贵州日报报业集团EAS集团管控典型案例.doc

《贵州日报报业集团EAS集团管控典型案例.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《贵州日报报业集团EAS集团管控典型案例.doc（17页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、贵州日报报业集团EAS集团管控典型案例一、企业介绍贵州日报是中共贵州省委机关报，创刊于1949年11月28日。2004年11月28日，经中共中央宣传部同意，国家新闻出版总署批准成立的贵州省首家报业集团贵州日报报业集团宣告成立。目前，集团已形成了以贵州日报为旗舰的七报贵州日报、贵州都市报、贵州商报、西部开发报、经济信息时报、新报、天下文摘、一刊新闻窗、一网站（金黔在线）格局。广告收入超亿元，报纸发行量节节攀升，成为贵州报业市场上最具影响力的传媒集团。贵州日报，贵州日报中共贵州省委机关报，是全省最具影响力的综合性党报。对开8版，全国发行。贵州日报创刊于1949年11月28日，当时取名新黔日报，19

2、57年改名为贵州日报。56年来，贵州日报忠实履行党和人民赋予的神圣使命，坚持新闻工作的党性原则，把办一份党和人民满意的报纸作为矢志不移的努力目标，客观真实地记录了半个多世纪的时代风云，反映党领导人民建设中国特色社会主义的历程，反映黔中大地56年来翻天覆地的巨大变化，抒发贵州各族群众追求幸福生活的理想，描绘改革开放和两个文明建设的辉煌。新闻工作者精心采写编辑的一篇篇新闻报道，一条条时事评论，一幅幅精美图片，一次次典型宣传，激励了一代代读者，打开了一扇扇心扉，感动了千万读者，撞击出阵阵波澜。贵州日报担负着全面、迅速、准确地宣传党的理论、路线、方针、政策，报道国内外大事，反映贵州各条战线在改革开放和

3、现代化建设中的新进展、新情况、新经验，传达大众心声的任务。新闻信息量大，各种专刊和栏目异彩纷呈，是各级干部、各族人民和各界人士的益友。贵州都市报，贵州都市报一报在手，尽知家事国事天下事。强势媒体，覆盖全省，是全省最具影响力的城市报纸之一。贵州商报，贵州商报1998年1月1日创刊，是突出商味的综合性日报。“经济新闻社会化，社会新闻经济观”，这样的编辑方针决定了商报“好看又实用”的特点。西部开发报，西部开发报是中国惟一一份以“西部开发”命名的大众商务资讯周报，全国公开发行，国际流行报型，对开彩色24版。西部开发报锁定商务资讯周报定位，服务知识型商务人群，为政府、企业及商务人士打造权威、专业的商务信

4、息发布平台。经济信息时报，经济信息时报览中外经济态势，看贵州发展大局。新报消费购物指南，新报消费购物指南是由贵州日报报业集团主办、发行公司承办的一张高品位的时尚生活周报，是以时尚报道、娱乐聚焦、实用信息、消费资讯为主的报纸。每周四出报，四开期均48版，彩色印刷，全国发行。新报的目标是“办中国最好的时尚周报”，自2004年9月3日创刊以来，以独特的媒体视角、时尚的新闻面孔和精细的市场报道，获得市场的充分肯定，已成为贵州市场上最具影响力的时尚消费类周报。天下文摘 ，天下文摘集报刊文章之精粹。新闻窗，新闻窗贵州最具权威的新闻杂志。双月刊，全国发行。金黔在线，2000年11月28日，“金黔在线”正式开

5、通，标志着贵州传统媒体正式全面进入互联网，实现了传媒的多元化发展。 目前，“金黔在线”已将建站初期的三个频道发展为20个频道，34个子频道，333个栏目，同时还建设运营了集团的8个媒体的电子版网站、“中国贵州”网、以及8个市、州、地的报纸网站。“金黔在线”已成为全国24家地方重点网站之一，全国首批50家互联网出版机构之一。二、企业困惑随着企业的市场化发展，我们的企业已经发生了巨大的变化，直接融入了经济全球化和信息化的大市场，企业也由原来的单体企业发展到了集团时代，传统的管理模式已不能适应公司发展的需要，信息反应的滞后，物流、信息流、资金流的不同步、基础管理的薄弱等等，严重阻碍了公司对企业资源的

6、充分利用和对市场反应速度的提高。狠抓企业信息化建设，全面提升企业管理水平，提高企业竞争力，适应这一经济信息化和全球化的挑战，已成为公司总体发展战略的重要组成部分。随着企业发展壮大，企业组织架构改变,原为贵州日报社,现发展为贵州日报报业集团;原来各业务部门现改为独立核算子公司,这就要求企业需要通过EAS来进行集团管控.且贵州日报报业集团从自身的管理出发,决定提高资金的集团管控,实现资金的统收统支;并实建立一套企业的全面预算体系。三、应用范围应用系统为金蝶EAS，应用模块:财务会计（总帐管理、报表管理、出纳管理、应收款管理、应付款管理、现金流量表、合并报表），资产管理（固定资产管理、低值易耗品管理

7、）， 资金管理（资金结算、利息管理），管理会计（预算管理），K/3供应链管理（仓存管理、存货核算），K/3实际成本管理。 四、应用亮点实现了企业在整个集团一套帐的架构下,各分子单位独立核算.集团适时掌握分子单位的业务运营及费用成本的情况,为整个企业的决策提供一个及时准确地依据.实现了固定资产统一管理,解决因固定资产的所有权和使用权为不同主体的问题.解决了集团印刷厂的库存管理和成本核算脱节的难题,原本需要到下个月10号左右才能出具的成本报表,现在在每月1号左右就能完成,大大提高了工作的效率.建立了完善的资金管理体系,通过成立结算中心实现了资金的统收统支,很大程度上提高了资金的使用合理性,有效地避

8、免了资金在一些单位闲置浪费,而在集团内的其他单位因缺少资金而通过银行贷款保证经营而产生很多成本费用的情况。五、应用效果通过EAS的应用,实现了企业在整个集团一套帐的架构下,各分子单位独立核算.集团适时掌握分子单位的业务运营及费用成本的情况,为整个企业的决策提供一个及时准确地依据.实现了固定资产统一管理,解决因固定资产的所有权和使用权为不同主体的问题.解决了集团印刷厂的库存管理和成本核算脱节的难题,原本需要到下个月10号左右才能出具的成本报表,现在在每月1号左右就能完成,大大提高了工作的效率.建立了完善的资金管理体系,通过成立结算中心实现了资金的统收统支,很大程度上提高了资金的使用合理性,有效地

9、避免了资金在一些单位闲置浪费,而在集团内的其他单位因缺少资金而通过银行贷款保证经营而产生很多成本费用的情况 六、客户评价金蝶EAS集团财务管控系统在我们企业的应用使得我们报业集团管理水平再次得到了全面的提升，达到了一个新的高度。拥有EAS集团管控系统后，又作好了向更高的管理水平冲击的准备。客户需求规划：一、集团实施财务集中管理统一核算的总体目标依据会计法和国家相关企业国有资产管理的政策法规，结合集团实际，通过重组集团现有财务资源、创新财务管理体制、完善集团内部制度建设、引进信息管理手段、改进会计核算方式、规范帐务处理流程，实行“自主经营、自负盈亏、集中管理、权属不变、分别核算、收支两线、信息共

10、享、汇总纳税、合并报表”，统一财务机构、人员、制度、资金、核算，实现集团资金集中控制调配、成本费用开支逐级授权控制、收入成果真实完整反映、财务信息资源互享互通，初步建立起财务审批、财务管理、财务监督相互分离、相互协调、相互监督的集团财务管理体制，从而提高集团管理水平和核算水平，增强集团的核心竞争力。集团拥有7报1刊1网站7公司，目前在财务管理和会计核算上，集团统收统支的只有3报1刊1网站3公司，没有完全实现集中管理统一核算，集团对下属单位资金调控能力不强，造成资金沉淀，没有发挥资金的最大使用效能，也不利于资金的安全和监控。在会计核算手段上，有多家单位还是原始的手工操作，在核算制度上经济信息时报

11、还执行行政单位会计制度，在集团内部也没有统一的会计核算制度，使得内部会计核算口径、流程、方法等不统一，各单位会计处理不尽相同。由于核算上的不统一，造成集团整体财务情况不很明晰，财务分析的全局性、整体性受到一定的影响。现行的财务管理体制已经远远不能满足集团发展的要求。因此，必须建立起一个集中管理统一核算的财务管理体系，以适应集团化管理的需要。二、集团财务集中管理统一核算的模式集团财务集中管理统一核算实行集团法定代表人负责制，集团总会计师对集团法定代表人负责，集团财务中心会计核算、财务管理、资金结算由主办会计具体实施。同时集团财务审批授权和财务监督体系。三、实施财务集中管理统一核算范围：集团实施财

12、务集中统一核算的范围为集团所属所有报社、期刊、网站、公司、中心。具体为：（一）、实行集中管理统一核算单位：1、集团本部（直属的13个部门和总经理办公室）2、贵州日报社3、贵州都市报社4、贵州商报社（授权管理的事业法人、集中核算）5、天下文摘报社6、新闻窗杂志社7、金黔在线网站8、新报社9、集团发行中心（发行费用费率核算部分）11、贵州新宇及时送文化传播公司（发行中心下属）11、集团广告公司（广告成本费率核算部分）12、贵州山水神韵广告公司（广告公司下属）13、集团印务公司14、集团物业管理公司15、集团文化发展公司（二）、实行会计主管委派制的单位：1、经济信息时报社（授权管理的事业法人）2、西

13、部开发报社（授权管理的事业法人）(三)、集团代管的单位（项目）：1、贵州新闻工作者协会2、贵州报业协会3、集团房改资金、职工公积金专项经费4、印务公司基建项目（筹）5、集团职工住房建设基建项目（筹）总之，集团集中统一核算管理的范围为集团下属所有单位、部门、实体，今后根据需要进行增减。四、集团财务集中管理统一核算的内容根据集团财务集中管理统一核算目标，实现机构、人员、制度、资金、核算五个统一，强化财务管理的监控职能，实现规模效应，更好地为集团的发展提供一流的服务。（一）、集团下属单位的定位：集团下属单位中，除贵州日报报业集团、贵州日报社（为今后争取财政支持考虑）保留独立法人资格外，其余单位均通过

14、合法的变更手续，变更为非独立法人单位，注销税务登记证，为集中统一纳税创造条件。独立法人和非独立法人单位（包含集团直属部门）的权利：在国家法律法规规定范围内、在集团授权范围内，决定本单位、部门的生产经营方案、在预算范围内确定成本费用开支，根据集团激励机制规定获得相应的奖励（惩罚）。独立法人和非独立法人单位（包含集团直属部门）的义务：在集团统一领导下，根据法定经营内容开展生产经营活动，执行集团制定的经营方案、资金调控计划、成本费用预算，完成集团下达的经营指标、工作任务。（二）、财务集中管理统一核算机构、人员的重组、岗位的设置与职责。1、撤销集团下属单位的财务机构，合并下属单位的财务人员。集团所属的

15、经济信息时报、西部开发报作为集团授权管理的事业法人，实行财务主管委派制，依据贵州日报报业集团会计主管委派制管理办法（试行）规定执行，其财务主管由集团财务中心委派，对集团财务中心负责。集团其余下属单位不再设财务部门，财务均在集团财务中心实行集中管理统一核算。目前全集团在岗财务人员共有31人，其中正式在编人员20人，招聘人员11人；大学本科学历7人，高级会计师3人，会计师9人。这些财务人员去留实行双向选择，由集团人事处、集团财务中心根据岗位设置，经过统一的竞争上岗、考试上岗相结合的方式录用。同时，加强财务人员后续教育培训，组织上岗人员进行业务和职业道德学习，提高业务技能，提高会计工作服务质量。2、

16、财务集中管理统一核算机构、岗位设置及职责划分。（1）、财务机构的流程：集团、贵州日报社法定代表人集团总会计师集团财务中心会计核算主办会计稽核主办会计资金结算主办会计财务管理主办会计 收支稽核、银行对帐、凭证稽核、报表稽核、其他稽核、（2人）资金核算、银行出纳、现金出纳、收款员、资金外勤、（4人）工资管理、税收管理、资产管理、档案管理、信息管理、（4人）1人1人1人1人 1人1人1人集团本部核算房改资金核算省新闻工作者协会核算省报业协会核算贵州日报社核算集团印务公司核算贵州都市报社核算集团物业公司核算集团文化产业公司核算贵州商报社核算集团广告公司核算山水神韵广告公司核算新闻窗杂志社核算集团发行中

17、心核算新宇及时送文化公司核算新报社核算金黔在线网站核算天下文摘报社核算经济信息时报社核算西部开发报社核算（2）、岗位的设置及人员数量：、会计核算主办会计：1人a、会计岗位：7人（其中2人为委派会计主管）b、集团报表汇总及分析岗位：1人。、稽核主办会计：1人a、一般稽核岗位：2人、资金结算主办会计：1人a、出纳岗位：4人 、财务管理主办会计：1人a、税收管理岗位： 1人b、会计档案管理岗位：0.5人 c、固定资产管理岗位：0.5人。d、财务系统信息管理岗位：1人。上述财务人员共需要21人，加上财务中心负责人共需22人。（3）、各岗位的职责：、会计核算主办会计：负责组织、协调集团所有单位的会计核算

18、工作及时、正常、协同、有序开展，处理日常核算过程中出现的各类问题，组织各单位会计人员执行集团会计核算制度，并对各单位会计处理情况的真实性、及时性、正确性、完整性进行监督检查。在会计核算中负责与集团内部各单位进行沟通协调。积极为集团加强管理和核算建言献策。a、会计岗位：负责本单位收支原始凭证的初审（预算内）、负责日常核算帐务处理、费用报销、往来清理、成本核算、报表编制、财务分析撰写。b、集团报表汇总及分析岗位：负责集团报表的汇总合并，撰写集团财务分析，为集团管理层提供决策依据。、稽核主办会计：负责根据国家财务会计制度、各项财经纪律和集团内部财务管理核算制度，对集团各部门、单位、个人的帐务报销程序

19、的真实性、合法性、完整性进行稽核，对集团收入、成本费用的正确性进行稽核，为加强集团管理提出意见建议，堵住不合理的费用开支，对不符合报销条件的事项提出初步处理意见。a、一般稽核岗位：协助稽核主办会计进行集团各项稽核工作。、资金结算主办会计：负责全集团资金结算管理调度，出纳人员工作安排，与外部金融部门的沟通协作，办理相关信贷业务，草拟筹资融资方案，以及集团资金运作筹划等。a、出纳岗位：负责每天资金收支业务、资金统计报表编制、货款收取、存行等。出纳岗位细分为现金出纳和银行出纳。、财务管理主办会计：负责组织协调集团各项资产管理，工资管理核算、税收汇总计算缴纳、会计档案管理、信息系统维护管理等工作，草拟

20、集团财务人员培训计划等。a、税收管理岗位：负责集团税收核算、统计、申报、清缴。熟悉掌握运用国家相关税收法规政策，做好与税务机关的沟通与协调。b、会计档案管理岗位：负责集团财务档案（纸质和电子软盘光盘）的收集、整理、保管、查阅。c、固定资产管理岗位：负责对集团固定资产的增加、调拨、处置、报废进行核算、折旧提取，逾龄资产的清理等。d、财务信息系统管理岗位：负责系统运行中硬件和软件的日常维护工作，负责监督计算机及应用软件的安全运行，防止利用计算机进行非法活动。按程序对软件进行正确维护。管理会计数据，保证计算机硬件、软件的正常运行。负责系统的安装、调试及版本升级工作；对财务数据进行备份及归档。3、设置

21、集团内部审计机构：根据国家有关会计法规、审计法规和贵州日报报业集团内部审计制度，集团单独设立内部审计部门。为保持内部审计部门的独立性，对财务核算管理实施有效监督，建议集团内部审计部门设在集团纪委监察室。（三）、集团集中管理统一核算的制度建设集团实施集中管理统一核算后，集团本部及下属子报、公司统一执行集团制定的财务管理和会计核算方面的各项制度，执行资产管理、资金审批、费用控制、成本核算等集团统一标准。集团建立统一的财务制度管理体系，以现行的集团十个管理制度为基础，进行修改、补充和完善，以及新制定集团预算管理、投资管理、信息化系统管理等制度，形成集团统一的制度体系。1、贵州日报报业集团财务管理基本

22、规则；2、贵州日报报业集团会计工作基本规则；3、贵州日报报业集团货币资金管理规定；4、贵州日报报业集团应收账款管理办法；5、贵州日报报业集团固定资产及物资采购管理办法；6、贵州日报报业集团成本费用管理办法；7、贵州日报报业集团招待费用管理办法；8、贵州日报报业集团经济合同（协议）管理办法；9、贵州日报报业集团会计主管委派制管理办法；10、贵州日报报业集团财务审批权限管理规定；11、贵州日报报业集团财务预算管理制度；12、贵州日报报业集团备用金制度；13、贵州日报报业集团资金结算实施细则；14、贵州日报报业集团差旅费借支和报销规定；15、贵州日报报业集团医药费借支和报销管理规定；16、贵州日报报

23、业集团申报费用（预算外）开支实施细则；17、贵州日报报业集团对外投资管理实施细则；18、贵州日报报业集团关于商业回扣的管理和处置办法；19、贵州日报报业集团财务信息系统管理制度；20、贵州日报报业集团内部审计工作制度；上述20项集团内部财务制度和管理办法汇编成贵州日报报业集团财务管理制度手册，搭建起集团的制度管理体系，全面规范集团经济活动和经营行为。（四）、集团资金集中管理统一核算严格贯彻执行“收支两条线”，规范资金流通，实现资金集中统一。 集团财务中心按照集团新建财务管理体系要求，并严格执行国家有关金融管理制度和集团货币资金管理规定，除授权管理事业法人外，对集团所有各子报、部门、公司开立的银

24、行账户进行全面清理，撤消所有子报、部门的银行账户，其资金全部归并纳入集团开立的银行账户进行管理，各独立核算单位根据会计核算需要保留其银行账户，实行集团统一管理所有银行账户，统一管理资金的集中管理模式。1、根据集团资金管理需要，将集团银行账户调整为5个。银行名称账户性质账户用途集团工行中西支行贵州日报社基本户集团支出业务办理账户。工行中西支行贵州日报社一般户此账户为集团广告收入专户。商行神奇支行贵州日报社一般户此账户为集团报款收入专户。中行云岩支行贵州日报报业集团基本户组建报业集团时按相关要求开立的集团基本户，无资金进出省建行营业部贵州日报社一般户此账户为基建专户，用于集团基建项目的专项支出，目

25、前无资金进出。2、保留集团投资成立的3家独立核算公司的银行账户。 单位名称 银行名称账户性质备 注集团广告公司工行中西支行基本户因目前集团文化体制改革相关税收优惠政策还未落实，建议暂时保留此3家公司银行账户。暂无资金进出。商行神奇支行纳税专户集团发行公司工行中西支行基本户商行神奇支行纳税专户集团印务公司工行中西支行基本户商行神奇支行纳税专户3、授权管理的事业法人单位银行账户： 单位名称 银行名称账户性质账户用途西部开发报商行营业部基本户收支业务办理账户工行中华路支行纳税专户税收缴纳账户经济信息时报农行甲秀支行基本户收支业务办理账户商行齐兴支行纳税专户税收缴纳账户4、保留集团房改资金、公积金专户

26、，单列管理。集团现有6个房改资金账户均是按照省房改政策要求设立的，集团不能注销。因其资金为专门用途，单独核算，不在集团帐务中进行合并反映。集团进行银行账户清理后，资金进出集中在工行、商行的三个银行账户上，便于集团加强资金的管理、监控。集团也可通过重新选择开户银行，与其签署相关协议，在其保证提供优质服务的基础上，利用其便利的网络资源，通过开办网上银行可实时查询集团所有银行账户的余额、当日交易明细、历史交易明细等信息，从而随时掌握集团的资金余额、资金进出明细和资金流向等情况。 集团所有单位的资金流入统一进集团开设的收入账户，各种费用支出由支出账户支付，严格“收支两条线”，对集团资金进行高度集中管理

27、。统一集中开设银行账户，全集团原则上只有一个外部账号，各核算单位开设内部二级账户；所有单位外部结算统一通过集团外部账户进行，所有单位之间内部结算通过内部二级账户进行划转；资金统筹使用，调剂余缺，还可以实行内部借贷资金，通过内部存贷款管理和资金计息这种有偿使用资金方式，既可以使内部企业减少对外利息支出，也可以使资金富余企业获得利息，调动其积极性，避免集团内部的大锅饭。通过计息来计算资金的使用成本，可以促进集团加速资金周转，提高资金使用效率。针对资金账户、应收款、应付款等对象进行利息计算，计算与考核资金的占用成本。5、税费的集中核算管理：集团缴纳的主要税种有企业所得税、增值税、营业税、文化事业建设

28、费、房产税、土地使用税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格基金、代扣代缴个所税等。集团实行集中管理统一核算后，除经济信息时报、西部开发报外，集团所属各单位税费实行分别核算汇总缴纳。 根据集团目前的实际情况，除贵州都市报、印刷厂等单位盈利外，其余单位要么微利，要么亏损，集团内部各单位盈利能力差异很大，集团财务中心进行咨询后，拟将实施集团集中统一纳税，一是可以减少集团内部的流转税费，二是可以合理规避集团所得税。集团财务中心将聘请税务代理机构对目前单独纳税的、集团决定实行二级核算的各子报、部门进行税收清算，报税务机关批准后注销其税务登记证，由集团统一合并纳税。五、实施财务计算机管理1、引进适合

29、集团集中统一核算的财务管理核算软件，提高集团核算水平。（1）、制定集团财务软件需求方案：根据集团的实际情况，集团财务集中统一核算软件系统必须满足下列需求。、模块要求。该软件系统必须具备基本的帐务处理模块、资产管理模块（含固定资产、存货、投资、往来等）、资金结算模块、工资核算模块、报表管理模块、成本费用管理（预算管理）模块、 财务分析模块等，以及今后的业务开发模块。拟建立以帐务、业务模块为基础、预算管理为主导，财务分析为核心，涵盖其他模块为辅助的完整系统。权限设置：要求通过严格的权限管理及系统控制参数设置，界定操作员及下属单位的操作权限及范围，加强内部监控。、集中统一核算的需要。该软件能达到统一

30、会计制度、统一会计科目、统一核算流程、统一结算票据、统一资金结算、统一资金调配、统一税费管理、统一资产管理、统一报表编制等要求。在拥有会计法规规定的财务帐表、会计报告报表体系的各类帐表的同时，可以根据集团管理和核算及统计需要设置各式帐表。满足帐表随时汇总统计查询要求。该系统可以提供任意组合的帐表，可以按各种（或任意）方式（按部门、项目等的组合）查询、统计相关数据。可以实现多个会计期间（跨年度）、多个部门、多个统计项目的比较查询。可以实现追溯查询，即可由报表数据直接穿透到最原始的凭证或业务单据的数据。、集团管理的需求。货币资金管理：能够非常便捷实现“收支两条线”的资金管理模式。除货币资金日常核算

31、功能，该系统还需具有完备的内部银行的功能，可以提供多种票据的模版并套打，可以设置利率并进行计息结息。可以输出货币资金日报单（表）和银行对帐单。资产管理：固定资产管理，具备卡片登记、帐表、自动提取折旧、自动生成记帐凭证功能。可以对固定资产的增减、变动、日常的资产管理、处置、内部调配、折旧、报废、损失、调拨等使用情况做出跟踪、统计、查询，并在异常情况下适时提示。低值易耗品，具备卡片、帐表、自动凭证功能。可以对低值易耗品的使用情况做出跟踪与统计。同时还应留出长期投资、应收应付款项等的开发空间。预算管理：确定建立成本中心与利润中心，根据其编制责任预算。制定科学合理的预算指标，通过预算的执行过程的控制达

32、到动态管理的目的，要求系统对超预算部分提供预警机制。然后根据预算执行情况自动生成预算对比帐表，进行动态分析。财务分析与决策：可以对财务状况、经营成果、现金流量进行各种指标的分析。可以对某一项目或部门进行评价性分析，可以对预算的执行情况做出分析并得出结论。提供任意组合（根据不同情况要求）的分析；同行业、同比分析，盈亏临界点分析，本量利分析等。为集团决策层提供决策依据。、集团发展的需求。根据集团的发展需要，该系统必须具有较强的可拓展性，提供远程管理与集团办公自动系统、广告业务系统、发行业务系统、印务生产系统、人力资源管理系统等其他业务环节信息系统模块的接口，让财务模块与各业务模块充分结合，提高集团

33、的信息化管理水平。对模块留下二次开发的空间。、技术稳定及技术更新的需求。技术上要求先进、成熟稳定，在安全运行的同时，该软件系统又能够具有较强的前瞻性，模块功能至少在未来5年内不落伍。同时必须可以根据需要进行升级换代。、授权处理及查询控制需求。该系统能够根据需要进行权限授予，处理及查询人员根据自己的权限进行帐务处理和信息查询工作。该软件除了核算人员的操作外，还应很好满足集团、部门领导、特殊人员根据授权权限查询有关数据和情况。、运行安全的需要。该系统局域网内能够安全运行，在互联网上和远程核算管理、维护中，有切实可行数据安全保障措施，防破坏功能比较强。（2）、集团实施财务信息化建设的步骤：第一步：在

34、满足集中统一核算的基础上满足基本的管理需求。建立帐务核算处理、资金结算与管理、预算控制与执行、工资造册与处理、报表合并与财务分析及其他辅助模块需求，先将核算规范起来和基本的管理功能用起来。第二步：功能拓展的需求对今后全部原材料进、销、存的全面管理。对应收账款跟踪管理，建立客户档案，实施监控，进行帐龄分析，自动提取坏帐准备等。进行成本核算，对每一产品进行精细化的成本核算管理，提供复杂的成本分配标准，结合目标成本和定额开展成本控制。第三步：与业务的结合财务业务一体化，目前集团的主要业务有广告、发行、印刷。广告与发行主要需要销售管理，印刷还包括生产管理。在实现对外销售的时候直接获得底层数据，通过电脑

35、开具发票，直接由发票数据生成凭证。同时发票上要具备完整的信息，比如销售的对象以及其相关信息、金额、折扣等。考虑与人力资源系统的连接，可以从人力资源系统直接获取基础数据。由人力资源系统考核与计算工资，工资系统仅进行代扣代发，以及自动生成工资凭证。考虑与办公自动化连接、与采编系统连接等。第四步：远程管理根据集团发展需要，对异地的经济实体（比如目前经济信息时报在省委办公、今后集团印务公司搬迁后、地州市记者站等）进行远程管理和监控。在确保安全的情况下，该项工作在经集团党委、社委会讨论同意后实施。后附： 附件二贵州日报报业集团财务集中统一核算软件需求方案六、逐步实行全面预算管理为加强集团成本费用管理，强

36、化内部控制，配合集团财务实行集中管理统一核算的需要，集团将逐步推行全面预算，以促进集团建立、健全科学的内部约束及激励考核奖惩机制，进一步明确下属单位的权利义务，规范集团及下属单位的经营管理行为，加强集团财务管理，确保集团长期战略目标和短期经营目标顺利实现。1、集团实行预算管理的目标：集团在深化文化体制改革的进程中，通过实施预算管理，科学合理规划集团生产经营活动，加强财务管理和内部控制，做到“事前有预算计划、事中有监督控制、事后有考核分析奖惩”，进一步明确各部门权责，激发各单位积极性和创造性，同时合理调动和配置集团各类资源，规范集团生产经营管理行为，最终提高集团管控水平和经济效益。2、实施预算管

37、理的原则： 、坚持效益优先原则，立足总量平衡，围绕经营战略实施； 、坚持积极稳健原则，实行以收定支，进行全面预算管理； 、坚持权责对等原则，实施考核奖惩，加强财务风险控制； 、坚持实事求是原则，做到切实可行，确保经营目标实现；3、集团预算管理组织机构设置及职责分工 （1）、集团设立预算管理领导小组，成员由集团党委成员、各处级单位主要负责人组成，由集团法定代表人任集团预算管理小组组长，对集团预算管理工作总负责，集团总编辑、集团总经理、集团总会计师任副主任。预算管理领导小组的职责是拟订集团预算的目标、政策，批准制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案并组织下达，协调解决预算编制和执行中

38、的各种问题，组织审计、考核预算执行情况，督促各单位部门努力完成预算目标。 （2）、集团预算管理领导小组下设办公室，办公室成员由编辑部门、经营部门、集团财务中心、人事部门、纪检等部门组成，办公室具体负责组织集团预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理措施和建议，并根据预算执行情况草拟奖惩方案。 （3）、集团所属各报社、网站、期刊及印刷、发行、广告等部门具体负责本部门业务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并执行集团下达的预算方案，配合预算管理领导小组做好集团总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人

39、参与集团预算管理领导小组的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 4、集团实施预算管理的步骤：根据集团实际情况，集团第一步在集团直属部门和贵州日报社所属处室进行预算管理，摸索经验；第二步逐渐过渡到集团下属各单位，逐步实施全面预算管理。具体实施步骤和方案见附件一：贵州日报报业集团预算编制工作方案。 5、集团预算编制业务流程：集团预算编制按照业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算，从而形成集团的预算控制体系。6、集团预算指标及其编制依据 （1）、业务预算指标： 、收入预算：分析预测发行市场及集团内各媒体市场

40、竞争力，由发行中心编制发行收入预算；分析集团内各媒体特点和广告市场及发行市场占有率，预测广告投放量，由广告公司编制广告收入预算；分析印刷市场，由印务公司编制印刷收入（主要是外部）预算； 、生产预算：集团印务公司在预算期内，根据集团发行部门提供的内部报纸发行刊印数量，和外部印刷物品的业务量，预算本年度要达到的生产规模及其产品结构。从而进一步编制直接人工预算和直接材料预算。 、制造费用预算：集团印务公司对预算期内，根据集团发行部门提供的内部报纸发行刊印数量，和外部印刷物品的业务量，预算本预算年度要达到的生产规模及其产品结构情况。预算在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用额度，主要在生产预算基础上

41、，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。 、产品成本预算：集团印务公司对预算期内，根据集团发行部门提供的内部报纸发行刊印数量，和外部印刷物品的业务量，预算本年度要达到的生产规模及其产品结构情况。预算生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。编辑部门根据年度报道任务，对采编环节发生的各项费用按部门进行预算，主要为工资及福利、办公费用、差旅费用、稿费、摄影费、修理费等，主要依据有关工作数量与质量、费用标准、上年实际执行情况等资料编制。 、营业成本预算：集团广告公司根据本年度广告业务预算数量，预算

42、为完成广告收入预算而发生的广告成本，主要为人员工资福利、办公费用、佣金、稿费、会议费等，主要依据集团有关定额、费用标准、上年实际执行情况等资料编制。 、物资采购预算：为了保证集团正常生产经营，集团对需要从外部购买各项原材料、低值易耗品、电脑耗材、各类固定资产等物资的采购进行预算，预算的依据主要是销售或营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量，经归口管理部门核实后编制。 、期间费用预算：管理费用预算：集团直属部门在预算期内，按照部门支出的各项费用进行预算，预算内容包括：维持部门运转的常规费用，如工资及福利、办公费、差旅费、车辆费用、会议费、招待费等；履行集团所赋予的职责发生的费用，如集

43、团中央空调维修费、办公楼维修费等。营业费用预算：集团发行中心在分析预测发行市场及集团内各媒体市场竞争力的基础上，根据发行数量和进款收入预算，来确定预算年度发行费用预算，主要预算指标有：工资及福利费、发行佣金、宣传费、运输费、办公费、修理费、招待费等。财务费用预算：集团财务中心根据集团的生产经营计划和资金状况，依据借入流动资金资金预算利息费用支出，如没有借款则预算利息收入。该费用预算要结合集团筹资预算分析编制。上述凡涉及成本费用项目预算中，需要区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和集团降低成本、费用的要求，分项目、分责任单

44、位进行编制。（2）、资本预算：、固定资产投资预算：集团在预算期内对购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资预算控制，固定资产预算根据集团下属单位工作需要事先提出申请，报归口管理部门审核后，结合集团有关投资决策资料和年度固定资产投资计划及申报单位效益情况汇总编制。预算年度内根据需要按预算购置。集团处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。集团如有国家基本建设投资、国家财政拨款，应当根据国家有关部门批准的文件、产业结构调整政策、企业技术改造方案等资料单独编制预算。 、权益性资本投资预算： 、债券投资预算： （3）、筹资预算：集团筹资预算是在预算期内，对需要新借入的长短期借款、经批准发行的债

45、券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据集团资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 （4）、财务预算：经过上述业务预算、投资预算、筹资预算的编制，形成集团财务预算，最终通过现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式归集，对集团预算期间的财务状况和生产经营情况进行描述，反映集团在预算期间的生产经营管理全貌。 7、集团预算编制程序和方法 （1）、集团编制预算程序：集团编制预算程序，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 、下达目标：集团社委会根据集团发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年10月提出下一年度集团预算目标，包括收入目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由集团预算管理领导小组下达各预算执行单位。 、编制上报。各预算执行单位按照集团预算管理领导小组下达的预算目标