岗位责任调查表【稀缺资源路过别错过】.doc

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1、岗位责任调查表 基本准则为了有效进行生产活动，必须完备下述三方面： 第一是要完善生产条件。生产条件是指根据企业经营的意志所决定的生产结构或生产力、厂房安排、作业编组等范围。第二是要完善生产计划，以便有效地推动生产。第三是完善生产管理技术，以便对生产计划和执行结果之间的差距采取有效的措施。 有关设备情况的调查事项 (1)是否能掌握设备情况?如能掌握，应调查设备情况和现在的使用情况的差距。 (2)是否能掌握设备开工率?如能掌握，应调查其开工率是在一般水准之上，还是在一般水准之下。 有关工时劳动能力的调查事项 (1)是否能掌握工时劳动能力?如能掌握，应调查其能力和现在利用工时劳动能力之间的差距。 (

2、2)是否掌握工时开工率?如能掌握，应调查其开工率是在一般水准之上，还是在一般水准之下。 (3)是否易于补充人员?应该按不同职位调查其难易程度。 有关厂房安排的调查事项 (1)厂房安排是否也能适应将来的计划? (2)厂房安排是否合理?是否从工程的设计、质量、成本等方面作了考虑? (3)是否考虑到安全问题? (4)是否适当地照顾到环境卫生? (5)是否分别掌握厂房安排费用? 有关工作环境的调查事项 (1)采光是否顺应工作性质? (2)照明是否顺应工作性质? (3)通风是否顺应工作性质? (4)冷暖设备是否顺应工作性质? (5)是否考虑到工作场所的安全管理?(6)是否考虑到工作场所的气氛和工作场所的

3、纪律?有关工厂道德意识的调查事项 (1)是否对工人进行品德教育和技术教育? (2)是否对工人进行操作或业务训练? (3)有无福利设施? (4)有无提案制度? (5)是否进行有关劳工法的研究? (6)是否注意出勤率?(7)有无工资制度规定?(8)员工是否了解工资制度?(9)工资制度是否客观、公平? 有关设计的调查事项 (1)设计人员是否受过生产技术方面的适当训练?(2)设计人员是否考虑到成本?(3)图纸是否规范和分类?(4)设计时是否想方法利用标准零件? (5)设计时是否考虑到工作方法及工具的使用方法? (6)是否对所有产品都规定了降低成本的目标，并定期进行检查? (7)是否尽可能地放宽公差及其

4、他质量标准? (8)设计人员是否注意到产品的质量标准、工作方法、制造成本之间的相互关系? (9)是否尽量利用国家及同行已制定的标准? 有关技术标准、质量标准的调查事项 (1)是否有产品及零件的标准设计图? (2)是否有产品规格? (3)是否有零件规格? (4)是否有试验规格? (5)是否有材料规格?(6)是否有机械操作手册? 有关作业标准的调查事项 (1)加工程序是否标准化?如已标准化，应调查是依据下述哪一种：方法程序表；制造程序表；安装工序表。 (2)加工程序标准是参考什么制定的?应调查是参考下述哪种资料：机械装置图；机械设备情况表；机械开动率表。安全生产规定 (3)加工条件是否标准化?如已

5、标准化，应调查是采用下述哪个标准：切削所需条件的标准化；使用机械工具的标准化；生产方面的标准化。 (4)生产场地是否标准化?如果标准化，应调查是采用下述哪个标准：空气条件的标准化；色调调节的标准化；照明的标准化；生产安排标准化；作业工具的标准化。 (5)操作方法是否标准化?如果标准化，应调查是采用下述哪个标准：方法的标准化；动作的标准化。(6)技能是否标准化?如果标准化，应从质量的标准化和量的标准化两方面进行检查。 (7)是否有时间标准? 有关产量计划的调查事项 (1)是否需要产量计划?应分别调查：因为是估测生产，所以需要计划；因为是外包加工生产，所以不需要计划；虽说是外包加工生产，但需要计划

6、。 (2)是否制定产量计划?如果制定了，应调查是用于估测生产的产量计划，还是用于外包加工生产的产量计划。 (3)产量计划是基于何种标准制定的?应调查是基于下述哪个标准：销售量；销售量和库存量；工作情况设备和人员；资金限额。(4)由谁制定计划?应调查制定计划的负责人是谁，以及与此有关的人员。 有关程序计划的调查事项(1)是否指定了标准机械?在该机械不能使用时，是否有代用机械?(2)是否指定标准型?在该型不使用时，是否有代用型?(3)是否指定标准工具?在该工具不能使用时，是否有代用工具? (4)是否指定了标准熟工?在该熟工不能工作时，是否有人代替?在该材料不能使用时，是否有代用材料? (5)是否指

7、定了标准用材? (6)对所使用的每台机器是否都规定了标准生产能力标准时间? (7)对每个标准熟工是否都规定了标准生产能力标准时间? (8)程序安排是否有阶层?如有阶层，应调查每个阶层中是否都规定了标准程序时间 有关日程计划的调查事项 (1)有无必要制定日程计划?应分别根据下述情况调查其必要性：负荷量低于生产能力；负荷量和生产能力平衡；负荷量大于生产能力。 (2)有何种日程计划?应调查是采用下述哪种：只有小日程计划短期；有大日程计长期。 (3)日程计划是根据什么资料制定的?应调查是参照下述哪种资料：生产标准；生产能力设备和人员；外包加工能力；其他。 (4)是否在考虑到会出现变化的基础上制定日程计

8、划?应分别根据下述情况进行调查：制定计划留有余地，把余下的生产能力用于应急或改变规定；设立机动应急小组，用于应急；因没有考虑到变化而造成混乱。 (5)交货日期是否严格?应分别调查属于下述哪种情况：由于是估测性生产，不严格；虽是估测性生产，但很严格；按订货量生产，很严格；虽按订货量生产，但不严格。 (6)是否有决定产量大小的原则?如有，应调查是交货日期中心主义，还是利益中心主义? (7)有无库存计划?如有，应调查以何种方法实现囤积计划。(8)有无调整库存计划面的规则?如有，应调查有关具体规则的合理性。 有关估算成本的调查事项 (1)是否估算成本?如果估算了，应调查其目的是为了价格竞争而削价还是为

9、了降低成本。 (2)如以降低成本为目的，是否设定了容许成本? (3)程序计划是否反映在估算成本之中? (4)日程计划、库存计划是否反映在估计操作费之中? (5)备有什么样的估计资料?应调查有下述哪些资料：每台机器的使用率；不同生产线，不同熟练程度的劳动率；每种材料的标准价格；时间资料；其他。 (6)估计资料每隔几个月修改一次?应根据不同资料调查其修改频度。(7)不良率是否反映到估算成本中?(8)运转率是否反映到估算成本中?有关采购计划的调查事项 (1)是否制定了采购计划?如果制定了，应调查是哪个部门负责此项工作。(2)制定采购计划的标准是什么?应调查根据下述哪项标准：产量；产量和库存量；资金限

10、额；订购数量；购入单价；市场动向；仓库容量。(3)选择货源的标准是什么?应调查是根据下述哪项标准：质量；名牌商标；不良品率；交货日期；支付条件；过去的实际单价；商业习惯；关系企业。 (4)购入价格是怎样决定的?应调查是根据下述哪一点：卖方竞争投标；估计比较；指定价格；临时合同。 (5)作为利润计划的一环，是否有降低价格计划?如有，应调查是依据下述哪一种：争降低成本；力争大量进货。 有关外包加工计划的调查事项 (1)有无外包加工的必要?如有必要，应调查是起因于下述哪方面：技术；交货日期；价格；能力；质量；经济变化对策。 (2)选择外包加工点的标准是什么?应调查是下述哪项标准：根据能力选择对外订货

11、点；根据质量选择对外订货点；根据交货期信用程度选择对外订货点。 (3)怎样确定对外包加工单价?应调查是依据下述哪方面：指定价格；投标；要提供估算成本。 (4)是否发给材料?应调查是采用下述哪一种制度：有偿发放；无偿发放；不发放。 (5)采用何种订货方式?应调查是下述哪一种：单项外包；成套外包。(6)是否有关于索赔的处理规定?(7)是否设有给予外包加工单位技术、指导的组织构?(8)有无决定本厂或外厂制造的根据?如有，应调查是以客观条件为根据，还是以是否合算为根据。 有关库存计划的调查事项 (1)是否有产品组件的库存计划? (2)是否掌握仓库的空间? (3)以何标准决定产品、零件的库存?应调查是根

12、据下述哪个标准：销售数量和生产能力数量和时间的平衡；保管能力；库存投资限额；使库存过剩损失和销售损失取得平衡方面的计算。 (4)产品、零件总帐由哪个部门负责?应调查是下述哪个部门：销售部门；制造部门；会计部门；仓库部门。 (5)怎样表示产品、零件总帐的余额?应调查是只有实际余额，还是既有实际余额，也有有效余额。 (6)产品、零件月平均滞销几次? (7)是否知道产品、零件分滞销产品和非滞销产品。如果知道这种区别，应掌握滞销产品占总库存的比率。(8)是否掌握成品、零件的库存效率销售量/库存金额?(9)是否有成品、零件的自动仓库? (10)有无必要制定材料的库存计划?如有必要，应调查是凭经济制定，还

13、是按方程式推算。 (11)是否区分专用材料和常备材料? (12)由哪个部门负责记材料总帐?应调查是下述哪个部门：会计部门；仓库部门；制造部门；购买部门。 (13)怎样表示材料总帐的余额?应调查是只有实际余额，还是既有实际余额，也有有效余额。 (14)仓库部门是否使用存料卡?如果使用，应调查其发行权限属于仓库负责人，还是材料总帐负责人? (15)材料总帐和存料卡的核对频度如何? (16)采用何种方式订货?考虑到的订货方式有：比较法；补充法；定期定货方式定量定货方式；多种订货方式。 (17)材料月平均滞销几次? (18)是否调查滞销材料占总库存的比率? (19)是否掌握材料的库存效率制造生产用量的

14、材料金额/库存材料金额。 (20)有无材料的自动化仓库? 有关设备计划的调查事项 (1)有无投资限额计划?如有，应调查投资限额是根据下述哪一项决定的：生产计划所必须的能力及现有能力；资金限额；设备率标准设备比率人数；现代化标准折旧费/营业额；营业额标准资本比例。 (2)是否对个别计划进行检查?如果检查了，应调查是单纯型，还是复合型最佳判定型? (3)在检核时是否考虑到了获取资金的能力?如果已考虑到，应调查其判断标准是下述哪一个：市价标准；年度金额标准；利润率标准；回收年数标准。 (4)在不考虑获得资金的能力时，判断标准是什么?应调查查是依据下述哪项标准：成本标准；投资利润标准；营业利润率标准；

15、回收年数标准。 (5)在给各个项目推出的先后顺序方面是否有标准?如有，应调查是单一标准，还是双重标准。(6)是否就筹措设备资金的方法制定了标准?(7)是否有保养计划?如有，应调查包括下述哪一项：检查；加油；调整；预性修理。(8)是否能排除各类设备的故障?如能排除，还应调查主要故障原因。(9)是否掌握设备管理费?应调查记录了下述哪些费用：修理造成的停工损失；预防性的修理费；故障后的修理费。 (10)是否撰写了修理程序手册? 有关辅助设备计划的调查事项 (1)是否有能源管理计划?如有，应调查怎样检验效率? (2)是否能单独掌握能源费用? (3)有无灭害预防计划?如有，应同时调查灭害预防设备和预防费

16、用。 (4)有无防止公害计划?如有，应同时调查公害预防设备及公害预防费用。 有关铸模、工具计划的调查事项 (1)以何种方式进行管理?应调查该采用集中式管理方式，还是分散式管理方式。 (2)能否计算出铸模、工具的经济耐用年限? (3)铸模、工具是否分类保管? (4)是否有使用工具的判断标准? (5)有无研究、更新工具的机构?(6)有无关于铸模、工具的标准化计划?(7)有无旨在降低成本及改善铸模、工具的计划? 有关搬运计划的调查事项 (1)是否使用活动指标等制定合理的搬运计划?(2)是否掌握1个月的总搬运距离及重量?(3)是否有固定的搬运线路?(4)搬运线路有无改进的余地? (5)有无搬运的时间安

17、排和调度? (6)现有何种搬运机械? (7)要有效使用搬运机械需有哪些配件?(8)是否掌握搬运机械的开动率?(9)是否掌握搬运成本?(10)是否掌握搬运损失破损等? 有关教育训练计划的调查事项 储存式管理方式由主管统筹安排，部属只要听命行事即可；而分散式管理方式为部属自主的权利，例如最近流行的内部创业即是。 (1)对新参加工作的人员是否进行训练? (2)有无教育训练计划?如有，应调查教育训练的师资来源是下述哪一种：公司内解决；公司外解决；公司内外兼用。 (3)是否能掌握各种工作的特点? (4)在考虑到各种特点的教育大纲中，都有哪些内容? (5)有无测定能力的机构? 有关调度的调查事项 (1)是

18、否实施生产调度?(2)由哪个部门负责发出库存传票?(3)集中了多少时间的出库工作量时，才发出一次出库的传票? (4)材料的搬运工作由哪个部门负责?应调查由下述哪个部门负责：现场；仓库；搬运部门。 (5)由哪个部门负责发操作单程序和时间?应调查是由生产场地负责人发，还是由生产计划部门发。 (6)集中了多长时间的工作量时，才发一次生产单?应调查是下述哪种时间规定：一个月；十天；三星期；一天；半天；一小时。 (7)由哪个部门准备铸模、工具?应调查由下述哪个部门准备：现场；铸模；工具保管部门；生产计划部门。 (8)是否实行搬运调度?如果实行，应调查下述哪些属于调度范围：搬运者；搬运机械；搬运物品；搬运

19、时间；搬运通路。 有关下达指示的调查事项 (1)以何种方式下达指示?应调查是采用下述哪种方式：口头；书面；两者兼用。 (2)以何种订货方式购买?应调查是采用下述哪种方式：书面；口头电话；两者用 (3)有无从订货到交货的监督机构? (4)负责订货的部门是否统一?应调查是只有购买部门单独负责，还是由购买部门及各有关部门共同负责。 (5)外购采用何种方式?应调查是采用下述哪种方式：书面；口头电话；两者兼用。 (6)是否有从订货到交货的监督机构? (7)是否统一由外购部门负责订货?应调查是只由外购部门负责，还是由外购部门及各有关部门共同负责。 有关管理闲置人力的调查事项 (1)何时调整闲置人力?应调查

20、在前一天工作结束后调整，还是在当天早上工作开始前调整。 (2)由哪个部门负责调派闲置人力?应调查是由工作现场负责人调派，还是由生产计划部门调整。 (3)是否对工作的先后顺序作了规定，以防工作发生冲突?如有规定，应调查是根据下述哪种情况：交货期快慢；顾客的重要程度；订货金额的多少；利润额度的大小。 有关品质检查的调查事项 (1)在哪个阶段实施检查?应调查在下述哪个阶段：验收材料时；生产过程阶段；产品完成时。(2)以何种方式检查?应调查是全部检查，还是抽样检查。(3)抽样检查时，是否以统计为依据?如是，应调查是以下述哪种为依据?一次抽样；两次抽样；多次抽样；逐次抽样。 (4)怎样处理不良品和报废配

21、备零件?应分别对不良品的处理和报废品配备零件的处理进行调查。 有关联系和报告的调查事项 (1)以何种方式进行上下各阶层间、联系?应调查是以下述哪种方式进行：书面；两者兼用。 (2)以何种方式进行平行各部门间、联系?应调查是以下述哪种方式进行：口头；书面；两者兼用。 (3)对于上级命令执行的工作，是否必须将工作结果上报? (4)每天有哪些报告?应调查下述几个方面：报告书名称；编制者是谁；报告送给谁。 (5)每周有哪些报告?应调查下述几个方面：报告书名称；编制者是谁；报告送给谁。(6)每旬有哪些报告?应调查下述几个方面：报告书名称；编制者是谁；接受者名字。(7)每月有哪些报告?应调查下述几个方面：

22、报告书名称；编制者是谁；报告送给谁。 有关品质控制的调查事项 (1)是否绘有质量管理图?如有，应调查是下述哪一种：X管理图；R管理图；P管理图；PM管理图；U管理图。 (2)是否绘有表明出不良品原因的结构显示图? (3)是否绘有追究出不良品原因的特殊原因结构图? (4)是否使用科学方法追究出不良品原因?科学方法有：统计学方法；回归相关分析树形最佳判定法；判定图表；其他。 (5)有无关于质量管理的报告机构? (6)有无旨在实行质量管理的成本分类?如有，应调查是下述哪一种：预防成本；评鉴成本；失败成本构成比率的变化。 (7)有无品管圈小组活动? (8)是否推行过零缺点运动或类似的运动? 有关设计控

23、制的调查事项 (1)有无负责绘制设计验收设计图的管理机构?(2)有无负责设计制图的管理、检索机构?有关产量控制的调查事项 (1)产量报告是否把成品和半成品分开? (2)有何种产量报告?产量报告应分为：日报；周报；旬报；月报。然后分别调查报告书内容、编制者和呈报单位。 (3)由谁负责执行计划产量和实际产量的差异分析?由谁采取措施?首先应分为：日报阶段；周报阶段；旬报阶段；月报阶段。然后再调查谁是分析负责人?谁是行动改善负责人? (4)有无物品流动的流动单据控制工作制度? (5)一年内，对现场物品进行几次盘点工作? 有关生产程序控制的调查事项 (1)一年变更几次生产标准?应调查是下述哪一种：三个月

24、变更一次；六个月变更一次；十二个月变更一次；其他。 (2)变更生产标准的原因何在?应调查是由于下述哪种原因：成本；出现不良品；更新设备；引进新技术；其他。有关日程控制的调查事项 (1)是否采用进度管理表?如采用，应调查该表是采取日程安排表的形式?还是采取其他形式? (2)日程计划发生变化时，应如何修订进度管理表? (3)当突然出现特急任务时，采取何种措施?应调查采取下述哪种措施：由应急专业班组生产；依靠外购；加班生产；依靠其他部门援助。 (4)在进货延迟交货期间时，该采取何种措施?应调查是采取下述哪种措施：向销售部门客户解释说明；更换生产负责人；更新所使用的机器、铸模、工具；改变加工方法；更换

25、所使用的材料。 有关采购控制的调查事项 (1)是否编制采购货品实绩报告书?如编制了，应调查是否具体地分为下述几方面：不同产品种类；不同购入地点；不同部门。 (2)怎样处理索赔?应调查采用是下述哪种作法：换货；退货；降价；其他。 (3)改变购货地点的理由何在?应调查是下述哪个原因：价格问题；质量问题；交货期间问题；支付条件问题。 (4)有无价格差异及其原因方面的分析报告书?(5)是否对延迟交货期的次数进行统计? 有关订货控制的调查事项 (1)是否编制订货实绩报告书?如编制了，应调查是否具体分为下述几方面：不同产品；不同订货地点；不同部门。 (2)怎样处理索赔?应调查实行的是下述哪个原因：换货；退

26、货；降价；其他。 (3)变更订货的原因何在?应调查是下述哪个原因：价格问题；质量数量问题；货期问题；支付条件问题。 有关库存控制的调查事项 (1)是否编制库存量报告书?如编制了，应调查是否具体分为下述几方面：不同产品别大分类、中分类、小分类；不同仓库；不同工厂。(2)每隔几个月检查一次存货卡和现存品是否相符。(3)每隔几个月检查一次存货卡和材料总帐是否一致。(4)在超过高库存量或者低于最低库存量时，该采取何种应变措施?(5)是否调查滞销物品?如已调查，应调查滞销物品占总库存物品的百分比。 有关设备控制的调查事项 (1)有无投资设备进度管理表? (2)有无关于设备投资预算与实际费用之间的差异分析

27、表? (3)投资设备进度迟延时，该采取何种措施? (4)设备投资预算不足时，该采取何种权宜措施? (5)是否每月调查设备开工率?(6)是否每月调查每件设备的修缮费率?(7)是否每月掌握每件设备的修理费用?(8)是否每月调查每件设备的预防性修理费用和故障修理费用? (9)是否调查每件设备的故障频率? (10)是否每月绘制故障原因结构显示图? 有关辅助设备控制的调查事项 (1)是否计算每件辅助设备的实际开工率? (2)是否每月掌握每件设备的修理费用? (3)是否每月调查各设备的预防性修理和故障修理费用? (4)是否调查每件设备的故障频率? (5)是否每月都绘制故障原因结构显示图? 有关铸模、工具控

28、制的调查事项 (1)是否掌握各种铸模、工具的使用量?(2)是否掌握各种铸模、工具在不同设备上的使用量?(3)是否掌握铸模、工具损耗率的情况? (4)是否掌握铸模、工具费用的情况? (5)是否掌握铸模、工具的现有库存量? 有关教育训练效益控制的调查事项 (1)是否检验教育训练效益?如已检验，应调查采用下述哪种方法：测验；生产绩效考勤；其它。 (2)是否检查教育训练预算和教育训练实际费用?(4)有无检验员工能力的机构?应调查检验的具体内容。 有关成本控制的调查事项 (1)有无计划统计实际成本的专职部门? (2)有无计划统计标准成本的专职部门?二、财务责任检测内容 基本准则经营的一个显著特点是，纵使

29、手段高明，但如果效果不佳仍然无济于事。这里所说的果好坏，具体来说是指经济效益。经营的效果是以金额来评估，为此，一切经营活动须以金额来表现，如把以金额来评价的经济活动称之财务问题的话，那么，财务问题就是企业首脑最关心的问题。因此，如果说进行财务诊断完全是为了企业首脑，也并不过分。从时间上划分，财务问题可分为研究过去金额的流通情况和研究未来金额流通情况这类。前者包括会计事务、实际成本计算(含标准成本计算)、会计审计等；后者包括编制预算、成本估算、项目核算等。由于我们是着眼于未来，故把财务诊断的重点放在研究未来金额流通方面。当然，前事不忘，后事之师，我们也不能忽视过去金额流通的情况，不管怎样，重视过

30、去的财务诊断和着眼未来的财务诊断，无疑会提高财务诊断的效益。 有关会计事务的调查事项 (1)是否建立了符合复式簿记原理的会计制度? (2)会计制度中是否完全符合了有关税务的规定? (3)会计制度中是否完全符合了企业会计原则? (4)建立了何种会计科目体系?应调查是否划分得很详细，因此能够说明业务活动的实际状况；还是大致划分成大科目、中科目、小科目? (5)是否下了工夫设计会计传票?应调查所设计的是适合人工传票会计，还是适合电脑化会计? (6)是否调查了各种传票每月的起票张数?如已调查，还应调查开这些传票所需要的纯工作时间。 (7)是否在帐簿类的设计上下了工夫?应调查是直接购置了现成品，还是自己

31、去设计印刷的帐册。 (8)是否调查了一个月的过帐总量?如调查过，还应调查完成这项工作所需要的工作时间。 (9)月末决算是在来月的哪一天完成?应调查能否赶上企业首脑作决断，如果完成得过迟，没有赶上用场，应调查其原因何在(人手不够、还是工作效率低)。 (10)是否下工夫研究了决算书的式样?应从下述几点进行调查：是否表示出了每月实绩和累积实绩；是否将预算、去年实绩、上个月实绩等作了比较；当出现异常数值时，是否附有原因说明。 (11)是否分析了每月决算书?如已分析，应分下述几方面调查具体分析的内容：利润分析；偿债能力分析；增加生产率分析。 (12)是否掌握了重要客户总帐，重要进货厂商总帐，重要物品库存

32、总帐的户头帐户。 (13)是否将重要客户总帐，物品库存总帐分为A、B、C三组进行分析?如已分析，应调查A组、B组、C组各自的户头帐号是多少。 有关会计报告的调查事项 (1)是否对会计数字作了仔细的分析?是否使数字形成了组织序列图一般的关系? (2)会计报告体系是否将组织系列图的各个阶层与数字顺利地结合起来? (3)是否根据标准值分析了所有会计报告的数值?如是，应调查标准值是下述中的哪一种：预算；上一年的实际成绩；其它。 (4)有关利润的会计报告书中，有哪些部分应分别调查各方面的具体种类和内容。 (5)有关偿债能力的会计报告书中有哪些内容?应分别调查各方面的具体种类和内容。 (6)有关增加生产率

33、(Increasing Production Rate)的会计报告书中有哪些内容?应分别调查各方面的具体种类和内容。 (7)会计报告是否设计得很吸引人?应调查使用下述哪些美工技术：利用了间隔和线；合理使用了红字和黑字；总计项目在左边。 有关内部牵制的调查事项 (1)是否规定一项工作必须由两人以上来共同完成? (2)业务事务与会计事务是否重复? (3)是否由不同的人担任现金出纳员、银行交易员、普通会计? (4)是否由不同的人分别负责销售和收款? (5)是否由不同的人分别负责进货与支付贷款? (6)是否由不同的人分别负责登记库存帐与现场物品盘点? (7)是否由不同的人担任存料卡发放和存料卡登记?

34、(8)是否由不同的人分别担任采购计划和执行采购? (9)是否由不同的人分别担任设计员和检图员? (10)是否由不同的人分别负责支付计划和实际支付? (11)是否采用了保证人制度?所谓保证人制度是欧美国家首先实行的一种制度，其目的是为了严格控制开支，支付传票必须包括与之有关的所有凭证(估算书、合同书、交货单、请求报告、收费单等)。 (12)是否由不同的人分别负责开支票和盖章? 有关成本计算的调查事项 (1)是否建立了成本会计制度?如已采用，应调查所采用的是分批成本会计制度还是综合成本计算制度。 (2)成本部门是怎样划分的?应分别调查制造部门和辅助部门的名称。(3)成本是怎样划分的?应分别调查直接

35、材料费、直接人工费、制造费用(间接材料费、间接劳务费、间接经费的具体成本项目)。(4)辅助部门费用分摊至制造部门的标准是否恰当?应调查每个人辅助部门的具体分摊标准和它的合理性。 (5)制造部门费用分摊到成品的标准是什么?应调查每个制造部门的具体分摊标准和它的合理性。 (6)用于计算成本的有哪些传票?应调查利用下述中的哪一种：支付传票；转帐传票；出库传票；计工单；其它。 (7)计算成本用传票是否标明直接费用和间接费用?记有制造单编码的传票是直接费用，记有成本部门名称的传票是间接费用，应调查属于哪一种?(8)如何处理生产过程物品损失?应调查是采取下述哪种方式：直接记入个别订货单；以共同费用的名义分

36、别记入所有订货单。(9)成本计算报告书是在下月的哪一天完成?应调查是很快完成，能赶上企业主管作决断；还是完成得很慢，派不上用场，如果是后者，就必须调查其原因。 (10)成本报告书中有无判断实绩的标准?如有，应调查是下述中的哪一种：标准成本；上月实绩；去年实绩；其它。有关筹措资金的调查事项 (1)在考虑资本结构的同时，决定从何处筹措资金? (2)剩余资金是否转成有利存款? (3)是否按照偿还期限拟订了长期贷款的偿还计划? (4)是否编制了资金筹措实绩表?如已编制，应调查它是仅限于对过去实绩的记录，还是有助于今后制定筹措资金计划的说明资料。 (5)所制定的筹措资金计划的期限是多长?应调查为一个月、

37、二个月、三个月、六个月，还是十二个月。 有关成本估算的调查事项 (1)是否实施了成本估算?如已实施，应调查是为了估计售价，还是为了核实估计成本实际成本和容许成本目标成本，从而降低成本。 (2)由谁负责成本估算?应调查由下述中的哪个部门负责：制造部门；销售部门；设计部门；成本管理部门。 (3)成本估算是否使用了固定费用、变动费用等概念?如已使用，应调查下述几点：是按什么标准区分固定费用和变动费用；固定费用包括哪些成本项目；变动费用包括哪些成本项目。 (4)有哪些与固定费用有关的成本估算资料? (5)有哪些与变动费用有关的成本估算资料? (6)有哪些与时间有关的成本估算资料?应调查采用了下述哪种估

38、计时间的标准值 紧要时间(Oritical Time)。紧要时间为在作业研究计划评核术中，控制流程的关键时间；单位工作时间；其它。此外，还应调查是否列出计算这些标准值的公式。(7)是否列出了计算成本估算数据的公式，如已列出，应调查：如果利用该公式，是否任何人都能进行估算，估算出的结果是否都一样?(8)成本估算在哪个阶段执行，执行几次?如果是根据对市场的估计而进行生产的工厂，应调查在功能设计阶段、生产设计阶段、工厂生产线配置阶段分别作了几次成本估算；如果是根据所接受的订货情况而进行生产的工厂，应调查在设计阶段、程序计划阶段或其他阶段分别实施了几次成本估算。 (9)如果在成本估算的每个阶段估计成本

39、与容许成本不符的话，应采取哪些措施?应分别对根据市场情况而进行生产的工厂和根据接受订货情况而进行生产的工厂，调查它们所采取的具体措施内容。 (10)多长时间修改一次成本估算数据?应调查已修改的根据是什么。(11)是否核算了估计成本和实绩成本?如已核算，应调查核算是仅仅为了满足好奇心，或是为了修改成本估算数据，还是为了其它什么目的。 有关预算的调查事项 (1)是否制定了预算?如已制定，应调查是使用下述的哪种方法：归纳法lnduction、；演绎法；两者兼用。 (2)为了用演绎法制定预算，准备了那些说明数据?具体地说，应调查下述几点：是否用一次方程式线性方程式、表示总成本；是否用一次方程式表示总资

40、本；是否计算出制造成本的各成本项目构成比率；是否计算出销售费用各成本项目构成比率；是否计算出一般管理费用的各成本项目构成比率；是否计算出各项资本的平均周转率；是否计算出总资产中各项资产的构成比率；是否计算出总负债的各负债项目构成比率；是 否计算出季节变动指数； 10.是否计算出产品构成比率； 11.是否计算出各地区、各部门、各推销员等销售产品的销售额构成比率； 12.是否计算出预算资金筹措的各种比率；13.是否利用各种数据列出估算预算的公式。 (3)用归纳法制定预算有哪些程度?应从下述几方面调查：有哪些成员参加；用什么方法估计销售预算；用什么方法估计生产制造、预算；用什么方式估计购买预算；用什

41、么方法估计销售费用及一般管理预算；用什么方法估计投资预算；用什么方法估计资金预算；如何调整各种预算方案；是否制定了综合预算。 (4)如何审查用演绎法制定的预算和用归纳法制定的预算? (5)制定好的预算是否分配给每个负责人?如已分配，应调查仅仅是为了让负责人直接负责而分配预算额，还是要根据所摊预算来评价业绩。 (6)完成预算多少与评估业绩有什么关系?应调查预算与奖金、提高工资、红利等有何关系? (7)是否修订了预算?应调查属于下述哪种情况：预算决不在中期修订；根据实绩随时修订预算；在预算和实绩差距明显时，才不得已修改预算。有关核查的调查事项 (1)有无对项目计划进行查核的机构?如有，应调查是考虑

42、到资金收入能力，还是无视资金收入的能力。 (2)如果考虑到资金收入能力，其判断标准是什么?可以参考的标准有：成本标准；销售额标准；利润率标准；回收率标准。 (3)如果忽视资金收入能力，其判断标准是什么?可以参考的标准有：成本标准；销售利润率标准；投资报酬率标准；回收年数标准。 (4)有无安排项目先后顺序的机构?如有，应调查它是按单一标准安排顺序，还是按复合标准安排顺序。 (5)在进行核算时，是否同时考虑筹措资金问题?如果考虑到，应调查是筹措资金优先于核算，还是核算优先于筹措奖金。 有关审计小组工作的调查事项 (1)是否对会计师进行评估?应调查会计师有无尽责问题。 (2)审计小组人员是否每天参与

43、对社会工作的审视?如是，应证实是试查还是仔细检查，同时应调查监督的具体技术(调查重点)。 (3)有无内部稽核组织?如有，应调查该组织工作是把重点放在对会计工作的稽核上，还是放在对业务的稽核上。此外，还应调查对会计工作稽核的具体技术(调查重点)。 (4)对会计师，对审计小组人员，对内部稽核是否保持着有机的联系?如果保持这种联系，应调查下述几方面：会计师向审计小组人员及内部稽核人员提供了何种信息；审计小组人员向会计师及内部稽核人员提供了何种信息；内部稽核人员向会计师及审计小组人员提供了何种信息；三者有无机会进行协商。三、生产与业务管理概念 基本准则 在从事销售活动和生产活动时，公司可以自由决定各项条件。但是，在从事物品流通活动时，公司几乎不可能任意决定各项条件。例如：不可能任意决定公路线路、海空航线；因为几乎不可能自己拥有船舶、火车、飞机，顶多拥有自己的卡车。因此，必须从下述几个方面来诊断物品流通活动：是否了解经济社会所给予的经营环境条件；利用经济社会所给予的经营环境条件下的经营计划是否完善；是否将所定的经营计划付诸实施；是否在分析实际结