中铁十五局集团第六工程 中铁十五局集团第六工程有限公司工程项目收尾并账管理办法总则为.doc

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1、中铁十五局集团第六工程有限公司工程项目收尾并账管理办法第一章 总 则第一条 为加强工程项目管理，规范工程项目收尾并账管理工作，加强完工项目资金监管，及时防范各种风险，防止企业效益流失，提高集团公司浪潮GS系统运行效率，根据公司工程项目管理办法、公司工程项目财务管理办法、公司财务管理内部控制制度等规章制度，结合公司实际，制定本办法。第二条 本办法适用于公司所属各单位。第二章 并账前提条件第三条 所有工程项目凡同时满足下列任意两个条件的均需实施并账：1、工程项目施工主体已完工，大部分附属设施也已实施完毕,达到交付条件，大部分现场施工人员已经撤离；2、工程项目已竣工6个月；3、已经完成工程项目决算；

2、4、所有工程变更、索赔已经批复；5、业主对工程项目的计价累计已达80%以上；6、项目部对下决算已基本完成；7、项目终结审计已经完成并已出具项目终结审计报告；第四条 特殊情况下，财务部认为某项目部需要并账并已下发并账通知的，项目部必须无条件实施并账。第五条 项目并账工作应在完成以下基础工作的前提下进行：1、撤销项目银行账户及网上银行，并将库存现金、银行存款及其他货币资金交回公司财务部；2、所有挂账债权已核实并完成签认,同时上报清欠办公室债权明细表； 3、已完成项目部存货等项目资产的清查盘点工作（盘点表包括单位、数量、规格型号、金额、存放地点、使用状态及保管人）；4、物资、设备已办理调拨或处置手续

3、,且调入调出资产单位双方认可并已做账；5、所有挂账债务已核实并有明细清单；6、项目会计凭证、财务账册及报表等资料（包括相关电子数据资料）完整，期间涉及会计人员交接的还应有移交清册，并将有关会计档案按规定全部移交到公司档案室；7、项目所有经济合同完整且大部分履行完毕等。第三章 并账组织机构及职责第六条 领导机构:成立以总会计师为组长,工程技术部、中心实验室、公司办公室、经济管理部、设备运输物资部、审计科、人力资源部、社会职能部、法律事务部、安全质量监察部、清欠办公室和财务部等相关业务部门负责人组成的并账领导小组,负责收尾并账具体实施工作，财务部为收尾并账的实施主体。第七条 各部门职责:1、工程技

4、术部应对并账项目的工程量及完工进度进行核实,对测量仪器进行统一调拨或提出处置意见；2、中心实验室应对并账项目的实验设备进行统一调拨或提出处置意见；3、公司办公室应对并账项目的办公设备进行统一调拨或提出处置意见以及收回有关印章；4、经济管理部应核实并账项目的对上对下计量情况及项目评估完成情况；5、设备运输物资部应对并账项目的物资设备进行统一调拨或处置；6、审计科应对并账项目进行审计并出具审计报告；7、人力资源部应对并账项目善后人员妥善安置，是否存在拖欠人员工资进行核实；8、社会职能部应对并账项目是否存在拖欠各类社保基金进行核实；9、法律事务部应掌握并账项目现时或潜在的风险；10、安全质量监察部应

5、对并账项目缺陷责任期内因质量引起的有关问题给予关注；11、清欠办公室应掌握并账项目的债权；12、财务部依据以上部门签署的意见（格式见：附表3）实施并账。第四章 并账实施程序第八条 各工程项目部应在具备并账条件后主动向财务部正式递交“项目完结并账申请” （格式见：附表1），且一般应在项目竣工6个月内递交。同时，财务部应随时了解其所辖项目部的工程进度情况，在其所辖项目部达到并账条件后，无论是否接到所辖项目部的“项目完结并账申请”，均应及时下达“项目完结并账通知书”（格式见：附表2）。第九条 达到并账条件且已接到财务部“项目完结并账通知书”的项目部应积极着手开始并账前的准备工作，即需首先完成本办法第

6、二章第五条规定的事项，并依据中铁十五局集团第六工程有限公司会计基础工作规范编制“存货盘点汇总表”、“银行余额调节表”、“对账单”等资料，签署好“债权债务确认单”， 撤销项目银行账户及网上银行，交回银行预留印鉴，整理好所有会计凭证及其他财务资料。第十条 收尾并账项目的“债权债务确认单”应在项目经理、项目财务主管及项目有关责任人同时签字后方可进行移交。第十一条 在并账人员到场后，应依据各部门签署的“项目完结并账鉴定意见表”（格式见：附表3）和中铁十五局集团第六工程有限公司会计基础工作规范编制“会计工作移交清册”，之后交接双方进行签字确认，再将应并账项目的会计核算账套并入财务部浪潮GS系统下的“六公

7、司收尾并账”账套后方可视为完成并账工作。第十二条 双方在进行移交时，应将本章第九条所列资料全部进行移交，并履行相关移交手续,同时依据本章第十一条的“会计工作移交清册” 逐项核对，查验清楚。第五章 并账项目核算第十三条 在公司本级层面设立“六公司收尾并账”账簿，统一进行公司所属收尾并账项目的核算工作，并统一纳入集团公司浪潮GS财务集中核算系统。第十四条 “六公司收尾并账”账套单独建立账簿，依据收尾项目名称分别设立多级明细科目，统一进行本单位收尾并账项目后续经济业务的核算，直至该项目所有债权债务全部清偿完毕。第十五条 收尾并账项目作为独立核算的会计主体，应按上级要求，统一编制月报、季度报表及年度财

8、务预决算报表，纳入本单位合并报表，并及时报送财务部要求的其他资料。第十六条 当收尾并账项目较多、业务发生较频繁需单独开立账户时，应经公司财务部负责人批准后，统一在集团公司资金结算中心开立账户，严禁坐支，更不得以大量现金进行支付活动。第六章 并账项目开支第十七条 收尾并账项目完成并账后，应及时编制并账后项目资金使用计划（包括每月及总体使用计划），在项目经理签署意见后报公司主管审批。该项目所有并账后的开支均应以审批后的资金使用计划严格进行控制。第十八条 并账后项目资金使用计划主要包括以下几项内容：并账后处理后续业务人员的工资及社保费用；每月需开支的办公费、差旅费、车辆使用费等费用；需支付的零星材料

9、费、劳务费、工程款等。所有开支项目均须有详细计算过程，并严格以并账时的“会计工作移交清册”所附债权债务确认单为依据。第十九条 在并账后项目资金使用计划经公司主管审批后，已并账项目在随后发生的每笔资金支付业务，均应在原项目负责人（即债权债务签认单责任人）签署意见后，由公司财务部长（即现账册管理单位）签字后方可进行资金支付。第二十条 并账后的人员名单、工资费用以公司的劳资（人事）部门核定数为准。并账后的人员社保费用以公司社会职能部核定数为准。所有由已并账项目承担的人员工资与社保费用的发放时间最多不得超出6个月。第七章 并账责任第二十一条 收尾并账的主管领导为所有完工项目并账工作的第一责任人，必须亲

10、历亲问。实施并账的项目财务主管为完工项目并账工作的直接责任人，在项目完工后必须尽快组织协调相关人员着手开展完工项目的清理与并账工作。第二十二条 若在清理账册过程中发现存在账证不符、账账不符、账实不符等现象，应及时告知需并账项目的项目经理，及时进行责任划分与责任界定，妥善处理，力争将损失降到最低点。第二十三条 为保证项目收尾工作的顺利进行，项目财务主管应在完成项目账户撤销工作后，及时向公司财务部说明情况，并由公司财务部向业主递交“项目款项支付委托书”，将公司财务部的基本账户作为业主支付剩余款项（包括工程质保金）的进款账户。任何单位不得擅自长期留用项目部账户，一经发现，将进行严肃处理。第二十四条

11、为减少劳务纠纷，在移交前应由项目部首先完成其外部劳务工资的发放工作。第二十五条 收尾项目完成并账后，该项目部项目经理、财务主管和项目其他有关责任人对项目的债权债务承担最后的清算责任，其责任不以岗位或职务的变动而消除，直至末次清算的最后一笔资金的收回或支付并签署“承诺书”(格式见:附表4)。第八章 其 他第二十六条 为保证项目后续收入成本的及时确认，在并账过程中，公司财务部应注意收集留存项目所有计价资料，包括对上对下的所有计价单、经济合同、劳务合同等等。第二十七条 完工项目并账管理工作将作为公司对各单位的内控制度评审、工程项目管理检查及会计基础工作检查的主要内容之一进行考核，各单位务必对此予以高度重视，并将其作为一项长期工作来抓。第二十八条 公司每半年将进行一次完工项目收尾并账工作完成情况统计，并对未及时实施并账的单位进行一次通报。对存在项目完工一年以上无客观理由仍未并账的单位，公司将直接下发限期并账通知。限期后仍不作为的，将对该项目的主管领导及财务主管进行通报批评，严重时将建议进行撤换。第九章 附 则第二十九条 本办法由公司财务部负责解释。第三十条 本办法自颁布之日起实施，公司其他管理办法中的相关规定与本办法不一致的以本办法为准。