科技计划项目经费预算编报方法及合理使用课件.ppt

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1、科技计划项目经费预算编报方法及合理使用,一、项目专项经费管理和使用原则,三、项目预算编报中的常见问题,四、各科目支出应注意事项,主要内容,五、科技经费的管理及使用,二、预算编报,二、预算编报,1、预算申报准备工作,（1）项目承担单位明确预算申报参与部门、人员及其职责；（2）结合项目任务，明确研究目标、技术路线、考核指标、研究周期、参加单位、参加人员等内容；（3）认真阅读经费管理办法、相关规定以及预算申报的相关要求，并了解其他相关制度的要求与规定。,2、预算编报基本要求（1）预算编报主体 项目承担（组织、主持、牵头）单位负责组织承担项目负责人会同单位财务部门共同编制项目预算申报书。财务人员负责对

2、国家相关财务制度、经费开支范围及标准进行把握，项目负责人结合项目目标任务对所列支出的相关性、合理性进行把握。（2）预算申报材料 项目(课题)任务材料(如可行性报告,任务合同书等)与 预算申报书书面材料（报表、编制说明）一致。（3）注意平衡 来源和支出预算同时编制，两者平衡。,二、预算编报,3、预算编报基本原则（1）目标相关性原则：项目预算应以项目任务目标为依据，项目预算的总量、强度与结构等符合项目任务的规律和特点，项目内各任务/方向之间经费分配合理，符合各项任务的性质、工作量等特点，有利于项目内部资源共享与任务协调，有利于项目总体目标的完成。（2）政策相符性原则：项目预算应符合国家财务政策和各

3、计划经费管理制度的相关规定，项目任务符合计划定位和计划专项经费支持方向，项目各项支出符合有关财经政策。（3）经济合理性原则：参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，项目预算应与同类科研活动的支出水平相匹配，在考虑创新风险和不影响项目任务的前提下，提高资金的使用效率。,二、预算编报,二、预算编报,4、预算编报的依据 编报项目预算必须以基本确定的研究任务为依据。项目的名称、编号、负责人、承担单位、主要研究任务、实施周期以及协作单位的有关情况等，不得随意变更。,5、预算编报步骤依据项目（课题）目标与任务细致考虑和安排各项研究活动具体做什么？组织协调相关单位和人员谁做，谁需要钱？细化各项资源需

4、求（人力、设备、材料等）哪些方面需要钱（如何花钱？）估算各项经费需求额度需要多少？,二、预算编报,6、角度从任务（活动）的角度 领域方向项目课题活动从资金流向的角度 涉及哪些单位？与经费拨付有关？资金流向应明确、合理、透明从经费支出科目的角度 设备费、材料费、测试化验加工费、会议费、劳务费、国际合作交流费、差旅费、间接费用等。,二、预算编报,7、经费来源申请从专项经费获得的资助自筹经费来源 其它财政拨款 单位自有货币资金 其它资金 除申报专项经费外，有自筹经费来源的，应当提供出资证明及其它相关财务资料。原则上，谁出资谁证明，并应说明经费的来源、金额及具体用途等。,二、预算编报,二、预算编报,8

5、、项目经费开支内容 项目经费是指财政专项资金中用于项目研究开发活动的各项直接相关费用和项目承担单位组织项目过程中无法在直接费用中列支的相关费用，包括直接费用和间接费用。项目经费在使用中涉及政府采购的，按照政府采购有关规定执行。根据研究开发实际需要编制经费支出的总预算；编制预算时，不考虑不可预见因素和前期投入。对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。,二、预算编报,9、直接费用和间接费用支出内容 直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、出版文献信息传播知识产权事务费、专家咨询费和其

6、他支出等。间接费用主要包括承担项目单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出。,10、承担单位与项目合作单位的预算编制注意事项（1）对于多个单位共同承担的项目：应该分别根据承担的研究任务的实际需要编制预算，由牵头单位汇总后填报，并在预算说明书中详细说明各承担单位分别承担的任务、预算和安排理由。（2）各承担单位名称、承担的任务及负责人的信息应与确定的项目申请书保持一致。（3）所有参与资金分配的单位都应填入预算表中，项目执行期间，未履行正式报批手续，项目承担单位不得随意增减项目合作单位，不得向未填列的单位转拨经费。违反规定转拨经费将会影响项目验

7、收。（4）项目牵头单位应加强统筹协调，强化对项目预算经济合理性的审核，推动项目间的资源共享，防止各项目单位之间重复预算。,二、预算编报,二、预算编报,11、项目参加人员的填报要求（）应当根据项目申报书中的参加人员信息进行填写。（）单个研究人员投入项目的累计工作时间不超过本项目的预算期。（）项目固定研究人员应按要求填写人员的明细。（）临时聘用人员和在读研究生不需要填写明细情况，只需填写该类人员投入本项目的全时工作时间，并且在预算说明书劳务费中说明预算理由和测算依据。,11、“预算申报书”中预算说明的编报要求 预算说明书是项目预算申报书的重要组成部分，编报中应注意：（1）必须按照规定格式、内容等要

8、求详细填写，预算说明书中预算数据与预算表中数据保持一致。（2）预算说明书中各科目测算依据应尽可能准确可靠，预算理由充分合理。预算编制要充分考虑研究内容、技术路线、考核指标等的要求，在同行业（同领域）公允的范围内据实编制。不能脱离研究任务的实际需要。（3）预算批复后，实际经费支出与经费预算的吻合程度，即项目预算可执行、可操作，可保证经费使用的合规性、合法性。,二、预算编报,二、预算编报,12、各支出科目编报有无比例要求 项目预算中除间接费用有比例要求以外，直接费用各项支出均无固定比例限制。根据项目研发任务的特点和实际需要，按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则，科学合理真实地编制项目经费预

9、算。,二、预算编报,13、预算书自筹经费的填报 自筹经费包括单位的自有货币资金，专项用于项目研 究的其他货币资金等。项目单位承诺的自筹经费应当是项 目执行期真实配套、单独核算，切实落实投入的资金。项 目前期投入的或者是现有的仪器设备，都不能作为自筹经 费。“虚假承诺、自筹经费不到位”是财务验收不通过的 条件之一，也是监督检查的重点内容之一。,三、课题预算编报中的常见问题,（一）按类型分 不符合政策相符性原则如：申报材料形式上不符合要求；列支政策所不允许的支出；科目概念混乱，内涵与政策规定不符；间接费、咨询费等标准超出政策规定等。不符合任务相关性原则如：一些设备、材料等与项目任务不符。不符合经济

10、合理性原则如：大型设备已有尽可能共享、设备价高、材料、测试量大价高、出国人次多、时间长等。,三、项目预算编报中的常见问题,（二）按科目分1、设备费 单位现有设备条件已能满足要求，不需要购置设备；可与相关单位协作共享大型设备，不需要购置；立项时单位承诺无偿提供的（甚至作为立项竞争优势的设备）；设备与项目任务不相关或相关性较差；设备不需要进口，可用国产设备；设备性能配置不合理（偏低或偏高）；设备数量偏多；设备价格偏高；试制设备成本偏高；小型办公设备，常规通用设备数量偏多或价格偏高。,三、课题预算编报中的常见问题,（二）按科目分2、材料费、测试化验加工费 与项目任务相关性差、甚至包括生产阶段的材料；

11、数量、次数多，超过实际需要；价格高；与其它科目预算交叉重复。如：材料费与测试费、设备费等 测试费与材料费、设备费、燃动费等,三、课题预算编报中的常见问题,（二）按科目分3、国际合作与交流 出国开支标准超过国家规定；出国与任务相关性差；组团目的性不明确；出国批次多、人员多、时间长、地点/线路不合理；聘请外国专家来华工作与课题任务的相关性差；课题合作的外方来华与中方出去全由中方支出。,三、课题预算编报中的常见问题,（二）按科目分4、差旅费、会议费 普通差旅费预算偏高（包括人次多或价格高）；普通差旅费与其它科目重复计算（如会议费、咨询费、国际合作与交流费、测试费等）；野外科考时间过长，批次过多，人均

12、数偏多，超出实际可能等；会议数量多、价格高，超出公认水平；会议费与国内差旅费有部分交叉重复。,三、课题预算编报中的常见问题,（二）按科目分5、出版物/文献/信息传播费 涉及费用的有关成果数量（如论文专著专利等）远远超出任务书承诺，且超出实际可能；重复购置（数据资料图像期刊，已有和新购）；购置数量偏多，价格偏高；有的包括生产销售阶段的产品商业宣传资料。,三、课题预算编报中的常见问题,（二）按科目分6、劳务费 不符合政策规定内涵；列支奖励、提成、商业保险等政策不允许的支出；劳务费人均标准超标；虚报人数；虚报人力投入；个别研究人员跨多个项目承担任务累计投入，人均时间超出合理范围甚至不真实等。,三、课

13、题预算编报中的常见问题,（二）按科目分7、其它 间接费用超标，或政策未用足；专家咨询费人数偏多、价格偏高、超出公允水平和政策标准；提取不可预见费，机动费，组织协调费用；前期研究费用等不符合政策规定的用途；“其它”内容不符合规定，与已有科目重复等。,三、课题预算编报中的常见问题,三、课题预算编报中的常见问题,预算编报中容易出现混淆科目的情况（1）项目组成员参加国内学术会议发生的费用，应列入差旅费预算，而不应列入会议费预算。（2）项目组成员参加国际学术会议发生的费用，应列入国际合作交流费预算，不应列入差旅费和会议费预算。（3）项目组举办的国际会议的费用，若已经列入会议费预算，在国际合作交流费预算中

14、不应重复预算相应的支出。（4）项目组举办的咨询会发生的专家咨询费，应在专家咨询费中列支，不应在会议费中重复列支。,四、各科目支出应注意事项,四、各科目支出应注意事项,设备费：是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出。原则上专项经费不易大量列支实验室必备的常规通用和办公设备，如果作为少量的实验室设备更新预算数量不大，应在预算说明书中说明其预算理由和测算依据。,四、各科目支出应注意事项,材料费：是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。在预算编

15、报中应注意：（1）在预算说明书中，应当说明购置的各种材料与项目研究任务的关系和必要性，以及测算依据。（2）原则上不可以在专项费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化材料。（3）原则上，不在专项经费中列支普通办公材料，确有必要购买一些与项目相关的办公材料，预算数量不大，在预算说明书中作详细说明。,四、各科目支出应注意事项,测试化验加工费：是指在项目研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。如果不是独立进行经济核算的单位，不能单独支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支（如设备费、材料费、劳务费）。内部独立进行经济

16、核算的单位，测试化验加工费不应该按市场价格进行测算，而应按单位内部价格，实际测试化验、加工内容发生的成本进行测算。,四、各科目支出应注意事项,燃料动力费：是指在项目研究开发过程中相关大型仪 器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。编报预算应注意：研究任务中是否需要大型仪器设备、专用科学装置、以及设备和装置是否是单独计量。预算编报时应说明为完成本项目研究任务所运行的实际时间、以及水、电、气的实际价格。,四、各科目支出应注意事项,差旅费：是指在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准

17、应当按照国家有关规定执行。差旅费的标准按照（四川省财政厅（川财行【2014】6号）的相关规定执行，项目组成员因研究任务发生的差旅费用，参加相关的国内学术会议的注册费、差旅费用可以列入差旅费预算，在预算说明书中应说明差旅费具体测算依据。项目任务中有科学考察内容的，在差旅费中列支科学考察费。,四、各科目支出应注意事项,会议费：是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用 项目承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。在预算说明书中说明拟举办会议主要内容、规模、开支标准等测算依据。项目组举办的与项目有关的会议（如咨询会、

18、交流会、验收会等）支出可列入会议费预算，但应合理安排会议内容与数量。,四、各科目支出应注意事项,国际合作与交流费：是指在项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行（省财政厅省外办（川财外【2-14】10号）外事经费管理的有关规定。项目发生国际合作与交流费，应当事先报经项目组织单位审核同意。在预算说明书中说明拟开展的国际合作交流活动情况，包括活动类型、必要性等，并考虑合作交流的目的地和人员规模等，参加与项目目标任务有关的国际学术会议的注册费应列入国际合作交流费预算。,出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目研究开发过程中，需要支付的出版费、资

19、料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。预算说明书中应说明每项支出与研究任务的相关性、测算依据（如论文或专著的出版数量、专利申请数量等）等。原则上，不应用专项经费购买通用性操作系统、办公软件等，不能用专项经费列支日常手机和办公固定电话通讯费。,四、各科目支出应注意事项,劳务费：是指在项目研究开发过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。应该在预算说明书中说明没有工资收入的相关人员和临时人员在项目研究开发中承担的任务，以及投入本项目的全时工作时间和劳务费发放标准。预算说明书中的人月数应与项目预算申请

20、书“人员基本情况表”中相应数据一致，与投入项目研究任务的工作量相匹配。,四、各科目支出应注意事项,专家咨询费：是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与支撑计划及其项目、课题管理相关的工作人员。专家咨询费标准：以会议形式组织的咨询，高级职称人员500-800元/人天，其他专业技术人员300-500元/人天，会期超过二天的，第三天及以后的咨询费标准高级职称300-400元/人天。其他专业技术人员200-300元/人天。以通讯形式组织的咨询，专家咨询费高级职称的60-100元/人天，其他专业技术人员40-80元/人天的标准执行。,四、各科目支出应注意事项,其他

21、支出：是指项目在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出。其他支出应该在申请预算时单独列示、单独核定。支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支。支出的内容要与项目任务密切相关，应在预算说明中说明与项目研究任务的相关性、必要性并详细列示测算依据。不能填列项目实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见费等。,四、各科目支出应注意事项,间接费用：对间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过项目经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定。根据我省课题间接费用实际，具体比例为：50万元及以下部分不超过20%；超过50万元至100万元的部分不超过13%；超过100万元的部分

22、不超过10%。间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。,五、科技经费的管理及使用,五、科技经费的管理及使用,“十二五”科技经费管理改革主要措施 1、调整项目经费开支范围。建立项目间接成本的补 偿机制，将项目专项经费分为直接费用和间接费用，提高对间接成本的补偿水平。增加绩效支出。2、强化预算编制和评估评审的要求。应当根据项目研究开发任务的特点和实际需要以及相关要求科学、合理、真实地编制经费预算。各项支出不能按简单比例编列。建立健全项目经费预算评估评审的沟通反馈机制。,五、科技经费的管理及使用,3、简化预算调整程序。根据项目预算调整的不同内容，对预算调整程序进行了简化优化，增加了科

23、研经费使用自主权。直接用于科研活动的材料费、测试化验加工费、燃料动力费等支出的预算调整权限交给项目承担单位，科技厅或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认；设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费等支出预算一般不予调增。,五、科技经费的管理及使用,4、强化项目承担单位和项目合作单位的职责。明确项目经费使用和管理的责任主体，以及项目承担单位和项目合作单位的职责；强化间接费用和外拨经费的管理和监督。项目承担单位是项目经费使用和管理的责任主体（1）如实申请项目预算；（2）建立健全经费管理制度，完善内部控制和监督制约机制；（3）切实履行职责，严格预算调整审批程序，加强政府采

24、购、招投标、资产管理，积极推动现有仪器设备等科研条件的开放共享；（4）配合做好财务审计、验收以及财务结账等工作；（5）切实保障科研、财务、行政等管理部门对项目实施的全面支撑。,：,五、科技经费的管理及使用,5、加强监督检查。明确监督检查的主体和方式，建立健全信用管理机制，积极推进信息公开。承担单位要加强管理和监督（1）经费管理实行单位法人管理责任制（2）单位要建立健全财务管理制度，科研经费审核报销制度，内部财务控制制度：制度规定要符合国家相关政策和制度。（3）项目经费要纳入单位财务统一管理，自觉接受单位的审查监督。（4）强化会计基础工作，做到单独核算，会计资料真实完整。,五、科技经费的管理及使

25、用,间接费用的管理要求：间接费用按项目统一核定，由项目承担单位和 项目合作单位根据各自承担的研究任务和经费额度，协商提出分配方案，并分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。间接费用的政策目标：增加承担单位的服务能力，增强承担单位在项目组织实施和经费管理中的责任感。,五、科技经费的管理及使用,强化合作单位经费管理 项目合作单位应当按照经费管理办法的规定，对专项经费和自筹经费分别单独核算，自觉接受有关监督检查；不得层层转拨、变相转拨经费。,五、科技经费的管理及使用,外拨经费注意事项：1、要按照预算书批复的合作协作单位拨付经费，严禁对预算外单位拨款；2、不得截留、挪用合作协作单位经费；3、要有任

26、务或合同，明确合作协作研究内容及成果交付方式；4、要细化预算，明确各支出科目预算安排，各合作协作单位及第一承担单位各科目支出合计要与预算书核定预算相符；5、项目第一承担单位要加强对合作协作单位经费管理和使用的监督指导。,五、科技经费的管理及使用,6、合作协作单位任务完成，应向第一承担单位提交可考核检查的成果；7、防止关联交易；8、合作单位获得的源自于纵向课题的经费也要单独核算，也不得违规层层转拨。,五、科技经费的管理及使用,测试化验加工费注意事项：1、要有测试化验加工委托书或合同书，要明确测试化验具体内容；2、应有测试化验结果报告，以及可检查考核的加工成果；3、要注意经济合理性，不能小任务大预

27、算，转移资金或套取资金；4、委托内部独立核算机构进行的测试化验加工，应有内部结算办法。,五、科技经费的管理及使用,加强现金管理 1、有工资性收入的项目组固定人员不得开支人员费、劳务费和咨询费 2、劳务费、咨询费的发放人员范围要与项目研究直接相关，不得超标准发放 3、单位内部要建立健全劳务费、咨询费发放管理办法；4、具体发放时，要有发放事由、人员名单、身份证号、受款人领用签字，不得白条抵账；5、劳务费、咨询费预算严格控制，一般不予调整。,五、科技经费的管理及使用,间接费 1、项目间接费实行总额控制，根据专项经费预算按超额累退比例法计算 2、第一承担单位、合作协作研究单位管理费累计不得突破核定总额

28、 3、间接费可由单位在核定预算内直接计提，由单位统一管理使用 4、间接费计提后，承担单位和项目组不得再变相在项目内列支和摊销各项费用，包括：项目所在单位和实验室日常运行支出，如大量的办公用品支出、水电气暖、汽油费、电话费、餐费等。,五、科技经费的管理及使用,结余经费：1、计划管理办法明确规定：项目合同执行期结束后三个月内完成课题和项目验收。如需延期的，应提前三个月提出申请。2、项目审计要对项目执行周期内各项支出（包括应付未付款项和后期预计发生数）进行确认，据以计算反映结余经费情况。3、经财务验收确认的结余经费，按照国发【2014】11号文件要求，项目完成任务评价好，验收合格的，结余资金留单位统筹安排科研活动使用。未通过验收或整改后通过验收的结余资金全部收回。4、项目验收后一个月课题要办理结账。,科技经费管理框架事前管理：事中管理：事后管理提前细化预算，建立年度决算结题审计项目库、按进度拨款财务验收预算评审评估中期检查绩效评价批复预算、拨付经费专项审计,谢谢大家！,