XX集团管控制度与核心流程汇编审计管理工程审计管理办法(DOC).doc

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1、工程审计管理办法第一章 总则第一条 为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各控股子公司固定资产投资的审计监督，改善经营管理，合理使用建设资金，提高固定资产投资效益，根据国家有关法律、法规，特制定本管理办法。第二条 工程审计是指由集团公司审计中心，对固定资产投资类基建工程造价的合法性、合规性、真实性、可靠性和完整性进行审查与监督的一种审计活动。第三条 本管理办法适用集团公司及各控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。第二章 工程审计主要内容及程序第四条 工程审计包括如下内容：（1） 建筑工程施工图预算、结算和决算审计；（2） 建筑装饰工程施工图预算、结算和决算审计；（3） 工程项目

2、和工程用料采购招标、投标审计；（4） 安装工程施工图预算、结算和决算审计；（5） 维修工程和技改工程预算和结算审计；（6） 工程经济类合同及工程相关费用审计。第五条 集团公司审计中心负责工程审计，或委托外部审计机构进行，应完成如下工程审计任务：（1） 审查施工图预算的编制是否符合定额、标准和有关规定，认定预算的合理性；（2） 审查所编预算与施工图纸是否一致，各项计算是否与有关规定一致，内容、数字是否准确合理，有无虚假和错弊，以验证其真实性和可靠性；（3） 审查各部分分项工程施工图预算是否完整无缺，资料是否完整齐备，以验证施工图预算的完整性；（4） 审查工程竣工结算、决算是否真实、可靠，是否可作

3、为工程造价的合法依据；（5） 审查返修工程结算是否真实、合理，是否可作为工程价款结算的依据；（6） 负责集团公司及各控股子公司工程预、结算的审计。第六条 审计人员依照下列法规、管理办法和文件资料开展工程审计：（1） 中华人民共和国审计法、中华人民共和国合同法、中华人民共和国建筑法、施工和房地产企业会计管理办法；（2） 施工合同、协议书和补充合同；（3） 全套施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单及说明书；（4） 施工图结算书和计算书（加盖公章及预算员专用章）；（5） 地区单位估价表和补充单位估价表；（6） 各类有关专业的预算定额；（7） 收费标准和费用定额；（8） 材料预算价格表、主要材料分析

4、表和调价部分材料消耗计算明细表；（9） 施工材料采购单价的有关原始凭证；（10） 建设单位预付工程款和供料明细表；（11） 有关编制施工图预算的规范性文件和规定；（12） 招投标文件和招投标工程变动项目的有关文件；（13） 施工单位资质等级证书和营业执照副本；（14） 其他影响工程预算、工期的签证资料及文件等，如施工组织、设计及施工方案等。第七条 工程审计执行下列原则：（1） 工程预算未经集团公司审计中心审查，不准签订施工合同；（2）（3）（4） .工程结算未经审计不准结算工程款。第八条 审计人员采用下列方法进行工程审计：（1） 查询及函证；（2） 监盘；（3） 计算；（4） 检查；（5） 分

5、析性复核；（6） 现场观察。第九条 审计人员按下列基本程序开展工程审计：（1） 初步审查、了解被审计工程项目的性质、施工企业资质和建设单位与施工单位签证的合同及协议等；（2） 编制审计工作方案；（3） 实施审计，并将审计过程及其结果记录于审计工作底稿，对发现的问题要予以核定，并获得有关单位的签证，对取得的必要的证据，要附在有关审计工作底稿的后面；（4） 审计结束，形成审计报告，报总裁审查后，出具审计意见书或审计决定。第十条 对于集团公司控股子公司新建、改建、扩建、维修等工程，由子公司将工程预、结算资料报送集团公司审计中心，由审计中心统一抽查、重点审查，或委托外部审计机构进行审计。集团公司控股子

6、公司报送审计时须报送有子公司负责人审批的工程造价报审报告。第十一条 集团公司控股子公司组织工程项目招投标和工程用料采购招投标时，必须通知集团公司审计中心派员参加，并提前向其报送招投标文件。第十二条 工程审计工作根据分管领导的部署、本部门的安排和建设单位的要求开展。第十三条 审计人员开展工程审计时，建设单位应在人员、场所和资料上予以支持。第三章 附则第十四条 本管理办法由集团公司审计中心拟定，审计中心解释。第十五条 本管理办法接受中国法律、法规以及本公司章程的约束，本管理办法如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报总裁办公会审议通过。第十六条 本管理办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。第十七条 本管理办法经集团公司总裁办公会审议通过后生效实施。