建设项目招投标及合同审计课件.ppt
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1、建设项目审计基础,主讲教师:丰振俭,本章综合性强:招投标+合同+造价+进度+质量+安全等6.1 建设项目招投标概述 笼统地说,招投标是指采购人事先提出货物、工程或服务采购的条件和要求,邀请众多投标人参加投标并按照规定程序从中选择交易对象的一种市场交易行为。具体而言,建设项目招标是建设单位(业主)为完成某一具体项目的建设任务,根据与项目有关的各项资料,经有关管理部门批准后,通过一定的方式通告(或邀请)承包商前来投标,履行必要的程序而选定最佳承包商的过程。,第6章 建设项目招投标与合同审计,一.建筑工程施工招标投标范围、规模和方式,施工可以不进行招标的情形,招标分为公开招标、邀请招标,二.施工招标
2、投标管理要求 1、下列工程建设项目的施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购,必须进行招标:1)大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目;2)全部或部分使用国有资金投资或者国家融资的项目;3)使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。2、依法必须招标的工程建设项目,应当具备下列条件:1)招标人已经依法成立,招标人具有编制招标文件和组织评标能力的,可以自行办理招标事宜。2)初步设计及概算应当履行审批手续的,已经批准 3)招标范围、方式和组织形式应当履行核准手续的,已经核准 4)有相应资金或资金来源已经落实 5)有招标所需的设计图纸及技术资料,3、招标投标法的有关规
3、定(1)招标形式:公开招标、邀请招标;(2)自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止,最短不得少于20天;(3)投标人不少于3个,否则重新招标;(4)提交投标文件截止日后送达的投标文件,招标人拒收;(5)投标人在投标文件要求提交投标文件的截止时间前,可以补充、修改或者撤回已提交的投标文件;(6)联合体:签订共同投标协议,较低资质确定等级,与投标文件一同提交招标人。(7)投标人撤回提交的投标文件,应在投标截止日前书面通知招标人。招标人5d内退还投标保证金,投标截止日后撤销投标文件的,招标人可以不退投标保证金。(8)资格审查在投标前或投标后进行,公证人员无权对投标人进行审查;,(9)
4、开标会应由招标人主持,并宣读投标单位名称、投标报价等内容;(10)开标时间应当在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行;(11)评标委员不应全部由招标人确定,其中技术、经济专家应在评标专家库中随机抽取;成员人数为5人以上的单数,其中技术经济专家不得少于成员总数的2/3;,图6-1,2023/3/20,7,政策解读-根据招标投标法进行招投标1.招标法与采购法?*必须招标:1.施工单项合同估算价200万元人民币以上的;2.重要设备、材料等货物的采购,单项合同估算价在100万元人民币以上的;3.勘察、设计、监理等服务的采购,单项合同估算价在50万元人民币以上的;4.单项合同估算价低于第
5、(1)、(2)、(3)项规定的标准,但项目总投资额在3000万元人民币以上的。(邀请招标)指标:未招标合同或金额/应招标合同或金额例如:三峡电站48个中小合同,有21个未招标,金额3.13亿元,占应招标金额的51%。,2023/3/20,8,*可以不招标招投标法66条(涉及国家安、国家秘密、抢险救灾或者属于利用扶贫资金实行以工代赈、需要使用农民工等特殊情况)条例9条:有下列情形之一,可以不进行招标1.需要采用不可替代的专利或者专有技术;2.采购人依法能够自行建设、生产或者提供;3.已通过招标方式选定的特许经营项目投资人依法能够自行建设、生产或者提供;4.需要向原中标人采购工程、货物或者服务,否
6、则将影响施工或者功能配套要求;5.国家规定的其他特殊情形。,6.1.1 建设项目招投标的类型1按照招标形式划分 我国目前采取的主要形式有全过程招标和单项招标两种类型。(1)全过程招标是指从项目建议书开始,包括可行性研究、勘察设计、设备材料询价和采购、工程施工、生产准备、投料试车,直至竣工投产、交付使用的全过程都采用招投标的形式。(2)单项招标是指项目主管部门或建设单位,根据批准的项目建议书,对其建设过程中的部分项目进行招标。2按照招标的方式划分 我国建设项目招标还可分为公开招标和邀请招标两种主要类型。,(1)公开招标,是一种无限竞争性招标。即由招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或其他组织投
7、标。(2)邀请招标,是一种有限竞争招标。即由招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。邀请招标与公开招标的主要区别反映在以下三个方面:第一,邀请投标不用公开公告的形式;第二,接受邀请的单位才是合格的投标人;第三,投标人的数量有限(3家)。,6.1.2 建设项目招投标程序 建设项目招投标的基本程序可以划分为招标准备、招标、投标、开标、评标、决标、合同、这几个主要阶段,具体流程见图6-1。,图6-1,1建设项目报建(1)建设项目的立项批准文件或年度投资计划下达后,按照建筑法及相关的规定要求,需向建设行政主管部门报建审查登记。(2)建设项目报建的范围包括:各类房屋建筑、土木工程、设备安
8、装、管道线路敷设、装饰装修等工程建设。(3)报建建设项目内容包括:工程名称、建设地点、投资规模、资金来源、当年投资额、工程规模、发包方式、计划开工与竣工的日期、工程筹建情况等。(4)办理工程报建时应交验的文件资料有:立项批准文件或年度投资计划;固定资产投资许可证;建设工程规划许可证;资金证明。(5)工程报建程序:建设单位填写统一格式的“建设项目报建审查登记表”,有上级主管部门的需经其批准同意后,连同应交验的资料一并报建行政主管部门。,2审查建设单位资质建设单位办理招标,应具备以下条件:(1)具有法律、行政法规规定的相应的民事权利能力和民事行为能力;(2)有与招标工程相适应的经济、技术人员;(3
9、)有组织编制招标文件的能力;(4)有审查投标单位资质的能力;(5)有组织开标、评标、定标的能力。3招标申请 招标申请包括以下内容:工程名称、建设地点、招标建设规模、结构类型、招标范围、招标方式、要求施工企业的等级、施工前期准备情况(土地征用、拆迁情况、勘察设计情况、施工现场条件等)、招标机构组织情况等。,4资格预审文件、招标文件的编制与送审 公开招标需要进行招标预审的,只有资格预审通过的施工单位才可以参加投标;不采用资格预审的公开招标应进行资格后审,即在开标后进行资格审查。采用资格预审的招标单位需编写资格预审文件和招标文件,而不进行资格预审的公开招标只需编写招标文件。资格预审文件和招标文件按照
10、有关部门规定须报招标管理机构审查的,审查同意后可刊登资格预审通告、招标通告。5发布招标公告或发出邀请书 按照中华人民共和国招标投标法规定,招标人采用公开招标方式时,应当发布招标公告。依法必须进行招标的项目的招标公告,应当通过国家指定的报刊、信息网或者其他媒介发布;招标人采用邀请招标的方式确定投标人时,应向三个以上具备承担招标项目的能力、资质良好的特定的法人或其他组织发出投标邀请书。,6审查投标人的资格 建设项目招标,一般在发放标书前招标人对前来投标的投标人进行资格审查,了解这些单位的资历、资质、信誉、财力和技术力量等情况。其目的,一是通过预审,保证参加投标的承包商具备承担建设项目实施任务的能力
11、;二是通过预审,实施对工程项目的必要保护,限制那些由于政治、经济或其他原因不能参加投标的单位,保证招标工程项目能按招标要求和条件顺利实施。对投标人有哪些限制?招投标条例第34四条 与招标人存在利害关系可能影响招标公正性的法人、其他组织或者个人,不得参加投标。单位负责人为同一人或者存在控股、管理关系的不同单位,不得参加同一招标项目投标。违反前两款规定的,相关投标均无效。,相关法规:工程建设项目施工招标投标办法(七部委2003年30号令 第35条投标人是响应招标、参加投标竞争的法人或者其他组织。招标人的任何不具独立法人资格的附属机构(单位),或者为招标项目的前期准备或者监理工作提供设计、咨询服务的
12、任何法人及其任何附属机构(单位),都无资格参加该招标项目的投标。7工程标底的编制与报审(1)标底的编制程序和要求(2)标底的编制原则(3)标底的计价方法及组成内容(4)标底的审查定案如何设置标底?条例27条:招标人可以自行决定是否编制标底。一个招标项目只能有一个标底。标底必须保密。接受委托编制标底的中介机构不得参加受托编制标底项目的投标,也不得为该项目的投标人编制投标文件或者提供咨询。,条例50条:招标项目设有标底的,招标人应当在开标时公布。标底只能作为评标的参考,不得以投标报价是否接近标底作为中标条件,也不得以投标报价超过标底上下浮动范围作为否决投标的条件。如何设置招标控制价?条例27条:招
13、标人设有最高投标限价的,应当在招标文件中明确最高投标限价或者最高投标限价的计算方法。招标人不得规定最低投标限价。2013清单计价规范之招标控制价规定1、国有资金投资的项目强制使用招标控制价2、招标控制价超概算,严格履行审批程序3、投标价高于招标控制价的将作为无效标4、招标控制价应在招标时公布,且不得上浮或下调,招投标条例第三十条 两阶段招标 对技术复杂或者无法精确拟定技术规格的项目,招标人可以分两阶段进行招标。第一阶段,投标人按照招标公告或者投标邀请书的要求提交不带报价的技术建议,招标人根据投标人提交的技术建议确定技术标准和要求,编制招标文件。第二阶段,招标人向在第一阶段提交技术建议的投标人提
14、供招标文件,投标人按照招标文件的要求提交包括最终技术方案和投标报价的投标文件。招标人要求投标人提交投标保证金的,应当在第二阶段提出。,两阶段招标如何操作?,8发出或发售招标文件 招标文件是在招标准备阶段由招标人编制的一份文字性的书面资料,是投标人投标的主要依据,也是评标、定标的标准。在确定了中标单位之后,招标文件又是签订承包合同所需依据的基础。招标人应及时通知通过资格预审的投标单位在规定的时间、地点购买或领取招标文件,并进行认真核对,核对无误后以书面形式予以确认;招标单位对招标文件所做的任何修改或补充,应当在投标截止时间之前,发给所有获得招标文件的投标单位,投标单位应以书面形式予以确认;修改或
15、补充的部分,对投标单位有约束作用;投标单位对招标文件有不清楚的问题时,应在收到招标文件后7日内向招标单位提出,招标单位以书面形式或投标预备会议形式予以解答。发出或发售招标文件的时间,应规定得长一些,以使投标人有足够的时间领取招标文件。,9投标准备和投标(1)现场勘察与参加标前会议(2)编制并报送投标文件 投标文件的内容 投标文件是由招标单位随招标文件一同下发的,具有固定格式和统一内容,要求投标单位根据自身的实际情况填制并在规定的期限内报送给招标单位的文书。一般包括投标书及其附录、授权书、投标保证金、工程量清单、辅助资料表、证明合格条件和资格的资料、选择报价和按投标人须知规定的其他资料。投标文件
16、的编制 编制投标文件,实际上就是投标人按招标书中规定的各种文件,在核对招标单位所提供的工程量清单表中的工程量的基础上,采用合理工程定额标准填制工程量清单表中的单价、分项单价和总价,计算确定投标工程项目总造价的技术经济文件。投标文件的核心就在于标价的确定,故编制投标文件也叫做标。标价的计算 建设项目的标价组成较为复杂,根据现行工程预算定额的基本规定,建设项目总造价一般包括直接费、间接费、利润和税金等,其中直接费包括人工费、材料费、机械使用费、临时设施费、施工用电用水费、脚手架费、施工小型机具费、工程试验费及分包费用等;间接费包括管理费、经营业务费、转包费、利息净支出、不可预见费、税金、劳动安全保
17、险费等。,10评标与决标 评标与决标是招标、投标工作中的一个重要环节,是继工程项目投标后,做好有关后续工作,争取中标的重要阶段。(1)开标 所谓开标,是招标单位在公证部门的鉴证下,将所有参加投标单位的标书当众启封揭晓(在特殊情况下,例如工程项目涉及国家安全、机密等方面时,可采取非公开开标的方法),予以公布,故又称揭标。开标的时间应为招标文件规定的投标截止日或稍微滞后的时间内开标,但不能滞后时间过长。当开标具体日期确定后,应提前通知投标单位。开标应由招标单位委托的招标机构组成招标委员会主持,除招标委员会主任参加外,还至少需要两名以上人员参加,以保证开标在法律上的有效性。(2)评标 所谓评标,是指
18、招标单位组织评标委员会,对开标时已公开接受的标书进行筛选和评估,以选择最佳的标书作为决标和授予建设工程施工合同的对象。评标是在开标后到决标授标前的工作过程。(3)授标 招标人(业主)按照招标文件规定的标准,对所有符合要求的投标书进行评比,确定评标价格最低的承包商为中标单位(中标人),建设项目招投标审计的总体目标是对招投标过程以及结果产生的公正性、公平性、合法性和诚信进行检查和评价,出具审计意见,而其具体目标则会因为审计时具体的情况和侧重点不同而有所不同。,建设项目招投标审计一般遵循以下程序:1了解和收集与建设项目招投标有关的资料;2调查了解建设项目招投标情况;3综合评价建设项目招投标的总体情况
19、。,6.2建设项目招投标审计的目标和程序,6.3.1 建设项目报建的审计 对建设项目报建的审计主要是审查项目是否经有关部门的批准、报建时所提交的文件资料是否全面、报建的内容是否符合规定等内容。1.审计人员应该对项目在报建时交验的文件资料进行复核,以检查项目的报建文件资料是否全面,报建人是否有舞弊的行为。2.审计人员还应该检查报建建设项目的内容是否完整,是否包括工程名称、建设地点、投资规模、资金来源、当年投资额、工程规模、发包方式、计划开工与竣工的日期、工程筹建情况等。,6.3建设项目招投标审计的内容,6.3.2 建设单位资质的审计 建设单位资质是指建设单位是否有具备与从事招标工作有关的条件(即
20、项目的建设单位是否有资格进行自行招标)以及相应的民事行为能力。审计人员一般应对建设单位的以下事项进行审核:(1)项目法人营业执照、法人证书或者项目法人组建文件;(2)与招标项目相适应的专业技术力量情况;(3)是否具有编制招标文件和组织评标的能力;(4)是否设有招标机构或三名以上的专职招标业务人员的;(5)以往编制的同类工程项目的中标文件和评标报告,以及招标业绩的证明材料。,6.3.3 招标申请的审计 对招标申请的审计主要是审核招标申请文件所包括的内容是否全面,是否符合建设项目招标的条件、所采用的招标方式是否合法。6.3.4 资格预审文件、招标文件的编制与送审的审计 对资格预审文件、招标文件的编
21、制与送审进行审计,主要是确定招标人是否进行了资格预审。审计人员应该检查资格预审程序的合法性和合规性,资格预审一般按照下列原则进行:(1)招标人组建的资格预审工作组负责资格预审;(2)资格预审工作组按照资格预审文件中规定的资格评审条件,对所有潜在投标人提交的资格预审文件进行评审;(3)资格预审完成后,资格预审工作组应提交由资格预审工作组成员签字的资格预审报告,并由招标人存档备查;(4)经资格预审后,招标人应当向资格预审合格的潜在投标人发出资格预审合格通知书,告知获取招标文件的时间、地点和方法,并同时向资格预审不合格的潜在投标人告知资格预审结果。,6.3.5 招标公告或招标邀请书发布的审计 对招标
22、公告或招标邀请书发布进行审计,主要是审查招标人是否在指定的媒体上发布了招标公告或者向足够数量的投标人发出了招标邀请书。如果招标人采用的是公开招标,那么审计人员只要审查一下招标人所发布的招标信息的媒体是不是国家发展和改革委员会指定的,该媒体上有没有招标人发布的招标信息即可。审计人员还应审查招标公告的内容,以确定其是否有限制潜在投标人数量的项目条款。如果招标人采用邀请招标,审计人员首先应该审查一下投标人的数量。根据相关文件的要求,招标人采用邀请招标的应该向不少于3个投标单位发出投标邀请书。审计人员可以要求招标人提供投标人的名称,并向投标人进行询问,以确定招标人提供的信息是否真实。同时,审计人员还应
23、该结合对投标人资格的审计来确定招标人和投标人之间是否存在利益关系,是否有互相串通损害国家利益的行为。,6.3.6 对投标人资格的审计 对投标人资格的审计,主要是确定投标人是否有相应的资格来承接招标的项目。对投标人资格的审计主要包括以下内容:1投标人概况 2经验与信誉 3投标单位的技术力量和施工装备6.3.7 工程标底的审计 对工程标底进行审计,主要是对招标项目标底的合规性和合理性做出客观评价。标底的编制工作在招标准备阶段完成,并报送各地招投标管理办公室审核,经过审核认可的标底,方可作为评标依据。对工程标底的审计主要包括以下内容:1审计标底编制的合规性 2审计标底的合理性,6.3.8 招标文件的
24、发出或出售的审计 对招标文件的发出或出售进行审计,主要是审核招标文件的内容是否真实、完整以及招标文件售价的合理性。在对招标文件进行审计时,审计人员应该向招标单位索要其编制的招标文件或招标文件的复印件,仔细阅读文件中的各个项目的语句表达是否清楚,有没有歧义,招标人所要表达的内容是否真实完整的写入了招标文件中。6.3.9 投标、开标、评标与中标的审计 审计人员对招标、开标、评标和中标进行审计主要是审查投标文件的编制和填写是否符合规定,标价是否合理,投标保证金的交纳和返还,评标工作的公正性和公平性等内容。,1投标审查 投标文件的审查包括投标文件合格条件的审查和投标文件技术经济的再评价两个方面。2开标
25、审查 开标审查主要关注的是它的公正性和公开性。3评标审查 评标工作是由评标委员会负责的,所以评标的审计就是审查评标委员会工作的合法性和公平性。4中标的审查中标的审查在于确定中标人的产生是否公平合法。,2023/3/20,32,第39条 禁止投标人相互串通投标。有下列情形之一的,属于投标人相互串通投标:(一)投标人之间协商投标报价等投标文件的实质性内容;(二)投标人之间约定中标人;(三)投标人之间约定部分投标人放弃投标或者中标;(四)属于同一集团、协会、商会等组织成员的投标人按照该组织要求协同投标;(五)投标人之间为谋取中标或者排斥特定投标人而采取的其他联合行动。第40条 有下列情形之一,视为投
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