小额贷款公司财务预算管理制度.doc

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1、财务预算管理暂行办法（征求意见稿） 第一章总则第一条为加强中宇慧通资产管理有限公司（以下简称“总公司”）资产的财务监督，规范财务预算管理，根据中华人民共和国公司法、集团企业管理制度和公司有关财务会计制度规定，制定本办法。第二条 总公司及所属小额贷款公司（以下简称“小额贷款公司）年度财务预算编制、报告、执行与监督工作，适用本办法。第三条本办法所称财务预算是指总公司及小额贷款公司在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算年度内各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。财务预算报告是指各公司反映本公司预算年度内资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。第四条小

2、额贷款公司应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。第五条小额贷款公司应当在规定的时间内按照国家财务会计制度规定和总公司考核委员会监督工作有关要求，以统一的编制口径、报表格式和编报规范，向总公司财务管理中心报送年度财务预算报告。第六条总公司财务管理中心依据本办法对小额贷款公司财务预算编制、报告及执行工作进行监督管理，督促和引导小额贷款公司切实建立以预算目标为中心的各级责任体系。 第二章工作组织第七条小额贷款公司应当按照总公司有关规定，组织做好财务预算工作，配备相应工作人员，明确职责权限，加强内部协调，完善编制程序和方法

3、，强化执行监督，并积极推行全面预算管理。第八条小额贷款公司应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，成立预算委员会或设立财务预算领导小组行使预算委员会职责。第九条小额贷款公司预算委员会（财务预算领导小组）应当履行以下主要职责：（一）拟订本公司财务预算编制与管理的原则和目标；（二）审议本公司财务预算方案和财务预算调整方案；（三）协调解决本公司财务预算编制和执行中的重大问题；（四）根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见。第十条小额贷款公司财务管理部门为财务预算管理机构，在本公司预算委员会（财务预算领导小组）领导下，依据总公司有关规定和考核委员会有关工作要求，负责组织本公司财务预算编制、报告、执

4、行和日常监控工作。小额贷款公司财务预算管理机构应当履行以下主要职责：（一）组织本公司财务预算的编制、审核、汇总及报送工作；（二）组织下达财务预算，监督本公司财务预算执行情况；（三）制订本公司财务预算调整方案；（四）协调解决本公司财务预算编制和执行中的有关问题； （五）分析和考核本公司内部各业务机构及所属子企业、汇总单位的财务预算完成情况。第十一条总公司内部各业务机构和小额贷款公司为财务预算执行单位。小额贷款公司财务预算执行单位应当在本公司预算管理机构的统一指导下，组织开展本部门或者本公司财务预算编制工作，严格执行经核准的财务预算方案。小额贷款公司财务预算执行单位应当履行以下主要职责：（一）负责

5、本单位财务预算编制和上报工作；（二）负责将本单位财务预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位；（三）按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决财务预算执行中存在的问题；（四）及时总结分析本单位财务预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；（五）配合小额贷款公司预算管理机构做好企业预算的综合平衡、执行监控等工作。 第三章财务预算编制第十二条小额贷款公司编制财务预算应当坚持以战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。第十三条小额贷款公司编制财务预算应当将内部各业务机构和所属子企业、汇总管理所属单位等全

6、部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。第十四条小额贷款公司编制财务预算应当以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金、辅助财务和经营管理指标等为核心指标，合理设计基础指标体系，注重预算指标相互衔接。第十五条 小额贷款公司应当根据不同的预算项目，合理选择固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法编制财务预算，年度内资本性支出和权益行支出分别列示和汇总。并积极开展与行业先进水平、国际先进水平的对标。第十六条小额贷款公司编制财务预算应当按照总公司相关规定，加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货（权）及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制；

7、加强非主业投资和无效投资的清理，严格控制非主业投资预算。第十七条小额贷款公司编制财务预算应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率。第十八条小额贷款公司编制财务预算应当规范制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，固定费用按总公司统一标准分类编制，新增项目加强投入产出水平的预算控制。对于成本费用增长高于收入增长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的小额贷款公司，财务预算编制应当突出降本增效，适当压低成本费用的预算规模，其中，经营效益下滑的、收入负增长的小额贷款公司，不得扩大工资总额的预算规模。

8、第十九条小额贷款公司编制财务预算应当注重防范财务风险，严格控制担保、抵押和金融负债等规模。第二十条小额贷款公司编制财务预算应当将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理、和处置作为重要内容，积极消化潜亏挂账，合理预计资产减值准备，不得出现新的潜亏。第二十一条小额贷款公司应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依据财务管理关系，层层组织做好各级子公司财务预算编制工作。第二十二条小额贷款公司应当建立财务预算编制制度。公司内部信贷、风险管理、人力资源、综合管理等职能部门应当配合做好财务预算编制工作。小额贷款公司财务预算编制应当遵循以下基本工作程序： （一）公司预算委员会及财务预算管

9、理机构应当于每年9月底以前提出下一年度本公司预算总体目标；（二）公司所属各级预算执行单位根据公司预算总体目标，并结合本单位实际，于每年10月底以前上报本单位下一年度预算目标；（三）公司财务预算委员会及财务预算管理机构对各级预算执行单位的预算目标进行审核汇总并提出调整意见，经总经理办公会议审议后下达各级预算执行单位；（四）公司所属各级预算执行单位应当按照下达的财务预算目标，于每年年底以前上报本单位财务预算；（五）公司在对所属各级预算执行单位预算方案审核、调整的基础上，编制公司总体财务预算。 第四章 财务预算报告第二十三条小额贷款公司应当按照总公司统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算

10、报告。小额贷款公司年度财务预算报告由以下部分构成：（一）年度财务预算报表；（二）年度财务预算编制说明；（三）年度计划与战略规划差异调整说明； （四）其他相关材料。第二十四条 小额贷款公司年度财务预算报表重点反映以下内容：（一）公司预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构；（二）公司预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况；（三）公司预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；（四）公司预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；（五）公司预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；（六）公司

11、预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。第二十五条小额贷款公司应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当包括：（一）所属子公司；（二）所属分支机构；（三）所属汇总独立核算单位；（四）按照规定纳入公司考核范围内的经营成果；（五）所属独立核算的其他经济组织。第二十六条小额贷款公司应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。小额贷款公司年度财务预算编制说明应当反映以下内容：（一）预算编制工作组织情况；（二）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明；（三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计；（四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项的说明；（五）其他需说明的情况

12、。第二十七条小额贷款公司应当按规定组织所属子公司开展财务预算报告收集、审核、汇总工作，并按时上报财务预算报告。小额贷款公司除报送合并财务预算报告外，还应当附送小额贷款公司及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。三级及三级以下公司的财务预算数据应当并入二级子公司报送。第二十八条小额贷款公司应当按照下列程序，以正式文函向总公司报送财务预算报告：（一）财务预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送总公司财务管理中心；第二十九条小额贷款公司财务预算报告应当加盖公司公章，并由公司总经理、分管财务负责人、财务管理部门负责人签名并盖章。第三十条总公司财务管理中心对小额贷款公司财务预算实行分类管理制

13、度，对于独立核算的法人单位的财务预算实行核准制；对于已纳入独立核算的分支机构和汇总单位的财务预算实行备案制。第三十一条 总公司财务管理中心依据财务预算编制管理要求，建立小额贷款公司财务预算报告质量评估制度，评估内容不少于以下方面：（一）是否符合国家有关法律法规规定； （二）是否符合国家宏观政策和产业政策规划；（三）是否符合小额贷款公司战略规划、主业发展方向;（四）是否客观反映预算年度内经济形势和小额贷款公司生产经营发展态势；（五）是否符合财务预算编制管理要求；（六）主要财务预算指标的年度间变动情况是否合理；（七）预算执行保障和监督措施是否有效。第三十二条总公司财务管理中心根据质量评估结果，在规

14、定时间内对小额贷款公司财务预算提出审核意见并作出反馈。对于存在质量问题的，要求小额贷款公司及时整改，其中对于严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，要求小额贷款公司重新编制上报财务预算报告。 第五章 财务预算执行与监督第三十三条小额贷款公司应当及时将各业务机构及所属各级企业重点财务预算指标进行层层分解。各预算执行单位应当将分解下达的年度财务预算指标细化为季度、月度预算，层层落实财务预算执行责任。第三十四条小额贷款公司应当严格执行经核定的年度财务预算，切实加强融资、担保、资金调度、物资采购等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，明确超预算资金追加审批程序和权限。第三十五条小额贷款公司应当对

15、财务预算执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异原因，及时采取相应的解决措施。第三十六条小额贷款公司财务预算执行过程中出现以下情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，经批准可予以调整：（一）自然灾害等不可抗力因素；（二）市场环境发生重大变化；（三）国家经济政策发生重大调整；（四）公司发生分立、合并等重大资产重组行为。第三十七条小额贷款公司应当将财务预算调整情况及时报总公司财务管理中心备案。具体备案内容包括：（一）主要财务指标的调整情况；（二）调整的原因；（三）预计执行情况及保障措施。第三十八条小额贷款公司应当建立财务预算执行结果考核制度，将财务预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围。第三十

16、九条小额贷款公司应当在预算年度终了及时撰写预算工作总结报告，认真总结年度财务预算工作经验和存在的不足，分析财务预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施。第四十条总公司财务管理中心根据季度财务报告建立小额贷款公司财务预算分类监测和反馈制度，对主要财务预算指标执行情况进行分类跟踪监测，对经营风险进行预测评估，并将监测和评估结果及时反馈小额贷款公司，督促小额贷款公司加强预算执行情况监督和控制。第四十一条总公司财务管理中心在预算年度终了，依据小额贷款公司年度财务决算结果组织财务预算执行情况核查，对主要财务预算指标完成值与预算目标偏离的程度和影响因素进行分析，并将核查和分析结果作为小额贷

17、款公司财务预算报告质量评估的重要内容。 第六章 罚则第四十二条小额贷款公司总经理、分管财务负责人应当对公司财务预算编制、报告、执行和监督工作负责；分管财务负责人、财务管理部门负责人对财务预算编制的合规性、合理性及完整性负责。第四十三条 总公司财务管理中心将小额贷款公司财务预算管理情况作为分管财务负责人、财务管理部门负责人履职评估的内容。第四十四条小额贷款公司不按时上报财务预算报告或者上报财务预算报告不符合统一编制要求、存在严重质量问题，以及财务预算执行监督不力的，总公司财务管理中心将责令整改。第四十五条小额贷款公司在财务预算管理工作中弄虚作假的，或者上报的财务预算报告与内部财务预算不符的，总公司财务管理将给予通报批评；给公司造成经济损失的，将依法追究责任。第四十六条小额贷款公司编制年度财务预算主要指标与实际完成值差异较大的，总公司财务管理中心将要求小额贷款公司作出专项说明，无正当理由的，总公司财务管理中心将给予警示，并有权予以调整。第四十七条小额贷款公司应当根据本办法规定制定本公司财务预算管理工作制度。 第七章 附则第四十八条本办法自2011年 月 日起施行。