银行分行审计部关注贷款企业有显性互保向隐型担保演变的风险.doc

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1、银行分行审计部关注贷款企业有显性互保向隐型担保演变的风险银行分行审计部 一、 案例背景自2012年以来，互保联保风险开始波及到银行，首先从民间借贷市场崩溃，到互保联保多米诺骨牌倒塌，互保联保从控制风险的铁索连环阵瞬间变成火烧连营。随着银行监管力度的加大，互保联保的形式也产生了新的“变种”。由显性企业互保联保向实际控制人个人隐性担保演变。由于银企信息的不对称，银行难以掌握整条担保链的情况，银行风险管理手段的有效性大大降低，其潜在风险值得关注。二、审计发现审计部在对某行检查发现，该行三个授信客户在我行和他行的授信业务均为互保。延伸审计发现：以上企业借、保双方均为个人绝对控股的煤炭批发贸易企业，经营

2、范围相近，注册地址相近，借、保企业相互持股、股权交叉，股本一般由两个自然人股东构成，为借款企业承担连带保证责任的个人保证人同时又是其他关联公司的实际控制人、法人代表或财务负责人。该客户群在当地多家银行开户，授信品种基本一致（贷款、承兑、国际证、国内证、进口押汇、买方押汇、提货担保）；且均在当地信用社长期投资。 三审计成果运用：将审计发现的问题反映给省分行有关业务部门，有关业务部门在全辖组织了排查，同时将审计情况反馈给被审计分行，要求被审计分行加大贷后监控的力度，密切关注客户经营情况，防范我行信用风险。四、审计方法（一） 前审计阶段1.整体分析，锁定重点。在CMIS系统授信客户清单中下载被审计单

3、位授信客户数据，分析其授信业务投向，发现该行批发业授信客户数占全部授信客户数的比重较大，细分行业中的煤炭及制品批发业占比较大。从而选定煤炭及制品批发业客户作为重点对象。客户名称控股经济类型国标行业大类国标行业小类批准额度（折人民币）XX工业(XX)有限公司 集体绝对控股 汽车制造业汽车零部件及配件制造14000000XX油脂有限公司 私人绝对控股 农副食品加工业食用植物油加工517000000XX市XX电力能源有限公司 私人绝对控股 批发业煤炭及制品批发330000000XX水产食品集团股份有限公司 私人相对控股 农副食品加工业水产品冷冻加工30000000XX贸易有限公司 私人绝对控股 批发

4、业金属及金属矿批发200000000RZRH能源集团有限公司 私人绝对控股 批发业煤炭及制品批发150000000XX天桥贸易有限公司 私人绝对控股 批发业谷物、豆及薯类批发80000000XXXX浆纸有限公司 外商绝对控股 造纸和纸制品业木竹浆制造300000000XX市人民医院 国有绝对控股 卫生综合医院50000000RZGN电力燃料有限公司 私人绝对控股 批发业煤炭及制品批发160000000SDFC矿业有限公司 私人绝对控股 批发业煤炭及制品批发180000000XXX酿酒集团股份有限公司 私人绝对控股 酒、饮料和精制茶制造业白酒制造60000000XX物资集团有限公司 私人绝对控股

5、 批发业煤炭及制品批发280000000XX集团有限公司 私人绝对控股 专用设备制造业环境保护专用设备制造150000000XXXX贸易有限公司 私人绝对控股 批发业煤炭及制品批发120000000RZSXY经贸有限公司 私人绝对控股 批发业煤炭及制品批发2500000002.确定抽样重点。在确定重点审计范围基础上，使用CMIS系统在授信材料查询打印栏内查看互保、联保关系企业一般授信流程中的授信分析报告，了解企业的基本情况、股权结构、对外融资、对外担保及担保企业的基本情况等，筛选确定抽样重点客户。授信品种及余额（万元）综合授信品种综合授信额度（万元）RZGN电力燃料有限公司承兑2000银承；即

6、、远期信用证；即、远期国内证；进口押汇。16000SDFZ矿业有限公司承兑2000银承；即、远期信用证；进口押汇。18000RZSXY经贸有限公司流贷1000流贷；即、远期信用证；即、远期国内证；进口押汇；买方押回；国内保理。250003.担保分析。在审计支持系统中提交下载模板：先下载担保业务信息：担保业务担保情况查询模板；对数据分析平台中已下载成功的担保业务表以企业名称为关键字进行关联，使用语句如下：SELECT * FROM担保业务 a inner join 担保业务 b on a.担保人客户名称=b.被担保人名称 and b.担保人客户名称=a.被担保人名称;发现上述三家企业在我行和他行

7、均存在互保情况。在我行有授信业务的三企业互保情况如下图：在他行部分相关授信企业担保关系如下图： 4.分析股本结构及股权关系发现：RZGN电力燃料有限公司SDZY汇通能源有限公司SDFC矿业有限公司RZGX工贸有限公司RZSXY经贸有限公司RZHC煤电有限公司实际控制人迟斌齐风才法人代表李彦迟斌齐风才鲍磊大股东刘凤稳鲍磊妻李秀萍财务经理刘凤稳刘凤稳副总经理李彦注：李彦在2005年至2010年担任SDZY汇通能源有限公司副总经理5.分析报表发现：三家企业在他行的开户情况RZGN电力燃料有限公司SDFZ矿业有限公司RZSXY经贸有限公司RZ银行东港支行中国银行RZ新市区支行RZ银行银海支行农行RZ东

8、港支行华夏银行青岛分行RZ农村信用社东港分社华夏银行青岛分行农业银行中国银行RZ开发区支行工行RZ分行恒丰银行中国工商银行RZ分行营业部招行RZ支行兴业银行中国农业银行RZ分行中行RZ新市区支行RZ银行中国建设银行RZ分行东港农信J县农信招商银行RZ支行华夏银行青岛分行三家企业对外投资情况RZGN电力燃料有限公司投资当地农村信用社2300万元；SDFC矿业有限公司投资J县农村信用合作联社1000万元；RZSXY经贸有限公司投资RZ农村信用社东港分社135.5万元，购建船舶投资7500万元。其他分析借、保企业均是私人绝对控股的煤炭批发贸易企业，经营范围相近，注册地址相近。如：RZGN电力燃料有限

9、公司、SDZY汇通能源有限公司、RZHC煤电有限公司、RZHC电力燃料有限公司均在XX市DG区泰安路179号国际大厦；SDFC矿业有限公司、RZGX工贸有限公司均在XX市DG区绿洲南路68号。（二）中审计阶段通过查阅档案资料、与客户经理交谈、互联网查询等方式，扩大疑点线索和关联关系，核实疑点、确定问题。（三）后审计阶段针对发现的问题进行分析总结。行业互保的风险。煤炭行业的走势呈如下特点：一是煤炭价格持续高位运行，国内消费需求趋缓，盈利空间萎缩；二是煤炭行业政策性增支因素多，以及运力瓶颈，成本大幅度增加；三是煤炭贸易量大、资金需求也大，煤源单位一般要求现汇预防，而用煤单位一般要货到验收付款，资金

10、流转速度慢；四是由于行业整体利润率较低，可能在业务淡季，将手头资金若涉足于其他非法、高风险经营领域，以谋求更高利润，则我行的风险会更大。同行业企业互保，增加了行业整体系统性风险。一旦担保链中的一家企业出现资金紧张，在某个银行产生不良贷款，必然引起所有银行的关注，如果多家银行大量抽退资金，势必导致资金链的断裂，形成“多米诺骨牌”效应。不仅对企业产生致命打击，对未抽退资金的银行也将造成巨额损失。隐形担保的风险。上述企业表象均为独立法人单位，互不相干，因上述企业一般为两个自然人股东构成的私人控股企业，企业互相持股，自然人股权交叉，表面上是公司担保，实际是几个实际控制人的“隐性担保”；从企业的资金运作

11、模式和流向方面分析，相当部分的信贷资金在一个封闭的圈子内循环。实为一个经济（利益）共同体或准松散管理的集团公司。这种单个企业分别授信、相互担保、交叉担保，实际控制人或大股东实际操控、调度、使用资金的融资模式，其潜在风险不容小窥。企业的系统性风险。多头开户、多家银行授信，贷款企业的资金流向难以监控，互保企业扮演着双重角色，既是他企业的担保人，又是他企业担保的借款人，由于其关联关系、股权结构复杂，信息透明度差，或有债权债务关系隐蔽，容易形成超额担保、过度融资、套取银行信贷资金的情况。通过以上分析，审计人员确定了问题的等级和性质，并根据以上情况形成审计报告，发送被审计对象及省行条线部门，防范我行信用风险的发生。五、工具运用审计支持系统、数据分析平台、CMIS、SQL、EXCEL、客户关系展现软件。