钻探工程公司长摊资产管理暂行办法.doc
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1、钻探工程公司长期待摊资产管理暂行办法第一章 总则第一条 为加强钻探工程公司(以下简称“公司”)长期待摊资产管理,健全管理组织机构,明确资产分类,规范工作程序,提高资产运营效益,根据中国石油天然气集团公司有关财务资产管理规定,结合公司实际,制定本办法。第二条 公司长期待摊资产实行统一管理、分级负责的管理体制;长摊资产管理包括资产的取得、确认、计量、核算、使用、运营、划转、维护、封存、租赁、报废、处置的管理和监督。第三条 本办法所称长期待摊资产,是指为生产商品、提供劳务、出租而持有的,使用寿命在一年及以上、且可以重复使用的有形资产。包括为野外作业和现场管理配备的列车房、活动房,为钻修井作业配备的钻
2、井工具、井控装置、固控装置,为获取油气藏资料配备的井下仪器。第四条 公司及所属单位(包括二级单位、境外大区、项目部、机关各部门、分部)依法取得的长期待摊资产,全部纳入公司长期待摊资产管理范围。第五条 本办法适用于公司总部、所属单位、全资子公司、控股公司,参股公司参照执行。 第二章 职责、权限和管理原则第六条 财务资产处是公司长期待摊资产主管部门,主要职责是:(一)贯彻执行集团公长期待摊资产管理方针政策,制定公司长期待摊资产管理制度和核算办法; (二)负责编制公司长期待摊资产目录,负责建立长期待摊资产管理信息系统及运行管理(三)负责公司年度长期待摊资产财务预算编制,负责年度长期待摊资产投资计划完
3、成情况审核,参与长期待摊资产年度投资总量计划和批次实施计划审核。(四)负责长期待摊资产核算、价值管理、台账管理; (五)组织长期待摊资产清查盘点;(六)负责长期待摊资产计提减值准备、调拨、租赁、盘盈、盘亏、报废审批、集中处置; (七)指导、监督、检查所属单位长期待摊资产管理工作。第七条 公司有关部门负责长期待摊资产相关管理工作。(一)规划计划处,是公司长期待摊资产投资管理归口部门,负责组织长期待摊资产投资项目立项审批、编制、下达长期待摊资产投资计划;参与计划的实施、监督、检查和评价;参与公司年度长期待摊资产财务预算编制和年度决算中长期待摊资产投资计划完成情况的审核;负责长期待摊资产调剂调拨、租
4、赁审批;指导、检查和监督公司所属单位长期待摊资产投资计划管理工作。(二)物资管理中心,负责长期待摊资产供应商资质准入审核,根据公司长期待摊资产批次实施计划,按照市场招标采购有关规定,组织钻具类长期待摊资产的招标采购。(三)装备部,根据公司长期待摊资产批次实施计划,按照市场招标采购有关规定,组织除钻具类长期待摊资产的招标采购;负责钻具外委修理厂商资质准入审核、外委修理计划审批;负责井下仪器类长期待摊资产调剂调拨、租赁审批;负责公司长期待摊资产修理能力建设和维修管理;负责固控、井下仪器类长期待摊资产报废审核鉴定。(四)工程技术部,是钻具类长期待摊资产技术归口管理部门,负责制定公司钻具技术管理制度、
5、现场管理技术措施,并进行监督考核;负责钻具事故调查、分析、预防、控制及责任仲裁与追究,负责公司钻具采购计划的审核,负责钻具、工具、井控装置类长期待摊资产调剂调拨、租赁审批;负责钻具、工具、井控类长期待摊资产报废审核鉴定。(五)概预算中心,负责长期待摊资产摊销、租赁、维修、检测、倒运、送收等价格服务的制定及服务价格体系的补充完善、执行情况的监督与仲裁。(六)公司其他部门按职责分工负责长期待摊资产管理相关工作。第八条 所属单位要明确长期待摊资产分管领导、管理部门,设立管理岗位,配备管理人员,履行以下职责:(一) 贯彻落实公司长期待摊资产管理规章制度,制定本单位长期待摊资产管理细则及工作流程;(二)
6、负责长期待摊资产计划编制、论证、实施、验收; (三)负责长期待摊资产价值管理与核算,建立账、表、卡; (四)负责组织长期待摊资产清查盘点;(五)负责长期待摊资产收、发、存管理,负责长期待摊资产使用、维护、租赁、调拨、报废、处置等管理;(六)负责资产管理信息系统数据建立及维护;(七)其它长期待摊资产管理相关工作。 第九条 长期待摊资产使用单位,要确定长期待摊资产管理负责人,设立管理岗位,执行公司及本单位长期待摊资产管理规定,完成长期待摊资产登记、使用、维护、保管、清查盘点、报废申请、统计管理等工作。第十条 公司实行长期待摊资产管理责任制,职责如下:(一)行政正职是资产管理第一责任人,对本单位占有
7、和使用长期待摊资产的产权完整、安全运行负全面责任;(二)分管副职是长期待摊资产管理主管责任人,对本单位资产管理负主管责任;(三)长期待摊资产管理部门是,对本单位长期待摊资产负管理责任;(四)长期待摊资产使用单位,是长期待摊资产直接运营、管理单位,对占有、使用的长长期待摊资产负直接管理责任;(五)长期待摊资产使用保管责任人,是使用和保管长期待摊资产的直接责任人,对使用和保管长期待摊资产的产权完整、状况完好及安全负直接责任。第十一条 公司实行长期待摊资产集中核算与管理,统一建立长期待摊资产管理信息系统,所属单位利用长摊资产管理信息系统实行动态管理机制,保证全部长期待摊资产纳入资产管理信息系统管理,
8、并确保账实相符。 第三章 分类及资产目录第十二条 公司长期待摊资产按用途划分为:(一)为野外作业和现场管理配备的列车房、活动房;(二)为钻修井作业配备的钻井工具;(三)为钻修井作业配备的井控装置、固控装置;(四)为获取钻井油气藏数据配备的井下测录仪器。长期待摊资产具体见“钻探工程公司长期待摊资产目录”。其中:与钻机一并购建新的固控装置,列入固定资产投资、核算与管理,单独更新的固控设备,列入长期待摊资产投资、核算与管理。第十三条 所属单位要根据“钻探工程公司长期待摊资产目录”,准确核定长摊资产类别,保证公司长期待摊资产分类统一,确保核算正确、管理规范。 第十四条 长期待摊资产按使用情况、经济用途
9、、技术状况分类如下:(一)按使用情况分为在用、备用、闲置的长期待摊资产;(二)按经济用途分为生产经营用和非生产经营用长期待摊资产;生产经营用长期待摊资产是指直接参与生产经营活动或主要为生产经营活动提供支持服务的资产,非生产经营用长期待摊资产是指与生产经营不发生直接关联的部门占有使用的资产;(三)按技术状况分为完好、待修、待报废长期待摊资产。第四章 增加及验收转资第十五条 增加长期待摊资产要坚持效益优先原则,符合公司发展规划,满足生产经营需要,执行公司长期待摊资产投资管理规定,不得造成长期待摊资产积压、闲置。第十六条 公司及所属单位要严格控制长期待摊资产增量,新增长摊资产要进行论证分析,原则上在
10、不扩大生产规模的情况下,长摊资产购置额度不得超过摊销额,确保实现长期待摊资产规模与效益相匹配的良性循环。凡是超摊销额购置的,公司将按照“钻探工程公司公司资金有偿使用管理办法”,对超过部分加收资金占用利息。 第十七条 购建的长期待摊资产达到交付使用标准时,所属单位管理部门应及时组织验收、办理入库手续,及时核销转资,纳入长期待摊资产核算与管理。长期待摊资产达到交付使用标准是指:资产的实体已经交付,经实际验收已经达到购买合同约定的技术标准,取得产品合格证,达到和满足使用要求。第十八条 长期待摊资产验收由所属单位管理部门组织相关部门、使用、保管单位、物资公司(属于物资公司代理购买的)和供应商参加。主要
11、职责是:对资产的完整、完好、质量、技术指标是否与购买合同、技术协议相符,是否满足使用要求进行核实确认,填制验收表单,提出验收意见,办理长期待摊资验收转资手续。 第十九条 长期待摊资产转资验收按以下要求和程序进行。(一)验收人员依据长期待摊资产投资计划和资产购买合同、技术协议等,对资产的完整、完好以及规格型号、材料材质、技术参数、产品合格证、生产厂商、数量、金额等是否与购买合同一致,进行逐项实地核对和确认。属于物资公司代理购买的,物资公司要将购买合同、物资出库单及时提供给资产单位。(二)需要动态和试运行验收的资产,要进行动态试运行验收,并取得试运行报告。(三)经验收确认资产已经达交付使用标准的,
12、管理部门办理“长期待摊资产转资验收单”,签署验收意见,管理部门负责人、经办人、验收人,或使用单位负责人、使用保管人要履行签字。 (四)“长期待摊资产转资验收单” 和“长期待摊资产转资验收明细表”等验收资料,内容填写应齐全、准确,验收意见及签章应清晰能够识别。第二十条 验收确认未达到交付使用标准的,要向供应商提出书面整改或退货通知,整改或再供货后再行组织验收,直至验收合格。第二十一条 任何单位不得接收或要求供应商提供与购买合同不一致的长期待摊资产,如因使用要求变化需要调整已购长期待摊资产型号的,需按正常程序办理购买合同变更。第五章 计价与核算第二十二条 长期待摊资产价值包括属于资产实物必要组成部
13、分、与资产达到使用标准有必然因果关系的支出,否则不应计入长期待摊资产成本。不得将用于长期待摊资产维修用零部件价值计入长期待摊资产价值。第二十三条 长期待摊资产要在取得当月纳入财务核算,其中按年限计提摊销的,要在当月计提摊销;按工作量法计提摊销的,要在投入使用的当月开始计提摊销。长期待摊资产减少时,在减少当月停止计提摊销。第二十四条 长期待摊资产核算及摊销标准按照中国石油天然气集团公司会计手册(2010)规定的资产类别、摊销标准、计提减值准备以及核算时限执行。公司确需调整长期待摊资产折旧标准的,应报集团公司财务资产部审批后执行。第二十五条 境外钻修井作业使用的钻具,应按实际消耗情况及受益期确定摊
14、销期限,但摊销期限不得超过3年;境外钻井作业领用的其他工具,应在领用后的一年内平均摊销完。第二十六条 对于发生的盘亏、毁损和事故致使不能为企业带来经济利益的长期待摊资产,资产单位应在取得从分依据,报公司相关部门批准后,将摊余价值一次计入成本,并在台账中对减少的长期待摊资产数量作相应调减,保证账实相符。第六章 台账及使用管理第二十七条 长期待摊资产实行总、分台账联动管理,所属单位要建立“长期待摊资产大类总账和分户账”。取得长期待摊资产验收合格后,管理部门要及时登录“长期待摊资产大类总账”,移交给使用单位或进入库房(车间、项目部、基地)管理、以及使用单位从库房领用长期待摊资产时,均要办理“长期待摊
15、资产调拨单”,主管部门、使用、保管单位要及时登录长期待摊资产总账、分户账,实行联动动态管理,确保长期待摊资产总账与分户账记录信息相符。钻具公司要按车间、库房、项目部、基地、井队建立长期待摊资产总账、分户账,并保证联动管理、数据一致。第二十八条 使用单位交回的长期待摊资产,要与收取单位办理“长期待摊资产调拨单”,各方同时进行总、分管理台账变更,保证账账相符。 第二十九条 公司及所属单位要制定长期待摊资产单机单对、项目部配置标准,确保合理配置、推行定队使用。第三十条 专业化管理的常规钻具类长期待摊资产,推行定队使用和管理,要制定并严格执行配备标准,合理配置、合理使用,不得超数量、超规格配备。非常规
16、钻具类长期待摊资产实行集中管理、周转使用,周转过程中要进行质量技术检验,确定技术等级,办理“长期待摊资产调拨单”,送收、倒运过程中,产权单位要全程监管。第三十一条 专业化管理的长期待摊资产实行有偿使用,使用、维修、检测、送收、倒运费用、毁损赔偿及结算时限等,受供双方按公司相关规定执行。 第三十二条 长期待摊资产使用单位,要按照操作规程、现场管理技术措施等规定,合理使用长期待摊资产。要按照维修保养规范,使用合格维护材料、认真维护,确保长期待摊资产使用寿命。第三十三条 除非正常情况外,任何单位不得私自以改变长期待摊资产结构的方式变更资产用途。确需改变资产结构改变长期待摊资产用途的,要履行审批程序,
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