恒丰集团事业部制改造方案.doc

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1、恒丰集团事业部制改造方案事业部制基本原理事业部制度事业部是在集团宏观领导下，拥有完全的经营自主权，实行独立经营、独立核算的部门，既是受公司控制的利润中心，具有利润生产和经营管理的职能，同时也是产品责任单位或市场责任单位，对产品设计、生产制造及销售活动负有统一领导的职能。因此事业部制是一种高度（层）集权下的分权管理体制，又可称为“联邦分权化”或“战略经营单位”。事业部制的主要特点按企业的产出将业务活动组合起来，成立专业化的生产经营管理部门，即事业部。产品品种较多，且每种产品都能形成各自市场的大企业，按产品设置若干事业部，凡与该产品有关的设计、生产、技术、销售、服务等业务活动，均组织在这个产品事业

2、部之中，由该事业部总管。这样，每个事业部都有自己的产品或服务的生产经营全过程，为企业贡献出一份利润。而集团总部和事业部内部，仍然按照职能制结构进行组织设计。事业部一般不具有独立法人资格，因此事业部制有利于公司总部实施目标管理和各事业部的自我控制与约束，避免子公司完全独立经营，不受总部控制的弊端。在事业部制下，“统一政策”要求各事业部的活动必须服从公司总部的整体战略，在总部的统一方针指导下展开，不得脱离轨道。公司总部一般从资金、利润、人事等方面实行集权管理，以确保公司整体目标的实现。另一方面，“分散经营”不仅使各事业部拥有很大的自主权，而且责任明确，这样，各事业部都能根据公司总部的要求，独立自主

3、地规划其发展，自觉地约束自己的行为，发挥主观能动性和创造性，出色地进行工作。在横向关系方面，各事业部均为利润中心，实行独立核算。这就是说，实行事业部制，则意味着把市场机制引入到企业内部，各事业部间的经济往来将遵循等价交换原则，结成商品货币关系。事业部制的主要优点每个事业部都有自己的产品和市场，能够规划其未来发展，也能灵活自主的适应市场出现的新情况迅速作出反应，所以，这种组织结构既有高度的稳定性，又有良好的适应性。有利于集团最高领导层摆脱日常行政事务和直接管理具体经营工作的繁杂事务，而成为坚强有力的决策机构，同时又能使各事业部发挥经营管理的积极性和创造性，从而提高集团的整体效益。事业部经理虽然只

4、是负责领导一个比集团或所属大企业小的多的单位，但是，由于事业部自成系统，独立经营，相当於一个完整的企业，所以，他能经受企业高层管理者面临的各种考验。显然，这有利於培养全面管理人才，为企业的未来发展储备干部。事业部作为利润中心，既便于建立衡量事业部及其经理工作效率的标准，进行严格的考核，易於评价每种产品对公司总利润的贡献大小，用以指导企业发展的战略决策。按产品划分事业部，便于组织专业化生产，形成经济规模，采用专用设备，并能使个人的技术和专业知识在生产和销售领域得到最大限度地发挥，因而有利于提高劳动生产率和企业经济效益。各事业部门之间可以有比较、有竞争。由此而增强企业活力，促进企业的全面发展。各事

5、业部自主经营，责任明确，使得目标管理和自我控制能有效的进行，在这样的条件下，高层领导的管理幅度便可以适当扩大。事业部的缺点是：需要更多的具有全面管理才能的人才，而这类人才往往不易得到。各事业部作为利润中心容易产生本位主义而忽视商业银行的整体利益和长远利益，从而为实现自身利润最大化形成短期行为。事业部的本质特征是独立核算的利 润中心，其发展不依赖其他业务，具有相对独立的业务流程。这种运行特征很容易导致事业部主管过度关心本部利益而忽视全局利益，往往为实现自身利润最大化而形成短期行为。推行事业部制必须解决的难题之一是如何妥善协调不同部门间的关系，因此对集团总部的管理工作要求较高，否则容易发生失控。事

6、业部制的适用范围和基本条件适用范围事业部制结构主要适用于产业多元化、品种多样化、各有独立的市场，而且市场环境变化较快的大型企业。事业部式结构与职能式结构不同之处在于事业部组织将各业务环节以产品、地区或客户为中心重新组合，每个事业部都有独立的生产、研发、销售等职能，在事业部内部，跨职能的协调增强了。而且因为每个单元变得更小，因此事业部式结构更能适应环境的变化。当环境不稳定，技术又非内行，需要部门间相互依存及协调，企业需要或追求外部有效性和适应性时，事业部式结构是合适的。从众多的企业向事业部制变革的现象来看, 今后事业部制还有可能继续成为组织变革的主流，因为不少企业在实施事业部制后, 确实提高了绩

7、效。大量的实证研究表明, 多元化与事业部制存在着客观的规律性。事业部制这种组织结构确实有其自身的优势, 尤其是在企业进行多元化扩张后，因此尽管事业部并非十全十美，但总的来说利大于弊，是绝大多数大企业所采取的组织形态。基本条件采用事业部制组织结构，一般应具备以下三个前提条件：不能有软弱的“中央”，凡影响企业整体性或未来利益方面的决策，尤其是用人权和财务权方面，均应由集团总部作出决定。企业的产品和提供的服务种类繁多，企业规模较大，事业部规模不宜过大或过小。有完整的事业部结构，只有算得上是一个完整的企业机构，这部门才能算是一个“事业部”。事业部组织形式事业部有多种形式：产品事业部、区域事业部、顾客事

8、业部、渠道事业部、职能事业部，以产品事业部为最多企业所采用。产品事业部主要是以企业所生产的产品为基础，将生产某一产品有关的活动，完全置于同一产品部门内，再在产品部门内细分职能部门，进行生产该产品的工作。这种结构形态，在设计中往往将一些共用的职能集中，由集团总部委派以辅导各产品事业部，做到资源共享。恒丰集团组织架构现状现行组织结构恒丰集团当前的组织结构如下图所示：现行组织结构的特点恒丰集团现在实行的是“直线制”的组织架构，职能部门只有办公室、行政及财务3个，缺乏齐备的经营管理部门，下属企业的重大决策及费用支出控制都由董事长负责；子公司经营相对独立，具有一定系统性的规章制度，有损益制作，具有价值链

9、上产、供、销的完整功能，接近于事业部的运作，而集团总部与子公司、参股公司间有着不同的管理体制及总部组织结构不太规范。随着恒丰集团的规模和实行混合多元化经营策略的实施，它已变得不太适应恒丰集团的要求，具体表现在：集团董事长管理跨度过大，高级管理人员管理幅度宽窄悬殊。既没有确定的战略思想，也没有近期和长期的经营目标及计划，未能充分发挥集团的战略指导作用。集团缺乏系统的集团总部与子公司、参股公司相互的运作系统。集团总部管理职能不全面，指挥链中职务混乱；总部组织设置及内部管理相对薄弱；现有组织机构设置容易造成“粗放式”的管控。集团缺乏一套科学、适用、有效、严格、严密的规章制度，尽管在子公司中有的具有一

10、定系统性的规章制度。目前恒丰集团实行的是高度不相关多元化经营，所属11家企业涉及的行业数目达10个，因此比较适宜应用事业部制。在恒丰集团实施建立事业部制，还有以下几个明显的好处：减少总经理的管理跨度，集团高层管理者分工合理化。合并一些子公司的职能部门。在建立事业部的过程中，要把一些子公司归入一个事业部，提供了精简子公司职能机构的机会。增加了相应的战略拟定部门及经营管理部门。为集团公司寻求最佳的经营目标，同时加强公司总部的指导和监控力度组织专业化生产。同类产品集中管理，有利于提高生产效率，保证产品质量，降低产品成本，并可集中使用各种资源。本设计提出的恒丰集团事业部制的管理结构（事业部结构）与法律

11、结构（法人结构）并不完全一致，事业部结构反映的是对经营业绩的责任性，法人结构反映的是法律上的资产拥有权的控制权，两者是可以分离的。但对于下属公司存在合资合作伙伴的情况下，事业部制管理模式可能需征得合作方的认可，有必要时要通过协议确定。恒丰集团事业部制度的基本设计思路事业部制是以分权为手段来实现企业战略目标的一种组织形式，组织职权的适当划分、集权与分权的适当平衡是事业部制成败的关键。为了确保事业部可以像一个独立的企业一样保持灵活性和专业化，必须给予其足够的组织职权；与此同时，集团总部又必须保留若干战略性管理权，以保持对事业部有足够的控制力，使之不至脱离集团整体的发展轨道。因此，恒丰集团事业部制度

12、的基本原则是按产品划分、建立三个产品事业部：化学制品事业部、设备制造事业部和综合事业部。集团业务实行基于产权关系的归口经营管理，集团公司授权各个产品事业部来管理相关产业的子公司，不仅让各产品事业部去管生产，而且管产品规划、研究开发、市场销售，并且加强各事业部的独立核算。事业部制度管理体系的框架主要包括3大核心组织结构设计、权限划分设计、控制体系设计。组织结构设计 组织结构设计是指导思想设计总部、事业部组织结构，包括确定部门构成、明确部门职责以及相关岗位设计。明确总部和事业部各自的定位以及职责。根据定位设计相应的部门。在明确总部与事业部的主要定位后，需要设计有关的部门实现职责定位。明确各个部门的

13、工作职责。通过编制各个事业部的部门职责说明书，以明确各事业部的具体工作职责。设计实现部门职责的岗位。对各事业部进行0定岗定编，根据部门职责设置岗位，并编制部门岗位职责说明书，通过岗位设计使事业部能够履行工作职责。权限划分设计 权限划分设计是指对集权和分权的具体内容设计，界定具体的管理内容、总部与事业部各自的权力范围。核心管理内容。在事业部制管理模式下，核心的管理内容由总部与事业部对应的职责权限决定。确定主要集权与分权的权力形式及定义。将具体权限与管理权限相匹配，并编制企业使用的管理权限表。控制体系设计 控制体系设计是指总部对各事业部进行有效计划、监督、控制、考核与激励的管理体系的设计。战略管理

14、方面的内容主要包括战略规划和战略审核。目的在于保证公司以及各个事业部制定科学可行的战略目标，明确战略方向，保证事业部战略方向与总部保持一致。对于财务控制、人事管理、以及行政支持方面的管理内容，包含了事前的制度制定、事中服务监控以及事后总结归纳的整个过程。由于现金流是企业的生命线，其中的财务管理便成为管理控制中最为关键的一个方面。科学的考核与激励机制是管理体系良性运转的永续动力。在事业部制控制体系的设计中，考核与激励体制的设计尤为重要。对事业部业绩的评价必须建立在考核 评价体系的科学设计基础之上。同时，对事业部高层的激励机制也是整个考核与激励体制中的重要组成部分。对事业部的考核评价体系进行科学设

15、计时，需把握以下3点： 将总部指定或授权的部门作为对事业部考核的责任部门；考核频度可采用月度监测、季度考核、年度综合考核的方式；对事业部考核设立主要的量化考核指标。恒丰集团事业部制组织结构主要设计原则：集团的第二级机构是按产品为依据划分的事业部，事业部不具有独立法人资格。按照“统一政策、分散经营”的原则，实行分权管理。事业部拥有较大的生产经营自主权，每个事业部都有自己的产品和市场，能够完成某种产品或服务的生产经营全过程。因此，凡与该产品有关的设计、生产、技术、销售、服务等业务活动，均组织在这个产品事业部之中，由该事业部总管。事业部都独立核算、自负盈亏，彼此之间的往来要遵循等价交换的原则，结成商

16、品货币关系。集团内部形成由三种责任中心构成的完整的管理体制：公司总部是投资中心，事业部是利润中心，事业部所属工厂、公司是成本中心。事业部作为利润中心将成为基本的运作平台，有独立的损益和完整的价值链，其主要特征是：在生产、销售、技术和管理上有相对独立性。有清晰的市场定位，包括明确的一组产品、明确的区域或明确的竞争对手。集团总部对其进行授权，使之拥有与经营责任相适应的管理权限。事业部本部设立相对健全的职能管理部门。集团总部对事业部进行业绩考核，并建立有效的激励机制。集团对事业部的管理主要表现为规定经营方针和具体销售额（或利润额），实行资金的统一调度。集团总部和事业部内部，仍然按照职能制结构进行组织

17、设计。恒丰集团所属企业的行业划分产业行业大类行业公司名称第二产业（制造业）电子设备制造业（40）印制电路板制造（4062）恒冠、方中通用设备制造业（34）钢铁铸件制造（3591）恒威化学制品制造业（26）有机化学原料制造（2614）盛达交通运输设备制造业（37）汽车修理（3726）建胜第三产业交通运输、仓储业（F）道路货物运输（5220）永恒内河货物运输（5423）码头其他仓储（5890）一方商务服务业（74）办公服务（7494）红海教育业（84）初等教育（8420）初中教育（8432）恒丰学校批发业（63）暂无业务创域可见，恒丰集团实行的是高度不相关多元化经营，因此，为保持企业多元化业务的顺

18、利成长，恒丰集团有必要过渡到事业部制的组织形式。恒丰集团事业部制组织结构设计组建事业部应具有以下3个基本条件：相对独立的市场；相对独立的自主权；相对独立的利益。按此原则和依上述行业划分，根据归口经营管理的原则组建恒丰集团事业部制的总体架构如下：方案概述：集团总部组织结构设立集团“执行委员会”，由总经理任主任，包括集团副总经理、各总监、各事业部副总经理。集团设立三个职能部门，负责管理全局性的和跨事业部的问题。通过横向的调换，尽可能将人员的变动降低。集团总部组织设计（治理结构和组织结构）构思如下：事业部组织结构 各事业部的组成概述如下：化学制品事业部化学制品事业部由惠州盛达化工有限公司、博罗一方液

19、体化工有限公司、博罗永恒运输有限公司、恒盛集装箱仓储有限公司组成。化学制品事业部利于打通有机原料的研发、制造、销售环节，形成完整的价值链，有助于减少各环节之间的交易成本，提升产品竞争力，提高应变速度。致力将该事业部发展成恒丰集团的支柱产业。设备制造事业部设备制造事业部包括石湾恒威金属铸造厂、惠州方中电子科技有限公司、石湾恒冠五金电子厂、建胜汽车修配有限公司。事业部内各公司相互依存及协调，做到资源共享，有利于提高资源的利用率，规避财务风险，提高盈利能力综合事业部综合事业部由惠州红海报关公司、石湾创域工贸发展有限公司、恒丰学校组成。恒丰集团事业部制管理体系集团总部、事业部、子公司功能定位层次定位说

20、明集团总部决策中心对集团的整体战略负责投资中心对集团所有对外的资本性投资和集团范围内的资源配置负责经营协调中心职能支持中心保证下属企业的运营不偏离集团整体战略为下属企业提供人力资源、法律咨询等各方面职能支持事业部利润中心对本事业部的整体利润负责 集团总部、事业部、子公司权责划分 集团总部、事业部、子公司之间权责划分的原则是：统一领导、统一政策、分散经营。层次关键权责集团总部制定集团总体战略和审定各事业部的战略方针制定业务组合战略，优化业务组合的业绩开拓新的业务领域统一配置资金，包括资金调度、融资和担保子公司感激管理人员的任免和阿中层管理人员的选拔推荐制定人力资源发展计划和政策，吸收并保证有潜力

21、的员工得到最好发展集中提供法律、税务等的咨询服务统一集团整体的信息政策、信息系统、信息报告规范和信息资源管理事业部研究制定本事业部中长期发展规划及工作目标，实现事业部业务利润的最大化统一协调本事业部的资源配置和市场开拓工作，扩大市场占有率，提高事业部业务的市场竞争力提高事业部的盈利能力事业部业务范围内的业务组合调整审核、呈报本事业部经营所需资金集团总部管理体系集团总部的核心任务：重大业务发展方向确定；重大投资决策；要人事任免；运营协调与监控管理对各事业部业务的指导；建立一套科学系统的管理体系并在集团推行。集团总部管理体系的主要内容简述如下：集团战略管理集团战略管理的重点包括以下几个方面：集团总

22、体战略的制定：包括集团整体战略、集团总部职能战略的制定及事业（部）战略制定的指导、咨询等；战略实施：将集团的战略目标从两方面进行分解，一方面是按照战略管理的层级分解为集团公司战略目标、事业部战略目标，另一方面是将战略目标分解为年度经营目标；制定支持战略实施战略的各项政策；资源的配置及优化；事业部业务整合及组织结构调整战略的评估与调整：监督各事业部战略实施情况并进行评估，结合外部环境变化情况对集团总体战略或事业部战略进行调整。集团文化管理 集团总部应通过一个统一、鲜明和符合集团实际的企业文化理念、政策和战略，来培养和塑造一个和谐、统一的集团企业文化氛围，提高集团的凝聚力。集团企业文化管理核心的内

23、容是集团公司企业文化的输出，它主要包括了核心价值观、行为规范和制度文化三个层面。核心价值层面的文化输出，集团公司要求下属企业（事业部、子公司、参股公司）在共同价值观有一致性，这种一致性随着行业特点不同要求的程度也不同，但它最低限度是集团公司核心价值观与行业文化的交集。对下属企业的文化输出形成强势的影响力，下属企业的文化模式就必须根据集团公司的核心价值观进行运作。行为规范是行为文化的体现，它包括了企业行为规范、集体行为规范和个体行为规范三个层次，其中企业行为规范指的是企业经营管理层的行为规范、企业对外行为规范，集体行为规范指部门与子公司行为规范，个体行为规范指的是岗位行为规范。行为规范的三个层次

24、是相互影响，紧密相连的，从集团、事业部及子（参股）公司、个人都会形成一个有效促进整体，企业文化传播显得尤为重要。制度文化是集团公司对下属企业的一项最重要控制的手段，对于下属企业所有管理制度的统一，财务管理制度的严格监督，品牌管理的统一等，是实现集团企业文化管理的基础。集团人力资源管理 集团总部存在价值的关键就在于它能够为下属企业在成功方面提供支持和有价值的活动。因此，集团的人力资源管理功能也应定位于如何为下属企业的发展提供更具有价值和创造性的活动。根据集团人力资源管理功能为平台、指导监督二个层次的功能：平台功能：指集团在下属企业的人力资源管理活动中应起到一个沟通、交流、提高的平台功能。包括：统

25、一理念，引导和支持下属企业设计和完善其人力资源管理体系；建立集团人才库，有计划、针对性地培养复合型人才、经营人才；培养集团的人力资源工作人员；有效传递下属企业好的经验和做法。集团平台功能的发挥，可以在保持下属企业自主经营的基础上，充分发挥集团的总体调控、平衡和引导职能，使下属企业的人力资源管理水平得到协调发展和共同提高。指导监督的操作功能：集团作为一个总部机构，还可直接对下属企业的日常人力资源活动起到参与、指导和监督的功能。这些功能是集团人力资源管理日常活动的重点，主要内容包括：对集团下属企业高管人员和核心人员的管理；对下属企业人工成本总额的总量调控管理；对下属企业薪酬考核执行的管理；对下属企

26、业人事管理工作的指导等工作。集团财务管控 集团财务管理体制是明确集团各财务管理层级的财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，包括两方面:一方面是单个下属企业的权限配置，其中以集团公司的财权配置为主；另一方面是以母子公司财权配置为主的财务管理权限的划分。集团财务管控的重点是：建立健全财务管理、会计核算、资金管理、固定资产管理、预算管理、成本费用管理、对外担保等各种财务规章制度，并监督执行；实行财务人员委派制度；加强财务信息及财务报表的管理；统筹资金管理，依法管理下属企业投资、融资、对外担保等事项；按规定的程序和权限管理并处置企业各项资产；强化集团公司内部审计职能，强化企业财

27、务监督职能。事业部管理体系事业部管理体系的基本框架事业部作为利润中心管理。子公司一般作为成本中心进行管理。因此取消子公司一级的管理层设置，各子公司保留车间级管理人员，公司虽然未注销，但不承担独立的损益责任，由利润中心转成为成本中心。事业部采取直线职能型管理模式，所辖经营范围内向事业部经理负责，职能部门辅助决策，实施专业管理。事业部将考核损益，因此财务核算体系需要重新建立。由于纳税、筹资等原因，按法律结构进行的财务核算仍需要保留，因此当前两套核算体系（管理报表和财务报表）并存是恒丰集团事业部组织结构的一个特点。事业部考核框架如下：项目企业考核（集团总部对事业部）人事考核（集团总经理对事业部总经理

28、）考核指标目标利润达成率目标销售收入增长率其它有关指标目标利润达成率目标销售收入增长率其它有关指标考核方式总部考核，职能部门定期跟踪分析总部决策层听取报告考核期末总部决策层进行评审集团总经理定期对工作业绩等作出评价，总部财务部和规划协调部提供依据，总部行政管理办公室提供服务责任方式全体员工及管理团队收入与事业部目标完成情况挂钩事业部高层管理人员的人事调整个人收入与事业部目标完成情况挂钩个人职位的变化事业部总经理的基本职责 事业部总经理在所辖范围内对集团总部承担以下主要职责：落实集团整体战略规划的分解项目，并通过本事业部发展规划的滚动实施，保证本事业部的战略发展，支撑集团整体战略目标的实现。保证

29、本事业部所辖资产的完整和完好，完成集团总部分解下达的资产保值增值指标。使本事业部各子公司和参股公司的销售额不断增长，市场占有率不断提高。不断提高本事业部的经营运作质量，完成集团总部分解下达的利润指标、其他效益指标和各项经营指标。不断培养经营管理人才，为集团总部积蓄和提供人才资源。服从经团总经理的统一领导和安排。在其领导下执行好集团董事会的其他重大决策，在不断深化企业变革，加强管理和谋求发展的同时，努力保持本事业部员工和经营的持续稳定，认真督察本事业部子公司和参股公司经营者依法经营。事业部总经理的管理权限事业部总经理的管理权限可以参考以下内容授予：市场营销权有权以“集团公司”名义参加国内外重大项

30、目和工程的竞投标；有权在所辖经营范围内开展销售活动；有权协调本事业部的产品开发和营销渠道建设。资金支配权 有权按规定的比例以所辖范围内的存量盘活、投资回报、资产租赁、股权红利等收益建立发展基金，并按集团董事会审核批准的年度预算进行自主支配。总体规划权 有权按集团总部的战略部署，相应制定本事业部的发展规划，并组织实施。结构调整权有权按市场趋势、自身需要和集团战略，制定本事业部产品结构、组织结构和行业结构等的内部结构调整；有权制定子公司的兼并、破产、关停并转、租赁承包等方案，并报集团董事会批准后实施。营运监督权有权将集团年度经营目标分解落实到子公司，并对其执行情况定期进行监督检查；发现问题，有权采

31、取措施并责成子公司全面完成各项生产管理指标；有权在集团总部统一领导下，对所辖企业进行内部审计和财务监督。高管提名权 有权对子公司高管及参股公司派出高管提出任免、调整、奖惩的意见，并报集团总部批准。行政协调权 有权协调集团本部职能部门对本事业部进行的调研、可行性论证和内部咨询服务等工作。机构设置权 有权设计本事业部本部的机构、确定机构人员、制定管理制度、决定内部分配。恒丰集团控制体系集团管控体系定位 恒丰集团宜采取“战略控制性”为主，“财务控制性”为辅的管控体系。基本功能见下表：项目战略控制财务控制特点扶持，其目的是帮助下属企业建立核心竞争能力。效益监控，其目的是减少亏损，提高资产价值管理重点参

32、与下属企业的战略决策及重大投资项目的评估和前期实施协助开展外部资源的整合及建立系统的管理和运营体系提供任何必要的技能和资源支持，如项目开发、资金、政府关系等，并协助企业建立自己的核心能力密切监控盈利状况及现金流必要的时候，通过资产重组实现价值提升尽可能避免对集团技能和资源的消耗管理方法战略质询公司的业务战略，与公司共同制订战略计划和目标按技术及运作可行性的优先度合理分配资源集团总部根据市场的变化，及时做出对业务的收购、追加投资或撤资乃至出售决定投资审查重大投资的业务和功能方面的逻辑性审批和监督重大投资项目的实施总部的投资从短期来衡量资本花费，有严格的预算限制和现金流目标。只有明确达到这些要求的

33、情况下才做出投资决策。决策在战略方向的指导下，质询业务单位及建议书的合理性批准公司的重大决定总部一般不干涉企业的决策，只有在非常情况下才介入下属企业拥有独立的经营决策权，有关日常经营管理的决策大部分移交给下属企业的经理层处理。业绩监控按季集中财务和业务计划、统计数据等，监控关键的财务运作和方案指标集团总部以利润作为考核业绩的唯一指标，按（利润）底线管理业务，达不到预定业绩的事业部或子、参股公司将被出售或减资对事业部、子（参股）公司高级管理层的绩效考评也以所属业务单位的利润指标为准人事管理制订和协调重要的人事政策，如毕业生招聘，高层人员的选用或裁减等总部负责招聘或解雇事业部、子公司最高管理层人员

34、和财务人员安排参股公司出任董事。融资启动改革融资计划监控融资过程并提供融资帮助考察融资及其运用效果总部将融资权授予下属企业通过出让母公司持有的股权引入现金流或资产，发挥资本市场在集团发展中的核心作用协调制订正规的机制（如实行内部结算价格等）来协调各个业务单元充分发挥集团领高层的个人影响力，协调单元之间的联系，确保相互支持。总部不注重对下属业务组合的协调和规划。如出现这方面的问题，将由各业务部门自行协商，总部可以提供必要的法律支持资源共享对主要的工作建立一致性的策略总部的要求是会计上的基本统一性。即在对外公布年报等财务报表时要保持集团形式上的统一性共享服务只要有协同效应或经济效益就提供中央服务，

35、包括网络、研发、教育培训等总部均不提供共享服务 根据上述功能，恒丰集团的管控体系可以归纳成“331管控模型”：三决策（战略方向决策、投融资决策、高管任免决策）三管理（计划/预算管理、业绩管理、产权管理）一协调（内外重大关系协调）。集团监控机制集团总部对事业部的监控方式主要为预算管理和经营计划管理。其要义在于管住大的 “ 框框”和方向，放开具体事项和运作过程，其原理类似于一度在中国盛行的“鸟笼”理论。在分权的前提下，总部保持对事业部的有效监控：对“事”的有效监控是通过各种制度、政策，规范事业部的重要经营事项；通过规范化的分层授权和决策程序，保证事业部发展的方向；通过信息网络，提高事业部运行的透明

36、度。对“人”的有效监控是通过人事任免和业绩考核掌握对事业部主要领导人的控制权。对“财”的有效监控是通过资金集中管理，健全财务制度，强化财务审计等方式，确保资金的安全。 具体的监控体系包括：战略管控企业战略管理体系包括三个环节：战略选择、战略规划、战略控制，集团的战略管控主要通过战略规划和战略控制展开：战略规划集团战略规划体系包括：集团总体战略规划；事业部战略计划；子公司年度经营计划。战略控制战略控制包括三个要素：战略监控，是对战略指标变化的监查。战略扫描，是每年对集团内外部因素变化的观察。战略实施检查，是对战略实施工作和进度的检查和考核。产权监控 主要是对参股公司的产权监控，包括：派出董事（或

37、其他高管）的监控职责维护集团的合法权益，保证投入的资产保值增值；及时向集团总部报告所在参股公司的资金投向、经营效益、利润分配等情况；监督参股公司经理层的经营活动，对其经营绩效进行评价，向集团总部提出对经理层的奖惩及任免建议；在参股公司中落实集团的战略目标。根据派出董事（或其他高管）的监控职责，集团总部对其进行以下考核：执行法律、法规和规章制度；执行集团战略意图、战略目标，落实年度目标的情况；所在公司经济运行情况，以及存在的困难、问题和措施建议等；集团所投资资产保值增值情况；对所在企业经理层的评价情况；集团总部要求的其他事项。派出董事（或其他高管）报告制度 在参股公司发生以下情况时，向集团总部提

38、出书面报告：企业董事、监事和副总经理（含财务总监、财务部门负责人）以上领导人员的职务变动情况；企业因违法或重大经营失误造成企业资产或危及企业资产安全的情况，以及企业涉及的诉讼案件等；为其他企业提供担保的情况；企业任何投资计划、收购计划及重要资本性支出计划的情况；企业兴建新项目的情况；企业经营中发生的重大亏损，或清盘、被收购等情况；企业增减扩股计划、利润分配方案、及按规定需提交股东会讨论决定的事项；企业对固定资产的报废、报损、核销和转让的情况，但不包括固定资产按规定正常报废、核销的情况；企业的合并、分立、解散及被收购等任何涉及产权变动的计划；任何可能对集团资产权益造成不良影响的其他事项。日常运营

39、监控日常监控的的主要内容包括：经济运行分析。通过投资分析、生产分析、财务分析、资产分析和综合分析，形成集团的综合数据指标体系，并提出对策建议。报审报告管理。通过确定事业部、子公司报审报告的范围，分析事业部、子公司报审报告工作完全情况。重点工作考核。对事业部、子公司完成重点工作任务的情况进行日常跟踪和督促，对事业部、子公司重点工作任务的完全情况进行季度检查和年度考核。审计监督。通过常规审计、抽样审计、调查审计。遵循审计等方式，确保集团预决算管理和经济运行成果的真实、合法，保证政令畅通，促使下属企业经营者准确地履行职责。业绩评估。事业部是企业的利润中心，必须注重对事业部销售收入、增长率、市场份额和

40、利润等进行考核，要通过经营计划/预算、运行监督、业绩考核和激励的不断循环，保证事业部的正常运行和目标实现。考核的目的是鼓励事业部积极扩张，同时兼顾效益和资产责任。财务监控对事业部的财务控制主要有以下几方面：1）预算控制，依据预算对事业部的收支进行总量控制。2）融资控制，集团统一融资，事业部对资金实行有偿占用。3）现金控制，对现金实行集中管理，事业部对自身的现金流量平衡负责。4）利润控制，事业部的全部利润由集团战略和目标统一分配。财务监控的形式有：财务总监制度将现行仅有监督功能的财务总监转变为进行管理和监督作用，同时将财务总监分为集团财务总监、事业部财务总监和子公司财务总监，由集团董事会任命。各

41、级财务总监的权责定位可参考如下：职位职责职权集团财务总监组织并监控日常的财务、会计工作贯彻集团的财务政策建立全面预算制度，组织编制和监督执行全面预算方案建立成本管理制度，组织进行成本的费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核建立内部控制制度，组织进行企业业绩评估建立产权管理制度，组织进行产权的基础管理和变动管理定期向董事会报告经济情况和财务状况对经批准的年度全面预算执行过程进行监督和检查对对外投资、产权转让、资产重组的执行过程进行监督和检查对下属企业的财务会计和资金收支情况进行监督和检查及时制止违反国家财经法律法规和制度的行为完成董事会和总经理交办的其他工作参与生产经营、新产品开发、技术改造、

42、产品定价、工资福利等具体方案的制定参与对外投资、产权转让、资产重组、贷款担保、财产抵押等重大问题的分析和决策参与重大经济合同和协议的研究和审查事业部财务总监协助事业部总经理加强事业部的全面预算管理；适时监控全面预算执行过程，并按月、季检查、报告；组织评价全面预算执行结果，并按年报告；预警或即时报告全面预算执行过程中可能出现的经营风险及重大财务事项按月汇编事业部所属企业的会计报表参与事业部战略规划的制定和资源配置参与事业部各项重大决策组织所属企业的结算业务统一纳入集团财务管理体系，加强企业资金管理。提高资金利用效率督促、帮助所属企业建立健全内部控制制度，组织进行内控制度实施、执行情况的检查负责评

43、价所属企业的财务状况组织制定事业部财务目标和财务政策听取所属企业财务工作汇报，并随时检查所属企业的财务情况组织所属企业的财务会计和产权管理工作完成集团财务总监和事业部总经理交办的其他任务联签权。对担保抵押、投资支出、土地置换成本核定、借贷款、费用支出及其他规定联签事项与事业部总经理联签财务负责人提名权。对事业部财务负责人和所属企业财务总监、财务负责人的任用、调整和奖惩提出建议，并报集团总部审批制止权。对违法法律法规、集团规章制度和可能造成企业财产损失的行为提出制止和纠正。制止和纠正无效时上报集团财务总监或集团审计委员会子公司财务总监组织并监控子公司日常财务会计活动组织制定本公司财务会计制度、核

44、算中制度，建立健全内部控制制度，并认真贯彻实施组织拟订有关公司经营的重大计划、方案参与公司贷款担保、财产抵押、对外投资、产权转让、资产重组等重大决策活动，并负责向事业部财务总监报告按集团要求，组织开展本公司投资项目的年度后评估工作参与重大经济合同和协议的研究审查对本公司重大经营计划方案的执行情况进行监督审核本公司财务表报、报告，确认其准确性，并报集团董事会定期向本公司总经理和事业部财务总监报告经济情况及全面预算执行情况和财务状况，对主要经济指标偏离的预警报告和重大财务事项做到急事急报。一事一报定期向集团监事会、事业部财务总监报告本公司资产运作和财务情况，并接受质询完成集团总部、事业部财务总监、本公司总经理交办的企业任务联签权。对担保抵押、投资支出、土地置换成本核定、借贷款、费用支出及其他规定联签事项与企业总经理联签