零星固定资产采购业务流程.doc

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1、零星固定资产采购业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围填报零星购置资产申请表；下达投资计划；选择供应商；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；对账；向供应商支付货款。2所涉及的部门范围财务部门、审计部门、纪检监察部门、采购部门、网络规划部门、运行维护部门、计划部门、综合管理部门以及其他有资本性支出需求的部门。二、目标1保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2资产采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、

2、法规和有关国际惯例的要求。三、风险1实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映；2固定资产的购置成本计算和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧和利润表中的折旧费用不准确；3其他不符合有关会计准则的会计处理；未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目银行存款、固定资产、其他应付款和应付账款五、流程概述1零星固定资产采购预算的编制与审批零星固定资产采购是指对到货后无须安装或只须简单安装即可使用的固定资产的采购。各级公司于每年规定的编制预算时间，由各固定资产使用部门根据本部门的预计需求、部门发展情况，编制相应的资本性支

3、出预算（零星固定资产购置的支出）。资本性支出预算的详细情况见流程11。2零星固定资产采购的申请与审批根据本部门业务发展或管理的实际需求，各固定资产使用部门的相关人员填写零星购置资产申请表并提交给其部门负责人审批。审批后的零星购置资产申请表提交固定资产管理部门。固定资产管理部门的相关人员接到相应的申请表后，根据固定资产实物账，判断是否可以通过现有资产的调配满足零星固定资产采购的申请。如果无法通过调配解决，地市分公司固定资产需求部门的采购申请交固定资产管理部门会同计划部门与财务部门进行审批，然后上交公司管理层审批。根据零星固定资产购置金额和性质的差异，部分采购申请还需由省市子公司的不同权限机构审批

4、。如果采购申请超出地市分公司的年度预算，则地市分公司管理层审批后，需要上报上级公司相关权限机构审批。股份公司或者省市子公司其他部门的采购申请则由固定资产管理部门会同计划部门、财务部门审批。根据零星固定资产购置金额和性质的不同，部分采购申请还需由不同权限机构审批。如果采购申请超出部门的年度预算，则上述部门会签后，需要报相关权限机构审批。在一定金额以下的零星购置资产申请可以由固定资产需求部门负责人审批。如果零星购置资产申请的金额超过预算金额，按照前述规定处理。3零星购置资产申请审批通过后，由计划部门编制投资计划，并将其下达给固定资产管理部门。4用款计划的编制及审核投资计划下达以后，固定资产管理部门

5、编制用款计划，然后由部门负责人或其授权人审核。审核通过后，财务部门负责人或其授权人审核用款计划。用款计划审核无误后及时批复。5零星固定资产采购审批后的零星固定资产采购申请由固定资产管理部门交采购部门进行采购。依照有关规定应该进行招标采购的，应严格执行招标程序，招标流程详见流程1.1 。如按照规定可不采用招标程序的，采购部门一般应按有关规定在信誉良好且与本公司有交易历史的供应商中选择若干供应商，形成书面推荐意见。按照零星固定资产购置的金额和性质的差异，由相应的权限机构从推荐意见中确定一家供应商。采购部门负责与中标或确定的供应商联络采购。如该零星固定资产采购超过一定金额，采购部门应与供应商签订采购

6、合同。有关签订采购合同的详细情况，见流程1.1。正式合同应由财务部门和采购部门备案。6到货验收及相关会计处理采购的零星固定资产到货后，采购部门、零星固定资产购置申请部门和固定资产管理部门的相关人员共同验收并在验收单上签字确认。验收单分别由固定资产管理部门、财务部门与固定资产购置申请部门备案。固定资产管理部门和财务部门相关人员据此分别登记固定资产实物账和财务帐。在收到供应商开具的发票后，采购部门相关人员核对发票付款金额无误后填报付款申请表，由采购部门负责人或其授权人审核。审核无误后，交由固定资产管理部门和财务部门负责人或其授权人审批付款。如果，供应商不能及时提供发票，则财务部门相关人员应根据合同

7、约定的价格及时记录固定资产财务账。7对账财务部门定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的固定资产供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保存。如果存在差异，应由财务部门会同相关部门找出差异原因，并起草差异分析报告，交上述部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。六、业务流程图表控制点监督检查方法流程图1编制与审批零星固定资产采购预算1编制与审批零星固定资产采购预算1.1各级公司于每年规定的编制预算时间由固定资产使用部门编制下年度资本性支出预算(零星固定资产购置的支出预算)。1.1检查各固定资产使用部门负责人对本部门

8、资本性支出预算的审批意见及签字确认。2申请与审批零星固定资产采购2.1使用部门的相关人员填写零星购置资产申请表，并由其部门负责人审批。2.1零星购置资产申请表及其部门负责人审批意见及签字确认。2申请与审批零星固定资产采购2.2零星固定资产采购申请交由固定资产管理部门审批；通过资产的调配，解决购置资产需求。如果通过资产调配不能解决需求，则需要综合管理部门/网络规划部门会签。地市分公司的采购申请需上报公司管理层审批。根据零星固定资产购置金额和性质的差异，部分采购申请还需由省市子公司的不同权限机构审批。2.2检查固定资产管理部门相关人员对单独/零星购置资产申请表的审核意见及签字确认；询问相关工作人员

9、是否按步骤解决问题；抽取部分零星固定资产采购申请表，查看综合管理部门/网络规划部门会签意见；地市分公司的采购申请需检查地市公司管理层审批意见。检查满足一定固定资产购置金额和性质的采购申请是否按权限由省市子公司的不同权限机构审批。3 编制投资计划2.3如果地市分公司的需求不在预算范围内，上级公司相关权限机构审批。2.3抽取超过预算范围的地市需求，检查上级公司相关权限机构审批意见。4编制及审核用款计划2.4股份公司或者省市子公司其他部门的采购申请需由固定资产管理部门会同计划部门、财务部门审批。2.4检查股份公司或者省市子公司其他部门的采购申请是否由固定资产管理部门会同计划部门、财务部门审批。2.5

10、不同金额和性质的零星购置资产申请表，须由不同权限机构审批。如果采购申请超出部门的年度预算，则上述部门会签后，需要报相关权限机构审批。2.5检查相应权限机构对零星购置资产申请表的审批意见及签字。5零星固定资产3 编制投资计划4用款计划的编制及审核4.1投资计划下达以后，固定资产管理部门编制用款计划，然后由部门负责人或其授权人审核。4.1检查固定资产管理部门用款计划是否由其部门负责人或其授权人审核。6验收到货固定资产及做相关会计处理4.2用款计划的审核通过后，财务部门负责人或其授权人审核用款计划。用款计划审核无误后及时批复。4.2检查用款计划是否有财务部门负责人或其授权人的审核，是否及时答复。5零

11、星固定资产采购5.1合同及招标的控制点详见流程1.15.1详见流程1.17对账6到货验收及相关会计处理6.1零星固定资产采购到货后，由采购人员与零星固定资产购置申请部门和固定资产管理部门的相关人员共同验收并填写验收单。6.1检查零星资产购置是否有由采购人员与零星固定资产购置申请部门和固定资产管理部门的相关人员共同填写的验收单及其签字确认。6.2验收单分别由固定资产管理部门，财务部门与固定资产购置申请部门备案，固定资产管理部门和财务部门相关人员据此登记固定资产实物账和相关财务帐。6.2检查固定资产实物账和财务帐登记内容是否与资产交付单的内容一致。6.3收到供应商开具的发票后，采购人员核对发票付款

12、金额无误后，填写付款申请表交由固定资产管理部门和财务部门负责人或其授权人与财务部门相关人员审批付款。6.3固定资产管理部门和财务部门负责人或其授权人与财务部门相关人员对付款申请表的审批签字；检查实际付款金额与发票金额是否一致。7 对帐7.1财务部门定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的固定资产供应商进行书面对账7.1检查财务部门是否由定期对帐记录。7.2对帐差异分析报告经相关部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。7.2 检查财务部门对差异的处理是否以经过审批的差异分析报告为据。七、主要控制点相关文件1单独/零星采

13、购申请单2用款计划3委托采购单4合同相关文件5签收单6发票7固定资产实物账8相关凭证9相关明细账八、相关制度及备查文件1国务院、国家计委、建设部、信息产业部工程管理文件汇编2XX集团工程管理文件汇编3XX集团应急建设程序指导意见（试行）4XX集团通信建设项目招标投标管理办法5XX集团通信设备采购集中管理实施细则6关于印发XX集团建设项目（工程）财务管理办法的通知（XX2003472号文）7浙江省电信有限公司成本费用管理暂行办法待添加的隐藏文字内容3国际线路支出业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围编制国际项目资本性支出预算；国际项目可行性研究报告；签订国际项目合同并对合同的执行和存档进行管

14、理；就国际项目国内配套工程选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；向供应商支付货款；向国际联建海缆项目账务中心支付工程款；项目初步验收及记录资产；办理联建国际海缆工程终验及竣工决算。2所涉及的部门范围网络发展部门、财务部门、审计部门、国际部门、纪检监察部门。二、目标1注重工程形象进度与财务发生数相互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到

15、及时、真实、准确和完整；2确保已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；3设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、风险1实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映；2在建工程的建设已完工并已达到预定可使用状态后，未及时转入固定资产账目，以及已估价入账，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确；3固定资产和无形资产的购置成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、无形资产、累计折旧、利润表中的折旧费用和无形资产摊销等科目不准确；4其他不符合有关会计准则的会计处理；5未遵守合同条款要求

16、；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目银行存款、固定资产、无形资产、工程物资、在建工程和应付账款五、流程概述1制定国际线路支出预算按照年度预算的编制时间要求，股份公司国际部门编制下年度国际线路相关支出的预算。国际线路相关支出主要包括两部分：购买海缆容量和与其他国际电信运营商联建国际海缆。预算编制完毕后，交国际部门负责人进行审批。审批后，国际部门将下年度国际线路相关支出预算（并附相关项目建议书/项目方案/项目申请表）交网络发展部门进行汇总，并由网络发展部门负责人或者其指定人员审阅，审阅无误后，合并入资本性支出预算。资本性支出预算的详细情况，见流程11。2制定及

17、审批国际线路支出项目可行性研究国际线路支出项目预算获得批准以后，由国际部门按项目委托符合规定的设计单位编制国际项目资本性支出可行性研究报告。可行性研究报告编制完成后，由国际部门牵头组织财务部门、网络发展部门以及专家参加可行性研究报告评审会议。评审会议应形成评审报告，由参与评审的全体人员签署意见。项目可行性研究评审报告由国际部门负责人或其授权人审核。审核无误后，国际部门拟定项目可行性研究评审报告审核表，由国际部门、网络发展部门、财务部门负责人或其授权人进行会签，并交由总经理办公会审批。审批后，网络发展部门准备项目申请文件（项目可行性研究报告作为申请文件附件）上报国有资产监督管理委员会批准，同时抄

18、报信息产业部（一定金额以下的项目可由信息产业部直接批准）。批准后，由网络发展部门、国际部门将项目可行性研究报告及审批相关资料留档。3签订国际线路支出项目合同项目可行性研究报告在经过国有资产监督管理委员会（或一定金额以下的项目可由信息产业部）批准后，由股份公司总经理办公会授权国际部门与其他国际电信运营商谈判并签订合同。如果属于与其他国际电信运营商联建的国际海缆项目，由国际部门与其他国际电信运营商联系，达成联建国际海缆的初步意向。国际部门审阅讨论初步意向的相关技术条款，由法律事务部门和财务部门分别就初步意向中的权利和义务以及付款方式和付款条件进行审阅。审阅无误后，由国际部门编制审批表，国际部门、企

19、业发展部门和财务部门负责人在审批表上签字，并由股份公司总经理办公会审批。审批后，由股份公司总经理办公会授权国际部门与其他国际电信运营商签订国际海缆项目备忘录，正式发起该国际海缆联建项目。备忘录经各参与联建海缆的成员电信运营商（包括发起与发起后加入的各电信运营商）充分讨论后，由参与联建海缆的成员电信运营商正式组成国际海缆联建项目联盟，并签订正式多方合同，着手组建相关国际海缆管理委员会等管理组织。如果属于购买海缆容量的项目，国际部门与其他国际电信运营商进行海缆容量购买的相关谈判。由国际部门拟定商务条款部分和技术条款部分，经国际部和相关部门(含财务等部门)审阅后，汇总上述两个部分以形成草拟合同，然后

20、由国际部门与其他国际电信运营商进行相关海缆容量购买的谈判。谈判后双方确定合同文本的初稿，由国际部门审阅相关技术条款，由法律事务部门就合同的权利和义务进行审阅。审阅无误后，国际部门编制合同审批表，由国际部门、企业发展部门和财务部门负责人在合同审批表上签字，并由股份公司总经理办公会审批。审批后，由股份公司总经理办公会授权国际部门与其他国际电信运营商签订购买合同。4管理联建国际海缆工程及相关配套工程股份公司国际部门应选择专职人员参与相关国际海缆管理委员会，并且按联建容量的比例参与采购小组、账务中心等管理委员会下辖部门的建立。国际海缆的设备供应商、设计单位、施工单位和监理公司由国际海缆管理委员会共同审

21、核和确定，并由采购小组等具体下辖部门负责工程管理。另外，管理委员会将不定期组织各成员电信公司选派的人员参与建设的工程检查工作。在国际海缆委员会确定国际海缆的设计单位和施工单位的同时，由国际部门确定国际海缆配套工程中登陆站部分的项目负责人，由网络发展部门确定国际海缆配套工程中国内延伸部分的项目负责人。同时，财务部门应确定参与各配套工程的工程财务人员。各项目负责人及相关工程财务人员应负责从设计单位选择至竣工决算的项目建设全过程管理，相关程序参照流程1.2。国际部门应会同网络发展部门建立海缆联建项目管理系统，管理系统需要包括如下内容：项目编号、项目名称、审批机构、设计单位、一阶段设计相关文档、可行性

22、研究报告、项目预算、设备供应商、工程承包商、监理单位、工程时间表、完成进度表、成本支出情况和设备到货情况等，并配置专门人员对系统进行及时更新。5支付国际支出项目的款项在联建国际海缆项目的建设过程中，账务中心会定期向各成员电信公司发出支付账单，要求各电信公司支付海缆工程款项。股份公司财务部门收到账单后，由财务部门会同国际部门按照正式合同规定对账单进行复核，如果账单不符合合同规定，则由财务部门向账务中心进行书面询问。核对无差异或差异解决后，财务部门相关人员准备用款计划，报财务部门负责人审核，并根据项目的金额性质不同由不同权限机构审批。财务部门根据审批结果安排款项的支付，并向国家外汇管理局提出购汇申

23、请。国家外汇管理局依据国有资产监督管理委员会对项目的批复审批该购汇申请。经审批后，财务部门立即安排付款事宜。对于购买海缆容量的项目，财务部门相关人员依据所签订合同的相关条款，准备用款计划报财务部门负责人审核，并根据项目的金额性质不同由不同权限机构审批。财务部门根据审批后的用款计划，向国家外汇管理局提出购汇申请，国家外汇管理局依据国有资产监督管理委员会对项目的批复审批该购汇申请。经审批后，财务部门立即安排付款事宜。6项目初步验收及记录资产联建的国际海缆项目的初步验收工作由管理委员会组织完成，并向各成员电信公司出具初步验收报告。股份公司在接到初步验收报告后，由国际部门组织公司内外技术专家研究讨论初

24、步验收报告，并形成书面讨论意见，根据项目的金额性质不同，由不同权限机构审批。如有异议，则通过由各成员电信公司代表参加的管理委员会会议提出并要求解决。认可后的初步验收报告由国际部门留档保存，并将副本交财务等相关部门存档。同时，在国际海缆达到预计可使用状态时，财务部门根据合同、账务中心发来的账单以及相关的支出凭证，对国际海缆的联建项目予以暂估入账。对于购买海缆容量的项目，海缆容量出售方会向股份公司发出开通通知。股份公司在接到通知后，由国际部门组织复核开通情况并更新已开通容量记录，无误后将开通通知留档保存，并将通知副本交财务等相关部门存档。财务部门根据签订的合同及开通通知副本，对所购买的海缆容量予以

25、记录入账。7办理联建国际海缆工程终验及竣工决算联建的国际海缆项目的终验工作（试运行合格后进行）由管理委员会组织完成，并向各成员电信公司出具终验报告。股份公司在接到终验报告后，由国际部门组织公司内外技术专家研究讨论终验报告，并形成书面讨论意见。根据项目的金额性质不同，由不同权限机构审批。如有异议，则通过由各成员电信公司代表参加的管理委员会会议提出并要求解决。认可后的终验报告由国际部门进行留档保存。国际海缆联建项目终验合格后，由国际海缆工程项目的采购小组与账务中心汇总各成员电信商已付款及待付款的金额，制订终验报告及竣工决算报告初稿，发送给各成员电信商。股份公司国际部门会同财务部门按照正式合同规定对

26、竣工决算报告初稿进行复核，并根据项目金额性质不同，由不同权限机构审阅。如果有异议，则由国际部向采购小组或账务中心进行书面询问，或由股份公司在管理委员会中的人员直接在管理委员会大会上提出，并由管理委员会协商解决。各成员电信运营商对竣工结算报告无异议或异议已经解决之后，管理委员会的授权人员签署竣工结算报告，并送交各成员电信运营商。在接到竣工结算报告后，股份公司国际部对报告留档保存，并将报告副本交由财务等相关部门留档。另外，如此前已将国际海缆联建工程暂估入账，财务部门相关人员应根据竣工决算报告调整国际海缆联建工程的入账价值。六、 业务流程图表控制点监督检查方法流程图1制定国际线路支出预算1.1股份公

27、司国际部门编制下年度国际线路相关支出的预算，交部门负责人进行审批。1.1检查国际部门负责人审批下年度国际线路相关支出预算的意见及签字；询问相关人员制定下年度国际线路相关支出预算的依据和方法，并判断是否合理。2制定及审批国际线路支出项目可行性研究4管理联建国际海缆工程及相关配套工程3签订国际线路支出项目合同1制定国际线路支出预算5支付国际支出项目的款项1.2国际部门将下年度国际线路相关支出预算交网络发展部门进行汇总，并由网络发展部门负责人或者其指定人员审阅。1.2检查网络发展部门负责人或者其指定人员的审阅意见。1.3下年度国际线路相关支出预算合并入资本性支出预算进行审批。1.3检查预算的审批相关

28、控制点。2制定及审批国际线路支出项目可行性研究2.1国际部门必须委托符合规定的设计单位编制国际项目资本性支出项目可行性研究报告。2.1检查受托的可行性研究报告编制单位是否为符合规定的设计单位。2.2可行性研究报告评审会议需要由国际部门、财务部门、网络发展部门和专家等人员参加并形成评审报告，并由参与评审的全体人员签署意见。2.2检查可行性研究报告评审会议形成的评审报告及参与评审的全体人员签署意见；询问评审会议的组成人员是否符合规定。2.3项目可行性研究评审报告审核表需要由国际部门、网络发展部门、财务部门负责人或其授权人进行会签，并由总经理办公会审批。2.3检查国际部门、网络发展部门、财务部门负责

29、人对项目可行性研究评审报告的会签；检查总经理办公会对项目可行性研究评审报告的审批。2.4一定金额以上的项目需要国有资产监督管理委员会批准，并抄报信息产业部；一定金额以下的项目直接由信息产业部批准。2.4检查项目是否有信息产业部或者国有资产监督管理委员会的批准。2.7审批后，由网络发展部门、国际部门将项目可行性研究报告及审批相关资料留档。2.7检查网络发展部门和国际部门是否将项目可行性研究报告及审批相关资料留档。3签订国际线路支出项目合同3.1如果属于与其他国际电信运营商联建的国际海缆项目，由总经理办公会授权国际部门与其他国际电信运营商相联系，达成联建国际海缆的初步意向。3.1如果属于与其他国际

30、电信运营商联建的国际海缆项目，检查是否由总经理办公会授权国际部门与其他国际电信运营商联系。3.2对于与其他国际电信运营商联建的国际海缆项目，国际部门审阅讨论初步意向的相关技术条款，由法律事务部门和财务部门分别就初步意向中的权利和义务以及付款方式和付款条件进行审阅。3.2对于与其他国际电信运营商联建的国际海缆项目，询问国际部门对初步意向的相关技术条款审阅的方法与主要关注的问题；询问法律事务部门和财务部门分别就初步意向中的权利和义务以及付款方式和付款条件审阅的方法与主要关注的问题。6项目初步验收及记录资产3.3对于与其他国际电信运营商联建的国际海缆项目，由国际部门编制审批表，由国际部门、企业发展部

31、门和财务部门负责人在审批表上签字，并由股份公司总经理办公会审批。3.3对于与其他国际电信运营商联建的国际海缆项目，检查国际部门编制对初步意向的审批表以及国际部门、企业发展部门和财务部门负责人在审批表上的审批意见及签字确认；检查股份公司总经理办公会对初步意7办理联建国际海缆工程终验及竣工决算向的审批意见及签字确认。3.4对于与其他国际电信运营商联建的国际海缆项目，由股份公司总经理办公会授权国际部门与其他国际电信运营商签订国际海缆项目备忘录及正式多方合同。3.4对于与其他国际电信运营商联建的国际海缆项目，检查是否由总经理办公会授权国际部门与其他国际电信运营商签订国际海缆项目备忘录。3.5对于购买海

32、缆容量的项目，由国际部门拟定商务条款部分和技术条款部分，经国际部门和相关部门(含财务等部门)审阅后，汇总上述两个部分以形成草拟合同。3.5对于购买海缆容量的项目，检查国际部门和相关部门(含财务等部门)对拟定商务条款部分和技术条款部分的审阅意见及签字确认。3.6对于购买海缆容量的项目，其合同文本的初稿由国际部门审阅相关技术条款，由法律事务部门就合同的权利和义务进行审阅。3.6对于购买海缆容量的项目，询问国际部门对合同初稿的相关技术条款审阅的方法与主要关注的问题；询问法律事务部门就合同初稿中的权利和义务审阅的方法与主要关注的问题；检查上述部门对合同初稿的审阅意见。3.7对于购买海缆容量的项目，合同

33、文本初稿审阅无误后，国际部门编制合同审批表，由国际部门、企业发展部门和财务部门部门负责人在合同审批表上签字，并由股份公司总经理办公会审批。3.7对于购买海缆容量的项目，检查国际部门编制的合同审批表以及国际部门、企业发展部门和财务部门负责人在合同审批表上的审批意见及签字确认；检查股份公司总经理办公会对合同初稿的审批意见及签字确认。3.8对于购买海缆容量的项目，合同文本初稿经总经理办公会审批后，由股份公司总经理办公会授权国际部门与其他国际电信运营商签订购买合同。3.8对于购买海缆容量的项目，检查是否由总经理办公会授权国际部门与其他国际电信运营商签订购买容量合同。4管理联建国际海缆工程及相关配套工程

34、4.1股份公司国际部应选择专职人员参与相关国际海缆管理委员会及采购小组、账务中心等管理委员会下辖部门的建立。4.1询问股份公司国际部门是否有专职人员参与相关国际海缆管理委员会及采购小组、账务中心等管理委员会下辖部门的建立；询问专职人员选择的依据和过程，确定专职人员是否由胜任工作的能力。4.2股份公司选派人员参与管理委员会组织的不定期的工程检查工作。4.2询问股份公司选派的人员是否参与管理委员会组织的不定期的工程检查工作；询问参加检查人员的检查过程与所关注的主要问题。4.3对于国际海缆配套项目，由国际部门确定国际海缆配套工程中登陆站部分的项目负责人，由网络发展部门确定国际海缆配套工程中国内延伸部

35、分的项目负责人。同时，财务部门应确定参与各配套工程的工程财务人员。4.3询问对于国际海缆配套项目，国际部及网络发展部门是否确定了项目负责人；确证询问财务部门是否了确定参与各配套工程的工程财务人员。4.4国际部门应会同网络发展部门建立海缆联建项目管理系统，并配置专门人员对系统进行及时更新。4.4检查国际部门是否会同网络发展部门建立的海缆联建项目管理系统及系统是否及时更新。5支付国际支出项目的款项5.1对于国际海缆联建项目，股份公司财务部门收到账单后，由财务部门会同国际部门按照正式合同规定对账单进行复核，如果账单不符合合同规定，则由财务部门向账务中心进行书面询问。5.1对于国际海缆联建项目，询问财

36、务部门是否会同国际部门按照正式合同规定对账单进行的复核；如果账单不符合合同规定，检查财务部门对账务中心提出的书面询问以及收到的答复。5.2对于国际海缆联建项目，核对无差异或差异解决后，财务部门相关人员准备用款计划报财务部门负责人审核，并根据项目的金额和性质不同由不同权限机构审批。5.2对于国际海缆联建项目，检查财务部门相关人员准备的用款计划是否与账单相一致及财务部门负责人的审核意见与签字确认；按照项目金额和性质的差异，检查相应权限机构对用款计划的审批意见及签字确认。5.3对于购买海缆容量的项目，财务部门相关人员依据所签订合同的相关条款，准备用款计划报财务部门负责人审核，并根据项目的金额性质不同

37、由不同权限机构审批。5.3对于购买海缆容量的项目，检查财务部门相关人员准备的用款计划是否与合同条款相一致及财务部门负责人的审核意见与签字确认；按照项目金额和性质的差异，检查相应权限机构对用款计划的审批意见及签字确认。6项目初步验收及记录资产6.1对于国际海缆联建项目，股份公司在接到初步验收报告后，由国际部门组织公司内外技术专家研究讨论初步验收报告，并形成书面讨论意见根据项目的金额和性质的不同，由相应的权限机构审批。6.1对于国际海缆联建项目，检查国际部门组织讨论初步验收报告的书面讨论意见；按照项目金额和性质的不同，检查相应权限机构对书面讨论意见的审批意见及签字确认。6.2对于国际海缆联建项目，

38、认可后的初步验收报告由国际部门留档保存，并将副本交财务等相关部门存档。6.2对于国际海缆联建项目，检查国际部门对初步验收报告是否留档；检查财务等相关部门对副本是否存档。6.3当国际海缆达到预计可使用状态时，财务部门根据合同、账务中心发来的账单和相关支出凭证，对国际海缆的联建项目予以暂估入账。6.3检查财务部门是否及时对国际海缆的联建项目暂估入账及暂估的依据是否正确。6.4对于购买海缆容量的项目，股份公司在接到通知后，由国际部门组织复核开通情况并更新已开通容量记录，无误后将开通通知留档保存，并将通知副本交财务等相关部门存档。6.4对于购买海缆容量的项目，检查国际部门对开通情况的复核及对已开通容量

39、记录的更新；检查国际门对开通通知是否留档保存，并将通知副本交财务等相关部门存档。6.5财务部门根据签订的合同及开通通知副本，对所购买的海缆容量予以记录入账。6.5检查财务部门是否根据签订的合同及开通通知副本，对所购买的海缆容量及时记录入账。7办理联建国际海缆工程终验及竣工决算7.1对于国际海缆联建项目，股份公司在接到终验报告后，由国际部门组织公司讨论终验报告，形成书面讨论意见。根据项目的金额和性质的不同，由不同权限机构审批。7.1检查国际部门组织讨论终验报告的书面讨论意见；按照项目的金额和性质的不同，检查是否有相应权限机构对书面讨论意见的审批意见及签字确认。7.2对于国际海缆联建项目，认可后的

40、终验报告由国际部门进行留档保存，并将副本交财务等相关部门存档。7.2对于国际海缆联建项目，检查国际部门对终验报告是否留档；检查财务等相关部门对终验报告副本是否留档。7.3对于国际海缆联建项目，股份公司国际部门会同财务部门按照正式合同规定对竣工决算报告初稿进行复核，并根据项目金额和性质的不同，由不同权限机构审阅。7.3检查股份公司国际部门是否会同财务部门对竣工决算报告初稿进行复核；按照项目金额和性质的不同，是否有相应权限机构的审阅意见。7.4如果竣工决算报告初稿有异议的，可以质询或者通过管理委员会大会提出并解决。7.4询问相关工作人员审阅竣工决算报告初稿时是否有异议，如果有，是否按规定的方式解决

41、；检查相关书面文件。7.5在接到竣工结算报告后，股份公司国际部门对报告留档保存，并将报告副本交由财务部门等相关部门留档。7.5检查股份公司国际部门对竣工结算报告是否留档；检查财务部门等相关部门对竣工结算报告副本是否留档。7.6如此前已将国际海缆联建工程暂估入账，财务部门相关人员应根据竣工决算报告调整国际海缆联建工程的入账价值。7.6检查财务部门调整后国际海缆联建工程的入账价值是否与竣工决算报告相一致。七、主要控制点相关文件1下年度国际线路相关支出预算2可行性研究报告3可行性研究报告评审报告4国际海缆项目初步意向审批表5国际海缆项目备忘录及正式多方合同6购买海缆容量的合同审批表7购买海缆容量的合同8国际海缆项目账单9国际海缆项目用款计划10购买海缆容量用款计划11国际海缆项目初步验收报告12对初步验收报告的书面讨论意见13购买海缆容量的开通通知14国际海缆项目终验报告15国际海缆项目竣工决算报告16相关凭证17相关明细账八、相关制度及备查文件1国务院、国家计委、建设部、信息产业部工程管理文件汇编2XX集团工程管理文件汇编3XX集团应急建设程序指导意见（试行）4XX集团通信建设项目招标投标管理办法5XX集团通信设备采购集中管理实施细则6关于印发XX集团建设项目（工程）财务管理办法的通知（XX2003472号文）7浙江省电信有限公司成本费用管理暂行办法