公司管理制度标准版.doc

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1、公司管理制度标准版 第八章 会计出纳管理制度单位严格遵守财经法纪 坚持社会主义经营方向第七条 监督 检查和评价我 司内部控制制度 包括内部管理控制制度和内部会计控制制度 的严密程度和执行情况 着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则明确划分权责 建立 位责任制 实行购 产 销 账 钱 物分管的原则每笔业务 产 销 购 收 储运 不能由一个人 部门 单独包办到底 必须由两个部门以上的人员处理的原则所有实物财产要有专人负责保管 保养 维修 以提高使用效率 保证财物安全所有原始凭证必须连续编号 顺序控制使用 领用空白凭证必须办理签证手续并予核对所有业务处理必须程序化 制度化建立一套适合于企

2、业生产特点的成本会计制度实行企业内部稽核制度任用人员必须经过慎重挑选 训练 任用品德不良人员容易发生舞弊任用业务不熟练人员容易发生错误审计人员调动或轮训时必须办理 接手续 并做出 接记录 签证备查 实行监 制度根据 司内经济责任制 做出衡量 考核成绩和效果的标准第八条 参与生产经营计划 财务收支计划的制订 对执行情况进行监督 对年度财务 成本决策进行审计 审计终结后签字盖章 写出审计报告第九条 根据国家和总 司规定的审计制度 专业核算办法及其他有关规定 对经济活动 会计核算程序和财务收支 财务处理的正确性 真实性合法性进行审计监督第十条 对 司内所属单位的经济改革方案 承包方案的经济效益及其相

3、关的分配办法进行审计监督第十一条 对本 司横向经济联系的项目和 司内所属单位的集 经济及合作联营的财务收支和经济效益 进行审计监督第十二条 对侵占国家资财 行贿受贿 营私舞弊 贪污盗窃 挪用款 投机倒把等重大经济案件以及严重浪费行为 会同有关部门进行专案审计第十三条 参加本 司研究经营方针和改进经营管理工作的会议 参与研究重要规章 制度的制定第十四条 接受并承办 司领导 上级审计机构 办的审计事宜- 2-公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度第十五条 向 司领导和总 司审计室编报工作计划 报送报表和工作报告 根据国家和上级有关规定 制度内部审计制度和实施细则 建立工作制度和档案制度三 审计

4、工作程序第十六条 编制年度 季度审计工作计划 报送厂领导和总 司审计室第十七条 审计前的准备工作 确定审计对象 或被审单位 制定审计方案 指定项目负责人和参加审计的人员名单 审计方案经 司领导批准后下达 审计通知书 通知被审单位 被审单位应提供必要的工作条件第十八条 审计过程中 必须编写工作底稿 作好审计记录 收集审计证据第十九条 审计终结阶段 应对审计事项和结果提出审计报告 报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料 审计报告应征求被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料 审计报告应征求被审单位的意见第二十条 审计报告报送 司领导审定 重大事项审计报告须经上级审计部门

5、审计审定 审定后将报告副本和决定通知被审单位和有关部门执行第二十一条 审计结论和通知下达后 审计部门应督促被审单位和有关部门执行第二十二条 被审单位应按审计结论和决定 针对问题及时做出处理处理的结果应报告 司领导和审计部门 如对结论和决定有异议 可在 日内向上一级审计部门申请复审 上级审计部门的复审结论和决定作为最终结论 复审期间 原审结论和决定照常执行第二十三条 本 司审计部门应有计划有目的地开展财务审计 经济效益审计 法纪审计 分别采用事后审计一事由事前审计 逐步完善审计工作程序 开展全面审计工作四 审计机构的职权第二十四条 检查本 司所属部门和单位的计划 账目 报表 凭证业务记录和有关文

6、件资料 检查资金 财产和物资管理情况 检查内部控制制度的执行情况 有关单位必须如实提供 不得拒绝 隐匿和销毁第二十五条 参加被审单位的有关会议 对审查中发现的问题可以查询召开调查会 索取证明材料 被审单位和有关人员 必须认真配合 不得设- 3-公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度置任何障碍第二十六条 责成被审单位查处和 正一切违反国家规定的财务收支制止严重损失浪费的现象 限期采取措施 改进工作 改善经营管理 提高经济效益第二十七条 对违反财经纪律行为提出处理意见 情节和性质严重者应追究经济责任 给予经济制裁 依法追缴非法所得 并有权建议对有关责任人员给予行政处分 对触犯刑律的 提请司法机

7、关依法惩处第二十八条 对拖延 推诿 阻挠 拒绝和破坏审计工作的 提请领导批准 采取封存账册和冻结资产等临时措施 并追究责任人员和有关领导的责任第二十九条 通报批评违反财经纪律的重大案件和人员 表扬经营有方成绩卓著和遵纪守法的 司内单位和个人第三十条 司内各部门各单位有关经济事务方面的各种报表 报告制度和文件 在报送和转发的同时 须抄送本 司审计部门第三十一条 有权向上级审计机关反映或报告本 司重大事项的情况和问题审计机构和人员第三十二条 司审计室是经理直接领导下的一个职能部门 负责全司内部审计工作本 司独立核算的单位 如劳动服务 司 审计机构的设置 根据实际情况确定 但必须有专人负责审计工作

8、司审计部门根据上级主管部门批准的人员由人事部门配备审计人员 在实行聘任制的条件下 可按编制聘任审计人员第三十三条 审计人员要选配或聘任作风正派 坚持原则 秉 办事实事求是并具有审计专业 财务专业和管理知识的业务水平和政策水平较高的人员担任 其中应有适当数量的会计师 经济师和工程师等业务骨干第三十四条 审计机构的负责人员按干部管理权限的规定任免 审计室主要负责人的任免 调动 奖惩应事前征得总 司审计室同意 从事审计工作的专业人员 应按国家规定评定专业技术职称第三十五条 当遇有较大审计任务时 可临时组织所属审计人员或邀请计划 财务 技术 劳资等部门的有关业务人员共同进行审计 必要时可聘请外部特邀人

9、员进行专题审计或专案审计第三十六条 审计人员要坚持四项基本原则 认真执行国家的各项方针- 4-公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度政策 法令 制度和审计法规 做到遵纪守法 依法办事 实事求是 客观正 依靠群众 调查研究 廉洁奉 不徇私情 忠于职责 严守机密第三十七条 对审计工作认真负责成绩显著的单位和审计人员 应给予表彰或奖励 对玩忽职守 泄漏机密 以权谋私者 应给予纪律处分第三十八条 审计人员依法行使审计职权受法律保护 任何单位和个人不得干扰 任何人不准打击报复第三十九条 本条例适用于 司内 并报总 司审计室备案第四十条 本条例与国家的审计法规不符时 应以国家有关审计法规为准 本条例由

10、审计室负责解释和修订十三 会计档案管理制度第一条 为加强会计档案的管理 特制定本管理制度第二条 企业的会计档案包括 会计凭证 会计账簿 会计报告 查账报告 资报告 财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件 如合同 章程 董事会计等各种会计资料第三条 会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案 定期将财务部归档的会计资料 按顺序立卷登记有效会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类会计档案保管期满需要销毁时 由会计档案管理人员提出销毁意见 经部门经理审查 总经理批准 报上级有关部门批准后执行 由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册 销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加并在销

11、毁单上签名或盖章第四条 会计档案的借用财务人员因工作需要查阅会计档案时 必须按规定程序借用 并及时归还 若要查阅入库档案 必须办理有关借用手续集团内各单位若因 需要查阅会计档案时 必须经本单位领导批准 经财务经理同意 方能由档案管理人员接待查阅外单位人员因 需要查阅会计档案时 应持有单位介绍信 经财务经理同意后 方能由档案管理人员接待查阅 并由档案管理人员 细登记查阅会计档人的工作单位 查阅日期 会计档案名称及查阅理由会计档案一般不得带出室外 如有特殊情况 需带出室外复制时 必须经财务部经理批准 并限期归还第五条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等 会计档案需要转- 5-公司必备管理制度 第

12、八章 会计出纳管理制度时 须办理 接手续 并由监 人 移 人 接收人签字或盖章第六条 本办法适用于 司总部 下属全资及控股企业会计档案保管期限档案名称 保管期限会计凭证类原始凭证 记账凭证 年其中 涉及外来和对私改造的会计凭证 永久银行存款余额调节表 年会计账簿类日记账 年其中 现金和银行存款日记账 年明细账 总账 辅助账 年涉及外来和对私改造的会计账簿 永久会计报表类主要财务指标报表 年月 季度会报表 年年度会计报表 永久其他类会计档案保管清册及销毁清册 年财务成本计划 年主要财务会计文件 合同 协议 永久十四 统计管理办法一 总则第一条 为了有效地 科学地组织统计工作 保证统计资料的准确性

13、与及时性 发挥统计工作在企业生产经营活动中的重要作用 特制定本制度第二条 统计工作的基本任务是对企业的生产经营活动情况进行统计调查 统计分析 提供统计资料 实行统计监督第三条 企业实行厂部 车间 班组三级统计管理 制和按业务部门归口负责的原则 计划管理科负责组织领导和协调全厂统计工作第四条 根据各职能科室和车间统计工作的需要以及统计业务的繁简程- 6-公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度度 配备专职或兼职统计员 班组按照民主管理的要求 推选出兼职统计员企业统计人员应保持相对的稳定 科室 车间统计人员 包括兼职 调 变工作时 事前必须征求计划管理科的意见 并要有适合的人员接替其工作二 统计

14、报表的管理与分工第五条 凡国家统计局 地方统计局和企业主管部门颁发的一切报表由 根据厂内各职能科室的职责分工 确定编制责任部门 如报表涉及两个以上部门 而又无适当部门负责时 则由 召集有关部门协商编制第六条 厂内各部门因工作需要 要求有关科室填报的定期统计报表须经 审查同意 并经主管厂长批准后 方能定为正式报表 厂内正式定期统计报表 由 制定 报表目录 颁发全厂执行 未经厂部批准的报表 各单位可拒绝填报第七条 厂内统计报表如有个别项目需要修改时 由原制表业务部门直接通知填报单位 并将修改后的式样送 备案 不必再办审批手续第八条 各种定期统计报表 由行政福利科根据业务部门的实际需要统一印刷 保管

15、 发放第九条 各科室对外报送的各种专业统计报表 必须先经 会签 上报时 应抄送第十条 凡上级业务主管部门向所属业务部门直接颁发的有关统计文件和报表 各业务部门应转送 传阅第十一条 为确保统计报表数字的正确可靠 各科室 车间主管领导应对上报报表进行认真审查 签字后方能报出三 统计资料的提供 积累和保管第十二条 各科室 车间向外提供统计资料 布统计数字 一律以本单位的统计人员所掌握的统计资料为准第十三条 各级党政领导所需要的统计数字 应由同级统计部门或统计人员负责提供 以便克服使用统计数字的混乱现象第十四条 凡厂外单位根据上级规定 并持有上级主管部门或统计局介绍信件来厂索取统计资料时 统由 接洽提

16、供 或由 指定有关部门提供第十五条 企业各项主要统计资料 由 综合统计员掌管 科室 车间的各项主要统计资料由本单位统计人员掌管- 7-公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度第十六条 各科室 车间应将本单位的统计资料 采用卡片或台账形式按月 季 年进行整理分类 以便使用第十七条 各科室 车间编制的统计台账和加工整理后的统计资料 必须妥善保管 不得损坏和遗失 对已经过时的统计资料 如认为确无保管价值 应呈请本单位主管领导核准 并经 综合统计员会签后 方可销毁四 统计数字差错的订正第十八条 统计资料发出后 如发出错误 必须立即订正 受表单位发现数字错误时 应立即通知填报单位订正 填报单位不得推诿

17、或拖延第十九条 企业内部报表如发生数字错误时 可根据不同情况按下列办法订正日报表当日发现差错时 应及时用电话或口头查询订正 隔日发现差错时 应当在当日报表上说明重大差错必须以书面形式订正 并填报 统计数字订正单 见下表各受表单位应将 统计数字订正单 贴在原报表上 并将原报表数字加以订正 以防误用表 统计数字订正单报表名称 受表单位 编号页 次 栏 次 行 数 原列数字 订正数字 订正原因主管 经办人 年 月 日统计工作的交接第二十条 统计人员调动工作时必须认真办妥 接手续 在未办妥以前原任统计人员不得擅离工作 位 更不得因工作调动而影响统计工作的正常进行第二十一条 统计人员调离工作时 必须做好

18、下列工作将经办工作情况全面地向接替人员 待清楚培训接替人员的业务 使其能独立工作所有统计资料 包括原始凭证 统计手册 台账 报表 文件 历史- 8-公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度资料等 与统计用具 如计算机 绘图仪 书刊等 应一一造出清单移六 文字说明与分析报告第二十二条 文字说明与分析报告是统计报表的重要组成部分 编制统计报表要做到 月报有文字说明 季报 年报有分析报告第二十三条 文字说明是统计分析的基础形式 必须根据统计报表中各项主要指标反映的问题 说明产生的原因 影响及后果第二十四条 分析报告应以报表为基础 以检查计划为重心 测定计划完成程度 分析计划完成与未完成原因 并提出

19、改进意见七 统计纪律第二十五条 各车间 科室和从事统计工作的人员 必须严格按照统计制度规定提供统计资料 不准虚报 瞒报 迟报和拒报第二十六条 属于保密性质的统计资料 必须严格保密 严防丢失 提供时应按厂保密制度的规定执行- 9-第九章 金财产管理制度在现代公司的财务管理中 对公司的资金 财产的管理是财务管理的核心 容 任何一项管理不当 都会使公司的财务状况一片混乱 并直接导致决策者盲目决策 造成难以估量的恶 后果 要想避免不当决策 必须做好以下几个方面的管理工作一 经营计划与预算管理制度一 经营计划与预算制定第一条 本计划的拟订旨在提高工作效率 其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营

20、方针预作提示 责成各部门依据 司目标 拟订 或修订 相关管理制度或改进方案 并配合年度预算的编制 预测产品市场的增减变动 配合设定之产能与成本标准 拟订年度产销计划 预估年度损益及资金的调度运用 并作为考核各部门执行绩效的依据 通过各种标准的设定 事前的合理规划 并经由各管理阶层的积极参与 以达到避免错误 减少浪费 激励士气 降低成本 创造利 的目的二 经营目标第二条 总目标加强管理 研究创新 扩大营业额 控制成本 创造利第三条 各部门目标贸易部充分消化现有产能利用现有市场 购销相关产品 扩大营业额销售费用的控制 运输费用 报关费用 保险费用等呆品处理外销成长率 年度外销金额 元内销部- 10

21、-公司必备管理制度 第九章 资金财产管理制度估计内销产品销售数量 协调生产管理中心建立适当库存量建立内销销售网 扩大现有客户的采购规格及数量呆品处理内销成长率 年度内销金额 元供应部建立机物料 分类 实施重点控制建立各主要原物料安全库存量和经济采购量 选择优良供应厂商商订长期采购合同 加强比价功能 降低采购价格降低平均库存量 料 天 磅 料 天磅 机物料降低 元总务部人事科建立员工进用升迁 薪资考核奖惩的人事制度精简人事 控制管理费用事业关系室建立人 物出入厂管理规则加强警卫勤务训练会计部修订现行会计制度 精简作业流程 加强管理会计功能适时提供各项管理报表强化现金预测功能 灵活资金调度严格审核

22、费用开支 控制预算每月实施存货盘点总经理室生产管理中心研究开发新产品 新技术 新配方推动或审核各种专案研究协调产销活动 拟定或修改生产计划 追踪管理生产进度 协助一二厂调度人力 协调各中间生产单位原料的调拨 避免产能闲置或停机待料或超量生产研拟人员训练计划一 二厂总务改善员工伙食方案改善工作环境 照顾员工生活 加强福利娱乐措施建设工程保全拟订年度机器设备维修计划质管- 11-公司必备管理制度 第九章 资金财产管理制度拟订 修订 质量管理标准推动 质量管理圈 活动拟订 改善提案制度生产严格管理生产进度 全力完成生产计划目标管理原料耗用灵活人员调度 避免人工闲置机动调拨各种原料供应 避免停机待料加

23、强机器维修 强化在职训练 提高生产效率 精简人员编制三 预算编制的 容及说明第四条 营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告 内容包括市场的展望 新产品的开发 旧产品的淘汰 新客户的开发或旧客户的淘汰广告或其他销售推广政策 售价政策 授信及账款回收政策 业务人员的增减变动 销售费用的限制 本年度营业方面可能遇到的困难及其对策等方面的说明第五条 客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况 客户往来情况预计各客户的销售量以拟订的售价予以编制 外销方面如无法依客户别预估时 则依销售地区别预测第六条 产品别销售计划表本表系以产品别为主 分内外销第七条 生产计划说明书由一 二厂

24、就产量及产能运用计划 质量计划 新产品或新技术 包括新配合 的研究开发计划 机械维修计划 机械淘汰更新及扩建计划 人员合理化计划 成本控制计划 本年度生产上所可能遇到的困难及其克服对策等加以说明第八条 标准产能设定表系按各生产部门正常编制下 主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能 作为生产管理中心编制产销配合计划表的参考 并作为考核实际生产效率的依据第九条 标准用料设定表系各生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量 作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考 并作为考核原料耗用的依据- 12-公司必备管理制度 第九章 资金财产管理制度第十条 标准人工费用设定表系各部门在标准

25、产能下 配置的人员编制及用人费用标准依性质分为直接人工及间接人工两项 待生产计划确定后 作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据第十一条 标准制造费用设定表系各部门在标准产能下耗用的电力 重油 机物料 维修等费用标准分为变动及固定两项 作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据第十二条 服务部门费用分摊设定表系按费用性质 依服务部门提供服务的比重分配服务部门费用给生产部门的设定标准第十三条 产销配合计划表本表是本 司预算年度产销活动的基本报表 由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料 综合市场环境 生产状况 制成品存货水准及成本利 等因素 加以协调而编制 提请 司

26、预算委员会讨论的年度产销计划第十四条 生产计划表系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量 而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表 作为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据第十五条 主要材料耗用量预算表本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成第十六条 资材计划说明书由供应部就库存政策 采购政策 付款计划等加以说明第十七条 主要材料采购预算表本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存 经济采购量及材料价格趋势等予汇编 作为编制主要材料耗用成本的依据第十八条 固定资产扩建改良及专案费用预算表系供应部根据营业计划说明书 生产计划

27、说明书 产销配合计划表司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出 专案支出预算与完工进度表第十九条 工缴汇总表第一 二厂依据生产计划表 标准人工费用设定表 标准制造费用设定表 固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额第二十条 生产成本预算表本表系会计部依据表 所汇编的各种产品直接材料 直接- 13-公司必备管理制度 第九章 资金财产管理制度人工及制造费用的总成本及单位成本预算表第二十一条 销货成本预算表系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表 加以汇编而成第二十二条 营业收入预算表系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入 加以汇编而成第二十三条 推销管理财务费用预算

28、表系会计部参考前一年度实际开支 并依据年度营业管理计划所汇编制的推销管理财务费用年度预算第二十四条 损益预算表系会计部依据表 汇编制的年度损益预算表第二十五条 资金来源运用表系会计部根据年度产销库存计划 资本支出计划及债务偿还计划等资料汇编而成第二十六条 管理计划说明书由 司总务部及人事科就组织编制合理化计划 人员增减变动计划 人力发展训练计划 管理规章办法的推行计划等加以说明 以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考第二十七条 经营计划说明书由总经理室就前述有关资料 就营业生产 资料管理等计划加以综合及摘要的说明四 推行预算制度的组织第二十八条 司预算委员会主任委员 总经理副主

29、任委员 副总经理委 员 贸易部经理内销部经理供应部经理总务部经理会计部经理总经理室主任生产管理中心主任第一厂厂长第二厂厂长执行秘书 会计部副经理- 14-公司必备管理制度 第九章 资金财产管理制度第二十九条 一厂预算委员会主任委员 厂 长委 员 副厂长副厂长主 任执行秘书 专 员第三十条 二厂预算委员会主任委员 厂 长委 员 副厂长副厂长主 任科 长科 长执行秘书 专 员第三十一条 预算委员会的职责决定 司或各厂的经营目标及方针审查 司各部及一 二厂的初步预算并讨论建议修正事项协调各部门间的矛盾或分歧事项预算的核准环境变更时 预算的修改及经营方针的变更接受并分析预算执行报告第三十二条 预算执行

30、秘书的职责提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等提供各部门所需的生产 收入 成本与费用等资料以供编制预算的参考汇总各部门的初步预算 提出建议事项 预算委员会讨论督促预算编制的进度比较与分析实际执行结果与预算的差异情况督促各部门切实执行预算相关事宜其他有关预算推行的策划与联 事项预算编审程序及日程进度第三十三条 预算编审程序及具 日程进度如下月 日 司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营- 15-公司必备管理制度 第九章 资金财产管理制度目标及准备预算编制筹备事项 并编成会议资料日 召开 司预算委员会 说明预算编制程序 颁布 司年度经营目标日 召开一 二厂预算委员会 根据 司年度

31、经营目标 颁布一 二厂年度经营目标 责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表并设定产能 用料 人工及费用预算标准日 贸易部 内销部及一 二厂各级主管开始编制预算 总务部 人事室 事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表日 总经理室及生产管理中心开始编制预算 司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲 做成修正案提 司预算委员会讨论月 日 召开第二次 司预算委员会 协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划 核定一 二厂提报的生产能力 用料 人工及费用预算标准 及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表日 总经理室 生产管理中心 贸易部 内销部根据 司预算委员会决议事项

32、修正预算 一 二厂根据核定的生产计划及用料标准 编制材料耗用量预算及人工制造费用预算 各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案日 供应部开始编制预算日 一 二厂开始编制生产成本预算日 会计部开始编制预算月 日 总经理室开始编制经营计划说明书日 召开第三次 司预算委员会 讨论通过年度经营计划及年度预算案日 颁布年度经营计划及年度预算日 各单位开始编制下一年度 月份预算二 金预算作业细则一 总则第一条 目的及依据为提高各 司经营效益 配合财务部门统筹并灵活运用资金 以充分发挥其经济效用 各 司除应按年编制年度资金预算外 还应逐月编列资金预计表 以期达成资金运用的最高效益 特依 关系企业

33、资金调度控制办法- 16-公司必备管理制度 第九章 资金财产管理制度第一至第四条规定 制定本细则第二条 资金范围本准则所称资金 系指库存现金 银行存款及随时可变现的有价证券为编表计算及收支运用方便 预计资金仅指现金及银行存款 随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列第三条 作业期限资金提供部门 除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外应于每月 日前逐月预计后 个月份资金收支资料送会计部门 以利汇编各 司会计部门应于每月 日前编妥后 个月的资金来源运用预计表 按月配合修订 并于下月 日前编妥上月审实际与预计比较编制资金来源运用比较表 各一式四份 呈总经理 经理 审阅后 一份自存 一份留存总经

34、理室 经理室 一份送财务部 一份送总管理处总经理室二 收入第四条 内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限 预计可收 兑 现数编列第五条 劳务收入营业部门收受同业产品代为加工 依 司收款条件及合约规定预计可收兑 现数编列第六条 退税收入退税部门依据申请退税进度 预计可退现数编列预计核退营业税虽非实际退现 以其能抵缴现金支出 应视同退现第七条 其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之 包括财务收入 增资收入 下脚收入等 其数额在 万元以上者 均应加说明三 支出第八条 资本支出支出 依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列房屋 营建部门依据兴建工程进度 预计所需支付资金编列设备分期付款 分期缴纳关税等 会计部门依据分期付款偿付日期予以编列- 17-公司必备管理制度 第九章 资金财产管理制度机械设备 各项设备 预付工程定金等 总务部门依据工程合约及进度 预定支付预算及资材部门依据外购 开立计划 预计支付资金编列第九条 材料支出资材部门依请购 采购 结汇作业 分别预计内外购原物料支付资金编列第十条 薪金会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数 斟酌预计支付数编列第十一条 经常费用委托加工工厂 委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料 斟酌预计支付数编列制造费用 会计部门依据生产计划 参考制度费用有关资料及最近实际发生数 并斟酌预计支付数编