公司固定资产管理规程.doc

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1、计财部固定资产管理规程版次:V1.0BC3200编制：审核：复核：批准：生效日期：1、目的为加强公司固定资产管理，确保资产安全、完整、清晰，明确各部门、各环节职责，根据企业会计准则等法律、法规，并结合本公司实际情况，特制定本规程。2、范围本制度适用于制药股份公司，所属各分、子公司参考执行。3、责任人计划财务部、归口管理部门、使用部门，及其它相关人员。4、内容 4.1定义本制度所称固定资产是指为生产商品、经营管理、提供劳务或出租而持有的，使用年限超过一年、单位价值较高的有形资产。4.1.1主要包括房屋及建筑物、机械设备、电子设备、运输设备等。4.1.2企业所持有的工具、用具、备品备件、维修设备及

2、周转材料等，一般数量多、单价较低，不纳入固定资产。4.1.3对于其它不易划分的，按成本效益原则、一致性原则和管理要求，相关部门共同评议认定。4.2管理原则4.2.1归口管理固定资产按照归口管理、分工负责、责任到人的原则，按照资产性质和用途归口到有关职能部门管理，归口部门负责管理，财务部门负责核算、监督、检查责任。4.2.1.1车辆、家具：归口综合办；4.2.1.2电子设备：归口IT部；4.2.1.3机械设备：归口制药总工办；4.2.1.4研发设备：归口技研中心。4.2.2归口部门职责4.2.2.1分管资产编号，健全资产目录；4.2.2.2落实和督促及时办理新增、转移、调拨、报废等手续；4.2.

3、2.3落实和督促分管固定资产帐(卡)，定期落实盘点，做到帐、卡、物一致；4.2.2.4建立运行使用、维护保养、检修等管理制度，对使用部门的管理、使用、维护情况进行检查和指导；4.2.3使用部门职责：4.2.3.1建立资产台帐(卡片)，及时反映资产变动；4.2.3.2落实运行使用、维护保养、检修等管理制度和产档案记录；4.2.3.3按“谁使用谁负责”的原则，将固定资产的实物保管责任落实到个人，定期对固定资产进行清查盘点，确保资产安全完整；4.2.3.4定期对所属资产实施盘点；4.2.3.5营销公司所有固定资产：归口营销公司综管部。4.2.4财务部门职责：4.2.4.1负责固定资产核算、计价，按规

4、定计提折旧，及时反映固定资产价值变动情况；4.2.4.2督促有关部门及时办理固定资产新增、转移、调拨、报废等手续；4.2.4.3会同并督促使用部门、职能部门定期清查盘点，并不定期抽查，做到帐、卡、物一致；4.3固定资产增加固定资产增加包括购置、建设(含基本建设、更新改造)、投资转入、接受捐赠、无偿调入、盘盈及其它。4.3.1申请4.3.1.1固定资产购建实行预算管理。各部门根据公司经营目标和工作需要，编制年度固定资产预算。4.3.1.2固定资产预算依公司章程、预算管理规程等相关制度进行审批。重大的固定资产投资项目，应当集体决策，必要时需聘请外部机构进行研究与评价。4.3.1.3对于预算内固定资

5、产申请，由使用部门按照公司审批权限管理规程办理相关手续；对于超预算或预算外固定资产项目及其它零星固定资产，实行审批管理。由使用部门依公司审批权限管理规程报批，必要时需附可行性报告(包括必要性分析、资金使用、预计效果或经济效益等内容)。 4.3.1.4固定资产请购申请，应交归口部门审核，如公司内部可调拨，应由申请人办理调拨手续，归口部门负责协调。 4.3.1.5当原资产报废需要购买的，必须提供归口部门或设备管理部门验收的报废申请。4.3.2购建4.3.2.1公司实行统一集中采购原则、优质优价原则，依采购管理规程、招标管理规程进行采购，严格执行询价制度和招标规程。4.3.2.2对于重大工程建设项目

6、，应成立专门小组，共同参与项目论证、公开招标。4.3.2.3固定资产购建，应签订合同，严格执行合同管理规程。4.3.3验收4.3.3.1固定资产送达时，由使用部门、采购人员、归口部门共同验收并填写固定资产验收单，固定资产验收单一式三份，应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，一份由归口部门留存；一份连同合同、发票等交财务部办理固定资产入账手续；一份由使用部门更新台帐，落实使用责任人。4.3.3.2自行建造的固定资产，应由建造部门、归口管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用。4.3.3.3对投资转入、接受捐赠、无偿调入、债务重组、资产交换以及其

7、他方式取得的固定资产，由经办人员、归口管理部门及相关方共同办理相应验收手续。4.3.3.4对经营租赁、借用、代管的固定资产，使用部门应设立登记簿备查，避免与公司资产混淆。4.3.3.5对验收合格的固定资产，相关部门应及时办理入库、编号、建卡等手续，并及时提交财务部完善帐务手续。 4.4 核算4.4.1计价标准 4.4.1.1购入的固定资产，其取得的成本包括：购买价款、安装调试成本、包装费、运输费、专业人员服务费、相关税费等。购入需要安装的固定资产支出，应通过在建工程归集，达到预定可使用状态时转入固定资产，计入固定资产的成本。 4.4.1.2自行建造固定资产，发生的工程成本应通过在建工程归集，工

8、程完工达到预定可使用状态时，计入固定资产的成本。其成本包括：工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 4.4.1.3投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 4.4.1.4融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。 4.4.1.5接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值： 捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。 捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：同类或

9、类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。 如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。 4.4.1.6盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。 4.4.1.7已入帐的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产帐面原值:经过公司决策程序批准对固定资产进行重新估价的；增加、补充设备或改造装置的；将固定

10、资产一部分拆除的；根据实际价值调整原来暂估价值的；发现原固定资产记帐有误的。4.4.1.8固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产。4.4.2折旧计提4.4.2.1固定资产折旧按照规定的预计使用年限和5%的预计净残值率，采用年限平均法（直线法）计提折旧。不得随意改变折旧政策，不得少提、多提固定资产折旧。 4.4.2.2应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定的资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧。 4.4.2.3固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，

11、均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。 4.4.2.4达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，待办理完竣工决算手续后，应按照实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 4.4.2.5处于大修理、闲置状态的固定资产应照提折旧。 4.4.2.6固定资产计提减值准备后，应当在剩余使用寿命内根据调整后的固定资产账面价值（账面余额减累计折旧和减值准备后的金额）和预计净残值重新计算确定折旧率和折旧额。 4.4.2.7固定资产有关改、扩建等更新改造的支出符合固定资产确认条件的，应将固定资产账面价值转入在建工程，并停止计提折旧。完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转入

12、固定资产，并重新确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法，计提折旧。 4.5使用 待添加的隐藏文字内容3 4.5.1对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，使用部门应制定具体操作规程，指定专人进行操作。 4.5.2固定资产日常维修应由使用部门提出，按规定程序报批后安排修理；涉及资产改造和大修理应由归口部门组织相关部门进行论证，报批通过后实施。4.5.3固定资产归口部门应会同使用部门建立健全固定资产使用和养护制度。各使用部门应落实安全防护措施，做好固定资产养护、定期检测或修缮，确保完好和使用安全。 4.5.4固定资产归口部门负责财产投保工作，对应投保的固定资产，报审批后，及时办理投保手续。

13、 4.5.5将固定资产用作抵押的，由相关部门提出申请，按公司审批权限批准后办理抵押手续，资产台帐做备查登记。4.6变更固定资产的内部调拨、出租出借、出售和报废，都应当办理手续，未经归口部门和分管领导批准，资产不得擅自变更。 4.6.1内部调拨 4.6.1.1固定资产的内部调拨，由转入部门主动办理手续，填制固定资产调拨单，由调出、调入、归口部门三方签字，并报分管领导审批后，报财务部门作相应的账务处理，并通知相关人员进行账、卡交接。 4.6.1.2公司内部调拨时，应填写固定资产调拨单一式四联，由固定资产归口部门签章后，送移入部门签认。其中，第一联送固定资产归口部门，第二联送财务部门，第三联送移入部

14、门，第四联送移出部门。4.6.2出租出借4.6.2.1固定资产出租，由归口部门提出申请并牵头拟定租赁协议，召集计财部等部门和有关人员与租入方商定，报分管领导审批后办理。协议期满后，由归口部门负责催回。 4.4.1.3公司闲置固定资产的内部调剂，固定资产使用部门应定期对未使用或不需用的资产进行汇总，上报资产归口部门审批，由资产归口部门登记闲置资产台账，并由财务人员作相应账务处理，进行账卡交接。闲置固定资产的再使用，由调入部门办理闲置资产转移手续，交固定资产归口部门审批后，由财务部门做相应账务处理，进行账卡交接。4.7处置 4.7.1报废 4.7.1.1固定资产进行报废处理时，由使用部门提出申请，

15、填写固定资产报废申请单（一式三份），归口部门组织鉴定，并签署鉴定意见，报分管领导审批，重大资产处置按公司审批权限规程审批。资产管理部门依据核准的固定资产报废申请单办理报废事宜，注明实际处置情形，并更新资产台账，财务部门依据批复意见和处置情形进行帐务处理。 4.7.1.2凡符合下列条件之一的固定资产可申请报废：达到或超过使用年限，主要结构陈旧，生产率低，耗能高，而且不能改造利用的；不能动迁的设备，因厂房改造或工艺布置改变，必须拆除的；功能失效，效能低劣，无修复价值或继续使用要发生危险的；因事故、灾害或其它非正常原因，使设备遭受损坏，无修复价值的。 4.7.2出售4.7.2.1固定资产如需出售，由

16、归口部门提出申请并牵头拟定出售协议，召集计财部等部门和有关人员，参考固定资产原价、折旧、使用年限等，商议预计出售价格，按审批权限，报相关领导审批后办理。4.7.2.2固定资产出售申请经批准后，财务部门根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，同时资产管理部门对该固定资产进行处置交接，涉及产权变更的，办理产权变更手续。固定资产卡片、台账随之登记减少。 4.7盘点为加强固定资产管理，确保帐卡、帐物、帐帐相符，公司于每年终对固定资产全面实地清查盘点，并于每季就固定资产进行抽盘，抽盘比例不低于30%。4.7.1盘点前，财务部门、归口部门和使用部门应当进行固定资产账簿记录核对，保证账账相符。4.7.2盘

17、点工作由财务部门牵头组织，归口部门与使用部门共同实施。归口部门负责落实归口资产的盘点，盘点应编制固定资产盘点表，经使用部门和归口部门签字，盘点表汇总报财务部门。固定资产盘点表一式三份，使用部门、归口部门、财务部门各留一份。4.7.3对出现的盘盈、盘亏，由相关部门会同查明原因，并形成差异汇报表及盘盈、盘亏清单。盘盈的净收入和盘亏的净损失，按公司审批权限批准后，财务部负责作帐务处理，相关部门变更帐卡。 5、处罚5.1各部门应按照资产管理的原则和要求，加强固定资产实物管理和帐务管理。6.1未按要求执行者，处罚50元/次，情节严重者处罚200元/次，上级及分管领导按连带责任制执行。6.2造成损失或丢失的，赔偿并按公司连带受责制处罚。6、与本规程相关的其它规程 6.1制药股份审批权限管理规程 6.2预算管理规程 6.3招标管理规程 6.4采购管理规程 6.5合同管理规程 7、解释权本制度最终解释权归计财部。版次修订原因及目的修订审核批准执行日期