公司内控手册总则.doc

《公司内控手册总则.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司内控手册总则.doc（87页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、xxx股份有限公司xxx省分公司内部控制手册上册目录一、上册1手册概述11.1手册编制背景11.2内部控制定义和目标11.3内部控制手册内容11.4内部控制手册遵循性要求21.5建立与实施内部控制所遵循的原则21.6颁布及生效日期22控制环境32.1价值取向32.2对员工胜任能力的关注232.3管理哲学和经营风格252.4组织结构302.5职权和职责的分配342.6人力资源政策和实务382.7信息技术战略规划463风险评估483.1针对重要的经营活动层次的目标，识别内、外部风险483.2确定风险承受度、制定具体的程序和标准对风险进行评估523.3根据风险分析的结果确定、实施防范控制措施523.

2、4有适当层次的管理者介入风险分析工作553.5经营环境变化的管理564内部控制业务流程概述625信息和沟通645.1信息645.2沟通675.3信息架构726监控736.1持续监控736.2个别评价806.3汇报内部控制缺陷841 手册概述1.1 手册编制背景为规范xxx股份有限公司xxx省分公司（以下简称“公司”）的管理，贯彻中华人民共和国会计法、企业内部控制基本规范，满足包括美国萨班斯法案在内的国内外资本市场对上市公司内部控制方面的监管要求，公司特制定与财务报告相关的内部控制手册，作为设计、执行、评价及验证内部控制的依据。1.2 内部控制定义和目标根据企业内部控制基本规范的定义，内部控制是

3、由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。这一定义将内部控制当作一种动态的过程而不仅是静态的制度，公司的员工不仅应照章办事，还应积极主动地在各项管理、经营活动中实现内部控制的目标。这个概念体现了现代意义上的适时和全程的控制观念。1.3 内部控制手册内容本手册按照控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个控制要素阐述公司内部控制方面的方针、政策，汇总公司相关制度、规定，并定义和规范公司内各相关单位、部门和岗位的重要工作程序和控制职责，为

4、建立并保持良好的内部控制提供制度上的依据和保证。1.4 内部控制手册遵循性要求本手册对内部控制涉及的所有公司本部和下属单位的管理层及员工具有约束力，企业应将本手册中规定的相关内容纳入绩效考核体系中。公司本部和下属单位可以在本手册的框架内，结合本单位实际情况进行细化，未经省公司批准，不得擅自减少控制要求和降低执行标准。各相关人员应当遵循本手册和相关实施细则中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的一贯有效性，维护财务报告的真实与公允，公司审计、监察等部门可依照相关规定对违反本手册的行为进行处罚。1.5 建立与实施内部控制所遵循的原则（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企

5、业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。1.6 颁布及生效日期本手册自颁布之日起生效。2 控制环境2.1 价值取向公司通过适当的企业文化、行为准则和道德规范等引导员工确立并坚守正确的价值取向。公司各级管理者应当以身

6、作则以体现其高水平的道德标准。2.1.1 行为准则和道德规范公司在企业文化手册中明确规定了企业行为准则和员工行为准则。其中，企业行为准则规定：恪守承诺，为客户提供卓越服务；诚信合作，在共创中寻求共赢；稳健经营，持续提升企业价值；精确管理，科学配置资源；关爱员工，让每块金子发光；回报社会，做有责任心的企业公民。员工行为准则规定：持续学习，高效工作；爱岗敬业，遵章守纪；尊重他人，坦诚沟通；服从大局，忠于企业。公司2005年颁布的员工职业操守守则则从诚实信用、公平原则、利益冲突、遵纪守法、处理与利益相关者的关系、信息披露、保密义务、公司财产的保护和使用、勤俭节约与环境保护、举报等方面规范员工日常的职

7、务行为，鼓励员工诚实、合法、合规从事职务行为，提倡良好的职业操守。公司各部门业务管理制度中也规定了若干具体的行为准则和道德规范，如下：n xxx市场2001299号电信服务质量问题处理办法中规定了“客户第一、质量第一”、“依法办事、取信于民”等普遍原则；规定了处理电信服务质量相关业务的操作规范；规定了利益冲突处理的指导性原则“当客户利益与企业利益发生冲突时，必须以客户利益为重”、“局部服从全局”；规定了处理服务质量问题的道德标准“不袒护、不回避、知错必改”、“实事求是”。n xxx股份2005194号xxx股份有限公司内部审计工作规定要求“内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计人员职业

8、道德规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。”xxx2006293号xxx集团内部审计人员职业道德规范具体规定了内部审计人员应当遵循的行为准则和道德标准“诚实正直、客观公正、合理谨慎、专业胜任、保守秘密、廉洁奉公、恪尽职守”。n 为了加强市场前端人员的廉政管理，公司执行xxx2008473 号关于加强市场前端关键环节廉政监督管理的通知。2.1.2 建立适当的企业文化核心理念，并确保全体员工准确理解和掌握公司的企业文化核心理念主要包括：n 企业使命：让客户尽情享受信息新生活，表明公司存在的目的和价值；n 战略目标：做世界级

9、综合信息服务提供商，表明企业在履行使命过程中确立的相对具体的阶段性任务。n 核心价值观：全面创新、求真务实、以人为本、共创价值。它是员工普遍认同的、指导企业运营和员工行为的根本原则，并集中反映了公司管理者为有效经营企业大力倡导并身体力行的主要思想理念。n 服务理念：用户至上、用心服务。对于这一理念，公司已经有意识的将其进行制度化、具体化。xxx2003255号关于全面推广以四个主渠道为核心的营销服务渠道体系建设的通知中明确指出，“建立面向不同客户群的四大营销服务渠道是用户至上、用心服务理念的具体深化”。2.1.3 对待员工、客户、投资者、债权人、竞争对手、合作伙伴和审计师等利益相关各方的原则在

10、公司的企业文化手册中提出：n 以人为本既是经营哲学，也是管理思想。经营企业，就是经营人心以获得利益相关者特别是客户的持久信赖，从而获得更好的经营业绩；管理企业，就是通过调动员工的积极性、主动性和创造性，促进员工的全面发展，从而实现企业的可持续发展。n 以客户为中心，要求我们的各项工作要切实以客户为中心，从客户感知出发，全面、准确把握客户需求，认真实践“用户至上、用心服务”的服务理念，努力提供令客户满意的综合信息服务。n 以员工为本，就是要更多地关爱员工，重视提升员工的价值，不断激励员工拼搏进取。在注重关键业绩指标考核的同时，更要加强关键能力指标管理，通过对员工能力的管理和培养，不断提高员工适应

11、激烈市场竞争的能力和素质。同时，通过建立和完善信息化支撑系统，提高员工，特别是一线员工工作的针对性和有效性，减轻员工工作和心理压力，增强员工的积极性、主动性和创造性，促进员工价值和企业价值共同成长。n 共创价值是企业追求和谐、持续发展的目标。创造价值是xxx的天职。只有持续创造价值，企业才能发展壮大，员工才能实现共同成长。共同创造是价值创造的最佳方式。共同创造是内部团队合作与外部缔结产业价值链的和谐统一，xxx在创造价值的过程中要专注自身的核心能力，充分发挥自己的特长，并在此基础上广泛寻求合作，实现共创、共赢。n 与设备制造商、软件开发商、内容提供商、应用开发商等上下游相关企业建立伙伴关系，要

12、广泛开展合作，及时满足客户的多样化需求；缔结共赢的产业价值链。我国电信业的生态环境正在发生重大变化，我们要主动适应这一变化，立足信息服务大行业，充分发挥自身的优势，通过广泛地开展共赢性合作，提高全行业的运营效益，不断创造并自觉维护健康、和谐的产业生态环境，积极加快推进国民经济和社会信息化。n 有效整合集团、省、本地网资源和信息，促进企业资源高效利用与能力转型。充分利用自身资源优势，针对合作伙伴的不同类别，建立差异化的多种合作模式，互惠互利、广泛开展合作，及时满足客户的多样化需求。与其他电信运营商要理性竞争，善于寻求利益共同点，实现合作共赢，维护并促进行业的持续、健康发展。n 与国内外其他一切可

13、能的利益相关者开展合作，延长产业价值链，更好地为国民经济和社会发展服务。公司各项具体业务制度中对公司处理与利益相关各方关系的原则也做出了具体规定，概括如下：对待客户方面n xxx市场2001261号关于设立本地客户服务中心完善客户服务体系的通知、xxx市场2001299号电信服务质量问题处理办法、xxx2008991号xxx集团公司客户服务标准（试行）等制度本着提升“电信企业形象、信誉和效益”的目的，对客户服务工作标准做出了具体规范, 规定了对待客户的原则，即“客户第一、质量第一”。n xxx2008528号政企客户营销服务渠道能力提升指导手册（V2.0）规定了“完善服务体系，持续提升服务水平

14、”的具体原则。n 中电信2008222 号关于完善xxx客户服务监督（投诉）机构设置和管理关系的通知明确了客户服务监督的机构设置和管理。n 为了进一步完善xxx省电信服务质量管理体系和服务队伍建设，提升内外客户服务质量，依据xxx省电信2007108号关于成立xxx省省电信公司服务质量管理部的通知xxx省分公司成立了服务质量管理部。n xxx辽2008100号关于印发2008年服务质量考核办法的通知指出，服务工作的指导思想是“以巩固基本面的客户服务质量为基础，以品牌客户服务能力提升为重点。从“基础服务保持稳定”、“品牌客户满意率”、“品牌客户服务水平提升”三个方面，做好服务质量的持续提升“。n

15、 xxx辽传2008343号关于印发xxx省电信客户服务标准（试行）的通知明确了客户服务要从客户维度切入，对现行主要业务/产品的基础服务标准、服务界面标准，以及品牌客户差异化服务标准和享有的服务内容予以明确，体现了巩固基础服务、推进品牌差异化的客户服务思路。对待员工方面n xxx企划2001849号薪酬激励等五项机制创新指导意见中规定，实施薪酬激励机制创新应贯彻的原则之一为“体现公平、竞争、激励”，绩效考核的基本原则之一为“坚持客观、公平、完整、真实”。n xxx劳资2002234号xxx集团竞争上岗管理办法中规定“建立竞争上岗机制应坚持以下原则：公开、公平、公正的原则；双向选择、择优聘用的原

16、则；人尽其才、适才适岗的原则”。n xxx劳资2002235号xxx集团员工职业发展管理办法指出，“企业本着不埋没人才、不限制空间的理念，为员工提供施展才能的舞台，使个人价值伴随着企业的成功得到提升”。n xxx2004792号关于完善员工职业发展通道有关问题的通知指出，“树立正确的职业发展观，引导员工不断提高职业技能和自身素质，在企业内部营造鼓励人才干事业、支持人才干成事业的氛围和环境”。n xxx省电信200628号关于印发xxx省省电信公司优秀人才评选办法（暂行）和xxx省省电信公司岗位能手评选办法(暂行)的通知指出，制定优秀人才评选办法是为了加强人才队伍建设，建立和营造优秀人才脱颖而出

17、的激励机制和良好环境，充分调动各类人才的积极性和创造性。而岗位能手评选办法为加强我省劳务制员工队伍建设，建立和营造学习业务、钻研技术、用心服务的良好环境，激发一线员工的工作热情和向上进取精神，提高公司的整体运行维护、经营业绩、服务水平。n xxx省电信200479号关于印发xxx省省电信公司关于中层管理人员的管理规定（暂行）的通知指出，中层管理人员的选拔任用要坚持公开、平等、竞争、择优的原则，坚持组织考核推荐和公开选拔、竞争上岗相结合，管理与监督、激励与约束，责、权、利相统一的动态管理原则，把品德、知识、能力和业绩做为衡量管理人员的主要标准。n xxx省电信2007119号关于开展省、市公司间

18、员工交流工作的通知指出员工交流的目的是为适应企业发展需要，提高员工的管理水平和实践经验。n xxx辽2008514号关于印发xxxxxx省分公司2009年竞聘上岗实施办法的通知规定，通过竞聘上岗优化人员配置，激发员工潜能，实现人岗科学匹配，为全体员工创造公正公平的发展机会。并规定了竞聘原则：公平、公正、公开；人岗匹配、人尽其才，任人唯贤；个人意愿与组织需要相结合；自上而下、逐级竞聘；逐步完善员工的岗位交流和轮换制度。n xxx辽200968号关于印发xxxxxx省分公司薪酬管理实施办法的通知指出，薪酬管理的指导思想和原则之一就是公平性、竞争性、激励性。n xxx辽200969 号关于印发xxx

19、xxx省分公司岗位管理办法的通知规定，建立以岗位管理为核心的企业人力资源管理体制，实现企业岗位管理的制度化、科学化、规范化，建立健全员工职业发展通道。n xxx辽200821号关于印发xxx省省电信公司劳动合同制实施管理办法的通知规定了xxx省电信与员工建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同的管理办法，也指出企业与员工协商一致，可以变更劳动合同约定的内容，企业单方解除劳动合同，应事先将理由通知工会，工会认为不适当时，有权提出意见。如果违反法律、法规和相关规定的，工会有权要求重新处理。n xxx辽200819号关于印发xxx省省电信公司员工假期管理办法的通知中指出，员工假期管理办法

20、是“经过职工代表大会通过”的，是为了“加强公司员工假期管理，提高劳动生产率”而制定的。n xxx省电信2007155号关于印发xxx省省电信公司绩效管理办法（试行）的通知中指出，绩效管理是管理者和员工双方就工作目标和如何实现目标达成共识，并帮助员工实现目标的管理过程。绩效管理不仅强调工作结果，而且重视促进员工实现工作目标和个人和谐发展；不仅强调员工的工作业绩，更重视沟通、辅导及员工能力的提高。xxx省电信绩效管理的基本目标是：通过绩效管理体系实施目标管理，保证公司战略和经营目标的实现，提升公司的核心竞争力；通过绩效管理帮助每位员工提升工作绩效和工作胜任力，实现员工个人的发展；在绩效管理过程中促

21、进管理者与员工之间的开放沟通，增强公司的凝聚力。省公司人力资源部在绩效管理中承担以下职责：（1）制定公司绩效管理实施方案并组织实施；（2）对绩效管理工作的实施情况进行跟踪、反馈，并持续改进绩效管理方案；（3）对绩效管理的实施提供指导和咨询；（4）受理并协调处理员工在绩效管理方面的申诉；（5）应用绩效考核结果，组织实施对员工的激励、发展和培训。n xxx辽200968号关于印发xxxxxx省分公司薪酬管理实施办法的通知中规定薪酬构成主要包括：岗位工资、绩效工资、其它工资、保险和福利、其他激励。n xxx省电信2005165号关于印发xxx省省电信公司人工成本管理办法的通知中规定，人工成本包括员工

22、工资总额、社会保险费用（包括养老保险费用、医疗保险费用、失业保险费用、工伤保险费用、生育保险费用等）、福利费用、教育经费、劳动保护费用、住房费用（包括住房公积金和住房补贴等）、工会经费、残疾人就业保障金、和其他人工成本。n 辽电信2004234号关于印发xxx省省电信分公司福利管理实施办法(试行)的通知中规定，员工福利是薪酬待遇的补充和延续。包括社会保障性福利（“五险一金”）和企业为员工办理的各项福利。省分公司统一为员工办理的福利包括企业年金、企业补充医疗保险及其他福利项目。企业年金、企业补充医疗保险按相关政策执行。对待审计师方面n 公司一贯要求被审计单位积极配合审计师工作。如xxx20048

23、67号关于印发xxx集团财务决算报告管理办法的通知中要求各级企业应当为会计师事务所及注册会计师开展财务决算审计、履行必要的审计程序、取得充分审计证据提供必要的条件和协助，不得干预审计业务，以保证审计结论的独立、客观、公正。财务部门、相关职能部门和业务部门要提供会计师事务所必需的各项财务资料和各项业务数据资料。对待投资者、债权人方面n xxx股份有限公司高级管理人员职业操守守则和xxx股份有限公司员工职业操守守则中规定，诚实信用是公司处理与用户、股东和社会等外部利益相关者之间关系的基本准则，也是公司处理企业与员工、员工与员工之间关系的基本准则。n xxx股份有限公司高级管理人员职业操守守则中规定

24、，公司禁止任何高管人员通过就某些重大事实的不实陈述或其他不公平交易手段谋取不当利益；各高管人员不得在明知的情况下自己或指使他人向公司内部或外部人员（包括公司独立审计师、政府监管人员及自律性组织）错误的陈述或遗漏有关公司的重大信息。n 为维护公司合法利益，防止个人利益与公司利益冲突，杜绝关联交易，确保公司正常的经营秩序，公司印发执行xxx辽党组20087号关于印发贯彻落实国有企业领导人员廉洁自律七项要求实施方案的通知。n 为加强党风廉政建设，深化廉洁自律教育，明确领导干部和关键岗位人员在党风廉政建设工作中应负的责任，增强领导人员及关键岗位人员廉洁从业意识，规范廉洁自律行为，公司印发执行xxx辽2

25、009329号关于印发xxx省电信廉洁承诺实施办法的通知对待合作伙伴方面n 构建全方位对外合作体系，在共创中寻求共赢。通过合作，获取稀缺的资源和能力，促进商业模式创新与产品创新相协同，增强企业核心竞争力，促进企业实现转型。通过合作，做大通信产业链，经营价值链，促进开放、多元的信息服务生态环境建立，与合作伙伴诚信合作，共享利益、共担风险。通过合作，释放剩余的资源和能力，降低成本、提高经营效率，防止竞争损失，共同维护竞争秩序。对合作对象进行分类、筛选管理，对重点合作项目进行持续跟踪评估，不断提高企业对外合作管理水平。n 为规范xxx省电信代理商的建设和管理，提高社会渠道掌控力和应对市场竞争的能力，

26、提升渠道精细化管理水平，保证其有序、健康发展，省分公司根据集团公司制定的xxx代理商管理规范（暂行）的指导思想以及我省实际情况，制定xxx辽2008503号关于印发xxx省电信代理商管理规范（暂行）的通知。对待社会其他利益相关者方面n 公司积极履行自己的社会责任，投身环保、教育等公益事业。努力营造便捷、健康的通信环境，促进和谐社会的发展。例如，响应国家有关部门的号召，积极开展打击网络淫秽色情、网络赌博违法犯罪活动和非法涉性广告专项行动（xxx2007822 号、xxx200818 号）。下达有关节能减排工作目标、全面推进xxx省电信节能减排工作（xxx2008362 号、xxx辽200855号

27、关于成立xxx省电信节能减排领导机构暨全面推进节能减排工作有关问题的通知）。2.1.4 对于背离既有公司政策和程序或违反行为准则的行为，规定适当的补救和惩治措施，并让这些措施被全公司员工知悉对于背离既有公司政策和程序的行为，公司相应的管理部门对相关补救和惩治措施进行了明确规定，如下：市场服务方面n xxx市场2001299号电信服务质量问题处理办法和中电信2008222号关于完善xxx客户服务监督（投诉）机构设置和管理关系的通知对不遵守服务规范、不执行业务规程的各类行为的纠正、补救、上报、惩戒方法进行了具体规定。n 为了进一步完善xxx省电信服务质量管理体系和服务队伍建设，提升内外客户服务质量

28、，依据xxx省电信2007108号关于成立xxx省省电信公司服务质量管理部的通知xxx省分公司成立了服务质量管理部。n xxx辽2008100号关于印发2008年服务质量考核办法的通知指出，服务工作的指导思想是“以巩固基本面的客户服务质量为基础，以品牌客户服务能力提升为重点。从“基础服务保持稳定”、“品牌客户满意率”、“品牌客户服务水平提升”三个方面，做好服务质量的持续提升”。n xxx辽传2008343号关于印发xxx省电信客户服务标准（试行）的通知明确了客户服务要从客户维度切入，对现行主要业务/产品的基础服务标准、服务界面标准，以及品牌客户差异化服务标准和享有的服务内容予以明确，体现了巩固

29、基础服务、推进品牌差异化的客户服务思路。安全生产方面n 公司要求相关领导干部必须组织制定安全生产问题的补救方案。xxx2003450号xxx集团安全生产责任管理办法中规定，总经理的职责之一为“组织制定并实施本单位的生产安全事故应急救援预案”；而分管安全工作副总经理的职责之一为“生产中发生伤亡事故，应及时赶赴现场组织抢救，尽量减少事故损失”。n xxx省电信2005541号关于转发xxx省省通信工程质量监督申报和竣工验收备案工作程序（试行）的通知中明确了工程质量监督管理工作，xxx辽2008272号关于转发工业和信息化部通信建设工程安全生产管理规定的通知中明确加强通信建设工程的安全管理。n 为了

30、深入贯彻落实中华人民共和国安全生产法及xxx集团安全生产责任管理办法，进一步明确各级领导和员工的安全生产责任，规范安全生产管理，加大安全生产风险防范力度，有效减少伤亡事故发生，确保公司各项生产经营指标的顺利完成，省公司制定了xxx辽2009101号关于印发xxxxxx省分公司安全生产责任管理办法的通知，并规定“总经理是企业安全生产第一责任人，对本单位的安全生产工作全面负责。第四条 副总经理按照“谁主管，谁负责”的原则，在各自的职责范围内，协助总经理做好安全生产工作。并对各自分管业务范围内的生产安全负主要领导责任。”财务会计方面n 对于违反会计制度和财务报告相关制度的行为，除中华人民共和国会计法

31、和企业财务会计报告条例规定的相关惩处方法外，公司会采用通报批评、与绩效考核挂钩、薪酬相关惩罚、停职转岗等方法予以惩戒。同时，针对各种违规行为，公司有一些惯例性的补救措施（如追回非法所得等），尽量减小违规行为的不良影响。风险管理和内控遵循方面中电信200944号关于印发各省级公司负责人2009年业绩考核指标体系和计分方法的通知中规定了风险管理和内控遵循方面的考核标准，会导致扣分的情况包括：因工作失误直接或间接导致出现影响程度在中等以上的重大风险事件，并因处置不当导致该风险事件对xxx资产、人员、业务经营、声誉等造成重大影响；没有按要求完成有关工作，影响内控制度建设的及时性和全面性；内外审计机构及

32、股份公司各部门在与财务报告相关的工作中发现内部控制显著缺陷、实质性漏洞；存在重大内控缺陷，导致股份公司不得不对外披露显著性缺陷或实质性漏洞，或虽未对外披露但在股份公司内部造成较大影响等。税务管理方面n xxx2007956 号xxx集团税务管理手册明确规定对漏报/漏缴/错报税款、擅自解释或引用税务法规、漠视公司内部的税务文件、指导意见、税务资料保存不当等行为进行处罚。信息保密方面n xxx2008175 号xxx集团涉密计算机及涉密移动存储介质保密管理规定中规定“因违反本规定造成涉密计算机和涉密移动存储介质存在泄密隐患的，单位保密办要责令限期整改，必要时通报批评；因违反本规定造成泄密的，视情节

33、轻重，按照有关规定给予责任人及有关领导党纪、政纪处分;构成犯罪的，移交司法机关处理”。n xxx辽200853号关于印发xxxxxx省分公司商业秘密保密期限的规定（暂行）和xxxxxx省分公司对外提供文件资料的规定（暂行）的通知规定，“确定商业秘密事项的密级时，应当同时确定保密期限，保密期限应当根据情况的变化及时变更，公司保密委员会及其办公室认为商业秘密事项应当解密的，可以通知原确定密级的部门进行解密；紧急情况下，可直接解密”。而对外提供文件资料时，“原则上不准许全文提供涉及国家秘密事项的文件材料，确因工作需要，经拟定国密事项的部门领导审核，公司保密委主任同意，方可提供。提供的材料复制一份留保

34、密办备案”。“上级单位及地方政府保密部门制定的涉及国家秘密的文件材料原则上不对外提供，特殊情况需经制定单位同意，方可提供”。n xxx辽传2008117号关于做好涉密计算机统计工作的通知，xxx辽传2009关于加强省公司保密工作的通知184号要求，为进一步加强全省保密工作管理，完善保密工作基础建设，确保国家及企业秘密安全，省公司开展涉密(重要岗位涉密）人员保密责任书签订及涉密载体的统计两项工作。法律、法规遵循方面n xxx企划2000838号xxx集团合同管理办法规定“各级电信企业对违反国家法律、法规和合同管理制度，在签订、履行合同和合同管理中失职、渎职或以权谋私，损害国家和企业利益的，视其情

35、节轻重及造成的后果，追究有关人员的责任；构成犯罪的，由司法机关追究其刑事责任。”n xxx股份200624号xxx股份有限公司合同管理办法中规定“对违反本办法，在合同的签订、履行和管理中严重失职或损害企业利益的，视其情节轻重及造成的后果，追究相关人员的责任。”n xxx2002446号xxx集团纠纷案件管理办法中规定“对发生纠纷案件隐瞒不报或处理工作中有重大失职或渎职行为，造成重大经济损失的，应追究有关领导和经办人员的行政或经济责任。”n xxx股份200483号xxx股份有限公司高级管理人员职业操守守则规定了董事会对违反本守则的情况进行调查和处理的程序。n 中电信200944号关于印发各省级

36、公司负责人2009年业绩考核指标体系和计分方法的通知规定，“公司在年度经营期间严重违反电信监管政策、法律法规、违反电信设施共建共享有关规定和基础电信业务经营许可证“特别规定事项”，发生重大案件、事故和不稳定事件，公司负责人违反党风廉政建设规定以及出现其它重大问题的，集团公司根据问题的严重程度对有关单位和责任人采取谈话诫勉、通报批评、降低薪酬、岗位调整以及纪律处分等处理措施，也可以在年度业绩考核评价时给予适当扣分”n 中电信辽200918号关于印发xxx股份有限公司xxx省分公司合同管理办法的通知规定，“对未按规定程序进行审查或审查不符合法律法规的合同，任何单位和个人不得签订，合同综合管理部门不

37、得盖章，财务部门不得付款。否则，应追究相关人员的责任。” “各单位有权在各自授权的范围内起草、审核，并签订合同，各市分公司超出授权范围的合同，市分公司完成合同会签后报省分公司法律人员，由法律人员组织省公司会签后，反馈市分公司。需上报省公司审批后，方能签订。”n xxx省电信20073号关于印发xxx省省电信公司纠纷案件管理办法的通知规定，“公司应当建立健全法律风险防范机制，对于未按照本办法及时上报纠纷案件的单位，取消当年度参加法律事务工作先进单位的评比，如因未及时上报造成损失扩大的，应予以通报批评；情节严重或者造成公司利益重大损失的，对直接负责的公司领导和其他直接责任人员给予纪律处分；有犯罪嫌

38、疑的，依法移送司法机关处理。”2.1.5 端正管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度公司一贯重视端正管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度，制定了清晰的权限列表，对于重大的业务和事项，实行集体决策审批或者联签制度。对此，公司在若干制度中三令五申予以强调，并运用各种方式方法努力杜绝此类现象的发生。公司的相关制度规定概括如下：n xxx股份200483号xxx股份有限公司高级管理人员职业操守守则对公司高级管理人员从诚实信用、公平公正、利益冲突、遵纪守法、对外披露、保护公司财产、信息保密等方面提出了要求，规范其日常职务行为，并规定对于违反守则者要追究其相应责任，由董事会采取相应的惩戒或防范措施。n

39、xxx2004867号关于印发xxx集团财务决算报告管理办法的通知中规定“对财务决算数据填报工作中存在的弄虚作假、拒报和有意漏报行为，对授意、指使、强令企业财务会计人员做假账，编制和提供虚假财务决算报表的企业法人代表或主要负责人，对财务决算信息收集、汇总、审核及管理过程中滥用职权、玩忽职守、泄露企业商业秘密的工作人员，将依据国家有关规定进行处理”。n xxx综合20011018号关于进一步推进厂务公开工作的通知要求对“企业生产经营管理的重要问题”、“企业党风廉政建设方面的问题”、“企业发生的重大事件、重大通信事故及其调查处理情况”以及“企业职工群众普遍认为应当公开的其他方面的重要内容”进行公开

40、，有助于促使管理者端正对遵守程序和制度的态度。n 纪监20015号关于建立领导人员廉政档案的实施意见（试行）以建立健全领导人员监督管理机制为目的，提出了建立廉政档案的具体实施意见，也有助于促使管理者端正遵守程序和制度的态度。n xxx党组200441号关于实行领导人员廉洁谈话制度的暂行规定中规定对集团公司党组管理的领导人员可进行不定期谈话、任职廉洁谈话、提醒谈话和诫勉谈话，以加强对领导人员的监督、促进领导人员廉洁从业。其中，“根据群众反映或信访举报，对领导人员进行谈话提醒”，着重提醒和督促谈话对象“有则改之、无则加勉”；针对领导人员在执行党风廉政建设责任制、廉洁自律等方面的苗头性问题，进行谈话

41、诫勉，提出告诫并帮助谈话对象积极改正。n xxx党组200612号xxx集团公司建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施计划提出：从教育、制度、监督三个方面入手，建立健全xxx惩治和预防腐败体系。要加强教育，筑牢思想道德防线；健全制度，规范企业管理和从业行为；加强监督，确保权力正确行使。n xxx党组200729号xxx集团公司述廉议廉工作实施意见规定省级公司领导班子及成员述廉议廉、总部二级经理述职述廉。通过强化监督，促进领导人员遵章守纪、廉洁从业。n xxx2007572号关于进一步加强设备及服务采购管理防止发生商业贿赂行为的通知要求健全制度，防范商业贿赂行为发生，禁止利用职务上

42、的便利谋取不正当利益，并要求纪检监察部门加大监督力度，对于发现的问题及时督促整改，严肃查处商业贿赂行为。n xxx2008230号xxx集团监察部门监督采购项目实施办法提出加强采购项目监督，规范监督行为，确保采购项目规范有序实施。n xxx2006379号xxx集团企业负责人任期经济责任审计办法要求对“企业负责人任职期间对其所在企业资产、负债、权益、损益的真实性、合法性、效益性和重大经济决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规和xxx集团有关规章制度的情况应负有的责任”履行情况进行审计，其中的关注点包括“直接违反国家财经法规和财经纪律以及xxx集团有关规章制度的行为；授意、指使、强令、纵容

43、、包庇下属人员违反国家财经法规以及xxx集团有关规章制度的行为；失职、渎职的行为”。该办法规定“对企业负责人应逐步实行任职期间定期审计制度”、“对所在企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差以及其他重大财务异常情况的企业负责人，应当组织进行专项经济责任审计”。该办法同时规定了对发现的重大问题严肃处理的相关政策，从审计监督上对管理者越权行为形成了威慑力。n 辽电信党200521号关于印发xxx省省电信分公司党风廉政建设责任制实施细则的通知，以建立健全领导人员监督管理机制为目的，提出了领导人员履行党风廉政建设的责任范围和责任内容，同时还明确了领导班子及领导人员的责任范围、责任内容、责任考核和责

44、任追究，有助于促使管理者端正对遵守程序和制度的态度。2.1.6 用薪酬与业绩目标挂钩的方式激励管理人员，但避免使管理人员面临达到不现实目标的压力（特别是短期业绩）公司各级管理层都有明确的业绩目标，业绩目标的设定会充分考虑其可实现性和可控性，事前会与相关管理层进行细致的沟通。n xxx股份2004112号关于印发xxx股份公司全面预算管理办法的通知中规定，在预算编制和审批阶段引入预算预审和质询机制，强化上下充分沟通，提高上下级对预算目标的互相认可程度，避免设定不现实的目标。n xxx股份200427号关于印发xxx股份有限公司省级电信有限公司负责人业绩考核办法的通知中规定各省公司负责人实施年度考

45、核与任期考核相结合的考核体系，以引导企业长短期目标相结合平衡发展。股份公司在省公司负责人任期期初和每年年初根据股份公司发展战略、经营预期、外部考核要求以及年度预算核定省公司负责人任期经营业绩考核目标值和年度考核指标目标值，与省公司沟通确认后下达。n xxx辽2009324号关于印发xxx省电信全面预算管理办法的通知规定，全面预算管理的基本任务是：“根据公司的战略发展目标，确定公司的年度经营目标并组织实施；明确公司内部各级、各部门在预算管理中的职责和权限，发挥各级预算管理部门和预算责任单位的职能作用；合理配置公司各项资源；对公司经营活动进行管理、控制、分析、监督和考评；为考核和评价各个预算责任单

46、位经营和财务业绩提供依据” 。“预算的编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”原则。要依据国家有关法规政策，集团公司发展战略和目标，省公司三年滚动规划和年度初步经营计划，省公司财务政策和会计制度，以前年度公司预算执行情况以及集团公司对预算编制的原则和具体要求进行编制。”“省公司预算管理办公室对各市公司专业预算进行初步审核，形成省公司预算草案，提交预算管理委员会进行预审。对本年度的预算进行综合平衡、调整，达成共识，作为对各市公司进行预算质询的基础。”目前，公司各级管理层的薪酬与业绩高度挂钩。n xxx2004143号关于印发省级电信（有限）公司领导班子成员绩效工资确定办法（试

47、行）的通知中规定省级电信有限公司领导正职的绩效工资基数主要由各单位规模和当地工资水平决定，副职的绩效工作基数按照正职的80执行；绩效工作总额根据各单位年度效绩考核得分确定。同时，公司注重使用长期激励措施。n 公司颁布了xxx股份200366号xxx股份有限公司高层管理人员股票增值权计划首次授予实施细则。高层管理人员股票增值权计划是对现有薪酬体系的必要补充，是对高层管理人员的长期激励机制；股份公司高层管理人员股票增值权计划与企业资产的增值、效益的提高以及高层管理人员绩效考核结果紧密联系，促使高层管理人员更多地关注企业的长远发展和长期利益。2.2 对员工胜任能力的关注公司关注员工胜任能力，公司管理者通过各种方法明确每一工作岗位所需的能力水平，并将此能力水平具体化为所需的知识和技能。2.2.1 用书面职责描述定义某一职位的具体工作公司颁布了相关制度要求各级公司对所有岗位进行岗位分析，编写岗位说明书，并制定了具