XX公司固定资产管理办法.doc

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1、XX集团公司固定资产管理办法第一章 总则第一条 为适应现代企业制度和公司发展战略需要，加强公司固定资产内部控制，理顺资产管理流程，准确核算固定资产的数量及价值，确保固定资产的安全完整及保值增值，防范企业经营风险和财务风险，提高资产利用率，充分发挥固定资产效能，提高公司整体经济效益，根据中国网通集团固定资产管理办法的规定，结合内蒙古实际，特制订本实施细则。第二条 公司固定资产管理的基本要求是：属地管理，责任到人，确保帐、卡、实、责任人四位一体。固定资产管理的目标是：全程可视，流转可控，职责明确，达到资产投资收益和使用效率最大化。为了实现上述基本要求和目标区公司搭建统一的固定资产信息化管理平台，实

2、现在全区范围内实行责任人、使用部门、专业部门、财务部门之间的网络化管理模式。第三条 实行固定资产网络化管理，是一项全局性的工作，区公司计划建设、运行维护、市场经营、企业信息、财务、综合行政等职能部门、各支撑中心以及各盟市、旗县分公司相关部门应依据各自职责权限，落实固定资产的专业管理部门、使用和维护部门、管理员、责任人，制定相应的配套管理办法，加强固定资产的基础管理，以保证本细则的贯彻实施。第四条 本细则适用于区公司机关、各盟市分公司、各旗县分公司（以下简称各单位）。各单位应严格按照本细则的规定落实固定资产的网络化管理责任，实现固定资产的信息共享与实时监控，提高管理水平和工作效率。第二章 固定资

3、产的定义和分类第五条 固定资产的定义。固定资产，指同时具有以下特征的有形资产： 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超过一年； 单位价值较高。中国网通集团的固定资产是指使用期限超过1年、单位价值在2，000元以上（含2，000元）的房屋、建筑物、通信设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、仪器仪表、器具、工具等。单位价值低于2，000元的主要通信生产设备,如果列在中国网通集团固定资产目录中,也应作为固定资产。固定资产中的线路固定资产是指局间中继线路、主干、支干线路至分线盒（含分线盒）以上的线路资产。分线盒以下的线路不作为固定资产。自有固定资产的装修单独作为固定资产。房屋

4、的附属设备和线路的附属设备，应与房屋、线路一起作为固定资产。购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，应与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。对于购置计算机硬件所附带的、单独计价的软件，应作为无形资产。第六条 固定资产按照资产的投资来源可分为：干线固定资产与本地网及其他固定资产。长途一级干线固定资产是指：各省（自治区、直辖市）之间的通信及附属设备，国际线路的通信及附属设备。长途二级干线固定资产是指：区内各盟市之间通信及附属设备。本地网及其他固定资产是指除上述一级干线、二级干线外的其余固定资产。第七条 固定资产按照资产的用途可分为：网络用固定资产、营销用固定资产、管理用固定资产、共用固定资产

5、、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产。一、网络用固定资产：指公司从事通信生产的各专业网使用的固定资产。包括交换设备、传输设备、数据设备、接入设备、线路设备、电源空调设备、支撑设备、运输设备、房屋及建筑物、固定资产装修、应急通信设备、仪器仪表、办公设备和家具、网络管理系统（OSS）、楼宇自动化系统等。 （一）交换设备：指从事通信生产的各种长途电路交换设备、本地电路交换设备、无线市话核心网设备、会议电话设备、软交换媒体网关。 （二）传输设备：指从事通信生产的各种干线PDH设备、本地PDH设备、干线SDH设备、本地SDH设备、干线DWDM设备、本地DWDM设备、微波设备、卫星设备、会议电视

6、设备。 （三）数据设备：指从事通信生产的各种干线分组设备、本地分组设备、干线DDN设备、本地DDN设备、干线帧中继设备、本地帧中继设备、干线ATM设备、本地ATM设备、IP网设备、电报及其他非话设备、数据增值业务平台设备。 （四）接入设备：指从事通信生产的各种XDSL接入设备、光接入设备、本地主配线电缆、本地用户线路配线设备、无线市话接入设备、LMDS等其他无线接入设备。 （五）线路设备：指从事通信生产的各种一级干线光缆线路、省内地市间光缆线路、地市到县光缆线路、县到乡镇光缆线路、市（县）城域光缆线路、本地局间电缆线路、杆路、管道等。 （六）电源空调设备：指从事通信生产的各种变配电设备、发电设

7、备、变流设备、蓄电池设备、空气调节设备（含中央空调和其他空调设备）、其它电源设备、电力电缆（含三线交叉）。 （七）支撑设备：指从事通信生产的各种干线同步时钟设备、本地同步时钟设备、HSTP信令设备、LSTP信令设备、DCN设备。 （八）运输设备：指从事通信生产的各种车辆。如：载重、越野、客座汽车、通信生产专用车、摩托车、各种起重、升降机械（含电梯）以及各种传动运输设备等。 （九）房屋及建筑物：指从事通信生产的房屋、建筑物和构筑物。包括钢结构、钢筋混凝土结构、砖混合结构等各种结构的房屋和围墙等，各种防护设施、水塔等各种给水设施、各种气、液体贮存输送设施、各种道路桥梁设施等建筑物。 （十）固定资产

8、装修：指符合会计政策可予资本化的从事通信生产的固定资产装修，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。如果在下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出。 （十一）应急通信设备：指专门用于应急通信生产的卫星通信系统设备、微波通信设备、特高频通信设备、无线接入设备、移动设备、短波设备、交换设备、配套设备。 （十二）仪器仪表：指从事通信生产的通用和专用仪器仪表。专用仪器仪表包括：交换专业、传输专业、数据专业、接入专业、线路专业、电源空调专业、网络支撑专业等仪器仪表。 （十三）办公设备和家具：指公司通信

9、生产部门使用的各种办公设备和家具。包括办公设备，办公家具，印刷装订设备，文教宣传设备（包括：录像设备、放映设备、扩音设备、工业电视设备、照相设备、职工电教设备、文体设备、乐器、照控设备等），干燥设备，供暖设备，冷冻设备和计量设备等。 （十四）网络管理系统（OSS）：指各类专业网络运行支持系统的软件、硬件及配套网络设备，包括交换专业网管、传输专业网管、数据专业网管、接入专业网管、线路专业网管、电源空调环境专业网管、网络支撑系统、跨专业综合网管系统、客户网管系统以及与上述系统相关的电子计算机、计算机终端、电子计算机外围设备，如打印机、绘图机、扫描仪、磁带机、光盘机、光盘刻录机、路由器、集线器、考勤

10、机以及其他计算机外围设备等。 1、交换专业网管：指长途电路交换网管、本地电路交换网管、无线市话网管、骨干语音智能网系统、本地语音智能网系统、语音增值业务平台、会议电话系统网管、软交换网管及控制设备等。 2、传输专业网管：指干线PDH网管、本地PDH网管、干线SDH、DWDM网管、本地SDH、DWDM网管、微波网管、会议电视系统网管等。 3、数据专业网管：指干线分组网网管、本地分组网网管、干线DDN网网管、本地DDN网网管、干线帧中继网网管、本地帧中继网网管、干线ATM网管、本地ATM网网管、干线IP网网管、本地IP网网管、数据增值业务平台网管、电报等非话业务网管等。 4、接入专业网管：指XDS

11、L接入测量及网管系统、光接入网管、本地用户线配线、线路监测及测量系统等。 5、线路专业网管：指干线光缆线路监测系统、本地网光缆线路监测系统等。 6、电源空调环境专业网管：指通信生产专用的各种空调监控系统、电源监控系统等。 7、网络支撑系统：指干线同步网管、本地同步网管、信令网管及监测、DCN网管及监测、网络资源管理系统等。 8、跨专业综合网管系统：指两种及两种以上专业综合网管系统。 9、客户网管系统：指公司的各种客户网管系统。 （十五）楼宇自动化系统：指公司通信生产部门使用的不属于OSS的各种楼宇自动化系统。包括综合布线系统、安全防范系统、消防系统、建筑设备监控系统（包括：给排水自动监控系统、

12、供配电自动监控系统、电梯自动监控系统、照明自动监控系统）等。 二、营销用固定资产：指公司营销部门使用的固定资产。包括电源空调设备、运输设备、房屋及建筑物、固定资产装修、仪器仪表、办公设备和家具、公共电话设备、营销支撑系统（BSS）、楼宇自动化系统等。 （一）电源空调设备：指从事营销的各种变配电设备、发电设备、变流设备、蓄电池设备、空气调节设备（含中央空调和其他空调设备）、其它电源设备、电力电缆等。 （二）运输设备：指从事营销的各种车辆。如：载重、越野、客座汽车、营销专用车、摩托车、各种起重、升降机械（含电梯）以及各种传动运输设备等。 （三）房屋及建筑物：指从事营销的房屋、建筑物和构筑物。包括钢

13、结构、钢筋混凝土结构、砖混合结构等各种结构的房屋、围墙等，各种防护设施、水塔等各种给水设施、各种气、液体贮存输送设施、各种道路桥梁设施等建筑物等。 （四）固定资产装修：指符合会计政策可予资本化的营销部门使用的固定资产装修，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 （五）仪器仪表：指营销部门使用的各种仪器仪表。 （六）办公设备和家具：指公司营销部门使用的各种办公设备和家具。包括办公设备，办公家具，印刷装订设备，文教宣传设备（包括：录像设备、放映设备、扩音设备、工业电视设备、照相设备、职工电教设备、文体设备、乐器、照控设备等），干燥设备，供暖设备，冷冻设

14、备和计量设备等。 （七）公共电话设备：指公司装设在街道、学校、社区、宾馆、机场、车站等公共场所以及通信营业厅等地供公众使用，并按照公用电话登记注册和收费的电话设施。包括IC卡电话机/厅/亭、投币电话机/厅/亭、智能电话机/厅/亭、多媒体电话机/厅/亭等。 （八）营销支撑系统（BSS）：是指营销网络运行支持系统的软件、硬件及配套网络设备。包括：呼叫中心、CRM、综合预处理、计费帐务、综合调度、综合结算、综合统计查询和九七系统等及与上述系统相关的电子计算机、计算机终端、电子计算机外围设备，如打印机、绘图机、扫描仪、磁带机、光盘机、光盘刻录机、路由器、集线器、考勤机以及其他计算机外围设备等。 （九）

15、楼宇自动化系统：指公司营销部门使用的不属于BSS的各种楼宇自动化系统。包括综合布线系统、安全防范系统、消防系统、建筑设备监控系统（包括：给排水自动监控系统、供配电自动监控系统、电梯自动监控系统、照明自动监控系统）等。 三、管理用固定资产：指公司行政管理部门使用的固定资产。包括电源空调设备、运输设备、房屋及建筑物、固定资产装修、仪器仪表、办公设备和家具、管理支撑系统（MSS）、楼宇自动化系统等。 （一）电源空调设备：指从事行政管理的各种变配电设备、发电设备、变流设备、蓄电池设备、空气调节设备（含中央空调和其他空调设备）、其它电源设备、电力电缆。 （二）运输设备：指从事行政管理的各种车辆。如：载重

16、、越野、客座汽车、管理专用车、摩托车、各种起重、升降机械（含电梯）以及各种传动运输设备等。 （三）房屋及建筑物：指公司行政管理部门使用的房屋、建筑物和构筑物。包括钢结构、钢筋混凝土结构、砖混合结构等各种结构的房屋和围墙等，各种防护设施、水塔等各种给水设施、各种气、液体贮存输送设施、各种道路桥梁设施等建筑物。 （四）固定资产装修：指符合会计政策可予资本化的行政管理部门使用的固定资产装修，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。如果在下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出。 （五）仪器仪表：指

17、公司行政管理部门使用的各种仪器仪表。 （六）办公设备和家具：指公司行政管理部门使用的各种办公设备和家具。包括办公设备，办公家具，印刷装订设备，文教宣传设备（包括：录像设备、放映设备、扩音设备、工业电视设备、照相设备、职工电教设备、文体设备、乐器、照控设备等），干燥设备，供暖设备，冷冻设备和计量设备等。 （七）管理支撑系统（MSS）：是指行政管理支持系统的软件、硬件及配套网络设备。包括：OA、财务、采购库存、人力资源、投资计划、决策支持等以及与上述系统相关的电子计算机、计算机终端、电子计算机外围设备，如打印机、绘图机、扫描仪、磁带机、光盘机、光盘刻录机、路由器、集线器、考勤机以及其他计算机外围设

18、备等。 （八）楼宇自动化系统：指公司行政管理部门使用的不属于MSS的各种楼宇自动化系统。包括综合布线系统、安全防范系统、消防系统、建筑设备监控系统（包括：给排水自动监控系统、供配电自动监控系统、电梯自动监控系统、照明自动监控系统）等。 四、共用固定资产：指涉及生产、营销、行政管理两项或两项以上用途的固定资产。包括：电源空调设备、运输设备、房屋及建筑物、固定资产装修、仪器仪表、楼宇自动化系统等。 五、租出固定资产：指出租给外单位或个人使用的非通信业务固定资产。公司出租通信业务使用的固定资产，纳入网络用固定资产。 （一）房屋及建筑物：指公司出租给外单位或个人使用的房屋及建筑物。其中：职工住房指公司

19、出租给本公司员工的房屋。 （二）车辆：指公司出租给外单位或个人使用的车辆。 六、不需用固定资产：指公司不需要或不再适用，准备调配处理的各种固定资产。不需用的固定资产，要及时办理出售或调配处理。 七、未使用固定资产：指购建完成尚未交付使用、拨入尚待安装、调拨中的固定资产。由于大修理等原因而暂时停止使用的固定资产和在生产单位内备用、替换使用的通信设备，都应作为在用的固定资产。 八、土地：指过去按规定已经单独估价作为固定资产入账的土地。因征用土地而支付的补偿费，应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入账。对以出让方式而获得土地使用权而支付的土地出让金，在该土地进行开发建设前，应计

20、入“无形资产”。第八条 各单位要严格执行中国网通集团固定资产目录，按照目录规定的范围和内容，划分固定资产的类、项、目、节、元。遇有目录中没有列示的固定资产，及时上报区公司，由区公司报集团公司增补目录。第三章 固定资产的记录第九条 固定资产记录必须及时、正确、全面地反映固定资产的现状及增减变动情况，对固定资产增加、减少、使用、保管进行严格监督。第十条 各资产使用、管理、维护等部门要保证资产管理系统中有关本部门记录的全面性和准确性，及时在管理系统中反映本部门固定资产增减变动情况。所有固定资产均应建立“固定资产卡片”（FADJ-01），并严格按照固定资产建卡标准建卡，登记各个资产的详细项目。固定资产

21、帐面记录、卡片记录和实物必须相符，并要随实物的变化而变化。固定资产卡片管理执行NM-FA-4522-1流程。实现固定资产的网络化管理和信息共享后，财务部固定资产管理会计负责增加、删减固定资产卡片（FADJ-01）以及修改财务信息；资产专业管理部门、资产使用和维护部门、计划建设部的资产管理员负责固定资产卡片（FADJ-01）非财务信息的修改。各部门资产管理人员在固定资产管理系统内的操作权限被明确地定义和设定，各部门负责人或其授权人员在书面的授权权限表上签字，赋予本部门人员操作系统的权限。操作员只能进行被分配权限的操作，以保证系统被访问的安全性。系统内的操作权限一经设定，不能随意改变，如确需改变，

22、同样要经相应的审批流程批准。系统管理员根据经审批的授权权限表在固定资产管理系统内执行授权的操作。第十一条 固定资产卡片（FADJ-01）应按中国网通集团固定资产目录中的“节”和计量单位分别设置。固定资产卡片要求做到一物一卡。各种机械设备、运输设备以每台、部、组、架、套、辆等为单位登记一卡；房屋及建筑物以幢、座、套为单位登记一卡；土地以宗地为单位登记。为适应固定资产网络化管理的要求，对部分目录延伸到“元”的资产要求建立父子卡片。第十二条 父子卡片的建立一、设备按照中国网通集团固定资产目录 设备类以“节”和计量单位建立一个设备的父卡片，以机框、基本子架、系统板、接口板等 “元”和计量单位分别建立子

23、卡片。二、线路1、主干光缆：建立父子卡片。以每个主干环为基础建立父卡片，组成该主干环的各种规格型号的光缆为一个子卡片。2、光缆配线：建立父子卡片。以每个接入网和光交接箱为基础建立父卡片，组成该区域的各种规格型号的光缆为一个子卡片。3、主干电缆：建立父子卡片。以出局的每一条电缆和每个模块局为基础建立父卡片，组成该电缆和模块局的各种规格型号的电缆为一个子卡片。4、配线电缆：建立父子卡片。以每一个交接区为基础建立父卡片，组成该交接区的各种规格型号的电缆为一个子卡片。5、接入网设备：建立父子卡片。以每一个接入网为基础建立父卡片，组成该接入网的每一个设备为一个子卡片，包括ODF架、DDF架等。6、管道、

24、杆路资产：建立普通卡片。以每一条管道和杆路为依据建立固定资产卡片。7、其余资产：建立普通卡片。三、土地使用权土地应当单独建立卡片，其应对的房产建立父卡片，对相关房屋、建筑物和土地使用权分别建立子卡片。第十三条 卡片记录的固定资产价值不得随意改动，资产某组成部分报废应当减少子卡片，原有路由增加的线路、设备扩容增加的组件等应当新建子卡片。第十四条 卡片信息填制标准固定资产卡片（FADJ-01）中的信息均需按照标准填制，以便对固定资产进行多方位、多角度的分析。在实现固定资产的网络化管理和信息共享后，财务部门资产会计以及资产的专业管理部门、资产使用和维护部门、计划建设部门的固定资产管理员采用固定资产管

25、理系统共同对固定资产进行卡片（FADJ-01）管理，准确反映固定资产的财务信息（原值和累计折旧等）和非财务信息（资产责任人、存放地点、使用状态等）。日常如果发生固定资产实物使用状态（如增加、使用地点、维修、调拨、报废）等涉及基本信息变化的情况，资产责任人及时通过电子邮件或书面等方式提交各类变更活动的申请，通知固定资产使用和维护部门资产管理员，资产管理员对各类申请连续编号、分类归档，在完成相应维修、调拨、报废等活动后，直接修改固定资产卡片（FADJ-01）的非财务信息。资产使用和维护部门在固定资产管理系统中对卡片的非财务信息进行改动，系统会发出相关改动信息的提示给财务部固定资产管理会计，财务部固

26、定资产管理会计根据这些提示判断修改相应的财务信息，并对异常情况进行调查并作相应处理。资产使用和维护部门与财务部应定期将固定资产的卡片信息进行全面核对，查找差异，及时调整。每季度资产专业管理部门根据实际情况以抽查的方式对资产使用和维护部门资产管理员负责填写的新增固定资产和存量固定资产卡片准确率（卡实相符率）进行检查，并对检查结果进行考核；财务部对固定资产管理会计填写的资产增减的卡片记录和存量资产价值变动信息的准确率进行抽查，并制定相关标准对检查结果进行考核，根据考核结果对相关的资产管理人员给与必要的奖惩措施。固定资产卡片（FADJ-01）的主要信息填制标准如下：一、固定资产卡片编号、增加、减少原

27、因1、卡片编号由固定资产管理系统自动生成。2、增加原因分为：“购置”、“自行建造”、“工程暂估”、“投资者投入”、“融资租入”、“改建”、“扩建”、“省内无偿调入”、“省际无偿调入”、“接受捐赠”、“盘盈”、“抵偿债务”、“非货币换入”、“直接计入费用”、“上级拨建”、“其他”等。其中“购置”指零星购置，“自行建造”指“本地网工程项目转资”，工程暂估资产正式转资后需转入“本地网工程项目转资”，“上级拨建”指集团和区管工程转资。3、减少原因分为“报废，毁损”、“调整暂估”、“省内无偿调出”、“省际无偿调出”、“投资转出”、“捐赠转出”、“出售”、“非货币换出”、“盘亏”、“其他”等。各单位要严格

28、按照类别填列卡片信息。二、资产状态资产状态分为“在用”、“闲置”、“停用”、“损坏”等类别，以便在卡片中反映固定资产使用情况。三、所在地点、使用部门1、所在地点：固定资产所在的物理地点。房屋按所在街道的门牌号码填写，机器设备按存放地点要明细到具体机房、办公室、楼宇号、经纬度等，如市路号通信综合楼x层x室。若为线路资产则标注其起止位置，如交接箱、杆号、人井号、手井号等。各单位要对固定资产地点列表备查。2、使用部门按照资产的实际使用部门填写，填写到固定资产网络化系统中预设的最末一级使用部门。对于全区统一的管理系统如OSS、BSS、MSS等系统，其主设备的使用部门应当为其负责维护的部门，其终端设备应

29、当为具体的使用部门。对于线路资产其使用部门应当为线路的维护部门。各单位要对固定资产使用部门列表备查。四、资产分类资产分类采用两级分类的方式，详见附件一。根据固定资产分类的标准，可直接从固定资产网络化系统中选取相应的资产分类或直接输入资产分类所对应的编号。五、资产目录按照中国网通集团固定资产目录中规定的目录进行选择,只填写资产所对应目录的编号。如该固定资产在资产目录查找不到，则将该固定资产对应到与该资产相近的资产目录上。例如全塑电缆，资产目录填写：01-13.01.05。六、资产名称、数量、生产厂家1、资产名称填写该固定资产全称，一般情况下使用中国网通集团固定资产目录中“节”的中文名称。如：计算

30、机统一填写“计算机”；笔记本电脑统一填写“笔记本电脑”；接入网设备统一填写“接入网设备”；不同规格程式的电缆、光缆、管道统一填写“电缆”、“光缆”、“管道”；同一名称不同规格程式的设备，可在结构规格程式栏列明，以示区别。2、数量按实际数量填写，原则上一物一卡。3、生产厂家必须填写供应商全称。七、规格程式按资产的性质填写详细的规格信息。房屋按其建筑结构填写，机器设备和线路设备按其规格或出厂厂牌程式填写。例如：线路设备要填写程式及芯数；房产按其结构填写“砖砼结构”、“钢筋混凝土结构”、“砖木结构”等。八、产权及凭证固定资产产权及资产购置凭证信息。九、工程项目编号、工程名称填写计划建设部对该工程的立

31、项编号和工程名称，并要保证该工程编号和工程名称的唯一性，每一工程编号对应一个工程名称。十、附属设备及附件属于固定资产不可分割的附属设备及附件，如房屋建筑物内的管道、电梯等。如附属部件繁杂，则填写到该卡片的“附属部件”列表中。十一、资产归属描述固定资产的投资属性，资产归属类别详见附件一。固定资产归属一经确定，未经区公司批准不得擅自更改。各种归属的固定资产在日常核算与管理中应当区分清楚。十二、专业属性专业属性按附件一所示类别进行填写。十三、使用人使用人即是责任人。使用人应当填写固定资产实际使用人员，如为多个人共同使用，则应填写同该资产接触最多的直接使用、直接维护或直接保管人员，如不能落实到个人的固

32、定资产由所在使用部门的负责人指定使用人。对于全区统一的管理系统如OSS、BSS、MSS等系统，其主设备的使用人和责任人应当为其负责维护的人员，其终端设备的责任人应当为具体的使用人。对于线路资产其负责维护的人员应当为使用人。十四、购建日期、使用日期、建卡日期1、购建日期：形成该固定资产的工程建设开工日期或购置固定资产的购置日期。2、使用日期：形成该固定资产的工程初验日期、转固日期或购置固定资产的交付使用日期。3、建卡日期：填实际建卡日期。 十五、其他卡片信息严格按照附件一固定资产卡片信息标准进行填写。各部门在固定资产卡片建立过程中的分工为：（一）工程建设实施管理部门：对工程建设流入的固定资产，负

33、责在资产管理系统中一物一卡地建立工程流入资产卡片，要根据工程设计、购销合同等资料准确无误地填写以下信息：资产分类（编号）、资产目录、资产名称、数量、生产厂家、规格程式、产权及凭证、原值、工程编号、工程名称、使用部门、所在地点、附属设备及附件、备注、资产归属、专业属性、合同编号。（二）资产管理维护部门：1、补充修改资产管理系统中本部门工程流入资产卡片信息：资产分类（编号）、资产目录、生产厂家、规格程式、所在地点、使用人等；2、对本部门零星购置的固定资产在资产管理系统中一物一卡地建立未入帐卡片并详细填写以下信息：资产分类（编号）、资产目录、资产名称、数量、生产厂家、规格程式、产权及凭证、工程编号、

34、工程名称、使用部门、所在地点、附属设备及附件、备注、使用人。（三）财务部：设置固定资产总帐、明细帐，进行固定资产的会计核算。补充资产管理系统中工程流入资产卡片和未入帐卡片有关科目编号，建立固定资产卡片。第四章 固定资产管理的职责分工第十五条 公司固定资产实行集团公司、区公司、盟市分公司、旗县分公司（盟市所在地社区服务中心）四级管理。第十六条 集团公司负责全集团固定资产的综合管理。制定固定资产管理办法,适时组织培训；制定固定资产目录，并定期修订；审批一级干线固定资产的增减变动；组织固定资产的跨省调拨和一级干线固定资产的省内调拨;审批规定范围内固定资产的盘亏、非正常报废；统一确定网络用固定资产减值

35、准备的计提范围和计提金额；审批特定资产的转让；监督检查各省级公司固定资产管理工作。非正常报废是指：已使用年限小于折旧年限或未提足折旧的固定资产报废。第十七条 区公司主要负责一、结合公司实际情况制定固定资产管理实施细则和相关内控措施,适时组织培训；二、审批区内二级干线、本地网及其他固定资产的增减变动（集团公司负责审批范围内的盘亏及非正常报废除外）； 三、负责全区固定资产的分析，监控全区固定资产的增减变动维护情况；四、办理全区非一级干线固定资产的调拨、报废、拆除、盘盈、盘亏、毁损、出租、出售、捐赠、投资等事项的审批与审查上报；五、按照区公司资产损失责任追究制度追查损失责任，督促检查下级单位固定资产

36、管理工作；六、组织全区固定资产清查，提出改进管理的意见、建议。第十八条 盟市分公司按照集团公司固定资产管理办法和本实施细则的规定属地管理本地区固定资产，确保“账、卡、实、责任人”四位一体；根据本地区实际情况，制订旗县级公司的实物管理规定。一、建立固定资产内部控制体系、关键控制点、管理流程和控制措施，落实专业管理部门、使用和维护部门、管理员、责任人；二、负责本单位固定资产帐务、卡片及实物的管理；二、编制工程项目的竣工决算，并及时转固；三、负责本单位固定资产清理、捐赠及盘亏的会计核算及税务审批；四、掌握本公司固定资产的增减变动和使用维护情况；五、建立资产损失责任追究制度，督促检查下级单位、内部机构

37、固定资产的管理工作；六、向区公司办理固定资产调拨、报废、拆除、盘盈、盘亏、毁损、出租、出售、捐赠、投资等事项的申请上报；七、组织本单位固定资产的日常盘点与清查，提出改进管理的意见、建议。第十九条 各旗县分公司、各盟市所在地社区服务中心负责本单位固定资产的实物和卡片管理；结合本单位实际情况制定固定资产管理的具体内部控制制度；向盟市分公司申请办理本单位各种固定资产的增减变动事项，掌握其使用维护情况；组织本单位固定资产的日常盘点与清查，提出改进管理的意见、建议；追查资产损失责任，落实损失责任人。第二十条 各级公司内部各部门的职责分工：本细则所述资产专业管理部门是指网络运维部、市场经营部、计划建设部、

38、综合部等职能部门的统称。本细则所述资产使用和维护部门是指所有使用和维护固定资产的部门，如网管中心、支撑共享中心等的统称。本细则所述资产管理员是指在公司财务部门、资产专业管理部门、资产使用和维护部门、计划建设部门等各个部门中，负责所在部门固定资产的日常管理及固定资产管理系统相关功能操作的专职或兼职管理人员。本细则所述资产责任人是指除上述固定资产管理员外，各使用单位对于每项固定资产都必须指定的固定资产责任人。一、财务部门： 1、主要负责固定资产的财务信息管理，负责固定资产折旧费用预算的编制、执行和控制。2、全面掌握固定资产的情况，研究制定和完善固定资产管理制度，建立、保管和维护固定资产卡片中有关财

39、务信息的相关资料，确保账账相符和账卡相符；3、参与工程建设过程中的立项审批、设计会审、谈判、合同签定、验收、编制决算等各重要环节的工作，督促工程项目及时、规范转资；4、负责本单位固定资产减少的会计核算与税务审批；5、按规定权限办理固定资产各项增减变动的上报、财务审批手续及相关账务处理；6、开展固定资产的经济效益分析。二、运行维护部门和市场营销部门（各级大客户、网管中心、设备维护中心、支撑共享中心、线路维护中心等部门如单独负责相关专业固定资产的归口管理，也应作为专业部门担负如下职责。各单位可根据实际情况，对专业部门的设置进行相应调整，但须确保每一类资产都有明确的专业部门进行管理）1、主要负责网络

40、用、营销用各类固定资产的专业管理；2、进行网络类固定资产增减变动的专业技术鉴定和审查处理；3、审核固定资产卡片（FADJ-01）中相关专业信息，并填制卡片中的专业内容；4、掌握归口管理固定资产的规格数量、分布地点、技术状况及增减变化等情况，并保管本专业固定资产有关资料；5、及时妥善调拨处置不需用等固定资产，以盘活固定资产；6、牵头组织完成本专业固定资产清查盘点；7、研究制定挖潜革新改造办法和措施，分析本专业固定资产使用效果，提高设备利用率和完好率；8、负责与固定资产减值准备相关证据的收集，并出具是否应计提减值准备的证明；9、按规定权限办理固定资产各项增减变动的专业审批手续。三、工程建设部门：1

41、、主要负责工程建设项目的实施，组织相关部门参加固定资产投资建设各环节的工作；2、组织实施施工过程中涉及原有固定资产及在建工程中设备拆除、迁移、更换、调拨、利旧及其他增减变动工作；3、配合完成固定资产清查，保管好工程交付使用前的固定资产；4、按照在建工程管理的有关规定和固定资产目录，与财务部门配合按时、规范做好工程的竣工决算，填制 “建设项目（工程）交付使用固定资产明细表”（FADJ-04）,在固定资产网络化系统中建立未入帐卡片，及时办理固定资产交付使用手续；5、对已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，要在交付资产的同时向财务部门提供工程预算、合同、造价、设备清单等资料，编制“固定资产估列通知单”

42、 （FADJ-03），以便财务部门及时暂估转资；6、负责及时组织粘贴在建工程资产标签，填写固定资产的名称、规格型号、固定资产目录等专业信息。四、审计部门要加强工程审计，确保估列资产及时正式转资，准确确定资产造价；负责对固定资产非正常报废、盘亏的原因及处理进行审核。五、行政管理部门：1、主要负责房屋、土地、建筑物、附属设备、车辆的专业管理和使用维护；负责全区车辆集中保险管理工作；2、组织进行本专业固定资产增减变动的专业技术鉴定和审查处理；3、审核确认使用部门建立的固定资产卡片并填制卡片中的相关专业信息；4、掌握本专业资产的规格数量、分布地点、技术状况和增减变化等情况，并保管本专业卡片和有关资料；

43、5、完成本专业固定资产清查；6、办理土地使用证、房屋产权证、车辆产权证明、有关财产保险及其变更、转移等手续；7、负责固定资产产权证明，产权资料的归档、保存；8、负责工程档案的收集、整理及保管。六、使用和维护部门：1、按照“谁使用、谁保全、谁负责”的原则，负责落实关于固定资产实物管理的相关制度及考核办法；2、负责本使用部门固定资产的使用、保管、维护；3、严格履行固定资产网络化管理流程，具体办理相关事宜，核实工程转入和零星购置固定资产卡片的资产名称、规格型号、固定资产目录等专业信息，填写责任人等信息；4、掌握本部门资产的规格数量、技术状况和增减变化等情况；5、在固定资产系统中建立未入帐资产卡片和保

44、管有关资料，确保卡实相符；6、经常进行日常盘点与清查，及时更新本部门的固定资产卡片，确保卡片与实物相符；7、妥善安排生产备用、未使用和不需用固定资产，确保固定资产经常处于良好状态；8、接受专业部门、财务部门的监督检查，对违反规定的情况进行整改；9、负责及时粘贴和更换固定资产条码标签;10、配合其他部门做好固定资产管理工作。七、采购与物流部门：1、主要负责保管在库的固定资产设备，保管处置前闲置不用的固定资产、报废后待处理的固定资产等；2、建立零星购置固定资产的未入账卡片, 填写固定资产的名称、规格型号、固定资产目录等专业信息；3、组织专业、财务、审计、监察等部门处理闲置的固定资产以及已拆除的固定

45、资产或拆旧料，并将变价收入及时报财务部门入账；4、负责固定资产调拨的具体执行。八、人力资源管理部门： 1、负责依据本细则制定固定资产管理责任考核办法，对责任人的资产损失追究处理，加强对资产责任人的人事管理；2、在机构调整、人员调动时审查责任人资产的交接手续。九、安全保卫部门：主要负责全公司各种楼宇自动化中的安全防范系统、消防系统的管理和使用维护；组织进行归口管理资产的增减变动专业技术鉴定和审查处理，办理相关手续；掌握上述资产的规格数量、分布地点、技术状况及增减变动等情况；按规定权限办理各项资产的调拨、调整、停用、拆除、盘盈、盘亏、出租、出售、报废等的审查上报和审批手续；配合完成固定资产检查工作

46、。第二十一条 根据“责任到人”的管理要求，为实现“账、卡、实、责任人”四位一体的管理目标，各单位对于每项固定资产都必须指定其责任人，按照谁使用、谁负责、谁管理的原则，落实固定资产管理责任制。第二十二条 固定资产责任人调离、辞职，或者因出差、培训而要同责任资产长期分离（3个月以上），除办理正常的交接手续外，还须办理责任资产的责任交接，在履行完毕所负责资产的责任人变更手续之后，人力资源部门方可办理正式调离、辞职手续或者出差、培训手续。第二十三条 资产责任人对所负责的固定资产的安全、完好负责，并对固定资产盘亏、毁损承担全额赔偿责任。第二十四条 财务部门至少要设立1名固定资产专职管理员，专业部门、使用

47、部门必须设立固定资产管理岗位，指定专人专职或兼职担任固定资产管理员。固定资产管理员按照本细则第二十条的规定，由其部门负责人授权负责管理本部门职权范围内的各项职责的具体执行和操作。固定资产管理员除了完成本细则第二十条规定工作外，还应做好如下工作：一、对本专业固定资产计提的折旧费用进行预测、分析、监控，参与折旧费用预算的编制，检查预算的执行情况；二、完成固定资产月报、半年报及年报报表编制工作；三、负责房产税、土地使用税计算缴纳和产权管理工作；四、组织并参与固定资产的循环盘点和年终资产清查工作，上报循环盘点和年度清查报告。第二十五条 各部门的固定资产管理员和责任人应及时沟通，共同确保本部门固定资产的帐、卡、实相符；固定资产责任人应配合固定资产管理员履行本部门固定资产管理的各项职责。第五章 固定资产的计价第二十六条 固定资产应当按其成本入账。 一、外购固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。 二、自行建造的固定资产，