银行分行个人业务会计稽核管理办法实施细则.doc

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1、银行分行 个人业务会计稽核管理办法实施细则(试行）目录第一章总则1第二章组织机构管理2第三章岗位及人员管理6第四章会计稽核业务管理13第一节网点凭证整理13第二节凭证寄递14第三节会计稽核中心凭证处理15第四节稽核与预警16第五节差错管理20第六节模型及参数管理22第五章档案管理24第六章会计稽核中心管理25第七章信息交流与通报26第八章附则27第一章总则第一条为发挥会计监督职能，强化风险控制，根据中华 人民共和国会计法、商业银行内部控制指引、中国邮政 储蓄银行会计制度、银行个人业务会计稽核管 理办法（试行）等法律法规及相关业务管理规定，制定本实施 细则。第二条本细则中，I会计稽核I是指按照业

2、内有关法律法规和 银行相关会计、业务制度要求，于网点柜台和相应 的管理终端（以下简称个人业务前台）业务、账务处理完毕后， 依据业务数据、凭证影像、预警信息等系统资料，对个人业务柜 面交易进行审核，发现和披露差错，揭示操作风险、跟踪问题、 监督整改并反馈稽核结果的全部过程，以有效控制风险、规范业 务行为，提升风险防控水平，确保业务运行质量。第三条本细则中的_是指网点普通柜员在业务办理中 形成的各种单据、网点综合柜员在与管辖行（指县（市）支行或 各级行所辖营业部，下同）会计、出纳人员办理内部缴拨资金事 项时所形成的各种原始单据。第四条本细则中的是指含有系统关键机打流水 记录、需要系统识别机打的凭证

3、，例如开户申请书、存取款凭证 等；附件是指同一笔交易中，与凭证主件相关的其他凭证，例如 手续费收据、身份证复印件等。第五条会计稽核应遵循下列基本原则：(一）客观独立原则。会计会计稽核中心的会计稽核人员必 须与网点柜员、后台管理终端操作人员，在岗位和空间上实行分 离。(二）全面稽核原则。运用先进的计算机技术，全面核查个 人业务前台交易生成的电子凭证信息与其提供给会计稽核中心 的实物凭证信息的一致性。(三）重点监督原则。根据个人业务前台操作风险的高低， 有选择地对个人业务前台业务办理中所涉及的重要交易、重要环 节、重要机构进行人工稽核。(四）及时有效原则。各机构应按照个人业务前台实物凭证 送达、扫

4、描补录、疑点分析、差错处理、凭证归档等环节的时限 及质量要求，及时、高效、有序的开展会计稽核工作。(五）持续改进原则。各机构应根据相关监管要求及个人业 务的发展要求，不断优化会计稽核计算机系统、稽核模型、稽核 方式、工作流程等，获取最佳稽核效果。第六条本细则适用于银行分行辖内 各级分支机构，以及各级办理个人业务的邮政金融代理机构。第二章组织机构管理第七条各级会计结算管理部门，是会计稽核工作的管理部 门；各级科技部门，是会计稽核技术支持部门；各级个人业务部 门，是会计稽核工作的协同及稽核结果运用部门；各级审计部、 风险管理部、办公室、安全保卫部等其他部门，是会计稽核相关信息的沟通协调部门；营业前

5、台，是会计稽核疑点排查、差错确认及整改的机构。第八条省分行会计结算部及内设会计会计稽核中心主要 耳只责(一）执行总行会计稽核业务各项规章制度，并结合本分行 实际情况，制定相关规章制度实施细则。(二）负责根据总行相关文件，制定、执行会计会计稽核中 心日常运行办法和各岗位职责。(三）负责根据总行相关文件，制定本省业务稽核、差错整 改、会计稽核凭证扫描补录外包的实施与考核办法。(四）依据总行和省内相关规范，组织、指导省内与会计稽 核工作相关的系统、操作流程等规范性培训工作。(五）组织推动本行会计稽核工作的开展及会计稽核中心日 常具体工作管理。(六）负责会计稽核相关模型等参数的系统内维护工作。(七）负

6、责审定、维护本行稽核系统内用户信息和权限。(八）参与会计稽核系统的开发、优化、测试和试运行等工作。(九）协助相关部门进行会计会计稽核中心的信息、监控、 消防等方面的日常运行管理工作。(十）及时关注业务的发展，适时进行稽核模型的维护，提出 预警模型的变更及系统优化的变更需求。(十一）定期发布被稽核机构的差错质量通报，指导规范被 稽核对象规范操作，督促其及时有效进行差错整改。(十二）定期发布会计稽核凭证扫描补录外包工作质量通 报，指导规范外包现场工作，督促其提高外包服务技能，提高外 包服务质量。(十三）负责与相关部门联系，及时反馈业务凭证印制版式 及规格在使用中存在的问题。发现凭证版式设计问题，及

7、时反馈 总行会计结算部。第九条省分行个人业务部主要职责(一）协助会计结算部制定会计稽核相关制度、流程规范及 实施细则。(二）根据业务制度及制度的更新或修订，提前对巳确定的 稽核模型、预警模型提出修订意见。(三）充分运用会计稽核结果优化业务管理，不断提升业务 运行质量。(四）进行机构新增、停用、撤并及机构信息变更的系统维 护时，需同时提交会计结算部进行稽核系统机构信息维护。(五）开展新业务、新产品、新交易或变更业务凭证打印及 使用要求、限定章戳加盖位置时，应及时同会计结算部进行沟通， 提前函告；必要时，结合会计稽核的需求进行变更。(六）结合会计稽核需求，协助对会计稽核中心稽核人员进 行业务培训，

8、及时通知会计稽核中心参加新业务或业务制度的相 关培训。第十条省分行科技部门主要职责(一）在总行对口部门领导下，负责会计稽核系统升级和维 护，以及凭证影像数据的备份和恢复管理工作。(二）负责会计会计稽核中心的网络、服务器、PC终端、扫描 仪、塑封机等设备的安装、日常维护管理及配套耗材的釆购更换。第十一条省分行渠道部门、办公室和安全保卫部门主要职责负责会计稽核中心的监控系统、消防系统、强电系统的安装、 检查及维护等工作，负责网点视频调阅的相关协调落实工作。第十二条市分行会计稽核工作管理部门主要职责(一）负责组织完成会计稽核制度的执行，做好辖内与会计 稽核工作相关的系统、操作流程规范、制度等培训及转

9、培训工作。细则及实施办法。(三）组织辖内各机构做好凭证的整理、归集、寄递管理等 工作。(四）组织辖内各机构做好差错整改回复以及上传下达的信 息沟通工作。(五）根据会计会计稽核中心的稽核结果做好辖内业务会计 稽核管理优化工作。第十三条县（市）支行会计稽核工作管理部门主要职责(一）执行会计稽核制度，并负责所辖机构（含新增机构） 与会计稽核工作相关的系统、操作流程规范、制度等培训及转培 训工作。(二）遵循稽核差错考核相关要求，督促所辖网点柜员按时 完成差错整改回复、差错争议的协调以及信息沟通等工作，完成 其业务的自我检查。(三）负责所辖机构的凭证归集、寄递工作，及缺失文档的 查找、确认等工作。(四）

10、负责所辖网点柜员新增、变更时，系统内柜员映射关 系的修改。(五）根据会计会计稽核中心的稽核结果做好辖内业务会计 稽核管理优化工作。第十四条网点主要职责(一）执行会计稽核制度，参加行内会计稽核及业务培训。(二）按照会计稽核制度要求，完成前台凭证的打印、整理、 寄送，以及缺失单证查找、确认等工作。(三）按照会计稽核制度要求，协助上级部门进行稽核业务 的自我检查，完成差错回复、差错整改、查复查找确认缺失文档 等工作。(四）网点柜员新增、变更时及时报告上级进行稽核系统内 维护。第三章岗位及人员管理第十五条为适应会计稽核工作需要，在总行会计结算部设 立会计稽核处，专门负责全行会计稽核的管理工作；在省分行

11、会 计结算部设立会计稽核中心，由省分行会计结算部履行管理职 能，全面负责会计凭证接收、扫描补录、风险预警、疑点排查、 差错处理、档案管理等日常会计稽核工作，并按要求设置相应的 会计稽核岗位；各市分行和县（市）支行会计结算部门应指定专 人，负责指导、培训、督察所属网点柜员和管理终端操作人员会 计稽核的落实结果。第十六条根据会计稽核工作内容，省分行会计稽核中心应 当设置以下工作角色：(一）会计稽核中心主任、副主任1. 负责中心的全面工作，组织协调、推动工作的开展。2. 组织制定本省会计稽核管理制度、操作规程等实施细则。3. 负责安排会计稽核中心各岗位工作内容、核定各岗位工 作效率，并按照其各自岗位

12、职责考核其工作业绩，确保中心业务 的平稳运行。4. 负责做好中心与上、下级部门交流，加强沟通与协作。5. 组织进行本行会计稽核业务的培训工作。6. 组织制定会计稽核中心内部绩效考核办法，并负责外包 考核情况的审核与上报工作。(二）会计稽核主管1. 负责会计稽核中心的现场管理，包括考勤班务管理、任 务分配管理、安全卫生管理、工作质量检查等，并向中心主任提 供对稽核人员的考核依据。2. 负责会计稽核员业务指导、培训。3. 负责会计稽核系统参数管理、模型管理、机构日结管理。4. 负责会计稽核系统用户管理、机构管理的维护。5. 负责实施再稽核、专项稽核、疑点差错督办等工作。6. 关注、分析会计稽核中心

13、各个环节工作情况及全省差错 情况，每月定期向会计稽核中心主任提交稽核工作分析报告，提 出解决意见和建议。7. 领导交办的其他工作。(三）外包现场管理1. 负责会计稽核外包工作的监督管理、沟通协调与考核工 作，遇紧急、突发或重大事项，及时向行方请示汇报，协商解决。2. 负责检查外包工作质量，对外包人员的工作差错进行记 录、确认、统计与汇总。3. 根据会计稽核业务流程、处理规则的变化，及时组织外 包人员进行培训。4. 负责管理外包服务现场的设备，对外包设备使用、维护 保养情况进行检查。5. 负责外包现场行方人员的工作流程、工作质量、工作纪 律的监督及日常管理。6. 负责跟踪凭证的识别情况，对模版进

14、行分析，提出凭证 模版新增、删除、修改建议，并与技术人员共同完善凭证模版。7. 按要求每月定期向会计稽核中心主管与总行提交工作情 况报告及相关外包报表，分析外包现场工作存在的问题，提出意 见和建议。(四）会计稽核1. 负责营业前台柜面个人业务的稽核、疑点预警、部分差错等操作处理。2.对稽核中发现的问题及时向主管汇报，并提出优化建议。(五）疑点分析1.负责对会计稽核岗登记的疑点问题，进行疑点排查及相关 差错的操作处理。2. 对稽核中发现的问题及时向主管汇报，并提出优化建议。(六）档案管理1. 负责档案库库房的管理。2. 做好巳装箱档案接收、质量抽检、入库与保管工作，确 保档案完整、有序，做到不毁

15、损、不丟失。3. 负责补交档案的塑封后的抽查。4. 负责档案清册的编制、保管，及相关索引建立工作。5. 负责档案调阅，做好借出、回收、归档工作。6. 负责过期档案的销毁工作。(七）凭证管理1. 负责凭证的接收、清分及与外包方的交接。2. 负责缺失凭证的判断查找、凭证补扫，以及相关补扫凭 证的会计稽核与差错处理工作。3. 每日跟踪分支机构寄送凭证的时限，对超时限的，查找 原因落实整改，并跟踪补交情况。4. 每日查看网点需要补交的凭证是否巳经补交并补扫，并 调阅此类凭证进行稽核。(八）扫描1. 负责凭证的交接与扫描工作。2. 负责扫描前后凭证的整理工作。3. 负责扫描影像的质量检查。4. 协助行方

16、人员手工登记扫描环节发现的网点差错，每日 提交行方凭证管理员。5. 负责对扫描仪设备的清洁、检查、维护工作。(九）补录1. 负责补充完整凭证信息。2. 负责精确勾对系统未能准确识别匹配的影像及流水信息 的工作。3. 协助行方人员手工登记在补录环节可发现的网点差错， 每日提交行方凭证管理员。(十）校验1. 负责对补录岗的工作质量进行检查。2. 对补录完成后的多余流水进行分析处理。(十一）凭证塑封1. 负责凭证的装袋、塑封、装箱工作。2. 负责凭证入库前的临时整理与保管。3. 负责与档案管理员进行待入库资料的归档交接工作。第十七条市分行会计稽核工作管理部门应指定专人负责 按照市分行会计稽核工作的主

17、要职责做好相关工作。主要包括：1.落实辖内会计稽核相关制度的执行情况，并根据辖内实际， 制定辖内稽核差错考核细则及实施办法并组织实施。2. 根据上级要求组织辖内会计稽核培训工作，特别要做好新 机构、新员工的培训工作。3. 负责会计稽核中心与县（市）支行及网点之间上传下达的 信息沟通工作。4. 按照上级要求定期组织做好辖内会计稽核工作的考核、通 报、报告、整改反馈等。5. 组织辖内各机构按要求做好凭证的整理、归集、寄递管理 等工作。6. 负责其他会计稽核中心要求配合的事宜。第十八条县（市）支行设置工作角色：(一）会计稽核督导1. 负责每日将网点业务凭证转寄至省会计稽核中心，做 好与速递公司的核对

18、交接工作。2. 负责对网点日常业务操作进行跟踪指导。3. 督促网点整改回复省会计稽核中心下发的各类差错， 在系统上审阅网点的各类差错整改回复情况，及时回复省会 计稽核中心。4. 负责对辖内网点差错进行管理，包括考核、督促整改、 通报等工作。5. 负责向辖内网点传达、组织学习省会计稽核中心下发 的各类业务通知和规定，并跟踪落实执行情况。6. 负责辖内机构新增、变更信息的上报。7. 负责在稽核系统中维护网点柜员映射关系。8. 协调影像及纸质档案的调阅事宜。9. 对省会计稽核中心下发的督办单及时处理落实。10. 负责辖内新增机构、柜员的会计稽核系统操作培训和 凭证整理规范培训工作。11. 负责其他会

19、计稽核中心要求配合的事项。第十九条会计稽核主管、会计稽核、疑点分析、凭证管理、 档案管理、外包场地行方主管等岗位人员，须满足以下任职要求:(一）坚持原则，廉洁奉公，客观公正，实事求是。(二）熟悉国家有关法律、法规和会计制度，熟悉本岗业务 管理规定、会计知识以及会计稽核流程及要求，具有与会计稽核 岗位相称的专业履职能力。(三）有前台从业、业务管理经验，具有核查及分析问题的 能力。(四）能严格遵守本行相关保密制度。(五）有不良记录的员工不得从事会计稽核岗位工作；年度 考核不合格者，须经培训考核合格后，方可上岗。第二十条扫描、补录、校验、档案塑封等岗位人员，须满 足以下任职要求：(一）品行端正，无不

20、良行为记录，遵守本行保密制度。(二）具有计算机操作能力。第四章会计稽核业务管理第二H条|会计稽核业务管理内容|包括:网点凭证整理、 凭证寄递、会计稽核中心凭证处理、稽核与预警、差错管理、模 型参数等的管理工作。第一节网点凭证整理第二十二条省分行根据本省实际情况制定全省统一的凭 证整理规范，指导网点柜员进行凭证整理的操作。凭证整理规范 应包含上缴的凭证种类、主附件分类、整理要求、封装规范等。第二十三条网点应配备附件章、打码机、凭证交接专用包 等器具，凭证交接专用包必须按省分行制订的规格，在省分行指 定厂家订购；附件章必须按省分行业务印章的申领流程上报省分 行统一刻制。第二十四条网点凭证整理应严格

21、按照分行个人业 务会计稽核系统网点凭证整理规范（试行）的规定进行凭证整 理，凭证封包应“轻便、耐用、不透明、密封”，运送途中不得 拆封、水浸、丟失、毁损，保证凭证包寄递安全完整性。第二节凭证寄递第二十五条稽核凭证的寄递必须遵循“安全、高效、实用” 的原则，委托速递企业寄递凭证。第二十六条网点凭证封包后与网点现金一同通过运钞车 每日运送至县（市）支行；没有运钞车的网点通过原方式寄送，13必须确保凭证的安全和时效性。第二十七条县（市）支行归集辖内所有网点凭证后，委托 速递公司寄到省会计会计稽核中心。第二十八条省分行根据我省实际情况，遵循“安全、快捷、 高效、经济”原则，选择邮政等“资信好、服务优、

22、网络广、速 度快”速递企业，签订全省框架协议，各市分行根据当地实际与 其当地分支机构商谈具体寄递细节，签订补充协议，进一步明确 双方权利与义务；在协议中，明确界定凭证丟失、毁损的责任与 赔偿补救措施。第二十九条对于在凭证寄递途中发生凭证丟失、破损不可 修复且影响到凭证信息完整性的，应督促业务发生相关机构进行 凭证补打或其他相关补救措施，以确保业务发生凭证的完整性。第三十条网点、县（市）支行、会计稽核中心必须严格按 照分行会计稽核档案管理办法实施细则（试行）中的 “省分行会计稽核档案操作流程”的相关规定进行凭证寄递、接 收、交接。第三H条网点最迟于T+1日寄出T日凭证，县（市）支 行最迟于T+2

23、日上午寄出T日辖内所有网点凭证。县（市）支行 稽核督导员、会计会计稽核中心凭证管理员必须每天检查所辖机 构凭证寄送时限，对超过寄送时限的，查找原因，并报告主管， 督促超时限机构按时限要求整改。第三十二条因特殊原因造成个别网点凭证未按规定时限 上交，县（市）支行应将当日其他网点凭证按规定时限先行封包 寄递，并在交接单中列明迟交机构，进行原因说明。迟交的网点 凭证包随次日凭证一并封包寄至会计稽核中心，并在交接单中备 注说明。第三十三条会计稽核中心凭证管理员必须在每天跟踪有 迟交凭证的机构情况，查实原因要求整改，落实是否巳补交。第三十四条为确保完整性，避免争议，网点、县（市）支 行、会计稽核中心对凭

24、证的装包、寄递、接收、交接必须双人在 监控下进行。第三节会计稽核中心凭证处理第三十五条为确保凭证完整性，避免争议，寄达会计稽核 中心的凭证的接收、交接、拆包、扫描、塑封、装箱、入库等处 理须双人在无盲区监控下进行。第三十六条为了保证稽核工作的时效性，会计稽核中心收 到凭证封包后，原则上应于当日，最迟应于次日完成该批次凭证 的扫描、补录及校验工作。第三十七条会计稽核中心凭证管理员、外包方应按福建 发行会计稽核档案管理办法实施细则（试行)中规定的会计稽 核档案操作流程与速递公司人员做好交接、清点凭证包信息等工 作。如发现凭证包明细与实物信息不符、实物信息与系统信息不 符等情况，应及时查找原因，相应

25、进行差错登记、遐回等处理。第三十八条扫描员须在监控下，验示凭证包、封签的完整 性；按扫描要求进行凭证的整理，扫描的影像须图像清晰、连续、完整，张数应与实物一致，并按要求归集扫描完的凭证。第三十九条补录员应依据凭证影像及系统自动识别核对 结果的提示信息，及时逐一对不正确信息进行人工录入各要素， 为流水与影像建立精确的匹配关系。第四十条校验员应对人工补录后仍有多余流水的批次进 行分析审查，检查补录员的工作质量，及时调整以实现流水与影 像信息的正确匹配。第四十一条塑封员应每日归集扫描完毕的凭证，并根据实 际情况，完成凭证塑封、装箱工作。塑封时，不得出现凭证遗漏、 丟失、毁损，以及塑封不密实等情况；装

26、箱时，应结实无空隙， 保证箱内档案不外漏，确保账实相符。第四十二条档案管理员对巳塑封装箱的凭证进行入库，确 保账实相符，并进行逐箱抽查，确保凭证批次账实相符。第四十三条凭证扫描、补录、补录校验、塑封、装箱、入 库均必须严格按照分行会计稽核档案管理办法实施细则 (试行)的具体规定执行，确保凭证万无一失。第四节稽核与预警第四十四条根据全面稽核原则，我行对凭证影像与计算机 业务系统流水信息的关键要素，进行全面自动勾对，根据重点稽 核及预警原则，对个人业务柜面交易进行重点审核，对其相关处 理信息进行预警，并对由此产生的疑点信息进行分析排查、差错 处理等。第四十五条会计稽核包括系统全面稽核、人工重点稽核

27、与 疑点预警。第四十六条系统全面稽核，是指运用先进的计算机技术， 将业务系统中柜面处理交易电子信息，与凭证的关键信息，进行 逐一稽核。第四十七条重点稽核按稽核对象划分为凭证稽核与账务 稽核。(一）I凭证稽核I，是指对网点个人业务处理产生的涉及客 户交易的凭证，按照相关制度要求进行检查与审核。(二）I账务稽核I，是指对网点个人业务处理产生的涉及内部 资金事项的凭证，按照相关制度要求进行检查与审核。第四十八条重点稽核按稽核目的及形式进行划分为日常 稽核、再稽核与专项稽核。(一）日常稽核，是指对每个交易日，按交易量、业务品种、 交易金额等规则提取一定比例凭证进行重点稽核。(二）再稽核，是对日常稽核工

28、作质量的检查。对经过日常 稽核后的凭证类及账务类业务，抽取一定时间范围内的业务，再 次稽核，发现日常稽核存在的疏漏，提高稽核质量。(三）专项稽核，是指依据特定的稽核目的与要求，抽取特 定时间范围、业务范围内的业务进行专题、专项检查与核实，并 形成专项报告的过程。此类稽核，可侧重于某一类的规范性问题， 也可侧重于某一类的重要业务、关键环节、特殊时段、敏感事项 的风险控制等，主要用于内外部检查。第四十九条疑点预警，是指对预警模型生成的预警信息， 依据业务制度规定，进行疑点信息的分析判断。分为凭证预警和 账务预警，账务预警。第五十条会计稽核主管釆用任务分配方式为会计稽核员 分配指定机构进行日常稽核，

29、原则上同一稽核员对同一被稽核机 构不得连续稽核超过3个月。第五H条会计稽核员根据凭证影像、业务系统流水等进 行日常稽核操作。稽核时应认真对照逐个稽核模型要点和业务规 定进行。凭证类日常稽核时，对未按照业务制度规定的办理的凭 证，应登记疑点；账务类日常稽核时，对相关账务信息存在不一 致或不符合业务规范的，应登记差错。第五十二条会计稽核员对凭证预警信息进行逐条稽核分 析，对不符合业务规定的凭证预警交易登记疑点对核实无问题的 预警信息进行注销。账务类预警则根据会部门要求提交会计人 员。第五十三条会计稽核员应及时完成日常稽核、疑点预警等工 作，原则上每周工作日的最后一天必须完成截止前一天所有巳扫 描补

30、录完的凭证的稽核、预警处理工作。第五十四条疑点分析员最迟必须于稽核员提交疑点的次 日完成该疑点的排查工作，对确认存在问题的疑点下发差错，并 每日督促相关人员及时进行处理。第五十五条稽核员、疑点分析员在日常稽核及疑点分析中 发现有疑义或无法解决的难点，或规章制度的漏洞等，应及时向会计稽核主管报告。第五十六条会计稽核主管应适时对巳日结的稽核任务进 行一定比例的再稽核。第五十七条会计稽核主管应每日关注会计稽核中心各个 环节工作情况及差错情况，对一些难点、疑点及稽核员、疑点分 析员报告的问题进行记录分析，每月向会计稽核中心主任提交稽 核工作分析报告，提出解决意见和建议。第五十八条会计稽核主管需按业务日

31、期及时进行机构日 结管理工作，即检查相关网点柜员及机构稽核任务是否在规定时 限内完成。对于未日结的批次，应及时查明原因，落实整改。第五十九条会计稽核中心应注重会计稽核员工作质量的 监督与考核，制订会计稽核中心工作质量考核办法，做到工作质 量与业绩相结合，不断提高工作质量与效率。第六十条各级分支机构检查部门可根据辖内实际情况，适 时通过稽核系统进行专项稽核。I有专项稽核需求的部门需按以f 要求申请专项稽核用户号I:(一）省分行需求部门收集全省各级机构本条线需要维护稽核 系统用户号的检查人员的姓名、性别、身份证号、用工性质、所 属机构号等相关信息，按照省分行业务系统权限管理规范的要 求，填写“业务

32、系统权限维护申请书”经相关部门审核后，交由 会计稽核中心统一进行维护。为确保我行客户信息不外泄，需求 部门必须负责核实确认所提交检查人员的身份，因检查人员造成 我行客户信息外泄的，由需求部门和使用单位承担相关责任。(二）需求部门可按行内生产网络的申请流程向技术部门申请 连入稽核系统，便于日常业务检查。第五节差错管理第六H条省分行在总行差错类型的基础上结合本省实 际，定义适合本省实际情况的差错，维护差错信息。第六十二条差错处理流程包括会计稽核中心差错登记下 发、营业机构核实整改回复、县（市）机构督导审核回复、会计 稽核中心核销或注销等。第六十三条网点综合柜员必须每日登录个人业务会计稽 核系统查看

33、本机构差错信息，及时按要求进行差错核实与回复。第六十四条县（市）支行稽核督导员是支行会计稽核工作 的责任人，对所辖营业网点差错整改质量和处理时效性负有指导 和督促职责。稽核督导员应每日登录个人业务会计稽核系统，按 要求及时审核所辖网点当日差错回复情况，对审核通过的网点差 错回复提交省会计稽核中心；对审核不合格的网点差错回复，填 写审核意见和整改意见后遐回网点重新整改回复；对网点有异议 的差错，及时联系网点柜员，并根据业务实际情况，形成一致意 见后，提交会计稽核中心。第六十五条会计稽核员、疑点分析员、凭证管理员必须每 日查看跟踪本人巳下发差错的处理回复情况。对巳回复差错，应 及时按要求根据具体情

34、况进行相应处理。对超时未回复的差错， 应立即督促回复。第六十六条稽核员、疑点分析员、凭证管理员在下发差错 时，应提高风险管理意识，除了指出柜员差错之处外，还应提示 其差错将造成的后果或风险，向其提出整改意见。在跟踪差错回 复情况时，应认真审阅，对无实质性整改措施的回复视情况进行 不合格处理，写明不合格原因。第六十七条会计稽核主管应对下发的重大差错，以及 网点、稽核员、疑点分析员未及时处理的逾期差错进行督办，跟 踪落实被督办单位及个人的整改情况；会计稽核主管在审阅重大 差错回复情况时应提高风险意识，对一些无实质情况整改措施的 回复以及屡查屡犯、情节严重的差错，除了系统督办外应下发书 面督办单进行

35、督办。第六十八条对于差错意见有争议的，需遵循以下原则：(一）网点普通柜员对于会计稽核中心下发的差错意见有 争议的，综合柜员应认真核实，并积极同县（市）支行稽核督导 员沟通，及时回复。(二）县（市）支行稽核督导员对于网点综合柜员的整改意 见有异议的，应积极给予规范指导，并沟通达成一致意见后，提 交会计稽核中心审定。(三）会计稽核中心根据业务制度规定对差错意见做出判 断，对于不符合差错确认条件的，予以差错注销，对于确实属于 不符合制度规定的，予以差错核销。第六十九条严格按照分行个人业务会计稽核差错 处理及考核办法（试行）的相关规定进行差错处理，并对相关人员、单位进行考核。第六节模型及参数管理第七十

36、条会计稽核中心根据相关业务制度要求，结合实际 情况，有选择性的配置及调整会计稽核系统内的稽核与预警模型 参数，并根据监控、业务发展、业务制度变化的要求，进行增加、 修改、停用、启用、查询等操作。第七H条会计稽核中心进行稽核与预警模型维护时，应 遵循以下规定：(一）稽核模型的维护，由各会计稽核中心负责，并根据实 际情况进行有选择性的配置及调整。(二）相关业务部门因业务制度新增或变更等原因认为需要 新增或修改稽核与预警模型时，应在新制度实施前7个工作日向 会计稽核中心提出书面申请，填写稽核/疑点预警模型维护申 请表，由部门负责人审批签字，加盖部门公章后提交会计稽核 中心。(三）会计稽核中心分析业务

37、部门提交的申请，结合稽核中 心结合实际情况及相关制度认为可行的，稽核模型由会计稽核中 心稽核主管进行相应维护。疑点预警模型由会计稽核中心根据业 务部门的申请内容上报总行会计结算部审批同意后予以维护。第七十二条会计稽核主管应及时组织会计稽核中心各岗 位人员对新增或变更的稽核、预警模型进行学习，正确执行。第七十三条根据会计稽核系统要求，需订制各类交易的业 务凭证0 C R识别模型，进行系统稽核。凭证识别模型首次确定后， 各业务部门如有新增或变更业务单册，需至少提前15个工作日 与会计稽核中心沟通，共同分析变更后对稽核系统的影响，最终 确定更改后的样式，并将新单册的打印版本提供会计稽核中心进 行模型

38、修改替换。第七十四条业务部门在生产系统中如有新增交易，需在上 线前至少15个工作日将交易代码、交易名称、所打印的单册名 称、单册打印样式函告会计稽核中心，以便会计稽核中心进行相 关的参数维护和凭证模型订制，确保新交易的稽核工作顺利跟 进。第七十五条遇网点机构新增、撤并、停用、机构属性、名 称等信息的变更时，县（市）稽核督导员应至少提前5个工作日 书面上报会计稽核中心，会计稽核中心与省分行相关部门核对无 误后，进行稽核系统的机构信息维护，并通知相关机构进行稽核 处理变更，确保稽核工作的正常运行。第七十六条因系统测试等原因产生非营业时间发生交易、 各分支机构有停业安排等特殊情况，相关业务技术部门及

39、各级分 支机构应至少提前2个工作日将有关信息书面通知会计稽核中 心，以便对会计稽核中心对相关预警进行处理。第七十七条网点柜员发生柜员新增、变更时，需按要求上 报县（市）支行稽核督导员进行映射关系修改后方可对外营业。第五章档案管理第七十八条凭证扫描后，会计稽核中心应按分行 会计稽核档案管理办法实施细则（试行）进行塑封、装箱并入 库保存。会计档案出库、借阅、迁移、销毁等环节，必须做好交 接登记手续，并保证档案实物流转的过程与会计稽核系统内信息 记录一致。第七十九条会计稽核中心必须设置会计档案库，合理划分 库区，并配备档案管理员，负责库房的会计档案管理工作。第八十条所有巳扫描成影像的纸质实物档案，保

40、存期限原 则上为3年，保存期满的，可进行销毁。对因特殊原因（如未了 债务、未结案件等），仍需继续保存的，可适当延长保存期限。第八十一条如需调阅档案，需逐级申请审批，具体规定详 见分行会计稽核档案管理办法实施细则（试行）。第八十二条业务电子影像应视同纸质档案，严格按照会计 稽核档案的相关要求进行管理。会计稽核中心的任何岗位人员以 及各级机构因工作需要接触到会计稽核系统电子影像的任何个 人、任何部门、任何单位均不得随意将业务电子影像存储在个人 电脑及其他电子介质上带走，也不得摘抄客户信息带走，如因特 殊需要，需存储电子影像时，必须严格按照档案调阅的相关流程 规定进行审批后方可存储。未经审批擅自存储

41、电子影像的，一经 发现，将按有关规定追究相关人员及单位的责任。第六章会计稽核中心管理第八十三条会计稽核中心用房必须符合相关的地基基础、 排水设计、防火、电气等规范要求。第八十四条会计稽核中心应有清晰的功能分区，工作区 为：凭证交接区、扫描区、补录区、塑封区、档案保管区、稽核 区等，附属区为：强电、弱电、监控机房、值班室、更衣室等。第八十五条扫描区监控按照每个工位定点和无盲区监控； 补录区、塑封区、凭证交接区等按照无盲区监控；会计稽核凭证 流转路径上楼梯、电梯等按照无盲区监控；监控内容保存时限不 得低于3个月。行方外包管理人员须定期抽查监控运行情况并进 行记录。第八十六条交接区、扫描区、档案保管

42、区按照库房消防要 求配备消防设备。补录区、稽核区按照办公消防要求配备消防设 备。强电、弱电、监控机房按照机房要求配备消防设备。第八十七条个人物品不得带入凭证交接区、扫描区、补录 区、塑封区、档案保管区，不得在上述区域内饮水、就餐、吸烟 等。第八十八条非工作人员不得进入凭证交接区、扫描区、补 录区、塑封区、稽核区、档案保管区。设备维修、消防维护等人 员进入上述区域，须履行登记手续并由会计稽核中心人员陪同。第八十九条会计稽核中心外包场地需设置24小时安保。第九十条严禁将实物凭证、电子拷贝等带出工作区，不得以任何形式摘抄、泄露客户信息；必须保管好本人计算机系统用 户密码，并定期修改；下班或中途离开，

43、应遐出操作系统或锁屏。第九H 条对电脑设备的输出接口应进行严格管理。关闭 无输出需求的电脑设备输出接口，工作电脑不得连接外部网络。第九十二条会计稽核中心必须做好工作场地安全保护，安 全使用各类电器设备，工作场所严禁烟火。第七章信息交流与通报第九十三条会计稽核中心应加强与业务部门的沟通交流， 了解业务发展最新动态，业务部门也应将业务动态、业务流程制 度更新等信息及时通知会计稽核中心，通知会计稽核中心参加业 务培训，共同完善稽核模型，及时跟进各项业务的稽核工作，充 分发挥个人业务会计稽核作用。第九十四条各级分支机构应建立会计稽核报告与信息反 馈机制，落实信息反馈联系人，定期或不定期的向本行和上级行

44、 报告会计稽核工作的开展情况，并抄送相关部门及代理邮政金融 部，以进一步促进业务规范操作，不断提高管理水平。(-）省分行每季度通报全省会计稽核工作情况，包括差错处 理、扫描补录、稽核质量等基本情况，以及稽核发现的主要问题、 原因分析及下阶段工作要求等情况，对各市分行凭证识别率、差 错情况等进行通报考核。(二）省分行应定期向总行会计结算部上报会计稽核报告，包 括本季会计稽核工作存在的主要问题及改进措施、稽核重点变更 及原因、差错处理超期原因及整改措施等情况，以及有关稽核工 作的新思路、新措施及新建议等。(三）各市分行每季度通报辖内操作差错情况及整改、考 核情况，并抄报省分行，县（市）支行应每月通

45、报辖内操作差错 情况下及整改、考核情况并抄报市分行。(四）各级机构应充分利用个人稽核系统内的信息共孚平 台等功能，实现有效传达主要文件精神，并查阅操作流程及规章 制度等相关资料信息。对会计稽核中心的各类通知，应及时传达 到位，有效执行。第九十五条信息共享平台资料信息的上传、删除，需经会计 稽核中心稽核主管授权后才能完成。第八章附则第九十六条本实施细则由银行分行 负责解释、修订。第九十七条本办法自下发之日起施行。第九十八条原邮政储蓄事后监督管理办法（闽 储【2006】局字97号）废止。附件1:稽核/疑点预警模型维护申请表 附件2:分行会计稽核中心督办单稽核/疑点预警模型维护申请表申请日期:申报机

46、构全称模型名称申请类型新增 修改停用/删除原模型要点现模型要点新增/修改/删除依据模型类型凭证类 账务类模型目的（预警模型填）数据抽取规则/数据源 (预警模型填）其它相关说明申报机构审批意见申报机构部门 章审批人员签名： 日期：会计稽核中心审批意见审批部门章审批人员签名： 日期：稽核系统维护情况操作员： 年月日填报人：联系电话：传真电话:分行会计稽核中心督办单会计稽核中心签章：签发：编号:督办内容督办人员督办时间被督办单位 (盖章）责任人县（市）督导员督办期限被督办单位 督办结果 回复经办人： 联系电话： 年月日被督办单位 (部门)领 导意见及签 章注：此表一式二份，会计稽核中心、被督办单位存档各一份。