北兴特钢有限公司管理咨询全案4-财务管理预算全面预算管理制度(DOC 14页).doc
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1、北兴特钢有限公司全面预算管理制度第一章 总则第一条 为了全面提升公司的经营管理水平,控制成本费用的开支,提高公司经营效益,特制定公司全面预算管理制度。第二条 本制度是公司年度全部经营活动的依据,是公司经营管理制度的核心,贯穿于公司经营管理活动的各个环节,是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是:(一)实现全员参与,协调各部门的目标和活动,使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同,充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性;(二)实现机制化和程序化管理,将全面预算作为一种理念在企业内部推行,使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合;(三)实现长期规划和短期规划相结
2、合,使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中;(四)实现管理过程与管理结果相结合,通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。第三条 公司采用一级核算,两级管理的预算管理体制,一级核算是指所有责任会计核算均由公司财务部负责,两级管理是公司对各预算单位进行预算管理,各预算单位对班组或个人进行管理控制。第四条 公司实行年度预算制度,全面预算每年编制一次,预算年度与会计年度相同。第五条 本制度适用于公司所有职能部门及各生产车间。公司的被投资单位,不纳入本制度的管理范围,但公司在编制相关预算时,要考虑各对外投资对公司利润分配情况的影响。第二章
3、 组织机构第六条 为了推行全面预算管理,在公司设立预算管理委员会和预算工作组,预算管理委员会是非常设机构,根据需要召开会议。财务部是预算工作组的日常办公机构。第七条 全面预算由财务部牵头、所有职能部门和生产部门参与编制,并报预算委员会批准后执行。第八条 预算管理委员会是公司实施全面预算管理的最高权力机构,归公司董事会领导。第九条 预算管理委员会由董事长担任主任,总经理担任副主任,成员包括公司董事长、总经理、副总经理、23名董事,共七人或九人,董事成员的产生由董事长提名,董事会以简单多数投票通过。第十条 预算管理委员会履行以下职责: (一)审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法,其中包
4、括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法;(二)批准和下达公司的年度全面预算方案;(三)确认预算执行过程中的例外事项,并根据该等例外事项批准预算调整方案;(四)批准公司的内部定额和内部转移价格,仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾;(五)批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案;(六)本制度所规定的其它权限。第十一条 预算管理委员会会议由委员会主任负责召集,并在会议召开前五日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等,由委员会主任签发、下达执行。第十二条 预算委员会每年十月初召开一次会议,根据公司董事会确定的公司年度经营目标,确定下
5、年度的预算政策;每年十二月召开会议,审查和批准下年度预算;当出现本制度所规定的例外事项时,需召开会议,修改年度预算。第十三条 预算委员会对全部事项的表决实施一人一票制,具体工作规则由预算委员会指定专人制定,报董事会批准后执行。第十四条 预算工作组是公司实施全面预算管理的协调机构,归公司总经理领导。第十五条 预算工作组由总经理担任主任,公司各主管副总经理、财务部经理担任副主任,成员包括公司各部门经理。第十六条 预算工作组根据主任、副主任或三分之一以上成员的提议召开会议,以协商一致的方式解决公司预算管理过程中的部门矛盾;协商不成的,提交预算管理委员会仲裁。第十七条 公司财务部负责核算责任预算生成的
6、各种信息,提供公司预算的编制与考核等工作所需要的基础资料。进行财务预算的编制并报预算管理委员会批准后实施,执行预算分析职能,为相关部门提供与预算考核、奖惩等工作有关的资料。第十八条 公司财务部设财务预算岗,协调全面预算的编制、分析和考核等过程中出现的各种问题。第十九条 公司预算责任中心的划分(一) 公司:公司作为最高层次的预算责任单位,定位于投资中心,拥有对公司的重大经营决策权和重大投资决策权,并对北兴特钢整体的净资产收益率负责。(二) 销售部现阶段为费用中心,编制销售收入预算和销售费用预算。(三) 轧钢车间现阶段为标准成本中心。根据销售预算编制本部门的生产预算。(四) 炼钢车间现阶段为标准成
7、本中心,根据轧钢车间的生产预算编制本部门的生产预算。(五) 公辅车间现阶段为标准成本中心,根据轧钢及炼钢车间的生产预算编制本部门的生产预算。(六) 采购部现阶段为费用中心,根据各生产车间编制的生产预算编制采购预算、采购费用预算。(七) 保供部现阶段为费用中心,编制仓储费用预算、内部物流费用预算。(八) 生产技术部费用中心,编制本部门的管理费用预算,审核生产车间的生产预算。(九) 机电装备部费用中心,编制本部门的管理费用预算,审核生产车间提出的设备维修费用预算。(十) 企管部费用中心,编制本部门管理费用预算,审核各部门工资费用预算。(十一) 办公室费用中心,编制本部门及公司主要领导的管理费用预算
8、,审核公司办公费用预算。(十二) 财务部费用中心,编制本部门费用预算以及财务费用预算。作为公司财务管理部门,同时需要编制公司现金流量预算以及预计利润表、预计现金流量表等财务预算。第二十条 责任中心的划分不是固定不变的,根据公司管理重点的变化和外部环境的变化,责任中心的划分也可能随之调整。第三章 全面预算的内容及编制依据第二十一条 本公司全面预算以利润为目标,按照先专项预算,后总预算的流程编制,不同的预算主体承担不同的预算指标。第二十二条 业务预算反映预算期内公司的生产经营活动,主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和存货预算。业务预算由各相关业务部门在财务部的指导下编制。第二十
9、三条 资本预算是公司在预算期内与资本性投资有关的业务安排,主要包括固定资产投资、权益性投资和债券性投资。固定资产投资预算根据分公司所报情况由公司财务部编制,权益投资和债券投资预算由公司财务部根据公司董事会制定的投资计划编制。第二十四条 筹资预算是预算期内公司新借入长短期借款、经批准发行债券及借款、债券还本付息的预算。主要依据公司现金需求有关资料、发行债券批准文件、期初借款余额及利率等因素由公司财务部编制。第二十五条 财务预算包括预算资产负债表、预算利润表和预算现金流量表。(一)预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的反映公司预算期末财务状况的预算报表,根据预算期初资产负债表和生产经营预
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