仓库盘点管理制度(051031).doc
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1、1 目的促进仓库盘点工作的程序化和制度化,强化库管员的责任,为会计核算和公司管理提供准确的原始资料,保证企业财产的安全、完整。 2 主题内容和适应范围本制度规范了库存原材料的盘点方法、要求和责任,盘点表的抽查,上报盘点盈亏的帐务处理流程,适用于所有库存原材料的盘点。3 职责3.1仓储中心负责库存原材料盘点的组织、实施、抽查、确认、上报工作。3.2财务本部商务财务部负责每月定期或不定期对帐、卡、物进行抽查,年终(中)盘点的组织及盘点后帐务调整工作。4 盘点分类4.1按盘点主体分为仓储中心组织的自盘,会计参与的盘点。4.2会计参与的盘点按盘点时间分为:年中、年终盘点 、月末盘点、不定期抽盘。5、盘
2、点方法5.1实地盘点法是在库存原材料的存放地点逐一对其进行清点确定实存数量的一种方法。5.2抽样盘点法是对某些价值小、数量多,不便逐一清点的财产,采用从总体或总量中抽取少量样品,确定其样品数量,然后再推算总体数量的方法。5.3估计法是对某些数量大、堆放不规则、价值低廉、不适合实地盘点法对库存原材料进行逐一计量,而计算其数量的一种方法。5.4测量计算法是对某些存量大,但存放较有规则,可通过测量其体积、面积,以单位体积、面积换算成重量,从而求出实存重量的方法。5.5查询法是采取向对方发函或派人前往查对询问的方法。6 盘点要求6.1各库房将应行盘点财物预先按仓库管理制度要求摆放整齐,标识清楚,备妥盘
3、点用具,提前准备盘点明细表。6.2各项财物帐册应于盘点前登载完毕,如因特殊原因无法完成时,应由商务财务部稽核会计将尚未入帐的有关单据,如入库数据、出库数据、交运单、收货发票等,利用“结存调整表”一式二份,将帐面数调整至正确的帐面结存数。6.3盘点期间除紧急用料外,暂停收发料,至于如因紧急需进、出材料,经总负责人协调核准后方可进行,进料部分加以标示另外存放。6.4 盘点编组:财务本部商务财务部于每次盘点前,事先依应盘点库房、物料种类、项目编排“盘点人员编组表”。6.5各盘点库房应根据盘点对象物理特性选择合适的盘点方法。例如钢材的盘点,可以通过测量单块钢材的体积,乘以其理论重量,再乘以钢材块数,来
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