实时集成共享。各网省公司可在统一信息编码标准基础上，进一步细化本单位的信息编码标准，各市（县）公司应按编码标准做好执行工作。3、统一会计核算规则。公司总部根据经济业务类型和会计科目体系，统一制定会计核算规则，规范核算方法，建立经济业务与会计核算之间的对应关系，实现公司系统同类经济业务的会计科目使用唯一、会计处理方法一致、会计信息同质可比。4、统一财务报表设置。公司总部集中设置年度财务决算报表、月度财务报表、集团管理报表等各类报表格式，明确界定报表数据口径、合并原则，统一下发各单位使用。各网省公司、市（县）公司可在统一报表格式基础上，根据管理

12、需要自行设置本单位内部管理报表格式。2.1.3业务集成需求1、发展策划部门应适应资产全寿命周期管理的需要，从规划立项开始统一项目管理规则，统一项目分类和项目编码原则，明确项目具体分类内容；项目规划应反映资产分类信息，以实现项目转资的业务处理和折旧预测等。适应核算信息集成需要，统一修订课题及研究项目编码规则和预算模板。2、基建管理部门应统一工程项目价值组成结构，并与会计核算管理及设备资产管理对应；统一项目物资需求计划、工程发包计划、验收设备清册模板；根据工程项目后续管理及资产管理的要求，修订并分类统一基建项目概预算模板。3、物资管理部门应统一物资目录，并与生产设备目录、固定资产目录建立对应关系。

13、4、生产管理部门应统一设备目录，并与物资目录、固定资产目录建立对应关系。统一技改、大修项目划分标准、分类和编码规则，明确项目具体分类内容。完善技改项目概预算管理制度及模板，建立技改项目与设备、资产的对应关系，以实现项目自动转资业务处理。5、营销部门应兼顾营销管理与电费会计核算的要求，统一电费与业务收费业务类型，并与财务业务类型建立对应关系；兼顾营销管理与电价管理的要求统一电价编码、用电类别、电压等级等售电统计口径，并与会计核算建立对应关系。6、人资部门应统一员工信息标准（包括员工编码规则、职位、工种等），统一职工统计分类口径，统一薪酬福利政策。7、法律部门应兼顾合同管理与会计核算的要求，统一合

14、同分类和合同编码规则，明确合同具体分类内容。8、科技信息部门应统筹构建企业级信息标准体系，明确公司系统各层级、各专业、各业务类型的信息标准，为各类数据的互联互通创造条件。统一研究开发项目分类和项目编码规则。2.1.4实施步骤与进度计划1、公司总部应在2009年9月底前，制定出台统一的会计政策与信息标准，包括统一会计政策，统一科目体系，统一会计信息编码，统一核算规则，统一集团报表格式等内容。2、试点单位应在2009年10月底前，根据公司总部统一发布的会计政策与信息标准，结合本单位实际，补充细化会计政策与信息标准，解释说明相关差异，上报公司总部批准备案。3、其他单位应在2009年12月底前完成上述

15、工作。2.1.5配套办法1、修订会计核算办法。2、制定财务信息标准代码体系。2.2规范主体架构规范会计核算主体的设立标准，强化对会计核算主体的动态管理，建立层级清晰、结构紧凑的会计主体架构，为会计集中核算提供机制保障。2.2.1规范主体设置公司各单位应当按照精简、高效的原则设立会计核算主体，充分考虑会计主体的业务独立性和核算工作量等因素：一是企业法人单位应单独设立会计主体；二是公司内部分支机构，属于单独运营管理的机构可以单独设立会计主体，属于非单独运营管理的机构不单独设立会计主体，原已经设立的会计主体并入同级或上级主体统一核算；三是公司内部的职能管理部门不单独设立会计主体（网省公司机关财务确有

16、必要单设的，可以单设）。各单位应按上述原则，开展现有会计主体的撤并整合工作，工作方案要报公司总部审批。2.2.2强化主体管理公司总部统一规范会计主体相关信息内容，包括会计主体的名称、代码、级次、性质、行业分类、所在地区、是否合并报表等。各级会计主体的名称应当符合规范化的要求：市（县）公司应在前面附加网省公司名称以示从属关系，网省公司本部应在名称后附加“本部”以区分于报表汇编单位，作为母公司的核算主体需要在名称后注明“母公司”等。公司总部统一制定会计主体编码规则，明确各类会计主体级次，建立会计主体架构树。各单位增减会计主体、调整核算层级应报公司总部审批。因产权关系变动导致的会计主体变化应及时备案

17、，不再另行审批。2.2.3实施步骤与进度计划1、试点单位应在2009年9月底前，上报会计主体规范设置方案，10月底前完成清理撤并工作。2、其他单位应在2009年10月底前，上报会计主体规范设置方案，年底前完成清理撤并准备，从2010年开始正式实施。2.3账务集中部署以网省公司为主体，将其所属的各级分、子公司纳入会计集中核算体系，并将数据实时同步到公司总部，实现全公司的“一本账”部署。2.3.1账务集中处理网省公司在公司总部统一政策标准、规范会计主体的基础上，按照“一本账”的原则集中部署账务体系：1、网省公司统一部署财务应用系统和数据中心，所属各级会计主体不再独立部署核算系统，实施远程登录、在线

18、操作，直接在网省公司统一的财务应用系统和数据中心内完成制证、结账等工作。2、会计凭证应当按照网省公司数据中心和会计核算主体分别独立编号，纸质凭证、报表及会计档案仅以会计主体为单位出具，数据中心只存储电子数据，不再输出纸质档案。3、在会计集中核算体系内，各会计主体应能从中完整提取本单位的证、账、表。2.3.2数据实时同步公司整体的“一本账”部署依托于两级数据中心间的数据实时同步完成。公司总部构建一级数据中心，并设定与网省公司二级数据中心的同步规则，建立数据通道。网省公司将数据实时同步到公司总部，经过系统自动汇总和抵销后，生成国家电网公司“一本账”。公司总部作为“一本账”的管理主体，主要负责：一是

19、统一公司系统各单位的数据架构，确保数据同步并账的顺利实施；二是制定数据同步规则，包括数据范围、明细程度、同步周期、数据加锁等要素，并制定内部单位间协同业务的对账机制和抵销方法；三是设定两级数据中心的操作权限，原则上两级数据中心分别由公司总部和网省公司自行操作，互不交叉；四是总体负责财务同步集中的平稳运行，对于影响一本账正常运转的问题，要统一研究解决方案并发布实施。2.3.3实施步骤与进度计划1、试点单位应在2009年10月底前，完成账务集中部署工作。其他单位应在2009年12月底前完成账务集中部署的准备工作，从2010年起正式实施。2、2009年10月底前，公司总部制定对各单位的数据集中方案，

20、11月份开始，根据各单位实施进度，逐步将数据集中到公司总部。2.4关联业务协同实现内部关联业务双方同步处理、同步核对、同步生成会计凭证，保证内部关联业务准确一致，提高会计信息质量。2.4.1前端业务协同会计核算由前端业务发起，相关信息经过财务人员审核后，按照协同规则自动生成会计凭证，实现从业务信息向财务信息的自动转化和同步一致，同时以财务信息为起点也可以追溯到业务信息。前端业务协同应当关注以下内容：一是业务部门提交的信息应满足会计核算要求，保证账务信息的规范化；二是业务系统与财务系统应实现集成互联，保证信息流动实时高效；三是相关数据调整时应实现联动，保证财务与业务数据的一致性。2.4.2内部关

21、联协同对内部单位之间发生的关联交易进行协同处理，保证双方数据实时清对，提高合并抵销工作的质量和效率。1、网省公司统一定义本单位内部的关联单位，设置业务协同规则（含争议解决机制），关联单位之间发生资金划拨、资产划转、投融资、购售电等关联业务时，由一方触发，按照协同规则自动提交另一方审核，经对方确认后，同时生成会计凭证，实现交易双方同步处理，交易信息准确一致。2、网省公司间发生关联业务时，由公司总部统一设置协同规则（含争议解决机制），实现跨数据中心的业务协同处理。一方网省公司发起关联业务申请，经公司总部协同业务平台流转至对方网省公司审核确认后，双方共同生成会计凭证。2.4.3业务集成需求会计核算的

22、关联业务协同涉及各相关业务环节，在业务流程梳理、ERP系统实施过程中，应重点关注以下环节：1、基建管理部门应在项目管理系统中申请工程成本费用后流转到财务系统，各类施工合同结算费用和其他费用均应按不同的费用科目类别细分，归集分配到不同的工程管理对象。工程项目管理架构应与财务资产目录建立对应关系，工程竣工验收后，应当根据工程设备和物资投运情况，编制验收设备清册，提交设备资产管理部门审核验收后，按照资产目录的最底层提供转资清单，提交财务部门确认增资。通过信息自动流转，实现工程预转资和竣工验收自动结转增资，形成财务资产管理信息。2、物资管理部门应按照用途、责任中心、项目、价值、数量、型号等维度，对物资

23、的申请、采购、入库、领用等全过程信息进行详细记录，并向财务部门提供详细信息和原始单证。定期对库存材料进行盘点，将盘盈、盘亏的相关详细信息传递到财务部门进行相应的账务处理。及时提供废旧材料入库、处置等信息，并传递到财务部门进行相应的账务处理。3、生产管理部门应通过生产管理系统和财务管控系统业务集成，实现生产设备管理信息与固定资产管理信息动态衔接（包括设备编码、名称、管理部门、分类、价值等），以便将设备的购置、废弃、转移、变更及时准确地体现在财务资产账中，实现财务资产与生产设备的对应一致，做到账、卡、物相符。生产检修项目所发生的材料领用、服务外包等业务信息，应按修理项目及时流转到财务系统，提供工单

24、产生的费用信息，以便生成相应的会计凭证。4、发展策划部门应以财务合并报表口径作为售电量统计的统一口径，并向财务部门提供售电量预测、计划及实际完成情况的统计信息。营销部门定时将电费发行信息按照售电收入、业务收费、代收基金、税金等各类明细信息传递到财务部门，以便进行收入和应收电费核算、开展电价分析预测等。营销部门的应收、实收、预收、欠费等信息应与财务部门定期核对一致。5、交易、发展、调度等部门应以财务合并报表口径作为上网侧统计的统一口径，并向财务部门提供发电机组、机组容量、上网电量、网间购电等信息，用于购电结算、购电费核算和购电结构分析等。6、人资部门应建立工资奖金发放等薪酬管理业务与财务会计核算

25、的对应衔接关系，将员工的工资、奖金、福利、社保及各项代扣款项等数据，通过信息平台直接传递到财务系统，以便生成相应的会计核算凭证。7、法律部门应当及时向财务部门提供合同编号、合同名称、供应商、合同金额以及主要合同条款等信息，以便财务部门根据合同总价、供应商、付款条件等进行支付控制和会计核算。8、中国电财应及时向开户单位提供存款、贷款、结算、融资租赁等信息，及时传递银行对账单、核对银行账项，维护开户单位资金安全。2.4.4实施步骤与进度计划1、试点单位应在2009年10月底前，实现内部关联协同的相关功能；2009年12月底前实现前端业务协同的相关功能。公司总部的协同业务平台应于2009年12月底前

26、投入使用。2、其他单位应在2010年4月底前完成上述工作。2.5集团财务报表逐步取消会计报表逐级编制、上报、合并的管理方式，减少加工和报送环节，缩短编制周期，实现各级财务报表从账到表的自主灵活生成，并最终实现集团母子公司合并报表的自动生成，提高信息处理速度和报表编制效率。2.5.1自动抵销合并集团财务报表的自动抵销可以分为两类：1、协同业务已覆盖的关联交易，应当基于公司总部的协同业务平台或网省公司的协同业务处理，在生成会计凭证的同时自动生成抵销分录，在编制合并报表时自动汇总抵销。2、协同业务未覆盖的关联交易，如母公司长期股权投资、投资收益的抵销等业务，可以按照合并报表准则，事先在系统中设置抵销

27、规则，并在母公司对子公司进行调整账务处理过程中，由系统收集抵销所需的子公司权益、以前年度盈余公积调整等相关信息，以实现辅助抵销生成合并报表。2.5.2实时生成报表公司总部、网省公司通过设置同步规则、报表取数关系，可以直接从两级数据中心实时提取账务数据，自动生成财务报表。改变以往“以表汇表”的集团报表编报方式，使得报表数据可以直接穿透到最底层的凭证数据，为开展信息深加工、财务在线监控和支持决策提供强有力的支撑。2.5.3实施步骤与进度计划1、公司总部在2009年10月底前，完成合并报表编制指引。2、试点单位自账务集中部署、内部协同功能实现后，执行自动取数生成报表，并探索设置实现自动抵销合并报表功

28、能。3、其他单位在编制2010年决算时，实现集团财务报表的各项功能。2.6信息共享机制建立信息共享机制，解决跨单位、跨业务获取数据的延迟和查询数据的障碍问题，在纵向上可穿透到最底层的会计主体，在横向上可追溯到最前端的经济业务，从而实现全方位、全过程的财务信息共享。2.6.1数据全面共享公司总部构建数据集中共享平台，预先设置数据分析模型，抽取各网省公司的相关财务信息进行统计、对比、分析，供公司总部全面实时了解各单位的财务状况，提高决策支持能力。网省公司基于会计集中核算，可以实时查询到所属单位的会计基础数据，以便于统计分析和在线监控。对于各项与财务集成的业务，包括营销、基建、物资、设备资产、检修作

29、业等，都可以从会计数据追溯到经济业务的源头记录，从而实现对数据的深度挖掘、查找动因，为经营决策提供准确的信息支持。2.6.2权限分级控制会计集中核算要求进行权限控制，以确保数据安全可靠。权限管理采用分级次、分类别管理方式。按照管理层级，上级可以分配下级权限，访问下级数据，但不能对其数据进行操作；下级不能访问上级数据。按类别分为功能权限和数据权限，功能权限是操作权限，只赋予直接业务处理人员；数据权限是共享权限，可以赋予本级和上级相关部门的管理人员。2.6.3业务集成需求各业务系统与财务系统实现集成互联，向财务部门的相关人员开放访问权限，以满足信息查询和统计分析的需求。2.6.4实施步骤与进度计划

30、各单位信息共享机制建设与账务集中部署工作同步推进。3资金集中管理以公司总部为资金配置和管理调控中心，中国电财为资金结算和归集平台，建立公司全面集中、统一管控的“资金池”，在保证资金安全的前提下，最大限度发挥资金的规模效益和协同效应。规范账户管理，推行开户行“一行一户”账户开立模式；优化资金归集路径，提高资金归集效率；推行集中支付，减少资金沉淀；强化融资管控，降低融资成本；改革资金配置模式，提高资金运作和备付能力；优化中国电财资产经营考核方式，提高服务能力。3.1账户开立与资金归集公司以中国电财作为资金池运作的载体，依托工、农、中、建4家银行的现金管理系统，建立以资金池为核心的账户管理体系，进行

31、资金归集，实现对公司系统资金的统一结算、统一调度、统一备付、统一运作。3.1.1账户开立规则1、公司资金池账户。公司资金池账户通过中国电财及所属分公司、业务部进行建设。中国电财及所属分公司、业务部在公司总部和网省公司确定的工、农、中、建4家银行的分支机构开设银行账户，建设成为公司资金池一级账户。根据金融业务开展的需要，经公司总部批准，中国电财还可按照“一行一户”的要求开设同业拆借账户，根据有关政策开设存款准备金账户及其他专用账户。中国电财各分公司、业务部还可在邮政储蓄等银行开设一般结算户，用于归集市县公司电费。每个分公司、业务部账户总数不超过7个（含1个基本结算账户）。2、网省公司本部账户。在

32、中国电财分公司、业务部开设1个结算账户，用于归集电费、办理大额资金集中支付、拨款、还贷业务等；在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户，挂接为公司资金池的二级账户；经公司总部审批，可选择其他金融机构开设贷款账户、纳税户等专用账户，数量控制在10个以内。除直辖市电网公司可以在银行开设直接收取电费的账户以外，其它网省公司本部原则上不在银行开设电费归集账户。3、网省公司所属分公司账户。网省公司所属地市（含直管县）供电公司应首选工、农、中、建4家银行开设电费账户，也可视当地实际情况在邮政储蓄银行、地区性商业银行、农村信用社等金融机构开设电费账户，电费账户执行“一行一户”，数量一般不超过7个；在

33、工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户，经网省公司批准，可选择其他金融机构开设纳税户等专用账户，数量控制在3个以内，不得开设其他结算账户。网省公司所属其他分公司在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户，经网省公司批准，可选择其他金融机构开设纳税户等专用账户，数量控制在3个以内。网省公司所属分公司基本结算账户挂接为公司资金池的三级账户（原已挂接为二级账户的，可继续维持二级账户）。4、网省公司所属子公司账户。网省公司所属施工、修造等辅业单位和其他控股公司在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户。根据业务需要，经网省公司批准，可在其他金融机构开设1个一般结算账户和若干临时账户

34、、保证金账户、贷款户、纳税户等专用账户。基本结算账户挂接为公司资金池的三级账户（原已挂接为二级账户的，可继续维持二级账户）。网省公司所属控股县公司的账户开设，原则上比照直管县级分公司执行。5、产业单位账户。公司在京直属单位在公司总部确定的合作银行开设1个基本结算账户，挂接为公司资金池的二级账户；根据业务需要，经公司总部批准，可在其他银行开设一般结算账户、纳税户、贷款户等专用账户，账户数量控制在5个以内。公司京外直属单位可选择工、农、中、建等银行之一开设1个基本结算账户，挂接为公司资金池二级账户；根据业务需要，经公司总部批准，可在其他银行开设一般结算账户、纳税户、贷款户等专用账户，账户数量控制在

35、5个以内。6、金融单位账户。公司所属金融单位的账户设置原则上执行公司总部账户管理有关规定，在满足外部监管、业务开展需要的前提下，沉淀资金应纳入公司资金池。根据工作需要，公司所属各级单位可以在中国电财分公司、业务部开立内部结算账户，内部结算账户的数量不计入上述账户数量限制。公司系统新的银行账户体系见下图：3.1.2资金归集路径资金归集采用横向集中、纵向归集、自下而上、逐级递次归集的方式。1、电费资金的归集。网省公司所属市（含直管县）供电公司通过银行结算系统自动划转功能，根据网省公司设定的划转限额要求，向网省公司在中国电财开立的结算账户及时上缴电费资金，将电费资金及时纳入资金池一级账户。如下图：网

36、省公司所属控股县公司电费资金应通过集团账户形式，由资金池三级账户递次纵向归集至资金池一级账户；也可以将电费账户资金首先横向集中到基本结算账户，再通过基本结算账户递次纵向归集至资金池一级账户。2、经费资金的归集。网省公司及所属单位（含控股县公司）须严格控制非基本账户资金余额，资金应及时横向集中到本单位基本账户。基本账户资金通过集团账户形式，按照资金池账户的设置级次，由三级账户递次纵向归集至一级账户。网省公司通过资金池二级账户所归集的资金，其资金运作的方式仅限于进行提前还贷。产业单位和金融单位须严格控制非基本账户资金余额，及时横向集中到本单位基本账户，基本账户资金按照资金池账户的设置级次，由二级账

37、户纵向归集至一级账户。中国电财应按公司总部要求，加强对所归集资金的科学管理和统筹调度，优化资金配置模式，提高资金配置效率。3.1.3业务集成需求1、营销部门：适应网省公司所属市（县）公司电费账户“一行一户”的建设需要，完善营销系统功能，做好收费渠道的调整等工作，与资金管理模式实现有效对接。2、中国电财：（1）建立健全内部考核和管理制度。公司总部进一步优化对中国电财的资产经营考核办法，加强对结算准确率、服务满意度等各项业务服务情况的考核，引导中国电财增强服务能力。中国电财应强化分公司、业务部的服务职能，接受公司总部和各客户单位对财务公司服务水平的考核评价，并持续改进服务水平，为各单位提供优质的资

38、金归集和结算服务。（2）努力提高金融服务能力。加大金融产品研发、创新力度，以丰富、优质的产品满足客户需求。积极为开户单位（特别是产业单位、施工、修造单位）提供保函、信贷支持。提高结算效率和质量，确保结算及时准确，杜绝压票现象。协助内部开户单位进行账项核对（特别是网省公司电费收入账项核对）。引入激励及竞聘等机制，加大业务培训力度，强化服务人员素质，提高服务能力。（3）协助维护公司资金链安全。按照公司总部确定的备付要求，保留适度的资金安全备付能力，确保公司资金链安全。3.1.4实施步骤与进度计划1、前期准备工作。（1）2009年11月底前，公司总部与主要银行签署战略合作协议，积极推动公司各单位使用

39、银行集团账户或资金池产品，协调银行调整完善内部考核机制，适应公司资金集中管理模式的推广应用。（2）2009年底前，公司总部完成资金管理办法及其配套实施办法的修订，组织中国电财及网省公司研究制定中国电财资金服务考核办法，研究提出进一步优化中国电财内部资金配置模式方案。（3）2009年底前，各单位完成电费归集模式的调整，实现电费资金全面集中到中国电财分公司、业务部账户。2、试点工作时间进度。2009年10月底前，完成试点网省公司及所属单位外部结算账户与中国电财分公司、业务部账户的挂接工作。3、全面推广时间进度。2010年6月底前，全面推广开展网省公司及所属单位外部结算账户与中国电财分公司、业务部账

40、户的挂接工作，以及京外直属单位的账户改造和资金集中工作。3.1.5配套办法1、修订资金管理办法。2、制定中国电财资金服务考核办法。3.2推进统一结算撤销网省公司资金管理（结算）中心，将其管理职能纳入财务部门，结算职能移交中国电财，实现统一结算。3.2.1相关职能移交1、工作组织。中国电财与有关网省公司联合成立移交工作小组，制定详细移交方案，明确移交过程中各方职责分工，确保移交工作有序开展。2、整体移交。主要涉及以下工作：（1）网省公司资金结算中心以开设内部账户形式办理结算业务的，应撤销各单位开立的内部账户，符合中国电财开户条件的单位到中国电财开立账户。依托银行集团账户办理结算的，可将原集团一级

41、账户名称变更为各网省公司，并将其直接挂接为资金池的二级账户，实现结算业务整体移交。（2）各网省公司资金结算中心已办理的委托贷款到期后应予收回，不再办理新的委贷业务。（3）按照“人随业务走”的原则，将各网省公司资金结算中心的人员划转至中国电财在当地的分公司、业务部。本人希望留在网省公司且网省公司同意留下的，可以留在网省公司。3、平稳实施。移交过程要精心组织、周密安排、有序进行，保证资金安全及会计资料完整。双方应签署移交协议，履行交接手续，确保移交工作合法合规、移交过程中相关业务正常开展。3.2.2实施统一结算1、建设统一的资金结算体系。中国电财建成安全可靠的资金结算网络系统，完善结算系统与银行结

42、算系统对接功能，保障资金结算安全、高效和稳定。按照公司财务信息化建设的总体部署，加快结算网络系统与财务应用系统对接。提高中国电财结算服务系统覆盖范围，保障公司各单位集中支付工作顺利开展。2、建设中国电财内部开户单位资金清算平台。公司各单位之间的资金往来依托清算平台实现内部清算。3.2.3业务集成需求中国电财应建设安全可靠的结算网络系统。根据公司各单位的结算需求，及时与银行沟通，依托银行的结算网络系统，构建中国电财结算平台，保障各单位结算需求，推动公司统一结算。按照公司一体化信息系统建设要求，加快结算平台建设，开发银行信息直联接口、财务应用系统接口，使资金归集、内部结算、账户监控更加高效、方便、

43、快捷。中国电财与银行互联接口的开发，应与各网省公司营销系统与银行接口的开发工作相互协同；需要新建硬件系统的，硬件系统建设工作原则上由中国电财统一负责，避免重复建设。3.2.4实施步骤与进度计划1、前期准备工作。（1）2009年9月底前，成立移交工作小组，制定详细移交方案，确保2009年12月底前完成移交工作。完成移交工作后1个月内，向公司总部报送移交工作报告。（2）2009年底前，推进中国电财结算系统的开发和升级，做好与银行的接口。2、试点工作时间进度。2010年6月底前，完善中国电财结算系统并试点应用。3、全面推广时间进度。2010年12月底前，推广应用中国电财结算系统，全面实现中国电财统一

44、结算。3.2.5配套办法1、制定中国电财资金服务考核办法。2、中国电财制定统一结算安全备付应急处理方案。3.3推行集中支付构建网省公司“统一预算、分级支付”的支出管理模式，明确分级支付项目和限额，加强对分公司自行支付项目的监管，实现网省公司大额资金集中支付。3.3.1资金收支统一预算强化月度现金流量预算管理，经过批准的现金流量预算是开展支付的主要依据。各单位应按照现金流量预算确定的付款项目、额度及时间安排资金支出，无预算不得付款。各网省公司应对现金流量预算执行情况进行在线监控。3.3.2资金支出分级支付依托信息平台，结合会计集中核算，优化推广收支两条线和资金集中支付。各网省公司所属分公司根据网

45、省公司批准的支出预算和支付进度，在履行内部审批手续后，按照金额大小实行分级支付，单笔金额在支付限额以上的购电费、工程物资等大额资金提交网省公司统一办理支付；单笔金额在支付限额以下的支出由各公司直接支付。单笔支付限额由各网省公司确定，原则上不超过50万元。网省公司集中支付业务原则上通过开设在中国电财的结算账户办理。网省公司要建立健全资金支付审批制度，规范审批流程，细化岗位分工，明确岗位职责，完善内部牵制，在支付附言中要载明资金的支付用途和付款单位，避免错付、漏付；加强支付稽核工作，确保资金支付手续完备、规范高效。3.3.3实施步骤与进度计划1、2009年10月底前，公司总部组织制定资金集中支付管

46、理办法，各网省公司在2009年11月底前制定具体实施细则，明确管理权限，规范业务流程。2、2009年12月底前，试点开展大额资金集中支付工作。3、2010年3月底前，推广开展大额资金集中支付工作。3.3.4配套办法制定资金集中支付管理办法。3.4强化融资管控以现金流量预算管理为基础，强化融资计划管理，进一步加强融资管控，创新融资方式，优化融资结构，降低融资成本，防范融资风险，保障电网建设及生产经营资金需求。3.4.1深化融资计划管理公司融资实行“两级审批、集中监控”。各单位每月底前依据月度现金流量预算，编制次月融资计划并向公司总部申报。1、各单位融资计划由公司总部统一审批。网省公司、内部金融机

47、构以及产业单位融资一律纳入总部融资计划管理范围，由总部按照“先内后外、先低后高”原则，统筹安排融资规模、结构与进度。债券发行等直接融资由公司总部统一办理或统一组织实施，银行借款等间接融资由公司总部组织各单位实施。2、各单位负责其所属子公司融资计划的审批。各单位须严格按照批复的融资计划开展融资工作，融资执行情况统一纳入资金管理信息系统登记备案，公司总部按月考核各单位融资方案申报及执行情况。3、统筹安排融资资源。合理安排银行借款规模，适当安排基层银行借款，协调解决电费代收、产业、辅业单位融资难等银企合作关系问题。在权属关系清晰、发展方向明确、风险可控在控的条件下，通过协调银行或采取信用增级等措施，

48、解决部分单位融资难、成本高的问题。3.4.2创新融资方式1、进一步拓宽融资渠道，增强公司总部资金运作调控能力。加大债券发行力度，扩大信托理财资金、邮政储蓄专项融资等低成本资金规模，探索引入保险资金投资电网建设。优化资金运作模式，加大对公司资金池资金运作的调控力度，合理安排中国电财存量资金运作规模，保证公司系统的正常备付。2、充分利用法人账户透支等短期融资。公司总部提供担保，中国电财与主要合作银行签署循环贷款、账户透支协议，在授信额度内灵活使用，提高资金保障能力。各网省公司根据业务需要，可与商业银行、中国电财签署循环贷款、账户透支协议，并按照公司总部批准的融资计划进行短期融资，保障资金支付，中国电财应予支持。各单位应合理安排货币资金余额，避免过度依赖短期融资，确保资金链安全。3、发掘网省公司融资潜力，统筹安排网省公司直接融资